Подробнее о налоговом зачете за заработанный доход

Узнайте больше о EITC (Налоговый зачет за заработанный доход), федеральном налоговом зачете, который дает американским работникам и семьям финансовую поддержку.

Информация о возврате EITC доступна в разделе «Где мой возврат» с 19 февраля; ожидается, что большинство возвратов поступят примерно 1 марта

Узнайте больше о IRS, его сотрудниках и проблемах, которые затрагивают налогоплательщиков

Гвен Гаррен
CL-22-04, 17 февраля 2022 г.

Большинство людей думают о IRS как об агентстве, которое занимается сбором налогов, но вы, возможно, не знаете, что каждый год наше агентство выдает миллиарды долларов в виде налоговых зачетов лицам, семьям и предприятиям, имеющим на это право. В последние полтора года мы были особенно заняты выдачей зачетов, таких как авансовые платежи по налоговому зачету за ребенка и зачеты для предприятий с целью удержания сотрудников во время пандемии. В настоящее время мы хотим убедиться, что люди знают о налоговом зачете за заработанный доход, или EITC, одном из крупнейших налоговых зачетов федерального правительства для семей с низким и умеренным доходом, который можно получить при подаче налоговой декларации за 2021 год. Хотя большинство людей, имеющих право на получение EITC, ежегодно заявляют на него, каждый пятый налогоплательщик, имеющий на это право, не заявляет о зачете и упускает возможность получить полагающиеся ему деньги, которые могут пригодиться во время пандемии. Главное, что те, кто имеет право на EITC, должны подать налоговую декларацию, чтобы претендовать на получение зачета.

В этом году, в связи с изменениями, которые применяются к 2021 налоговому году, размер EITC составляет до $6,728 для семьи с тремя или более детьми, отвечающими установленным требованиям, с действительными номерами социального страхования, или до $1,502 для налогоплательщиков, имеющих право на получение EITC только для себя. Для тех, кто соответствует требованиям для получения EITC если сумма зачета больше, чем сумма налога, который они должны заплатить, они получат разницу. Также очень важно отметить, что любые полученные выплаты за экономические последствия не облагаются налогом и не учитываются как доход при расчете EITC.

Недавно мы провели ежегодный День осведомленности о EITC для продвижения этого важного налогового зачета. На этой неделе я хотела бы подробнее рассказать вам о EITC и последних изменениях, чтобы все знали, как узнать, имеют ли они право на получение зачета в этом году, как его получить и когда его ожидать.

Что такое EITC?

EITC – это федеральный налоговый зачет, который дает американским работникам и семьям финансовую поддержку. EITC выплачивается работникам с низким и умеренным доходом на протяжении 46 лет, и многие работающие семьи благодаря EITC получают больше денег, чем платят в виде федерального подоходного налога. Несмотря на то, что за годы существования программы в нее неоднократно вносились изменения, подавляющее большинство льгот по этой программе получают семьи с детьми.

Вот основные требования для получения права на EITC в налоговой декларации за 2021 год:

• Вы должны работать и получать заработанный доход ниже $51,464 ($57,414 в случае совместной подачи документов супругов)
• Ваш доход от инвестиций составил $10, 000 или менее в течение налогового года за 2021 год
• У вас был действительный номер социального страхования к дате подачи декларации за 2021 год (включая продления)
• Вы должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом в течение всего года
• Вы не подали форму 2555 (относящуюся к иностранному заработанному доходу (Английский))

Для получения права на EITC за 2021 год вы можете использовать один из следующих статусов:

• Супруги, подающие совместную налоговую декларацию
• Главы семьи
• Соответствующая требованиям вдова или вдовец
• Не женат/не замужем
• Супруги подающие документы раздельно

Более подробную информацию о праве на получение зачета, правилах для отвечающих требованиям детей и статусе подачи документов, включая специальные правила и условия для супругов, не подающих совместные декларации из-за раздельного проживания, можно найти на странице Налоговый зачет за заработанный доход (Английский) на сайте IRS.gov.

