IR-2025-26, 27 февраля 2025
ВАШИНГТОН. Сегодня Налоговое управление США (IRS) опубликовало ежегодный обзор налоговых мошенничеств «Грязная дюжина» (Английский) на 2025 год, предупредив налогоплательщиков, коммерческие организации и налоговых специалистов о необходимости быть бдительными и остерегаться распространенных схем, которые угрожают их налоговой и финансовой информации.
Различные виды мошенничества, перечисленных в разделе «Грязная дюжина», начиная от схем рассылки электронных писем и заканчивая введением в заблуждение относительно налоговых льгот, достигают своего пика в налоговый сезон, когда люди готовятся подать свои налоговые декларации. На самом деле, эти аферы могут происходить в течение всего года, поскольку мошенники ищут способы кражи денег, личной информации и данных.
В ежегодной кампании «Грязной дюжины» IRS обозначило 12 афер и мошеннических схем, которые угрожают налогоплательщикам. В то время как «Грязная дюжина» не является юридическим документом или официальным руководством в сфере обеспечения правопорядка, проводимая кампания предназначена для повышения осведомленности и защиты налогоплательщиков и налоговых специалистов от распространенных налоговых афер и махинаций.
«Мошенники действуют жестоко, используя период подачи деклараций, они пытаются обмануть налогоплательщиков и заманить их в различные ловушки. Эти тревожные признаки могут означать абсолютно все - от кражи личных данных до введения в заблуждение, требуя налоговых льгот, на которые они не имеют права», - сказал Терри Лемонс, старший советник по связям с общественностью IRS. «На протяжении более двух десятилетий IRS особо выделяет «Грязную дюжину» посредством масштабных коммуникационных и образовательных кампаний в рамках более широких усилий агентства по защите налогоплательщиков от мошенничества».
Под руководством Лемонса IRS создало кампанию «Грязная дюжина» в 2002 году, чтобы противостоять новым мошенничествам, которые наблюдались по всей стране. В сочетании с совместными усилиями Саммита по безопасности (Английский), IRS на протяжении десяти лет сотрудничает с налоговыми органами штатов, с представителями налоговой и финансовой индустрии страны, а также налоговыми специалистами с целью информирования налогоплательщиков об аферах и махинациях.
Компания «Грязная дюжина» часто предупреждает налогоплательщиков о краже личных данных, связанной с налогообложением, поддерживая усилия Саммита по безопасности в этой области, которые позволили защитить миллионы налогоплательщиков и миллиарды долларов в отношении мошеннических операций, связанных при получении возврата денежных средств.
В прошлом году налоговое сообщество инициировало соответствующую инициативу под названием «Коалиция против афер и угроз мошенничества» (CASST) (Английский) после всплеска мошенничества в социальных сетях.
В рамках этих постоянных усилий по защите налогоплательщиков от постоянно развивающихся мошеннических схем, в разделе «Грязная дюжина» IRS на 2025 год обозначены следующие 12 распространенных угроз:
Фишинговые аферы по электронной почте. IRS продолжает сталкиваться с множеством электронных и текстовых сообщений, направленных против налогоплательщиков и других лиц. Налогоплательщики и специалисты по налогам должны быть бдительны в отношении поддельных сообщений от организаций, выдающих себя за законные организации в налоговом и финансовом сообществе, включая IRS, налоговые агентства штатов и компании по разработке налогового программного обеспечения. Эти сообщения приходят в виде незапрашиваемых текстовых или электронных сообщений, чтобы заманить ничего не подозревающих жертв в предоставление ценной личной и финансовой информации, которая может привести к краже личных данных. Существует два основных типа:
- «Фишинг»: электронное письмо, рассылаемое мошенниками под видом письма от IRS. Электронное письмо заманивает жертв в аферу с помощью различных уловок, например, заманивая жертв фальшивым денежным возвратом налогов или угрожая им ложными судебными или уголовными обвинениями в налоговом мошенничестве.
