IR-2024-285, ngày 1 tháng 11, 2024 WASHINGTON — Sở Thuế vụ hôm nay thông báo rằng số tiền cá nhân có thể đóng góp vào chương trình 401(k) của mình vào năm 2025 đã tăng lên $23.500, tăng so với mức $23.000 vào năm 2024. Hôm nay, IRS cũng đã ban hành hướng dẫn kỹ thuật liên quan đến tất cả các điều chỉnh chi phí sinh hoạt ảnh hưởng đến hạn mức đô la cho các chương trình lương hưu và các mục liên quan đến hưu trí khác cho năm thuế 2025 trong Thông báo 2024-80 (tiếng Anh) PDF, được đăng hôm nay trên IRS.gov. Những điểm nổi bật của những thay đổi trong năm 2025 Giới hạn đóng góp hàng năm cho nhân viên tham gia các chương trình 401(k), 403(b), chương trình 457 của chính phủ và Chương trình Tiết kiệm để dành của chính phủ liên bang được tăng lên $23.500, tăng từ mức $23.000. Giới hạn đóng góp hàng năm vào IRA vẫn là $7.000. Giới hạn đóng góp đuổi theo IRA cho những cá nhân từ 50 tuổi trở lên đã được sửa đổi theo Đạo luật AN NINH 2.0 năm 2022 (AN NINH 2.0) để bao gồm điều chỉnh chi phí sinh hoạt hàng năm nhưng vẫn là $1.000 cho năm 2025. Giới hạn đóng góp đuổi theo thường áp dụng cho nhân viên từ 50 tuổi trở lên tham gia hầu hết các chương trình 401(k), 403(b), 457 của chính phủ và Chương trình Tiết kiệm để dành của chính phủ liên bang vẫn là $7.500 cho năm 2025. Do đó, những người tham gia hầu hết các chương trình 401(k), 403(b), 457 của chính phủ và Chương trình Tiết kiệm để dành của chính phủ liên bang từ 50 tuổi trở lên thường có thể đóng góp tới $31.000 mỗi năm, bắt đầu từ năm 2025. Theo thay đổi được thực hiện trong AN NINH 2.0, giới hạn đóng góp đuổi theo cao hơn được áp dụng cho nhân viên từ 60, 61, 62 và 63 tuổi tham gia các chương trình này. Đối với năm 2025, giới hạn đóng góp đuổi theo cao hơn này là $11.250 thay vì $7.500. Phạm vi thu nhập để xác định tính đủ điều kiện để đóng góp khấu trừ vào các Quỹ Hưu trí Cá nhân (IRA) truyền thống, đóng góp vào IRA Roth và yêu cầu Tín thuế cho Người tiết kiệm đều tăng vào năm 2025. Người đóng thuế có thể khấu trừ các khoản đóng góp vào IRA truyền thống nếu họ đáp ứng một số điều kiện nhất định. Nếu trong năm đó, người đóng thuế hoặc vợ/chồng của người đóng thuế được chi trả theo chương trình hưu trí tại nơi làm việc, khoản khấu trừ có thể bị giảm hoặc loại bỏ dần cho đến khi bị loại bỏ, tùy thuộc vào tư cách khai thuế và thu nhập. (Nếu cả người đóng thuế và vợ/chồng đều không được chi trả theo chương trình hưu trí tại nơi làm việc, thì việc loại bỏ dần khoản khấu trừ sẽ không áp dụng.) Sau đây là các phạm vi loại bỏ dần cho năm 2025: Đối với người đóng thuế độc thân được chi trả theo chương trình hưu trí tại nơi làm việc, phạm vi loại bỏ dần sẽ tăng từ mức $79.000 đến $89.000, tăng từ mức $77.000 đến $87.000. Đối với các cặp vợ chồng khai chung hồ sơ thuế, nếu người vợ/chồng đóng góp vào IRA được chi trả theo chương trình hưu trí tại nơi làm việc, thì phạm vi loại bỏ dần sẽ tăng từ mức $126.000 đến $146.000, tăng từ mức $123.000 đến $143.000. Đối với người đóng góp IRA không được chi trả theo chương trình hưu trí tại nơi làm việc và kết hôn với người được chi trả, phạm vi loại bỏ dần sẽ tăng lên từ $236.000 đến $246.000, tăng từ mức $230.000 đến $240.000. Đối với cá nhân đã kết hôn khai riêng hồ sơ thuế và được chi trả theo chương trình hưu trí tại nơi làm việc, phạm vi loại bỏ dần không phải chịu sự điều chỉnh chi phí sinh hoạt hàng năm và vẫn nằm trong khoảng từ $0 đến $10.000. Phạm vi thu nhập loại bỏ dần đối với người đóng thuế đóng góp vào IRA Roth được tăng lên từ $150.000 đến $165.000 đối với người độc thân và chủ gia đình, tăng từ mức từ $146.000 đến $161.000. Đối với các cặp vợ chồng khai chung hồ sơ thuế, phạm vi thu nhập loại bỏ dần được tăng lên từ $236.000 đến $246.000, tăng từ mức từ $230.000 đến $240.000. Phạm vi thu nhập loại bỏ dần đối với cá nhân đã kết hôn khai riêng hồ sơ thuế và đóng góp vào IRA Roth không phải chịu sự điều chỉnh chi phí sinh hoạt hàng năm và vẫn nằm trong khoảng từ $0 đến $10.000. Giới hạn thu nhập cho Tín thuế cho Người tiết kiệm (còn được gọi là Tín thuế Đóng góp Tiết kiệm Hưu trí) dành cho người lao động có thu nhập thấp và trung bình là $79.000 cho các cặp vợ chồng khai chung hồ sơ thuế, tăng từ $76.500; $59.250 cho chủ gia đình, tăng từ $57.375; và $39.500 cho người độc thân và người đã kết hôn khai riêng hồ sơ thuế, tăng từ $38.250. Số tiền mà cá nhân có thể đóng góp vào tài khoản hưu trí Kế hoạch Khuyến khích tiết kiệm tương ứng cho Nhân viên (SIMPLE) của họ nói chung được tăng lên $16.500, tăng từ $16.000. Theo một thay đổi được thực hiện trong AN NINH 2.0, cá nhân có thể đóng góp số tiền cao hơn vào một số tài khoản hưu trí SIMPLE áp dụng. Đối với năm 2025, số tiền cao hơn này vẫn là $17.600. Giới hạn đóng góp đuổi theo thường áp dụng cho nhân viên từ 50 tuổi trở lên tham gia hầu hết các chương trình SIMPLE vẫn là $3.500 cho năm 2025. Theo một thay đổi được thực hiện trong AN NINH 2.0, một giới hạn đóng góp đuổi theo khác được áp dụng cho nhân viên từ 50 tuổi trở lên tham gia một số chương trình SIMPLE áp dụng. Đối với năm 2025, giới hạn này vẫn là $3.850. Theo một thay đổi được thực hiện trong AN NINH 2.0, một giới hạn đóng góp đuổi theo cao hơn được áp dụng cho nhân viên từ 60, 61, 62 và 63 tuổi tham gia các chương trình SIMPLE. Đối với năm 2025, giới hạn đóng góp đuổi theo cao hơn này là $5.250. Chi tiết về những điều chỉnh chi phí sinh hoạt liên quan đến nghỉ hưu này và các điều chỉnh khác cho năm 2025 có trong Thông báo 2024-80 (tiếng Anh) PDF, có sẵn trên IRS.gov.