Как подать заявление на EITC

Единственный способ получить EITC - подать налоговую декларацию и заявить о зачете. Таким образом, даже если кто-то не получает достаточного дохода, чтобы требовать подачи налоговой декларации, если он имеет право на EITC, он должен подать декларацию, чтобы претендовать на получение этого зачета. Хорошей новостью является то, что бесплатная подготовка налоговых документов, включая электронную подачу, доступна онлайн и через волонтерские организации, включая эти варианты:

• Free File на IRS.gov. Бесплатное фирменное налоговое программное обеспечение доступно всем, кто в 2021 году заработал $73 000 или меньше. Доступное только на сайте IRS.gov, программное обеспечение каждого партнера использует формат вопросов и ответов для подготовки налоговой декларации и помогает людям претендовать на зачеты и вычеты, если они имеют на это право. Free File также предоставляет онлайн-версии бумажных форм IRS, вариант под названием заполняемые формы Free File (Английский), который лучше всего подходит для налогоплательщиков, предпочитающим самостоятельно готовить свои декларации.
• Сайты бесплатной подготовки налогов (Английский). Работники, имеющие право на получение EITC, могут получить бесплатную подготовку и электронную подачу налоговых деклараций в тысячах пунктов оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения (VITA) и консультации по вопросам налогообложения для пожилых (TCE). Чтобы найти ближайший пункт, воспользуйтесь инструментом поиска (Английский) на сайте IRS.gov, приложением IRS2Go для смартфонов или позвоните по бесплатному телефону 800-906-9887. Налогоплательщики должны принести все необходимые документы и информацию.

Помимо бесплатных услуг, налогоплательщики могут нанять доверенного специалиста по налогообложению для подготовки налоговой декларации и предоставления полезной информации и советов. Рекомендации по выбору специалиста по составлению декларации, включая дипломированных бухгалтеров, зарегистрированных агентов, адвокатов и многих других лиц, не имеющих профессионального диплома, а также подробную информацию о национальных группах налоговых специалистов (Английский) можно найти на сайте IRS.gov. Получатели EITC должны быть осторожны, чтобы не быть обманутыми недобросовестным специалистом по подготовке деклараций.

Новые изменения охватили большее количество людей в 2021 году

Для EITC есть важные изменения, которые помогут большему количеству трудолюбивых семей получить зачет в этом году. Вот краткий обзор нововведений этого сезона подачи документов:

Расширение самостоятельного EITC на 2021 год. Только в 2021 году больше бездетных работников и семейных пар смогут претендовать на получение EITC, а максимальный размер зачета для этих налогоплательщиков будет увеличен почти в три раза. В 2021 году зачет теперь доступен как для молодых работников, так и для пожилых людей.

В 2021 году EITC предоставляется, как правило, лицам, не имеющим детей, не моложе 19 лет, с доходом ниже $21, 430 и $27, 380 для супругов, подающих совместную декларацию. Максимальная сумма EITC для плательщиков, не имеющих детей, составляет $1,502, что выше, чем $538 в 2020 году. Существуют также специальные исключения для людей в возрасте 18 лет, которые ранее находились под опекой или столкнулись с отсутствием жилья. Студенты-очники в возрасте до 24 лет обычно не имеют права на участие в программе. Не существует предельного возраста для подачи заявления на зачет в 2021 году, если налогоплательщики имеют заработанный доход. В прошлом EITC для тех, у кого нет детей отвечающих требованиям, был доступен только людям в возрасте от 25 до 64 лет.

Доход с 2019 года. Другое изменение для 2021 года позволяет людям рассчитывать EITC, используя заработанный доход за 2019 год, если он выше, чем заработанный доход за 2021 год. В некоторых случаях этот вариант позволит получить больший зачет. См. инструкции к форме 1040 (Английский) PDF, строка 27 c.

Поэтапное сокращение и ограничения по зачетам. На 2021 год сумма зачета была увеличена, а пределы поэтапного сокращения доходов, при которых налогоплательщики могут претендовать на зачет, были расширены. Например, максимальный размер EITC для супругов, подающих совместную налоговую декларацию с тремя и более детьми, отвечающих требованиям, составляет $6, 728, а максимальный уровень дохода для этой же семьи - $57, 414. В 2020 году максимальный размер EITC для семьи в такой ситуации составит $6, 660, а максимальный уровень дохода - $56, 844.

Доход от инвестиций. Зачет могут получить больше работников и работающих семей, которые также имеют инвестиционный доход. Начиная с 2021 года, сумма инвестиционного дохода, которую они могут получать и при этом иметь право на получение EITC, увеличивается до $10, 000. В 2020 году лимит составлял $3, 650. После 2021 года лимит в $10 000 будет индексироваться с учетом инфляции.