- «Смишинг»: текстовое сообщение или СМС-сообщение для смартфона, в котором мошенники часто используют такие тревожные формулировки, как «Ваш аккаунт был заблокирован» или «Отчет о необычной активности», с мошеннической ссылкой «Решения» для восстановления аккаунта получателя. Неожиданные возвраты налогов - еще одна потенциальная приманка для мошенников.
Напоминаем вам, что не нужно открывать нежелательные сообщения, выдающие себя за IRS, так как они могут скрытно загружать вредоносное программное обеспечение. Это также может быть способом загрузки вредоносным хакером программ-вымогателей, которая не позволяет законному пользователю получить доступ к своей системе и файлам.
IRS располагает специальной информацией, которая поможет людям распознать случаи мошенничества с использованием электронной почты и сообщить о них.
Неправильные советы в социальных сетях. Еще одна растущая проблема в 2025 году по-прежнему связана с неверной налоговой информацией в социальных сетях, которая может ввести в заблуждение законопослушных налогоплательщиков неправильными советами, что потенциально может привести к краже личных данных и налоговым проблемам. Социальные сети регулярно распространяют неточную или вводящую в заблуждение налоговую информацию, в том числе на TikTok, где люди делятся крайне неточными налоговыми советами. Некоторые призывают людей злоупотреблять обычными налоговыми документами, такими как Форма W-2.
IRS и CASST предупреждают людей не попадаться на эти уловки и призывают их следовать надежным советам в социальных сетях от IRS, налоговых специалистов и других авторитетных источников. IRS напоминает налогоплательщикам, которые сознательно подают фальшивые налоговые декларации, что они потенциально могут подвергнуться значительным гражданским и уголовным мерам наказания.
Помощь мошенников в создании онлайн-аккаунта IRS для физических лиц. Мошенники могут выдать себя в качестве «полезного» третьего лица, предлагая помощь в создании онлайн-аккаунта IRS для физических лиц на сайте IRS.gov. На самом деле, помощь не потребуется, и агентство предоставляет рекомендации о том, как зарегистрироваться и избежать мошенничества. Онлайн-аккаунта IRS предоставляет налогоплательщикам важную налоговую информацию. Но будьте осторожны: третьи лица, делающие подобные предложения, попытаются украсть личную информацию налогоплательщика и подать мошеннические налоговые декларации от имени жертвы, чтобы получить большой возврат денежных средств.
Фальшивые благотворительные организации. Мошеннические благотворительные организации являются постоянной проблемой, которая может усиливаться всякий раз, когда наступает кризис или стихийное бедствие. Мошенники создают фальшивые благотворительные организации, чтобы воспользоваться щедростью населения. Они стремятся получить деньги и личную информацию, которые могут быть использованы для дальнейшей эксплуатации жертв путем кражи личных данных.
Налогоплательщики, которые жертвуют деньги или товары в благотворительную организацию, могут претендовать на вычет в своей федеральной налоговой декларации, если они делают постатейные вычеты, но благотворительные пожертвования учитываются только в том случае, если они направляются в соответствующую требованиям организацию, освобожденную от налогов, признанную IRS.
Неправомерные востребования налогового зачета за топливо. В прошлом году серьезную озабоченность вызывали налогоплательщики, которых вводили в заблуждение, утверждая, что они имеют право на налоговый зачет за топливо. Зачет предназначен для внедорожного транспорта, используемого в бизнесе и сельском хозяйстве, и недоступен для большинства налогоплательщиков. Тем не менее, недобросовестные специалисты по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций, в том числе люди в социальных сетях, продолжают заманивать налогоплательщиков, чтобы те завысили свои возвраты, неверно заявляя о зачете. IRS наблюдает рост рекламы по подаче заявок на определенные возмещаемые зачеты с использованием Формы 4136 «Налоговый зачет за топливо» (Английский). IRS настоятельно рекомендует налогоплательщикам получить дополнительную информаци ю и убедиться, что они правильно претендуют на этот зачет.
