IR-2024-231，2024年9月5日 華盛頓-國稅局今天提醒納稅人，提交第三季度預估稅款的截止日期為 2024 年 9 月 16 日。 國稅局還提醒受災害影響的17個州、波多黎各以及維爾京群島的納稅人，他們可能會自動符合資格獲得繳稅的延期。截止日期因災難和地點而有所不同。 稅款必須在當年內賺得或收到收入時繳納，無論是通過預扣或預估稅款。 零工、獨資經營者、退休人員、合作夥伴和 S 公司股東等納稅人如果他們預計在提交申報表時有 1,000 美元或以上的稅務義務，則應該繳納預估稅款。 一個通用規則是，如果納稅人預期以下情況，應支付預估稅款: 扣除其預扣和稅收抵免後, 在 2024 年需繳納至少 1,000 美元的稅金。 他們的預扣和稅收抵免小於下列項目的較小額： 在他們的 2024 納稅申報表上顯示的 90％的稅金, 或 包含完整12個月的2023 年納稅申報表中顯示的 100% 稅金 計算預估稅款 要計算預估稅款，納稅人需要計算該年度的預期調整後總收入（AGI）、應稅收入、稅款、扣除額和抵免。要計算 2024 年的預估稅款，使用 2023 年的收入、扣除額和抵免作為起點可能會有幫助。 納稅人可以使用 IRS.gov 上的工具來檢查他們是否'需要繳納預估稅款。 預扣稅估算機， 國稅局互動式稅務助理（英文） 以及《表格 1040-ES，個人預估稅款》中的計算表都提供了清晰的分步說明。 付款選項 美國國稅局鼓勵收入通常不需要預扣稅的納稅人考慮全年繳納預估稅款，以保持按時繳稅並避免在報稅時發生意料之外的狀況。 電子支付是支付預估稅款的最簡單，最快速，最安全的方法。在 IRS.gov 上的付款頁面提供完整的納稅資訊，付款方式和時間、付款選項以及更多。 納稅人可以安全地登錄 國稅局線上帳戶 或使用 國稅局直接付款 從其支票帳戶或儲蓄帳戶提交付款。 納稅人也可以使用借記卡，信用卡或數位錢包付款。 直接付款 以及通過借記卡、信用卡或數位錢包這些付款選項可以登錄 IRS.gov/payments和通過 IRS2Go 應用程序在線上取得。納稅人應注意，付款處理方（而非國稅局）會對借記卡和信用卡付款收取費用。 納稅人也可以使用 聯邦電子納稅系統（EFTPS） 支付預估稅款。通過支票或匯票支付給「美國財政部」(United States Treasury)也是一種選擇。 避免付款不足的罰款 不論是通過預扣還是通過預估稅款納稅，納稅人如果稅款付款不足都可能要支付罰款。即使在報稅時應得到退稅，延遲和跳付預估稅款都可能會導致被罰款。 納稅人應使用 表格 2210，個人、遺產和信託的預估稅款不足（英文） ，看看他們是否欠罰款。如果因不尋常情況而非故意忽略，納稅人可以要求豁免罰款。 特別規則適用於一些納稅人群，例如農民、漁民、傷亡及災難受害者、近期成為殘障的殘障人士、近期退休人士以及那些年內收入不均的人士。 災難區納稅人獲得更多時間 在災區居住、工作或經營業務的納稅人自動符合資格獲得繳稅的延期。 截止日期的不同取決於災難和地點的不同。 目前： 在阿肯色州（英文）， 愛荷華州（英文）， 密西西比州（英文）， 新墨西哥（英文）， 俄克拉荷馬（英文）， 德州（英文） 和 西弗吉尼亚州（英文） 的部分地區的納稅人可以在2024 年 11 月 1 日之前繳納預估稅款。 全部或部分在佛羅里達（英文）， 喬治亞（英文）， 肯塔基州（英文）， 明尼蘇達州（英文）， 密蘇里州（英文）， 北卡罗来纳州（英文）， 波多黎各（英文）， 南卡羅來納州（英文）， 南达科他州（英文）， 德州（英文）， 佛蒙特州（英文） 以及 維爾京群島（英文） 的納稅人可以在2025 年 2 月 3 日之前繳納預估稅款。 有關最近所有災難救援的詳細信息，請瀏覽IRS.gov 上的全美各地（英文）頁面。 2024 年收到付款的 1099-K 通過付款應用程序和在線市場付款或通過支付卡收到任何金額的納稅人可能會收到表格 1099-K，支付卡及第三方網絡交易（英文），用於報告 2024 年收到的付款。這包括從事副業、獨資經營者和在線銷售商品和服務的任何人。 納稅人不論是否收到 1099-K 表格或任何其他第三方報告文件，都應該報告他們的收入，除非法律排除該收入。第三方報告的 1099-K 報告門檻不會改變計算為收入的內容或稅款計算方式。查看更多信息 瞭解您的1099-K表格。 2024年度第四次也是最後一次預估稅款的到期日是2025年1 月 15 日。
