원래 신고 기한까지 납부해야 할 세금을 납부할 수 없는 경우, 잔액에 대한 이자 및 월별 연체 과징금이 부과됩니다. 또한, 세금 신고서를 제출하지 않을 경우 과징금이 부과되므로 잔액을 전액 납부할 수 없더라도 적시에 신고서를 제출하고 가능한 많은 금액을 납부해야 합니다. 추가 이자 및 과징금을 최소화하려면 가능한 빨리 전액을 납부하는 것이 항상 최선이며, 신고 시 가능한 많은 금액을 납부하면 해당 비용이 최소화됩니다.
전자식 납부는 연방 세금을 납부하는 편리한 방법입니다. 전자식 납부 옵션은 본 기관의 납부 페이지 및 IRS2Go 앱에서 이용할 수 있습니다. 온라인 또는 전화로 연방 세금을 전자납부할 수 있습니다. 전자납부 시 납부를 예약할 수 있습니다. 납부 예약을 제출하면 곧 바로 확인 안내가 발송됩니다. 납부에 대한 이메일 알림을 수신하도록 선택할 수 있습니다. IRS는 최신 암호화 기술을 사용하여 전자납부를 안정적이고 안전하게 합니다. 이는 빠르고 쉬우며, 수표 또는 우편환을 우편발송하는 것보다 훨씬 빠릅니다.
전자 납부 방식
직접납부(Direct Pay)
IRS Direct Pay 는 귀하의 당좌계좌 또는 저축계좌에서 개인 세금 및 사업세를 무료로 직접 납부할 수 있는 안전한 서비스입니다. 간단한 5개 단계를 완료하면 납부를 제출한 뒤 즉시 확인을 받을 것입니다. Direct Pay를 사용하면 다음이 가능합니다:
- 납부 세부정보 및 상태 조회
- 납부에 대한 이메일 알림 수신 선택
- 예약된 납부 날짜로부터 영업일 기준 최대 2일 전까지 납부를 수정 또는 취소
IRS 온라인 계정
IRS 온라인 계정 은 보안 로그인을 통해 귀하의 연방 세금 계정 정보를 제공합니다. 이를 통해 다음이 가능합니다:
- 미납 잔액 조회
- 잔액 세부정보 조회
- 납부 내역 조회
- 명세서 조회, 인쇄 또는 다운로드
- 제출된 금년의 세금 신고서 원본의 주요 정보 조회
또한, 납부하는 데 시간이 더 필요한 경우 은행 계좌 또는 직불카드, 신용카드 또는 디지털지갑을 사용하여 납부하거나 온라인 납부 계약을 신청할 수도 있습니다.
납부금 우편 발송
우편으로 납부하기로 결정하는 경우, 세금 신고서를 제출할 때 수표 또는 우편환을 납부 바우처(영어) 또는 잔액 기한 통지서 사본과 함께 동봉하십시오. 수표 또는 우편환의 수취인을 United States Treasury로 지정하고 납부금 전면에 다음 정보를 제공하십시오:
- 이름
- 주소
- 주간 전화번호
- 납세자 식별번호
- 회계연도, 그리고
- 양식 또는 통지서 번호(예: 2024 양식 1040)
전액 납부할 수 없는 경우에도 귀하의 계정에 발생하는 이자 및 과징금을 줄이기 위해 가능한 많은 금액을 납부해야 합니다. 납부금이 제대로 입금되도록 하기 위한 정보는 주제 158을 참고하십시오. 금융기관의 주택 담보 대출 또는 신용카드와 같은 대금을 통해 납세의무의 전액을 대출하는 것을 고려해 보아야 합니다. 은행 또는 신용카드 회사에서 부과하는 이자율 및 관련 수수료는 국세법이 정한 이자 및 과징금을 합한 금액보다 적을 수 있습니다.
단기 납부 플랜(최대 180일)
즉시 전액 납부할 수 없는 경우, 전액 납부할 수 있는 추가 시간(최대 180일)에 적격할 수 있습니다. 해당 단기 납부 플랜에는 수수료가 없습니다. 하지만 이자 및 관련 과징금은 납세의무를 전액 상환할 때까지 지속적으로 발생합니다. 개인은 온라인 납부 계약 신청서를 사용하거나 본 기관에 전화하여 단기 납부 플랜을 설정할 수 있습니다. 사업체가 단기 납부 플랜을 설정하려면 전화를 이용해야 합니다. 영업시간을 확인하십시오.