Зачеты за оплачиваемый больничный лист и отпуск по семейным обстоятельствам. Этот специализированный зачет предоставлялся самозанятым лицам в 2020 и 2021 годах, во время пандемии. Зачет не предоставляется за последующие налоговые годы. IRS отмечает неоднократные случаи, когда налогоплательщики используют Форму 7202 «Зачет за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам для некоторых самозанятых лиц» (Английский), чтобы неправомерно востребовать зачет на основании дохода, полученного в качестве наемного работника, а не в качестве самозанятого лица.
Мошеннический налоговый зачет за самозанятость. В социальных сетях продолжают распространяться рекомендации о несуществующем «налоговом зачете за самозанятость» (Английский), который вводит налогоплательщиков в заблуждение, заставляя их подавать неправомерные востребования зачета. Промоутеры рекламируют его как способ для самозанятых лиц и наемных работников получить крупные выплаты за период пандемии COVID-19. Подобно вводящему в заблуждение маркетингу вокруг зачета за удержание работников (ERC), распространяется неточная информация, которая предполагает, что многие люди имеют право на налоговый зачет и выплаты до 32 000 долларов США, хотя на самом деле это не так.
На самом деле, подлинный зачет, упоминаемый в социальных сетях, не называется «Налоговый зачет за самозанятость», этот специальный зачет для ограниченных групп налогоплательщиков под названием «Зачет за оплачиваемый больничный лист и отпуск по семейным обстоятельствам». Многие налогоплательщики просто не имеют права на эти зачеты, и IRS внимательно рассматривает востребования на зачеты, поступающие в соответствии с этим положением, поэтому налогоплательщики, подающие заявления на востребование этого зачета, делают это на свой страх и риск.
Неправомерные налоги, уплачиваемые за наемных работников, оказывающих помощь в домашнем хозяйстве. Налогоплательщики «придумывают» вымышленных домашних работников, а затем подают Приложение H (Форма 1040) «Налоги, уплачиваемые за наемных работников, оказывающих помощь в домашнем хозяйстве» (Английский), чтобы востребовать возврат за якобы понесенные расходы на больничные или отпуск по семейным обстоятельствам, которые они никогда не выплачивали.
Мошенничество с завышенным удержанием налогов. Это недавняя схема, распространяемая в социальных сетях, призывающая людей заполнить Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах», или другие формы, такие как Форма 1099-NEC и 1099-S с фиктивной информацией о доходах и удержаниях.
В этой схеме с завышенным удержанием (Английский) мошенники предлагают людям придумывать большие доходы и удержания, а также фиктивного работодателя, от которого эти цифры якобы поступают. Затем мошенники инструктируют людей подать фиктивную налоговую декларацию в электронном виде в надежде получить значительный возврат - иногда до пятизначной суммы - из-за большого количества удержаний.
Если IRS не может удостоверить заработную плату, доход или удержания налогов, указанные в налоговой декларации, возврат налога будет приостановлен до дальнейшего рассмотрения. Налогоплательщики всегда должны подавать правильно заполненную и достоверную налоговую декларацию. Они должны использовать только законные информационные декларации, такие как Форма W-2, выданная работодателем, для правильного заполнения декларации.
Существует множество вариантов афер с завышенным удержанием налогов, включая Формы W-2 и W-2G; Формы 1099-R, 1099-NEC, 1099-DIV, 1099-OID и 1099-B; а также Дивидендный фонд Аляски, Приложение K-1 с указанием удержания и неуказанным источником заявленного удержания.
Вводящие в заблуждение компромиссные предложения. Программа «Компромиссное предложение» (OIC) - важная программа, которая помогает людям урегулировать свои федеральные налоговые долги, когда они не могут заплатить в полном объеме. Но компании - «фабрики» агрессивно предлагающие компромиссные предложения, вводят в заблуждение людей, которые не имеют право на эту программу, что часто обходится налогоплательщикам в тысячи долларов. Налогоплательщик может бесплатно проверить свое право на участие с помощью инструмента предварительной оценки компромиссного предложения (Английский).