Супруги подающие совместные декларации. Начиная с 2021 года, некоторые налогоплательщики, состоящие в браке, но проживающие отдельно, могут претендовать на получение EITC без необходимости подавать совместную декларацию с супругом/супругой. Чтобы получить право на зачет, супруг(а), претендующий(ая) на зачет, должен(а) проживать с ребенком, отвечающим установленным требованиям, не менее половины года и соответствовать одному из следующих двух условий:

• Не проживать в одном домохозяйстве с другим(ой) супругом(ой) в течение последних шести месяцев года, или
• Быть юридически разделены в соответствии с законодательством своего штата на основании письменного соглашения о раздельном проживании или постановления о раздельном содержании и не проживают в одном доме со своим супругом на конец налогового года.

В прошлом многие налогоплательщики, состоящие в браке, для получения EITC должны были подавать документы совместно. Некоторые другие ключевые моменты:

• Налогоплательщики должны заполнить таблицу EIC (форма 1040) (Английский) и поставить галочку в поле, подтверждающем, что они соответствуют требованиям для получения EITC по раздельной декларации.
• Одинокие люди и пары с детьми, имеющие действительные номера социального страхования, могут претендовать на зачет, даже если их дети не имеют SSN. В этом случае они получат меньший индивидуальный EITC, доступный бездетным работникам. В прошлом такие заявители не имели права на получение зачета.
• Налогоплательщики должны подать таблицу EIC (форма 1040) (Английский), если у них есть отвечающий требованиям ребенок. Если у них есть хотя бы один ребенок, который соответствует условиям, чтобы отвечать требованиям для получения EITC, они должны заполнить и приложить таблицу EIC к форме 1040 или 1040-SR, даже если у этого ребенка нет действительного SSN. Для получения дополнительной информации, в том числе о том, как заполнить таблицу EIC, если у вашего ребенка, отвечающего требованиям, нет действительного SSN, см. инструкции к форме 1040 (Английский) PDF, строка 27a, и таблица EIC.

Когда ожидать выплаты EITC

По закону, IRS не может выдавать возвраты до середины февраля по налоговым декларациям, в которых заявлены EITC или дополнительный налоговый зачет за ребенка (ACTC). IRS должно удержать весь возврат - даже ту часть, которая не связана с EITC или ACTC и стабилизационным льготным кредитом, если это применимо. Это поможет налогоплательщикам получить заслуженный возврат и даст агентству больше времени для выявления и предотвращения ошибок и мошенничества.

Чтобы дать вам более точное представление о том, когда вы можете ожидать выплаты после подачи документов, мы обновим инструмент «Где мой возврат?» на сайте IRS.gov и в бесплатное приложение IRS2Go с примерными датами депозита средств для большинства подавших документы на возврат EITC/ACTC до 19 февраля. Мы ожидаем, что большинство возвратов, связанных с EITC или ACTC, для тех, кто подал декларацию раньше срока, будут доступны на банковских счетах или дебетовых картах к 1 марта для тех, кто выбрал прямой депозит и не имел проблем с налоговой декларацией. Те, кто подает документы позже в сезон подачи, могут воспользоваться ранее упомянутыми инструментами для отслеживания своих платежей.

Я также хочу подчеркнуть, что все, у кого есть вопросы о EITC или связанных с ним зачетах, должны сначала перейти на сайт IRS.gov, чтобы получить необходимую помощь. В этом году, как и в прошлом, у нас чрезвычайно большое количество звонков, поэтому телефонный звонок может занять гораздо больше времени, чем получение информации онлайн или через наше приложение IRS2Go.

Все мы в Налоговом управлении гордимся своей работой по содействию возврату налогов и выплате зачетов налогоплательщикам и работающим семьям. Нам очень приятно осознавать, что в результате нашей напряженной работы люди получают деньги, на которые они имеют право, и мы стремимся выполнить эту работу как можно быстрее, даже с учетом текущих ограничений, связанных с пандемией.

Я также хочу поблагодарить наших налоговых специалистов, партнеров Free File и волонтеров VITA/TCE по всей стране, которые делают этот налоговый сезон менее напряженным и более продуктивным для налогоплательщиков. Нам все по плечу.

Гвен Гаррен
Директор, Управление программой возвратных зачетов