IR-2023-35, 2023년 3월 1일 워싱턴 — 국세청은 납세자에게 긱 이코노미 및 서비스 업계의 소득, 디지털 자산의 거래, 해외 출처 또는 특정 외국 자산 보유에 대한 신고 및 잠재적 납세 의무를 상기시킵니다. IRS.gov에서 제공되는 정보 및 양식 1040 및 양식 1040-SR의 지침은 납세자가 이러한 신고 및 납세 요건을 이해하고 충족하는 데 도움이 될 수 있습니다. 긱 이코노미 수입은 과세 대상입니다 일반적으로 긱 이코노미에서 얻은 소득은 과세 대상이며 세금 신고서를 통해 IRS에 신고해야 합니다. 긱 이코노미는 주문형 업무, 서비스 또는 상품을 온라인으로 판매하거나, 배달을 위해 차량을 운전하거나, 부동산을 임대하여 수익을 얻는 활동입니다. 이는 종종 앱이나 웹사이트와 같은 디지털 플랫폼을 통해 이루어집니다. 납세자는 세금 신고서를 통해 긱 이코노미에서 벌어들인 소득을 보고해야 합니다. 이는 다음과 같은 소득에도 해당됩니다. 파트타임, 임시 또는 부업에서 얻은 소득. 현금, 자산, 상품 또는 디지털 자산을 포함한 모든 형태로 지급받은 소득. 1099-K, 1099-MISC, W-2 또는 기타 손익계산서와 같은 정보 신고서에 신고되지 않은 소득. 긱 이코노미에 대한 자세한 내용은 긱 이코노미 세금 센터를 참조합니다. 서비스 업계 팁도 과세 대상입니다 레스토랑, 미용실, 호텔 및 유사한 서비스 업계에서 일하는 사람들은 종종 제공하는 고객 서비스에 대한 팁을 받습니다. 팁은 보통 과세 대상 소득이며 이 분야에서 일하는 사람들은 팁을 신고하는 방법에 대한 자세한 사항을 이해하는 것이 중요합니다. 팁은 고객이 직원에게 선택적으로 현금 또는 비현금 방식으로 지급합니다. 현금 팁에는 고객으로부터 직접 받은 팁, 고용주가 직원에게 전자적으로 지급한 팁, 팁 공유 약정에 따라 다른 직원으로부터 받은 팁이 포함됩니다. 모든 현금 팁은 고용주에게 보고해야 하며, 고용주는 직원의 양식 W-2, 급여 및 세금 명세서(영어)에 이를 포함시켜야 합니다. 비현금 팁은 티켓, 이용권 또는 고객이 직원에게 제공하는 기타 상품 또는 물품과 같은 현금 이외의 다른 매체로 받은 가치입니다. 비현금 팁은 고용주에게 보고하지 않지만 세금 신고서에는 반드시 보고해야 합니다. 직원이 고용주에게 신고하지 않은 모든 팁은 세금 신고서에 추가 임금으로 포함시켜 양식 4137, 신고되지 않은 팁 소득에 대한 사회 보장 및 메디케어 세금(영어)에 별도로 신고해야 합니다. 직원은 또한 해당 팁에 대한 사회 보장 및 메디케어 세금 중 직원의 몫을 지불해야 합니다. 직원은 고용주당 월 $20 미만의 팁 금액을 신고할 필요가 없습니다. 더 큰 금액의 경우, 직원은 팁을 받은 다음 달의 10일까지 고용주에게 팁을 보고해야 합니다. 직원은 간행물 1244, 고용주에 대한 직원 일일 팁 기록 및 신고(영어)에서 제공되는 양식 4070, 고용주에 대한 직원의 팁 신고를 사용할 수 있습니다. 이는 고용주가 제공하는 양식이며 고용주가 사용하는 다른 전자 시스템도 사용할 수 있습니다. 팁을 보고하는 방법에 대한 자세한 내용은 팁 기록 보관 및 신고(영어)를 참고합니다. 디지털 자산 보고 및 세금 요건 이해 IRS는 납세자에게 양식 1040 및 1040-SR의 상단에 디지털 자산 거래에 대한 질문이 있음을 상기시킵니다. 이 양식을 제출하는 모든 납세자는 "예" 또는 "아니요"를 나타내는 확인란을 선택해야 합니다. 개인이 판매, 교환 또는 이전을 통해 자본 자산으로 보유된 디지털 자산을 처분하는 경우 "예"를 선택하고 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분(영어)을 사용해 자본 이득 또는 손실을 확인하여 스케줄 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실(영어) 또는 양식 709, 미국 선물 (및 세대 생략 이전) 세금 신고서(영어)(선물인 경우)에 신고해야 합니다. 디지털 자산과 관련된 거래의 예는 다음과 같습니다. 디지털 자산의 판매. 제공되는 재화 또는 서비스에 대한 납부로 디지털 자산 수령. 선의의 선물에 해당하지 않는 디지털 자산을 무료로 (어떤 대가도 제공하지 않음) 수령 및 전송. 채굴 및 스테이킹 활동의 결과로 새로운 디지털 자산 수령. 하드 포크의 결과로 새로운 디지털 자산 수령. 디지털 자산을 재산, 상품 또는 서비스로 교환. 다른 디지털 자산에 대한 디지털 자산의 교환/거래. 