장기 납부 플랜(할부 계약)
즉시 또는 180일 이내에 귀하의 잔액을 전액 납부할 수 없는 경우, 일정 기간 동안 월부 방식으로 납부가 가능한 월별 할부 플랜(할부 계약)에 적격할 수 있습니다. 귀하의 상황에 따라 다양한 유형의 장기 납부 플랜을 이용할 수 있습니다.
장기 납부 플랜 신청
장기 납부 플랜을 신청하려면 온라인 납부 계약 신청서를 사용하십시오. IRS에서 아직 청구서를 발행하지 않았더라도 세금 신고서에 귀하가 납부해야 할 금액을 입력하여 사전 평가된 계약을 체결할 수 있습니다. 온라인 납부 계약은 신속하며 다른 신청 방식에 비해 사용자 수수료가 저렴합니다.
대체 방식으로는, 양식 9465, ‘할부 계약 요청서’(영어)를 작성하여 우편으로 보내거나, 세금 신고 소프트웨어를 사용하거나, 또는 귀하가 받은 청구서에 기재된 전화번호로 본 기관에 전화할 수 있습니다.
IRS는 납부 플랜을 수립할 때 사용자 수수료를 부과하지만, 저소득 납세자의 경우 특정 조건에 해당하면 해당 수수료가 감면되며, 면제 또는 환급될 수 있습니다. 자세한 내용은 납부 플랜에 대한 추가 정보를 참고하십시오.
개인 납세자 자격조건
납부 플랜 신청이 검토되기 전에, 귀하의 모든 세금 신고 및 납부 요건이 충족되어야 합니다. 공개 파산 절차에 있는 납세자는 일반적으로 적격하지 않습니다.
대부분의 개인 납세자는 약식 납부 플랜에 적격합니다. 일반적으로, 세금, 과징금 및 이자의 미납 잔액이 $50,000이하인 경우 적격합니다. 귀하가 제안한 납부 금액은 징수 법령 만효일까지 납세의무를 전액 납부할 수 있어야 합니다. 보통 이는 귀하의 세금이 산정된 날짜로부터 10년입니다.
귀하가 개인이며, 미남 세금이 이자 및 과징금 제외 $10,000달러이고, 다음의 경우를 충족하는 경우 할부 보장 계약에 적격합니다:
- 지난 5년 동안 귀하(및 부부 공동 신고의 경우 배우자)는 모든 소득세 신고서를 제때 제출하고 납부할 소득세를 모두 납부함
- 지난 5년 동안 귀하(및 부부 공동 신고의 경우 배우자)는 소득세 납부를 위한 할부 계약을 체결하지 않음
- 귀하는 3년 이내에 전액을 납부하고 계약이 유효한 기간 동안 세법을 준수하기로 동의함
- 기한 내에 전액을 납부할 수 없음.
위의 납부 플랜/할부 약정에 적격하지 않는 경우에도 여전히 자격이 있을 수 있습니다. 하지만 연방세 선취권 결정 통지 및 징수 정보 명세서 (양식 433-F(영어), 양식 433-A(영어) PDF 또는 양식 433-B(영어) PDF)가 필요할 수 있습니다.
사업체 자격조건
일반적으로, 귀하의 사업체가 납부할 신탁 기금 세금(영어)이 없다면, 다음의 경우 약식 할부 계약(영어)을 신청에 적격할 수 있습니다:
- 귀하의 납부할 세금이 $25,000 이하인 경우(소득세만 해당하는 영업중인 사업체 또는 폐업한 납세자), 또는
- 귀하의 납세의무가 $25,001 - $50,000 (폐업한 단독 소유주)이며, 자동 이체(은행 계좌에서 자동납부) 또는 급여 공제(임금을 받는 경우)로 납부하는 데 동의하는 경우
또한, 귀하가 제안한 납부 금액은 72개월 또는 징수 법령 만료일 중 더 이른 날짜까지 과세된 납세의무를 전부 납부해야 합니다.
일반적으로, 귀하의 사업체가 신탁 기금 세금(영어)을 납부해야 하면, 다음을 충족하는 경우 운영중인 사업체 신탁 기금의 익스프레스 할부 계약을 신청할 수 있습니다:
- 귀하의 납세의무가 $25,000이하이고(사업체 납세자의 경우),
- 귀하가 제안한 납부 금액이 24개월 이내 또는 징수 법령 만료일 중 더 이른 날짜까지 납세의무를 전액 납부하며,
- 과세된 납세의무가 $10,000와 $25,000 사이인 경우 자동이체로 납부합니다.
위의 납부 플랜/할부 약정에 적격하지 않는 경우에도 자격이 있을 수 있습니다. 하지만 연방세 선취권 결정 통지 및 징수 정보 명세서(양식 433-F(영어), 양식 433-A(영어) PDF 또는 양식 433-B(영어) PDF)가 필요할 수 있습니다.
