IR-2024-285, 1 ноября 2024 г. ВАШИНГТОН. Налоговое управление США (IRS) объявило сегодня, что допустимая сумма взносов для физических лиц в планы 401 (k) в 2025 году увеличилась с 23 000 долларов США до 23 500 долларов. Сегодня IRS также опубликовало на сайте ведомства Уведомление 2024-80 (Английский) PDF, содержащее техническое руководство по всем поправкам, связанным со стоимостью жизни, и затрагивающим пороговые значения различных пенсионных планов в 2025 налоговом году. 2025 год: основные изменения Порог ежегодных взносов для лиц, участвующих в планах 401(k), 403(b), плане 457 для сотрудников государственных и некоммерческих структур и сберегательном плане федеральных структур власти, увеличен с 23 000 долларов до 23 500 долларов США. Порог ежегодных взносов в IRA остается на уровне 7 000 долларов США. Порог дополнительных взносов в IRA для лиц в возрасте 50 лет и старше был изменен в соответствии с Законом SECURE 2.0 от 2022 года (SECURE 2.0) и теперь включает ежегодную поправку, связанную со стоимостью жизни, но в 2025 году порог дополнительных взносов останется прежним – 1 000 долларов США. Порог дополнительных взносов, обычно относящийся к лицам 50 лет и старше, участвующим в большинстве планов 401 (k), 403 (b), плане 457 для сотрудников государственных и некоммерческих структур и сберегательном плане федеральных структур власти, остается на уровне 7 500 долларов США в 2025 году. Таким образом, участники большинства этих планов в возрасте 50 лет и старше обычно могут вносить до 31 000 долларов в год, начиная с 2025 года. Согласно изменению в рамках Закона SECURE 2.0, более высокий порог дополнительных взносов применяется к сотрудникам в возрасте 60, 61, 62 и 63 лет, участвующим в этих планах. В 2025 году этот порог составит 11 250 долларов вместо прежних 7 500 долларов. Диапазон доходов, определяющих право на внесение подлежащих вычету взносов в традиционные планы IRA, внесение взносов в планы Roth IRA и на востребование налогового зачета за взносы в сберегательный пенсионный счет, будет увеличен в 2025 году. Налогоплательщики могут вычитать взносы в традиционный IRA при соблюдении определенных условий. Если в течение года налогоплательщик или его супруга были охвачены пенсионным планом работодателя, размер вычета может быть уменьшен или поэтапно сокращен вплоть до его полной отмены в зависимости от налогового статуса и дохода. (Если ни налогоплательщик, ни его супруга не имеют такого пенсионного плана, поэтапное сокращение вычета не производится). Ниже приведены диапазоны доходов, влияющие на поэтапное сокращение вычета в 2025 году. Для лиц, не состоящих в браке, охваченных пенсионным планом работодателя, диапазон поэтапного сокращения вычета увеличен с 77 000 – 87 000 долларов США до 79 000 – 89 000 долларов. Для лиц, состоящих в браке и подающих совместную декларацию, если супруг, вносящий взнос в IRA, охвачен пенсионным планом работодателя, диапазон поэтапного сокращения увеличен с 123 000 – 143 000 долларов до 126 000 – 146 000 долларов. Для лиц, состоящих в браке и подающих совместную декларацию, если один из супругов охвачен пенсионным планом работодателя, а другой – нет, диапазон поэтапного сокращения для супруга, не охваченного планом работодателя и вносящего взносы в IRA, увеличен с 230 000 – 240 000 долларов до 236 000 – 246 000 долларов. Для лиц, состоящих в браке и подающих отдельную налоговую декларацию, и охваченных пенсионным планом работодателя, диапазон поэтапного сокращения вычета не подлежит ежегодной поправке, связанной со стоимостью жизни, и составляет от 0 до 10 000 долларов. Применительно к плану Roth IRA, диапазон поэтапного сокращения вычета для лиц, не состоящих в браке, и лиц с налоговым статусом «основной кормилец» увеличен с 146 000 – 161 000 долларов до 150 000 – 165 000 долларов. Для лиц, подающих совместную налоговую декларацию, диапазон поэтапного сокращения вычета увеличен с 230 000 – 240 000 долларов до 236 000 – 246 000 долларов. Диапазон поэтапного сокращения для лиц, состоящих в браке и подающих отдельную налоговую декларацию, не подлежит ежегодной поправке, связанной со стоимостью жизни, и составляет от 0 до 10 000 долларов. Порог дохода для востребования налогового зачета за взносы в сберегательный пенсионный счет (по-английски Retirement Savings Contributions Credit (Saver’s Credit)) для лиц с низким и средним доходом увеличен следующим образом: с 76 500 до 79 000 долларов для лиц, состоящих в браке и подающих совместную налоговую декларацию; с 57 375 до 59 250 долларов для лиц с налоговым статусом «основной кормилец»; с 38 250 до 39 500 долларов для лиц, не состоящих в браке, и для лиц, состоящих в браке и подающих отдельную декларацию. Сумма, которую физические лица обычно могут вносить на свои пенсионные счета SIMPLE, увеличена с 16 000 долларов до 16 500 долларов. В соответствии с изменением, внесенным в рамках закона SECURE 2.0, физические лица могут вносить более высокую сумму на определенные пенсионные счета SIMPLE. В 2025 году эта более высокая сумма останется на уровне 17 600 долларов. Порог дополнительных взносов, который обычно применяется к сотрудникам в возрасте 50 лет и старше, участвующим в большинстве планов SIMPLE, в 2025 году останется на уровне 3 500 долларов США. Согласно изменению в рамках Закона SECURE 2.0, для сотрудников в возрасте 50 лет и старше, участвующих в определенных планах SIMPLE, действует другой порог дополнительных взносов. В 2025 году этот порог останется на уровне 3 850 долларов. Согласно изменениям в рамках Закона SECURE 2.0, более высокий порог дополнительных взносов распространяется на сотрудников в возрасте 60, 61, 62 и 63 лет, участвующих в планах SIMPLE. В 2025 году этот более высокий порог составит 5 250 долларов. Подробная информация об этих и других поправках к пенсионным планам, связанных со стоимостью жизни, вступающих в силу в 2025 году, содержится в Уведомлении 2024-80 (Английский) PDF, доступном на сайте IRS.gov.
