적격 고용주 퇴직 플랜으로부터 퇴직연금이나 연금 분배금의 형태로 퇴직혜택을 받는다면, 지급액이 지정된 Roth 계정의 적격 분배금이 아닌 경우, 수령한 금액의 전체 또는 일부가 과세 대상일 수 있습니다. 이 주제는 사회보장 및 그에 상당하는 철도 직원 퇴직혜택에 대한 설명이 아닙니다. 이러한 혜택의 자세한 정보는 주제423 및 나의 사회보장 또는 철도 은퇴 티어 1 연금이 과세 대상입니까?(영어)를 참고하십시오. 전액 과세 대상 지급액 다음 중 해당사항이 있어 계약에 따른 투자("원가" 또는 "기초액"이라고도 함)가 없다면, 귀하가 받는 퇴직연금이나 연금 분배금은 전액 과세 대상입니다: 퇴직연금이나 연금을 위하여 기여한 세후 금액이 없거나, 세후 금액을 기여한 것으로 간주되지 않는 경우 고용주가 귀하의 봉급에서 기여금을 공제하지 않은 경우 이전 해에 모든 세후 금액 기여금(계약상 귀하의 투자)을 비과세로 받은 경우 부분 과세 대상 지급액 만약 귀하가 퇴직연금이나 연금에 세후 금액을 기여했다면, 귀하의 연금 분배금은 부분적으로 과세됩니다. 귀하가 지불한 세후 금액에 대한 이익에 해당하는 분배금은 과세 대상이 아닙니다. 이 금액은 계약상 귀하의 투자 비용이며, 귀하의 고용주가 기여한 것으로, 기여 당시 과세된 금액을 포함합니다. 납세자들은 일반 규정이나 간소화된 방법을 사용하여 부분 과세가 적용되는 퇴직연금에 대한 세금을 계산합니다. 일반 규정이나 간소화된 방법에 관한 상세정보는 주제 411을 참고하십시오. 귀하의 퇴직연금이나 연금 지급의 시작일이 1996년 11월 18일 이후인 경우, 대개 간소화된 방법을 사용하여 연금분배금의 과세 대상 금액과 비과세 금액을 결정해야 합니다. 조기 분배 10% 추가세 59 ½세 이전에 퇴직연금이나 연금 분배금을 받은 경우, 예외(영어) 대상이 아니라면 조기 분배에 따른 추가 10%의 세금을 적용 받을 수 있습니다. 이러한 추가 세금은 일반적으로 비과세 분배금이나 다음과 같은 분배금 형태에는 적용되지 않습니다: 귀하의 퇴사 이후에 나오기 시작하는 일련의 상당히 균등한 주기적 지급의 일부로서 이루어지는 분배금 귀하가 완전 및 영구 불구인 이유로 인하여 이루어지는 분배금 불치병으로 인해 수령했을 경우 플랜 참여자나 계약 소지자의 사망 시 및 그 이후에 이루어지는 분배금 추가 10% 세금에 대한 다른 예외 사항은 간행물 575, 퇴직연금 및 퇴직소득(영어) 및 양식 5329, 적격 플랜(IRA포함) 및 기타 절세 계정에 대한 추가세금에 관한 지침(영어)을 참고하십시오. 생존자나 수혜자 퇴직플랜 또는 연금의 생존자나 수혜자는 소득 및 세금 규정에 관한 간행물 575(영어)를 참고하십시오. 세금 원천징수 귀하의 퇴직연금이나 연금 분배금에서 과세 대상인 부분은 일반적으로 연방 소득세의 원천징수에 해당됩니다. 귀하는 자신의 은퇴 연금이나 연금 지급로부터 소득세가 원천징수되지 않도록 선택할 수 있으며, 원천징수 세금 액수를 지정할 수 있습니다. 그러한 경우, 양식 W-4P, 은퇴 연금 또는 연금 지급 원천징수 증명서(영어) 혹은 유사한 양식을 사회보장번호(SSN)와 함께 지급자에게 제공하십시오. IRS 추정기 도구를 사용하는 것을 고려하십시오. 미국 시민 또는 거주 외국인의 경우, 지급자에게 미국(또는 미국 영토)의 집 주소를 제공해야지만 세금의 원천징수가 면제되는 방식을 선택할 수 있습니다. 지급자는 보통 퇴직연금이나 연금의 주기적 지급에 대한 원천징수를 임금에서 원천징수 되는 것과 같은 방법으로 계산합니다. 만약 귀하가 양식 W-4P원천징수 증명서를 제출하지 않고, SSN을 제공하지 않거나, 또는 귀하가 올바른 SSN을 제공하지 않은 것을 IRS가 지급자에게 통지하면, 지급자는 귀하가 독신이며 2단계부터 4단계의 조정 사항이 없다는 가정하에 세금을 원천징수 할 것 입니다. 적격 은퇴 플랜으로부터의 일부 비정기적 지급에는 특별 규칙이 적용됩니다. 일시불 분배금의 특별 세금 처리에 관한 정보는 주제 412를 참고하십시오. 귀하가 적격 롤오버 분배금을 지급 받은 경우, 나중에 롤오버 기여를 할 의사가 있더라도 지급자는 그 과세 금액의 20%를 원천징수해야 합니다. 귀하는 이 원천징수를 직접 롤오버 기여 옵션을 선택함으로써 피할 수 있습니다. 수취인을 플랜 또는 IRA 계정으로 지정하여 수표 형태로 귀하에게 송금되는 분배금은 원천징수 대상이 아닙니다. 롤오버 기여에 관한 자세한 정보는 주제 413을 참고하고 세금 신고서에 IRA 나 퇴직 연금의 이체 또는 롤오버를 신고해야합니까?(영어)를 방문하십시오. 추정세 납부 원천징수로 세금을 납부하지만 원천징수된 세금이 충분치 않은 경우, 귀하가 과세 연도 동안 세금을 과소 납부하지 않도록 하기 위한 추정세를 납부해야 할 수 있습니다. 원천징수의 인상, 추정세 납부(영어), 그리고 적절한 금액의 원천징수 불이행에 따른 결과에 관한 상세한 정보는 간행물 505, 원천징수 및 추정세(영어)를 참고하십시오. 추가 정보 자세한 내용은 나의 연금 지급금은 과세 대상입니까?(영어)를 참고하십시오.
