IR-2024-231, 5 сентября 2024 ВАШИНГТОН. Сегодня Налоговое управление США (IRS) напомнило налогоплательщикам, что срок уплаты расчетного налога за третий квартал истекает 16 сентября 2024 года. IRS также напомнило налогоплательщикам, пострадавшим от стихийных бедствий в 17 штатах, Пуэрто-Рико и на Виргинских островах, что они могут претендовать на отсрочку уплаты налогов автоматически. Сроки варьируются в зависимости от стихийного бедствия и местности. Когда доход получен или заработан, необходимо уплатить налог посредством удержания или расчетных налоговых платежей. Работники экономики свободного заработка, индивидуальные предприниматели, пенсионеры, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны производить расчетные налоговые платежи, если при подаче декларации ожидаемая налоговая задолженность составит 1 000 долларов США или более. Основной принцип гласит, что налогоплательщикам следует осуществлять расчетные налоговые платежи, если... их налоговая задолженность за 2024 год после вычета удержанных налогов и востребования налоговых зачетов составит по меньшей мере 1 000 долларов США; их удержанные налоги и налоговые зачеты будут ниже наименьшего из следующих значений: 90% от суммы налога, которая будет указана в налоговой декларации за 2024 год, или 100% от суммы налога, указанного в налоговой декларации за 2023 год, охватывающей 12 месяцев. Вычисление расчетного налога Для вычисления расчетного налога налогоплательщики определяют свой ожидаемый скорректированный валовой доход (AGI), налогооблагаемый доход, налоги, вычеты и зачеты за год. Отправной точкой для вычисления расчетного налога за 2024 год могут служить доходы, вычеты и зачеты из декларации за 2023 год. Налогоплательщики могут использовать инструменты на IRS.gov, чтобы проверить, обязаны ли они платить расчетные налоги. Средство оценки удержанного налога, Интерактивный помощник по налогам (Английский) и рабочий лист в Форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» содержат детальные инструкции для такого вычисления. Варианты оплаты IRS рекомендует налогоплательщикам, получающим доход, из которого налог не удерживается автоматически, осуществлять расчетные налоговые платежи в течение года, чтобы, накопив налоговую задолженность, не столкнуться с неприятными последствиями в период подачи декларации. Электронный платеж – это самый простой, быстрый и безопасный способ осуществить платеж расчетного налога. В разделе «Произвести оплату» вы найдете полную информацию об оплате налогов, способах и сроках оплаты, вариантах оплаты и многом другом. Налогоплательщики могут безопасно войти в свой онлайн-аккаунт IRS или использовать Средство прямой уплаты Direct Pay, чтобы осуществить платеж с чекового или сберегательного счета. Кроме того, налогоплательщики могут производить оплату с помощью дебетовой карты, кредитной карты или цифрового кошелька. Direct Pay и оплата с помощью дебетовой карты, кредитной карты или цифрового кошелька доступны онлайн на сайте IRS.gov/payments и через приложение IRS2Go. Следует отметить, что сбор за платежи дебетовой и кредитной картой взимается не IRS, а платежным процессором. Для осуществления платежа расчетного налога налогоплательщики также могут использовать Электронную федеральную налоговую платежную систему (EFTPS). Еще одним вариантом является оплата чеком или денежным переводом, выписанным на имя «United States Treasury» (Минфин США). Избегайте штрафа за недоплату Налогоплательщикам, недоплачивающим налоги, возможно придется заплатить штраф, независимо от того как они платят налоги, методом удержания или осуществляя расчетные платежи. Просроченные и пропущенные платежи расчетного налога могут повлечь за собой штрафы, даже если при подаче декларации налогоплательщику положен возврат. Налогоплательщикам следует использовать Форму 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными фондами и трастами» (Английский), чтобы установить, должны ли они уплатить штраф. Налогоплательщики также могут запросить освобождение от штрафа, если недоплата случилась из-за необычных обстоятельств, а не в результате умышленного пренебрежения. Особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермеры, рыбаки, жертвы несчастных случаев и стихийных бедствий, лицам, недавно ставших инвалидами, лицам, недавно вышедшие на пенсию, и лицам, получающим доход неравномерно в течение года. Отсрочка для налогоплательщиков, связанных с зоной бедствия Налогоплательщики, живущие, работающие или ведущие дела в районе бедствия, автоматически имеют право на отсрочку уплаты налогов. Сроки варьируются в зависимости от бедствия и места. На данный момент... налогоплательщики в некоторых частях Арканзаса (Английский), Айовы (Английский), Миссисипи (Английский), Нью-Мексико (Английский), Оклахомы (Английский), Техаса (Английский) и Западной Вирджинии (Английский) имеет право уплатить расчетные налоги до 1 ноября 2024 года; и налогоплательщики во Флориде (Английский), Джорджии (Английский), Кентукки (Английский), Миннесоте (Английский), Миссури (Английский), Северной Каролине (Английский), Пуэрто-Рико (Английский), Южной Каролине (Английский), Южной Дакоте (Английский), Техасе (Английский), Вермонте (Английский) и Виргинских островах (Английский) имеет право уплатить расчетные налоги до 3 февраля 2025 года. Подробную информацию обо всех последних льготах для жертв стихийных бедствий можно найти на странице «По стране» (Английский) на сайте IRS.gov. 1099-К для платежей, полученных в 2024 году Налогоплательщики, получившие оплату через платежные приложения и онлайн-торговые площадки или получившие любую сумму по платежным картам, могут получить Форму 1099-K «Транзакции посредством платежных карт и сторонних платежных систем» (Английский) для отчетности о платежах, полученных в 2024 году. Это относится к лицам с подработкой, индивидуальным предпринимателям и всем, кто продает товары и услуги в режиме онлайн. Если закон не предписывает обратного, налогоплательщики должны указывать все доходы в своей налоговой декларации, независимо от того, получили ли они Форму 1099-K или любой другой отчетный документ, предоставленный третьей стороной. Пороговый уровень третьей Формы 1099-K для стороны не меняет определения дохода или способа расчета налога. Для дополнительной информации посетите раздел «Объяснение Формы 1099-K». Четвертый и последний платеж расчетного налога за 2024 налоговый год должен быть осуществлен 15 января 2025 года.
