코로나 세금 팁 2022-162, 2022년 10월 24일 사람들이 아무리 계획을 세운다고 해도 예상치 못한 사건이 발생합니다. 종종 이러한 사건은 계획되지 않은 비용 지출을 초래합니다. 이러한 비용을 충당하기 위해 사람들은 때때로 퇴직 저축에서 자금을 인출합니다. 이는 현금을 빨리 인출하는 쉬운 방법처럼 보일 수 있지만, 조기 인출에는 무거운 과징금과 비용이 많이 드는 세금이 부과될 수 있습니다. 다음은 사람들이 힘들게 번 퇴직 저축을 꺼내기 전에 고려해야 할 중요한 정보입니다. 직장 퇴직자 연금 제도: 401(k), 403(b) 및 457(b) 이러한 플랜은 특정 사건이 발생할 때만 이익을 배당할 수 있습니다. 플랜의 요약 설명은 배당이 발생할 수 있는 시기를 명확하게 명시해야 합니다. 또한 이 플랜이 고충 배당(영어), 조기 인출 또는 대출을 허용하는지 여부를 명시해야 합니다. 고충 배당금은 즉각적이고 어려운 재정적 요구 때문에 참가자의 계좌에서 인출하는 것이며, 해당 재정적 필요를 충족시키는 데 필요한 금액으로 제한됩니다. 직원의 요구에는 직원의 배우자 또는 부양가족이 요구가 포함됩니다. 고충 배당금은 지정된 Roth 기여금으로 구성되지 않는 한 총소득에 반영할 수 있습니다. 참가자가 65세가 되기 전이나 플랜의 일반 은퇴 연령보다 더 이른 경우에 배당한 경우 인출된 금액에 10%의 추가 소득세가 부과될 수 있습니다. 고충 배당금을 해당 플랜에 돌려놓거나 다른 플랜 또는 IRA로 이월하는 것은 허용되지 않습니다. 차용인은 이러한 플랜에서 대출한 금액을 퇴직금 계좌로 다시 상환합니다. 차용인은 대출 금액 및 기타 요건에 대한 한도(영어)를 검토해야 합니다. 이 자금에 대한 세금은 대출이 규칙을 충족하고 일정에 따라 상환되는 경우 발생하지 않습니다. 필수 최소 배당 납세자는 납세자가 72세가 되는 해부터 매년 최소 배당을 해야 합니다 (2019년에 70 ½세가 되는 경우 70 ½세부터). 사람들은 전년도 12월 31일 기준 IRA 계좌 잔액을 해당 배당 기간 또는 기대 수명으로 나누어 RMD를 계산합니다. 2020년은 코로나 19 구제 조항에 따라 RMD가 면제됩니다. Roth IRA의 경우 필수 최소 배당금이 필요하지 않습니다. IRA 및 IRA 기반 플랜 개인은 언제든지 IRA, SEP-IRA 또는 SIMPLE-IRA에서 배당금을 수령할 수 있습니다. 납세자는 배당을 받기 위해 어려움을 보여줄 필요가 없습니다. 계좌를 관리하는 금융 기관에 연락하기만 하면 됩니다. 조기 배당은 개인이 59 ½세 이전에 개인 퇴직 계좌 또는 퇴직 플랜에서 돈을 인출할 때 발생합니다. 이러한 퇴직자 연금 제도 배당에는 소득세가 적용됩니다. 또한 개인은 조기배당세에 대한 예외(영어)가 적용되지 않는 한 10%의 조기인출세를 추가로 납부해야 합니다. 연령에 관계없이 계좌 소유자는 인출 금액을 보여주는 양식 1040의 개인 소득세 신고서를 제출하고 양식 5329, IRA를 포함한 적격 플랜 및 기타 세금 우대 계좌에 대한 추가 세금(영어)을 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 이는 조기 인출 및 정규 배당에 대한 요건입니다. 코로나 바이러스 관련 배당 및 대출 CARES 법은 코로나 바이러스의 영향을 받은(영어) 사람들을 위해 IRA의 저축과 직장의 퇴직자 연금 제도에 더 쉽게 접근할 수 있도록 했습니다. 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 30일까지 IRA 또는 직장 퇴직자 연금 제도에서 자격을 갖춘 개인(영어)에게 지급되는 특정 배당금은 코로나 바이러스 관련 배당금(영어)으로 취급될 수 있습니다. 이 배당금은 일부 SIMPLE IRA 배당금에 대한 25%의 추가 세금을 포함해 조기 배당금에 대한 10%의 추가 세금이 적용되지 않습니다. IRA 또는 직장 퇴직자 연금 제도에 대한 상환은 3년 이내에 발생할 수 있습니다. 납세자는 코로나 바이러스 관련 소득 배당금을 3년 이상, 매년 3분의 1씩 소득에 포함시킬 수 있으며 선출된 경우 배당 연도에 포함시킬 수 있습니다. 이혼 관련 배당 이혼 요건 또는 법원 명령(영어)을 충족하기 위해 일반 IRA에서 취한 조기 배당에는 적격한 예외가 없는 한 일반 소득세 요건과 10%의 추가 세금이 적용됩니다. IRS 세금 팁 구독하기 (영어)
