IR-2024-285, 2024 年11月1日 華盛頓 — 國稅局今天宣布，個人可以在 2025 年為其 401（k）計劃供款的金額已從 2024 年的 23,000 美元增加到 23,500 美元。 國稅局今天也在載於 IRS.gov 上的 2024-80 號通知（英文） PDF 中發布了技術指南, 就影響2025 年納稅年度退休金計劃和其它退休相關項目的美元限額的所有生活成本調整進行了說明。 2025 年變動重點 參與 401 (k)、403 (b)、政府 457 計劃和聯邦政府的節儉儲蓄計劃的僱員的年度供款限額由 23,000 美元增加至 23,500 美元。 IRA 的年度供款限額仍然為 7,000 美元。根據2022 年SECURE 2.0 法案 (SECURE 2.0)，對 50 歲及以上個人的 IRA 追加供款限額進行了修訂，包括每年生活成本調整，但 2025 年仍然為1,000美元。 一般適用於參與大多數 401 (k)、403 (b)、政府 457 計劃以及聯邦政府的節儉儲蓄計劃的 50 歲及以上僱員的追加供款限額，在 2025 年仍為 7,500 美元。因此，大多數 401 (k)、403 (b) 計劃、政府 457 計劃以及聯邦政府的節儉儲蓄計劃的 50 歲或以上的參與者通常可以從 2025 年開始，每年最多可供款 31,000 美元。根據 SECURE 2.0 進行的變更，參與這些計劃的 60 歲、61 歲、62 歲和 63 歲的僱員適用更高的追加供款限額。在 2025 年，這個更高的追加供款限額為 11,250 美元，而不是 7,500 美元。 在 2025 年，用於確定資格可向傳統個人退休帳戶（IRA）作出可扣減的供款、向羅斯 IRA 供款和申請儲蓄抵免優惠的收入範圍均有所增加。 如果納稅人符合某些條件，則可以扣除傳統 IRA 的供款。如果在年內，納稅人或納稅人的配偶在工作中享有退休計劃，則扣除額可能會減少或逐步減少，直至被完全消除, 具體取決於申報身份和收入。（如果納稅人或配偶在工作中不享有退休計劃，則不適用於逐步取消扣除額。）以下是 2025 年逐步取消扣除額的收入範圍： 對於在工作中享有退休計劃的單身納稅人，逐步取消範圍從 77,000 美元到 87,000 美元之間增加到 79,000 美元至 89,000 美元之間。 對於聯合報稅的已婚夫婦而言，如果作出 IRA 供款的配偶在工作中享有退休計劃，則逐步取消範圍從 123,000 美元至 143,000 美元之間增加到 126,000 美元至 146,000 美元。 對於沒有在工作中享有退休計劃的 IRA 供款人與有退休計劃的人結婚，逐步取消範圍從 230,000 美元到 240,000 美元之間增加到 236,000 美元至 246,000 美元之間。 對於在工作中享有退休計劃的單獨報稅的已婚個人，逐步取消範圍不受年度生活成本調整的影響，仍保持在 0 至 10,000 美元之間。 對於向羅斯 IRA 供款的納稅人的收入, 其逐步取消範圍從 146,000 美元到 161,000 美元之間增加到 150,000 美元到 165,000 美元之間（單身人士和戶主）。對於聯合報稅的已婚夫婦而言，逐步取消扣除額的收入範圍從 230,000 美元到 240,000 美元之間增加到 236,000 美元至 246,000 美元之間，。對於已婚單獨報稅並向羅斯 IRA 作出供款的個人, 逐步取消範圍不受年度生活成本調整的影響，並保持在 0 到 10,000 美元之間。 至於低收入和中等收入工人的儲蓄抵免優惠（也稱為退休儲蓄供款抵免優惠）的收入限額, 對於聯合報稅的已婚夫婦, 该限額由 76,500 美元增加到 79,000 美元；對於戶主, 則是由 57,375 美元增加到 59,250 美元；對於單身和單獨報稅的已婚個人, 則從 38,250 美元增加到39,500 美元。 個人通常可以向他們的 SIMPLE 退休賬戶供款的金額從 16,000 美元增加到 16,500 美元。根據 SECURE 2.0 的變更，個人可以向某些適用的 SIMPLE 退休賬戶供款更高的金額。到 2025 年，這個較高的金額仍然是 17,600 美元。 一般適用於參與大多數 SIMPLE 計劃的 50 歲及以上僱員的追加供款限額，在 2025 年仍為 3,500 美元。根據 SECURE 2.0 進行的變更，參與某些適用 SIMPLE 計劃的 50 歲及以上的員工適用於不同的追加限制。到 2025 年，這個限制仍然是 3,850 美元。根據 SECURE 2.0 進行的變更，參與 SIMPLE 計劃的 60 歲、61 歲、62 歲和 63 歲的僱員適用更高的追加供款限額。在 2025 年，這個更高的追加供款限額為 5,250 美元。 有關 2025 年的這些和其他與退休相關生活成本調整的詳細資訊載於 2024-80 號通知（英文） PDF中，可在 IRS.gov 上找到。
