IR-2024-285, 2024년 11월 1일 워싱턴 — IRS는 오늘 개인이 401(k) 플랜에 납입할 수 있는 금액이 2024년도의 $23,000에서 2025년 $23,500로 인상된다고 발표했습니다. 또한 IRS는 오늘 IRS.gov에 게시된 공지 2024-80(영어) PDF을 통해 2025년 과세연도의 연금 플랜 및 기타 은퇴 관련 항목에 대한 달러 한도에 영향을 미치는 모든 생활비 조정에 관한 기술 지침을 발표했습니다. 2025년 변경 사항 주요 내용 401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방 정부의 절약형 저축 플랜(TSP)에 참여하는 직원의 연간 납입 한도가 $23,000에서 $23,500로 인상됩니다. IRA의 연간 납입 한도는 $7,000로 유지됩니다. 50 세 이상 개인의 IRA 캐치업 납입 한도는 2022년 SECURE 2.0법(SECURE 2.0)에 따라 연간 생활비 조정을 포함하도록 개정되었지만 2025년에는 $1,000로 유지됩니다. 대부분의401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방 정부의 절약형 저축 플랜에 참여하는 50세 이상 직원에게 일반적으로 적용되는 캐치업 납입금 한도는 2025년에 $7,500로 유지됩니다. 따라서 대부분의401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방 정부의 절약형 저축 플랜에 가입한 50세 이상 직원은 매년 최대 $31,000까지 납입할 수 있습니다. SECURE 2.0의 변경 사항에 따라 해당 플랜에 참여하는 60, 61, 62 및 63세 직원에게는 더 높은 캐치업 납입금 한도가 적용됩니다. 2025년의 경우 해당 연령에 대한 캐치업 납입금 한도는 $7,500가 아닌 $11,250입니다. 기존 개인 퇴직 연금(IRA)에 대한 공제 가능 납입금, Roth IRA 납입금 및 예금인 세액 공제 청구 자격을 결정하는 소득 범위가 2025년에 모두 상향 조정되었습니다. 납세자는 특정 조건을 충족하는 경우 기존 IRA에 대한 납입금을 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 납세자 또는 납세자의 배우자가 직장 내 은퇴 플랜에 가입한 경우, 납세자 구분과 소득에 따라 공제액이 줄어들거나 공제액이 없어질 때까지 단계적으로 축소될 수 있습니다. (납세자와 배우자 모두 직장 은퇴 플랜에 가입되어 있지 않은 경우에는 단계적 축소가 적용되지 않습니다). 2025년의 단계적 축소 범위는 다음과 같습니다: 직장 은퇴 플랜에 가입된 미혼 납세자의 경우 단계적 축소 범위가 $77,000~$87,000에서 $79,000~$89,000로 상향 조정됩니다. 부부 공동 신고의 경우, IRA 납입자 배우자가 직장 은퇴 플랜에 가입된 경우 단계적 축소 범위가 $123,000~$143,000에서 $126,000~$146,000로 상향 조정됩니다. IRA 납입자는 직장 은퇴 플랜에 가입되어 있지 않고 배우자는 가입된 경우 단계적 축소 범위가 $230,000~$240,000에서 $236,000~$246,000로 상향 조정됩니다. 직장 은퇴 플랜에 가입되어 있고 부부 개별 신고를 하는 경우 단계적 축소 범위는 연간 생활비 조정의 적용을 받지 않으며 $0~$10,000로 유지됩니다. Roth IRA에 납입하는 납세자의 단계적 축소 소득 범위는 미혼 및 세대주의 경우 $146,000~$161,000에서 $150,000~$165,000로 상향 조정됩니다. 부부 공동 신고의 경우, 단계적 축소 소득 범위는 $230,000~$240,000에서 $236,000~$246,000로 증가합니다. 부부 개별 신고를 하는 Roth IRA 납입자의 경우 단계적 축소 범위는 연간 생활비 조정의 적용을 받지 않으며 $0~$10,000로 유지됩니다. 저소득 및 중간 소득 근로자를 위한 예금인 세액 공제(은퇴 저축 납입금 세액 공제로도 지칭)의 소득 한도는 부부 공동 신고의 경우 $76,500에서 $79,000, 세대주의 경우 $57,375에서 $59,250, 미혼 및 부부 개별 신고의 경우 $38,250에서 $39,500로 상향 조정됩니다. 개인이 일반적으로 SIMPLE 은퇴 계좌에 적립할 수 있는 금액은 $16,000에서 $16,500로 상향 조정됩니다. SECURE 2.0의 변경 사항에 따라 특정 SIMPLE 은퇴 계좌의 경우 더 많은 금액을 납입할 수 있으며 2025년 해당 금액은 $17,600로 유지됩니다. 대부분의 SIMPLE 플랜에 참여하는 50세 이상의 직원에게 일반적으로 적용되는 캐치업 납입금 한도는 2025년에 $3,500로 유지됩니다. SECURE 2.0의 변경 사항에 따라 특정 SIMPLE 플랜에 가입한 50세 이상의 직원에게는 다른 캐치업 한도가 적용되며 2025년에 해당 한도는 $3,850로 유지됩니다. SECURE 2.0의 변경 사항에 따라 SIMPLE 플랜에 가입한 60, 61, 62 및 63세 직원에게는 더 높은 캐치업 납입금 한도가 적용되며 2025년의 경우 해당 캐치업 납입금 한도는 $5,250입니다. 2025년에 적용되는 해당 사항 및 기타 은퇴 관련 생활비 조정에 관한 자세한 내용은 IRS.gov의 공지 2024-80(영어) PDF에서 확인할 수 있습니다.