부분 납부 플랜(분할 납부 계약)
징수 법령 기한일(개인의 경우 보통 10년)까지 전액 납부할 수 없는 경우, 부분 납부 할부 계약을 선택할 수도 있습니다. 징수 법령 기한일까지 전 금액을 납부하지 않는 납부금액을 제안하는 경우, 징수 정보 명세서(양식 433-F(영어), 양식 433-A(영어) PDF 또는 양식 433-B(영어) PDF)를 작성하고 이를 뒷받침하는 재무 정보를 제공해야 합니다. 본 기관은 또한 연방세 선취권 통지를 발행할지 여부도 결정해야 합니다. 부분 납부 할부 계약이 승인되면, 2년마다 계약을 검토하여 재정 상황이 변경되었는지 확인해야 합니다. 이러한 검토 과정에서 새로운 징수 정보 명세서 및 관련 재무 정보를 제공해야 할 수도 있습니다. 제공한 재무 정보로 인해 월별 납부 금액이 감소, 증가, 또는 변경되지 않을 수 있습니다.
납부 플랜이 IRS 징수 활동 및 징수 법령에 미치는 영향
IRS가 세부정보를 수집할 수 있는 기간을 참고하십시오. 귀하가 분할 납부 합의가 승인되기를 기다리거나 분할 계약 종료 결정에 이의를 제기하는 동안은 특정 예외를 제외하고 징수 기간이 유예 또는 연장되며, IRS는 세금을 부과(재산 압류)할 수 없습니다.
할부 계약 요청은 종종 다음과 같은 시기까지 보류됩니다:
- IRS가 검토하고 할부 계약을 수립함, 또는
- IRS가 할부 계약 요청을 거부함, 또는
- 귀하가 할부 계약 요청을 철회함.
요청된 할부 계약이 거부될 경우, 징수 기간의 실행은 30일 동안 유예됩니다. 마찬가지로, 납부를 중단하고(분할 납부 약정 불이행) IRS가 분할 납부 계약 해지를 제의하는 경우, 징수 기간이 30일 동안 유예됩니다. 마지막으로, 귀하가 할부 계약 거부 또는 해지에 대해 이의를 제기할 권리를 적시에 행사하는 경우, 본 기관이 귀하의 이의 제기를 검토하는 동안 귀하가 이의를 제기한 날부터 본 기관의 결정이 최종 확정되는 날까지 징수기간이 일시 중지됩니다.
할부 계약이 유효한 동안에는 징수기간이 일시중지되지 않습니다.
할부금 납부
납부할 수 있는 금액 및 매달 납부할 날짜(1일-28일)를 지정해야 합니다. 귀하의 납부금이 IRS에 선택한 날짜까지 당도해야 합니다. 납부금을 우편으로 발송할 계획이라면 납부 날짜를 결정할 때 우송 시간을 고려하십시오. 온라인 납부 계약 신청서는 귀하가 제안한 납부 계획에 대한 결정을 즉시 제공합니다. 양식 9465를 우편으로 발생하면, IRS는 일반적으로 30일 이내에 요청에 응답하지만, 세금 신고 기간에는 더 오래 걸릴 수 있습니다.
자동이체 또는 급여 공제로 납부하는 할부 약정을 사용하면 자동으로 적시에 납부하고 채무 불이행 가능성을 줄일 수 있습니다. 또한 이러한 편리한 결제 방법을 사용하면 월별 납부금을 우편으로 보내거나 매달 전자식으로 납부하는 데 드는 시간 및 비용을 절약할 수 있습니다.
자동이체 할부 계약의 경우, 당좌 계좌번호, 은행 라우팅 번호 및 결제 자동인출을 시작하는 것에 대한 서면 승인서를 제공해야 합니다. 자동이체 할부 약정은 다른 할부 계약에 비해 사용자 수수료가 낮으며, 저소득 납세자의 경우 사용자 수수료가 면제 또는 환급될 수 있습니다.
급여 공제 할부 합의의 경우, 양식 2159, ‘급여 공제 동의서’(영어) PDF를 제출하십시오. 귀하의 고용주가 양식 2159를 작성해야 하며, 이는 귀하, 고용주, 그리고 IRS간의 합의서입니다.
IRS는 월별 납부를 위한 다양한 옵션을 제공합니다. 허용되는 모든 납부 방식은 납부하기를 참고하십시오.