«Призрачные» составители налоговых деклараций. Большинство специалистов по подготовке налоговых деклараций предоставляют качественные и профессиональные услуги. Однако людям следует опасаться недобросовестных налоговых специалистов и следить за общими предупреждающими знаками, включая взимание платы в зависимости от размера возврата. Основным тревожным или плохим признаком является нежелание специалиста по оформлению налоговых деклараций подписывать декларацию. Избегайте этих «призрачных» составителей, которые подготовят налоговую декларацию, но отказываются подписывать или указывать свой идентификационный номер специалиста по подготовке налоговых деклараций (PTIN), как того требует закон. Налогоплательщики никогда не должны подписывать пустую или неполную декларацию. Вместо этого IRS рекомендует налогоплательщикам обратиться за помощью к надежному налоговому специалисту.
Мошенничество с новыми клиентами и целевой фишинг. В 2025 году IRS продолжает сталкиваться с мошенничеством «новый клиент» (Английский), которое включает в себя попытки целевого фишинга, нацеленные на налоговых специалистов. Киберпреступники выдают себя за новых потенциальных клиентов, чтобы обманом заставить налоговых специалистов и другие компании ответить на их электронные письма. После того, как налоговый специалист отвечает, мошенник отправляет вредоносное вложение или URL-адрес, которые могут поставить под угрозу компьютерные системы налогового специалиста и позволить злоумышленнику получить доступ к конфиденциальной информации клиента.
«Фишинг» - это термин, используемый для электронных писем или текстовых сообщений, предназначенных для того, чтобы заставить пользователей предоставить личную информацию, а «спеарфишинг» или целевой фишинг - это вид фишинга, нацеленный на конкретных лиц, организации или предприятия. Налоговые специалисты часто оказываются целью этого типа мошенничества. Целевой фишинг несет в себе больший потенциал для вреда, поскольку успешная атака целевого фишинга может в конечном итоге украсть данные клиента и личность налогового специалиста, что позволит вору подавать мошеннические декларации, используя украденную информацию.
Коммерческие предприятия и частные лица, включая налоговых специалистов, всегда должны быть осторожны и обращать внимание на любые подозрительные запросы или необычное поведение, прежде чем делиться какой-либо конфиденциальной информацией или отвечать на электронное письмо. Предупреждающие сигналы включают плохо составленные предложения и необычный выбор слов. Имейте в виду, что, получив доступ к взломанному электронному адресу, мошенники могут найти подлинное электронное письмо с почтового адреса предыдущей жертвы, отправленное их налоговому специалисту.
Чертова дюжина: остерегайтесь других мошеннических схем
IRS также напоминает налогоплательщикам, что помимо «Грязной дюжины» существует широкий спектр других злоупотреблений и фиктивных стратегий уклонения от уплаты налогов, которые могут ввести в заблуждение благонамеренных налогоплательщиков. Они могут включать различные типы трастов, офшорные схемы и даже индивидуальные пенсионные соглашения. Более подробная информация о прошлых схемах доступна в специальном разделе «Грязная дюжина» (Английский) на IRS.gov.
Хотя «Грязная дюжина» не является юридическим документом или официальным руководством в сфере обеспечения правопорядка, проводимая кампания предназначена для повышения осведомленности и защиты налогоплательщиков и налоговых специалистов от распространенных налоговых афер и махинаций.
Сообщайте о мошеннических схемах и недобросовестных налоговых специалистах
В рамках информационной кампании «Грязная дюжина» IRS призывает граждан сообщать о лицах, которые распространяют неправомерные и злоупотребляющие налоговые схемы, а также о специалистах по подготовке налоговых деклараций, которые намеренно подают сомнительные налоговые декларации.
Чтобы сообщить о сомнительной налоговой схеме или недобросовестном специалисте по подготовке налоговых деклараций, используйте Интернет-Форму 14242 «Сообщайте о подозрительных налоговых акциях или недобросовестных лицах, подготавливающих налоговые декларации» (Английский) или отправьте по почте или факсу заполненную Форму 14242 (Английский) PDF и любые сопутствующие документы по адресу или по факсу, указанным ниже.
Адрес:
Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
Факс: 877-477-9135
Кроме того, налогоплательщики и налоговые специалисты могут направить информацию в Отдел по работе с информаторами (Английский) для возможного денежного вознаграждения.