IR-2024-231，2024 年 9 月 5 日 华府 — 美国国税局今天提醒纳税人，提交第三季度预估税款的截止日期是 2024 年 9 月 16 日。 国税局还提醒17个州、波多黎各和维尔京群岛受灾的纳税人，他们可能自动有资格获得延期纳税期限。截止日期因灾害和地点而异。 税款必须在年内赚取或收到收入时缴纳，无论是通过预扣税款还是预估税款。零工、独资企业主、退休人员、合伙人和 S 公司股东等纳税人如果预计在提交税表时有 1,000 美元或以上的纳税义务，通常应缴纳预估税款。 一般经验法则是，如果纳税人预计出现以下情况，则应缴纳预估税款： 在减去预扣税和税收抵免后，2024 年至少欠税 1,000 美元。 预扣税和税收抵免额少于以下较小者： 显示在其2024 年税表上税款的90% ，或者 在其完整的涵盖12个月2023年税表中所显示税款的100%。 计算预估税额 要计算估计税，个人需计算他们当年预期的调整后总收入 (AGI)、应税收入、税款、扣除额和抵免额。要计算2024年预估税的话，以 2023 年的收入、扣除额和抵免额为起点可能会有所帮助。 纳税人可以使用 IRS.gov 上的工具来查看他们是否需要缴纳预估税款。预扣税估算器、国税局交互式税务助手（英文）以及《表格1040-ES，个人预估税》中的工作表都提供了清晰的分步说明。 付款选项 国税局鼓励收入通常无需预扣税款的纳税人考虑全年缴纳预估税，以保持按时缴纳税款，避免报税时出现意外。 电子支付是支付预估税款最简单、最快和最安全的方式。 IRS.gov上的付款页面提供了完整的税款信息、如何以及何时支付，付款选项等。 纳税人可以安全地登录他们的国税局在线帐户或使用国税局直接付款来从他们的支票或储蓄账户中提交款项。纳税人还可以使用借记卡、信用卡或数字钱包来付款。 使用直接付款以及借记卡、信用卡或数字钱包支付选项，可登录IRS.gov/payments和通过IRS2Go移动应用程序在线获得。纳税人应注意，款项处理方（非国税局）会对借记卡和信用卡付款收取费用。 纳税人还可以使用联邦电子缴税系统(EFTPS) 来支付预估税。通过支票或汇票支付给“美国财政部”的款项也是一种选择。 避免缺额付款的罚金 无论是通过预扣税款还是通过预估税款来纳税，纳税人如果少缴税款，可能需要缴纳罚款。即使在报税时能拿到退税，逾期和跳付预估税款都可能会带来罚款。 纳税人应使用《表格2210，个人、遗产和信托缺额支付预估税款》（英文）来查看他们是否有欠罚款。如果纳税人是因异常情况而非故意少缴税款，也可以申请豁免罚款。 特殊规则适用于某些纳税人群体，例如农民、渔民、伤亡和受灾民众、最近残障的人士、最近退休的人士以及一年当中收入不均的人。 灾区纳税人获得更多时间 在灾区居住、工作或经营业务的纳税人自动有资格获得延迟纳税期限。截止日期因灾难和地点而异。目前： 阿肯色州（英文）、爱荷华州（英文）、密西西比州、新墨西哥州（英文）、俄克拉荷马州（英文）、德州（英文）和西弗吉尼亚州（英文）部分地区的纳税人需在 2024 年 11 月 1 日之前缴纳预估税款； 佛罗里达州、乔治亚州（英文）、肯塔基州、明尼苏达州（英文）、密苏里州、北卡罗来纳州（英文）、波多黎各（英文）、南卡罗来纳州、南达科他州（英文）、德州（英文）、佛蒙特州（英文）和维尔京群岛（英文）全部或部分地区的纳税人需在 2025 年 2 月 3 日之前缴纳预估税款。 有关所有近期灾难宽减的详细信息，请访问 IRS.gov 上的“全美各地”页面。 针对2024年收到付款的 1099-K 纳税人如果通过付款应用程序和在线市场收到付款、或通过支付卡收到任何金额，可能会收到 《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易》（英文），用于报告 2024 年收到的付款。这包括从事副业、独资经营者以及任何在线销售商品和服务的人。 纳税人无论是否收到 1099-K表格或任何其它第三方报告文件，都应该报告他们的收入，除非法律排除。第三方报告的1099-K 报告门槛不会改变收入的计算方式或税款的计算方式。如需了解更多信息，请参阅了解您的表格1099-K。 2024 纳税年度的第四次也是最后一笔预估税款将于 2025 年 1 月 15 日到期。
