Часто задаваемые вопросы по Форме 1099-K: общие положения

О1. Форма 1099-K Транзакции посредством платежных карт и сторонних платежных систем (Английский) – это информационная декларация, используемая для отчета о платежах, полученных вами в течение года посредством...

• кредитных, дебетовых или накопительных карт, таких как подарочные карты (платежные карты)
• платежных приложений или онлайн-торговых площадок для товаров и услуг, (также называемых сторонними расчетными организациями или TPSO)

Если вы продали товар или оказали услугу и получили валовую сумму, превышающую порог отчетности, через платежное приложение или онлайн-торговую площадку или приняли оплату с платежной карты, вы получите Форму 1099-K. Если вы получили прибыль от продажи или оплату за оказанные услуги, сумма вашего долга может возрасти.

Форма 1099-K – это информационная декларация, который предоставляемая популярными платежными приложениями и онлайн-торговыми площадками при использовании их для продажи товаров или предоставления услуг. Вы можете использовать информацию, содержащуюся в Форме 1099-K, вместе с другими налоговыми документами, чтобы определить сумму налоговой задолженности. Для дополнительной информации см. раздел Объяснение Формы 1099-K.

Представление информации третьей стороной в отношении определенных доходов требуется по закону. Доказано, что представление информации третьей стороной повышает добровольное соблюдение налогового законодательства, улучшает сбор и вычисление налогов Налоговым управлением США (IRS) и тем самым сокращает разницу между законно причитающейся и фактически уплаченной суммой налога (Английский).

О2. Для платежных карт не существует пороговой суммы, которая должна быть достигнута для получения Формы 1099-K в результате платежей с использованием этих карт. Поэтому если вы получили 0,01 доллара США в результате транзакции с использованием платежной карты, вы должны получить Форму 1099-K за эти платежи.

Федеральный порог отчетности для TPSO (см. выше) за 2023 календарный год остается таким же, как и в предыдущие годы, – это общая сумма валовых платежей за товары или услуги, превышающая 20 000 долларов США, и более 200 транзакций для одного получателя. В вашем штате может быть установлен более низкий порог отчетности для TPSO, в результате чего вы можете получить Форму 1099-K, даже если общая сумма валовых платежей, полученных вами за год, не превысила федеральный порог отчетности.

Для справки: закон «Американский план спасения» снизил порог отчетности, при котором TPSO должны отчитываться по Форме 1099-K, при валовых платежах на сумму более 20 000 долларов и 200 транзакциях на получателя до валовых платежей на сумму более 600 долларов (независимо от количества транзакций) на получателя.

На 2022 год: IRS выпустило Уведомление 2023-10 (Английский), которое временно отложило применение пониженного порога отчетности только для TPSO. Тем не менее, несмотря на Уведомление 2023-10, вы могли получить Форму 1099-K и с учетом пониженного порога.

На 2023 год: IRS в Уведомлении 2023-74 (Английский) установило, что 2023 календарный год будет считаться еще одним переходным годом применительно к новым требованиям к отчетности только для TPSO. Тем не менее, несмотря на Уведомление 2023-74, вы могли получить Форму 1099-K и с учетом пониженного порога.

О3. Термин «платежная карта» включает в себя кредитные карты, дебетовые карты и накопительные карты (включая подарочные карты), а также оплату с помощью любых отличительных знаков платежной карты (например, номера кредитной карты).

Платежная карта выпускается в соответствии с соглашением, предусматривающим все следующее: один или несколько эмитентов карт; сеть лиц, не связанных друг с другом и с эмитентом, которые согласны принимать карты в качестве оплаты; а также стандарты и механизмы для урегулирования транзакций между финансовыми организациями-эквайерами и лицами, которые принимают карты в качестве оплаты.

О4. TPSO – это центральная организация, которая по договору обязана осуществлять платежи участвующим получателям (как правило, продавцам или компаниям) в рамках сетевых транзакций с участием третьей стороны. Примером могут служить приложения, используемые для обработки денежных переводов между покупателями и продавцами.

О5. Необязательно. Федеральный порог отчетности за 2023 год, составляющий более 20 000 долларов США и 200 транзакций, обязателен для TPSO, но компании все равно могут отправлять Форму 1099-K по платежам за товары или услуги, не превышающие эту сумму. Например, вы можете получить Форму 1099-K от других организаций, занимающихся расчетами по оплате, таких как финансовая организация-эквайер. Кроме того, те TPSO, которые в течение 2023 календарного года произвели дополнительное удержание в соответствии с разделом 3406(a) для получателя, должны представить в IRS Форму 945 и Форму 1099-K и предоставить копии получателю, если общий объем подлежащих отчетности по платежам получателю превысил 600 долларов США за календарный год. Кроме того, в вашем штате может быть установлен более низкий порог отчетности для TPSO, в результате чего вы можете получить Форму 1099-K, даже если общая сумма валовых платежей, полученных вами в течение года, не превысила федеральный порог отчетности.

Для дополнительной информации см. раздел «Дополнительное удержание» (Английский).

О6. Организация, инициирующая перевод средств на счет участвующего получателя платежа, несет ответственность за отчетность по транзакциям с использованием платежных карт. В данном случае ответственность за представление отчетности несет компания, осуществляющая электронный платеж, поскольку именно она инициирует перевод средств в рамках транзакций с использованием платежных карт.

О7. Да. Порог отчетности по Форме 1099-K не влияет на то, облагаются ли платежи налогом, и требуется ли подавать налоговую декларацию.

Если налоговое законодательство не предписывает обратного, все доходы, независимо от их размера, облагаются налогом, даже если вы не получили Форму 1099-K. К доходам также относятся суммы, не указанные в формах, например, платежи, которые вы получаете наличными, имуществом или в виде услуг.

О8. Сумма валовых платежей (графа 1a) в Форме 1099-K отражает общую, или валовую, долларовую сумму платежных операций, подлежащих отчетности. При этом не учитываются сборы, зачеты, возвраты, стоимость доставки, денежные эквиваленты или скидки. Эти статьи не являются доходом. Налогоплательщики могут вычесть эти статьи из валовой суммы при включении дохода в свою налоговую декларацию.

При расчете валовой суммы платежа также не учитывается первоначальная цена покупки, или изначальная стоимость, проданных предметов, а также то, были ли эти предметы проданы с прибылью или убытком. Дополнительную информацию о том, как определить изначальную стоимость, можно найти на сайте IRS.gov: Публикация № 551 Изначальная стоимость активов (Английский) PDF.

Налогоплательщикам необходимо использовать Форму 1099-K вместе с другими налоговыми документами, чтобы определить и указать правильный доход в своей налоговой декларации.

О9. Нет. Вы не получите Форму 1099-K (Английский), когда вы покупаете товары. Форма 1099-K используется для указания некоторых платежей, полученных вами за продажу товаров или предоставление услуг.