대안 및 기타 세금 채무 지원
세액 조정 제안
세액조정제안(IOC)은 합의된 감액 금액을 납부함으로써 납세의무를 해결하는 귀하와 IRS간의 계약입니다. IRS에서 세액조정제안을 검토하기 전에 귀하는 다음을 갖추어야 합니다:
- 모든 세금 신고서 제출하였고,
- 제안에 포함된 세금 채무 중 하나 이상에 대한 청구서를 받았으며,
- 금년에 필요한 모든 추정세를 납부함
직원이 있는 사업주인 경우 귀하는 다음을 충족해야 합니다:
- 현 분기에 필요한 모든 연방 세금 예치를 완료하였으며,
- 이전 2개 분기 동안 필요한 모든 연방 세금 예치를 완료함
현재 진행 중인 파산 절차가 있는 경우, 세액조정제안이 불가합니다. 자격을 확인하고 최신 신청서를 사용하려면 세액조정제안 사전 자격 도구(영어)를 사용하십시오. 해당 도구의 사용이 제안 수락을 보장하지는 않습니다.
특정 예외를 제외하고, IRS의 징수 기간은 일반적으로 OIC가 계류중일 때, 납세자가 OIC 거절에 대해 이의를 제기할 수 있도록 OIC 거절 직후 30일 동안, 그리고 이의신청이 요청된 경우 이의신청 거절을 검토하는 동안 일시중지되거나 연장됩니다. 세액조정제안에 대한 추가 정보는 주제 204를 참고하십시오.
징수 절차를 일시적으로 연기
납부금 때문에 기본 생활비용을 충당할 수 없어 어떠한 금액도 납부할 수 없는 경우, 납부가 가능할 때까지 IRS에 징수를 연기할 것을 요청할 수 있습니다. IRS가 귀하가 재정적 어려움으로 인해 채무를 납부할 수 없다고 판단하는 경우, 재정 상태가 개선될 때까지 귀하의 계좌를 현재 징수 불가능한 상태로 보고하여 징수를 일시적으로 연기할 수 있습니다.
하지만, 현재 징수할 수 없다고 해서 부채가 사라지는 것은 아닙니다. 이는 현재 귀하가 부채를 상환할 여력이 없다고 결정했다는 뜻입니다. 징수 연기 요청을 승인하기 전에, 본 기관이 귀하에게 징수 정보 내역서(양식 433-F(영어), 양식 433-A(영어) PDF, 또는 양식 433-B(영어) PDF)를 작성하고 재정상태를 증명할 것을 요청할 수 있습니다. 여기에는 자산, 월 수입 및 지출에 대한 정보가 포함될 수 있습니다.
본 기관이 귀하의 추심을 연기하는 경우, 채무가 전액 상환될 때까지 법이 허용하는 최대 한도까지 귀하의 채무에 대해 계속해서 이자와 과징금이 부과된다는 점을 인지하십시오. 징수가 일시적으로 연기된 동안 본 기관은 귀하의 납부 능력을 정기적으로 검토할 것입니다.
IRS는 귀하의 재정상태가 개선될 때까지 추가 부담금(주제 201 참고)과 같은 특정 징수 조치를 일시적으로 중단할 수 있습니다. 하지만 귀하의 계정이 현재 징수 불가한 것으로 보고되는 동안에도 본 기관은 여전히 연방세 선취권 통지서(주제 201 참고) 를 접수할 수 있습니다. 해당 옵션에 대해 논의하려면 800-829-1040 (개인) 또는 800-829-4933 (사업체)으로 전화하십시오.
IRS 통지에 응답
IRS 통지에 응답하는 것은 중요합니다. 납세의무를 전액 납부하지 않거나, 대체 납부 약정을 설정하지 않는 경우, IRS는 징수조치를 취할 권리가 있습니다. 징수절차에 대한 자세한 내용은 주제 201을 참고하십시오.
현재 어떠한 금액도 납부할 수 없는 경우 재정정보를 지참하여(예: 급여 명세서, 리스 또는 렌트 계약서, 주택담보 대출 명세서, 자동차 리스/대출, 공과금 등) 통지서에 기재된 전화번호 또는 800-829-1040 (개인) 또는 800-829-4933 (사업체)로 전화하여 도움을 받으십시오.
귀하는 징수 과정 전반에 걸쳐 권리 및 보호를 보장 받습니다. 납세자 권리장전 및 간행물 1, ‘납세자로서의 권리’를 참고하십시오. 납부약정, 분할 납부약정, 및 납부 조치를 취하지 않을 때 발생하는 상황에 관한 정보는 간행물 594, ‘IRS 징수절차’(영어) PDF를 참고하십시오.
납부, 납부계획(분할 납부약정 포함) 및 세액조정제안에 대한 자세한 내용은 납부 페이지를 참고하십시오.