表格 1099-K 常见问题: 一般信息

A1. 表格1099-K , 支付卡和第三方网络交易（英文）, 是信息申报表，用于申报您在这一年中从以下机构收到的付款：

• 信用卡、借记卡或储值卡，例如礼品卡（支付卡）
• 支付应用程序或商品或服务的在线市场（第三方结算机构或 TPSOs）

如果您销售商品或提供服务, 并且通过支付应用程序或在线市场获得的付款总金额超过申报门槛，或者您接受来自支付卡的付款, 您应该收到表格 1099-K。如果您获得销售收益或收到所提供服务的付款，您可能有纳税义务。

表格1099-K是由您用以销售商品或提供服务的流行支付应用程序和在线市场提供的信息申报表。您可以将表格 1099-K上的信息与您的其他税务记录结合起来，以确定您正确的欠税额。有关更多信息, 请参阅了解您的表格 1099-K。

法律要求对某些付款进行第三方信息申报，并且事实证明，这可以提高自愿纳税合规性，改善国税局内部的税收征收和评估，从而缩小税收差距（英文）。

A2. 对于支付卡，由于付款是通过支付卡交易收到的，接收表格 1099-K无需达到门槛金额。因此，如果您从支付卡交易中收到 0.01 美元的付款，您应该会收到这些付款的表格1099-K。

2023 日历年, TPSOs 的联邦申报门槛与往年相同，即商品或服务的支付总额超过 20,000 美元，且收款人的交易次数超过 200 笔。您所在州的 TPSOs 申报门槛可能较低，这可能会导致您收到表格 1099-K，即使您当年收到的付款总额未超过联邦申报门槛。

背景信息：对 TPSO 施加的 1099-K 表格的申报要求，ARPA 降低了申报门槛，从收款人的总支付额超过 20,000 美元且交易次数为 200 笔，到收款人付款总额超过 600 美元（无论交易数量多少）。

对于2022 年：国税局发布了 第2023-10 号通知（英文），暂时推迟了仅对 TPSOs 降低申报要求的执行。然而，尽管有第2023-10号通知，您可能还是会以较低的门槛收到了表格 1099-K。

对于2023 年：国税局在 第2023-74 号通知（英文）中决定，2023 日历年将被视为仅适用于 TPSOs 新申报要求的另一个过渡年。然而，尽管有第2023-74号通知，您可能还是会以较低的门槛收到了表格 1099-K。

A3. “支付卡” 一词包括信用卡、借记卡和储值卡（包括礼品卡），以及通过支付卡的任何独特标记（例如信用卡号）进行的付款。

发行支付卡须根据协议规定的以下所有事项：支付卡的一个或多个发行人；彼此之间且与发行人不相关的人员网络，该等人员同意接受支付卡作为付款方式；以及用于结算商户收单实体和接受支付卡付款的人员之间的交易所适用的标准和机制。

A4. TPSO 是具有合同义务向参与第三方网络交易的收款人（通常是商家或企业）付款的中央机构。一个例子可以包括用于处理买卖双方之间转账的应用程序。

A5. 不见得。超过 20,000 美元和 200 笔交易的2023 年联邦申报门槛是 TPSOs 的申报要求，但公司仍可以针对低于该金额的商品或服务付款发送表格 1099-K。例如，您可能会从其他支付结算实体（例如商户收单实体）收到表格 1099-K。此外，那些在 2023 日历年期间根据第 3406(a) 条为收款人进行备用预扣税款的 TPSOs 必须向 IRS 提交表格 945 和表格 1099-K，并向收款人提供一份副本, 如果向收款人申报的付款总额在该日历年超过 600 美元。此外，您所在州的 TPSOs 申报门槛可能较低，这可能会导致您收到表格 1099-K，即使您当年收到的付款总额未超过联邦申报门槛。

有关更多信息，请参阅备用预扣税（英文）。

A6. 提交指令将资金转移到参与收款人账户的实体负责申报支付卡交易。在这种情况下，电子支付服务商负责申报，因为它是在支付卡交易结算中提交转移资金指令的实体。

A7. 是的，表格1099-K申报门槛不会影响付款是否应纳税或是否必须提交纳税申报表。

所有收入，无论金额多少，都需要纳税，除非税法规定不需要纳税——即使您没有收到表格1099-K。收入还包括未在表格中申报的金额，例如您收到的现金、财产或服务付款。

A8. 表格1099-K 中的付款总额（方框 1a）申报了应申报付款交易的总金额或美元总额。它不包括费用、积分、退款、运费、现金等价物或折扣的调整。这些项目不是收入。纳税人在将收入纳入纳税申报表时可以从总额中扣除这些项目。

付款总额也并未就任何已售商品的原始购买价格或基础作出调整，以及商品的出售是否盈利或亏损。有关如何确定基础的更多信息，请访问 IRS.gov：第 551号刊物，资产基础（英文） PDF。

纳税人需要将表格 1099-K 与其他税务记录结合使用，以帮助计算并在纳税申报表上申报其正确的收入。

A9. 不会。您不应因用于购物而收到表格 1099-K（英文）。 表格1099-K用于申报您因销售商品或提供服务而收到的某些付款。