Налоговые советы по COVID 2022-162, 24 октября 2022 г. Сколько бы люди ни планировали, непредвиденные события случаются. Часто эти события приводят к незапланированным расходам. Чтобы покрыть эти расходы, люди иногда досрочно изымают средства из своих пенсионных накоплений. Хотя это может показаться простым способом быстро получить наличные, досрочное снятие средств может быть сопряжено с большими штрафами и дорогостоящими налоговыми последствиями. Вот некоторые важные сведения, которые следует учитывать, прежде чем приступать к трате пенсионных накоплений. Пенсионные планы на рабочем месте: 401(k), 403(b) и 457(b) Эти планы могут распределять выплаты только при наступлении определенных событий. В кратком описании плана должно быть четко указано, когда может произойти выплата. В нем также будет указано, разрешает ли план выплаты в трудных ситуациях (Английский), досрочное снятие средств или выдачу займов. Выплаты в трудных ситуациях – это снятие средств со счета участника в связи с неотложной и тяжелой финансовой необходимостью, и оно ограничено суммой, необходимой для удовлетворения этой финансовой потребности. Потребность работника включает потребность супруга или иждивенца работника. Выплаты в трудных ситуациях включаются в валовой доход, если только они не состоят из установленных взносов в индивидуальный пенсионный план Рота. Выплата средств до того, как участнику исполнится 65 лет или обычный пенсионный возраст, установленный планом, если это произойдет раньше, может привести к дополнительному подоходному налогу в размере 10% от изымаемой суммы. Возврат средств, выплаченных в связи с тяжелыми обстоятельствами, обратно в план или перевод их в другой план или индивидуальный пенсионный план не допускается. Заемщики возвращают займы из этих планов обратно на пенсионный счет. Заемщикам следует ознакомиться с ограничениями по сумме займа и другими требованиями (Английский). Налоги с этих денег не взимаются, если заем соответствует правилам и погашение происходит по графику. Обязательные минимальные выплаты Налогоплательщики должны делать обязательные минимальные выплаты каждый год, начиная с года, когда налогоплательщику исполняется 72 года, 70 с половиной лет, если налогоплательщику исполняется 70 с половиной лет в 2019 году. Люди рассчитывают обязательные минимальные выплаты путем деления остатка на счете индивидуального пенсионного плана по состоянию на 31 декабря предыдущего года на соответствующий период выплаты или ожидаемую продолжительность жизни. В 2020 году обязательные минимальные выплаты были отменены в связи с COVID-19. Обязательные минимальные выплаты не требуются для индивидуального пенсионного плана Рота. Индивидуальные пенсионные планы (IRA) и планы на основе IRA Физические лица могут получать выплаты из своих IRA, SEP-IRA или SIMPLE-IRA в любое время. Чтобы получить выплату, налогоплательщикам не нужно доказывать наличие тяжелых условий – они могут просто обратиться в финансовое учреждение, управляющее счетом. Досрочные выплаты происходят, когда люди снимают деньги с индивидуального пенсионного счета или пенсионного плана до достижения возраста 59 с половиной лет. Такие выплаты по пенсионному плану облагаются подоходным налогом. Физические лица также должны заплатить дополнительный налог в 10% на досрочное снятие средств, если не применяется исключение из налога на досрочные налоговые выплаты (Английский). Независимо от возраста, владелец счета должен подать форму 1040 «Налоговая декларация о доходах физических лиц», указав сумму снятия средств, а также заполнить и приложить к налоговой декларации форму 5329 «Дополнительные налоги на квалифицированные планы, включая IRA, и другие льготные счета» (Английский). Это требования к досрочному снятию средств и регулярным выплатам. Выплаты и займы, связанные с коронавирусом Закон CARES облегчил доступ к сбережениям в IRA и пенсионных планах на рабочем месте для тех, кто пострадал от коронавируса (Английский). Определенные выплаты, сделанные с 01 января 2020 года по 30 декабря 2020 года из IRA или пенсионных планов на рабочем месте квалифицированным лицам (Английский), могут рассматриваться как выплаты, связанные с коронавирусом (Английский). Эти выплаты не облагаются дополнительным налогом в 10% на досрочные выплаты, включая дополнительный налог в 25% на определенные выплаты SIMPLE IRA. Погашение займа в IRA или пенсионный план на рабочем месте может произойти в течение трех лет. Налогоплательщики могут включать выплаты, связанные с коронавирусом, в доход в течение 3 лет, по одной трети каждый год, или, по выбору, в год выплаты. Выплаты, связанные с разводом Досрочные выплаты, сделанные из традиционного IRA для удовлетворения требований о разводе или по решению суда (Английский), облагаются обычным подоходным налогом и дополнительным налогом в размере 10%, если не существует квалифицирующего исключения. Подпишитесь на налоговые советы Налогового управления США (Английский)