디지털 자산에 대한 금전적 이익의 기타 처분. 개인이 서비스에 대한 보상으로 디지털 자산을 받거나 거래 또는 비즈니스에서 고객에게 판매하기 위해 보유한 디지털 자산을 폐기한 경우, 동일한 유형의 다른 소득을 보고하는 것처럼 소득을 보고해야 합니다 (예: 양식 1040 또는 1040-SR의 W-2 임금, 1a항 또는 스케줄 C의 인벤토리 또는 서비스). 디지털 자산에 대한 자세한 내용은 양식 1040 및 1040-SR에 대한 지침(영어) 및 IRS의 디지털 자산 페이지에서 확인할 수 있습니다. 외국인 근로 소득 신고 미국 시민 또는 영주 체류자의 전 세계 소득은 일반적으로 거주 지역에 관계없이 미국 소득세가 부과됩니다. 또한, 미국 시민권자나 미국에 거주하는 영주 체류자에 적용되는 소득세 신고 요건도 동일하게 적용됩니다. 미국 시민과 영주 체류자는 법 또는 조세 조약에 의해 면제되지 않는 한 미국 이외의 소득원에서 이자, 배당 및 연금과 같은 미경과 소득을 보고해야 합니다. 또한 미국 외부의 소득원에서 임금 및 팁과 같은 수입도 보고해야 합니다. 소득 신고 요건은 일반적으로 납세자가 국외 소득 제외(영어) 또는 국외 세액 공제(영어)와 같은 세제 혜택을 받을 자격이 있는 경우에도 적용되며, 이는 미국 납세 의무를 실질적으로 줄이거나 제거하는 것입니다. 이러한 세금 혜택은 적격한 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출하는 경우에만 제공됩니다. 납세자의 거주지가 미국과 푸에르토리코 밖에 있는 납세자의 경우, 6월 15일까지 2개월 자동 연장이 허용됩니다. 연장이 허용되더라도 납세자는 정규 납부 기한인 2023년 4월 18일까지 납부하지 않은 세금에 대한 이자를 지불해야 합니다. 세금 신고서 마감일에 미국 및 푸에르토리코 이외의 지역에서 군 복무를 하는 경우에도 6월 15일까지 연장할 수 있는 자격이 있습니다. 국세청은 이 두 가지 상황 중 하나가 적용되는 경우 명세서를 첨부할 것을 권장합니다. 자세한 내용은 아래의 양식 1040 및 양식 1040-SR에 대한 지침, 간행물 54, 미국 시민과 영주 체류자를 위한 세금 안내(영어) 및 간행물 519, 미국 외국인을 위한 세금 안내(영어)를 참조합니다. 해외 계좌 및 자산에 대한 신고 필요 연방법에 따라 미국 시민과 영주권자는 외국 신탁 및 외국 은행 및 기타 금융 계좌 소득을 포함한 전 세계 소득을 보고해야 합니다. 대부분의 경우, 해당 납세자는 세금 신고서에 스케줄 B (양식 1040), 이자 및 일반 배당금을 작성하여 첨부해야 합니다. 스케줄 B의 제3부는 은행 및 증권 계좌와 같은 외국 계좌의 존재에 대해 질문하며, 일반적으로 미국 시민은 각 계좌가 위치한 국가를 신고해야 합니다. 또한, 특정 납세자는 신고서에 양식 8938, 국외 금융 자산 명세서(영어)를 작성하여 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 시민권자, 영주 체류자 및 특정 비영주 체류자는 해당 자산의 총액이 특정 한도를 초과하는 경우 이 양식에 지정된 해외 금융 자산을 보고해야 합니다. 자세한 내용은 이 양식의 지침을 참조합니다. 또한, 세금 신고서에 명시된 해외 금융 자산을 신고하는 것과 별개로, 2022년 중 언제든지 총 가치가 $10,000를 초과하는 해외 금융 계좌에 대한 이해관계 또는 서명 또는 기타 권한을 가진 미국인은 재무부에 금융 범죄 집행 네트워크(FinCEN) 양식 114, 외국 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)(영어)를 전자적으로 제출해야 합니다. 이러한 한계점 때문에, IRS는 해외 자산이 상대적으로 적은 미국인도 이 신고 요건이 적용되는지 확인할 것을 권장합니다. 양식은 BSA 전자 신고 시스템(영어) 웹사이트를 통해서만 제공됩니다. FBAR (외국 은행 및 금융 계좌 보고서) 연례 보고서(영어) 제출 마감일은 2023년 4월 15일입니다. FinCEN은 원래 기한을 놓친 미국인에게 2023년 10월 15일까지 FBAR를 제출할 수 있는 자동 연장을 부여합니다. 이 연장을 요청할 필요가 없습니다. 자세한 내용은 FinCEN(영어) PDF 웹 사이트를 참조합니다. 이 뉴스 보도 자료는 납세자가 정확한 세금 보고서를 제출하는 데 도움이 되는 리소스인 세금 정산 시기 가이드(영어)라는 시리즈의 일부입니다. 자세한 안내는 간행물 17, 연방 소득세(개인용)에서 확인할 수 있습니다.
