고용세 예치 및 신고

고용세 예치

일반적으로 고용주는 원천징수한 연방 소득세 및 추가 메디케어세 그리고 또한 고용주와 종업원의 사회보장 및 메디케어 세금을 반드시 예치해야 합니다.

두 가지 예치 스케줄, 즉 월간 및 격주 스케줄이 있습니다. 각 연도가 시작되기 전에 이 두 가지 예치 스케줄 중에서 어느 것을 사용할 것인지 결정해야 합니다. 납부 스케줄을 결정하려면 양식 941, 944 및 945에 대한 간행물 15(영어) 와 양식 943에 대한 간행물 51(영어)을 참고하십시오. 

납부 세액이 $500를 초과하는 분기에는 FUTA 세금 (양식 940)의 예치가 필요합니다. 세금은 해당 분기의 익월 말까지 예치해야 합니다.

전자 예치가 요구됨

모든 연방 세금 예치 시에는 반드시 전자 자금 이체(EFT) 방식을 사용해야 합니다. 정부의 무료 전자 연방 세금 납부 시스템(EFTPS)을 사용하거나 다음 중 한 가지 방법으로 납부할 수 있습니다. 단, 다음의 경우 수수료가 부과될 수 있습니다;  

• 이용하는 금융 기관에 자동 결제 시스템(ACH) 신용 결제 개시를 요청할 경우. 
• 세무 전문가 또는 급여 서비스 등 신뢰할 수 있는 제3자에게 납부를 요청할 경우.
• 이용하는 금융 기관에 당일 세금 납부를 요청할 경우.

고용세 신고

일반적으로 고용주는 필수 양식을 IRS에 제출함으로써 종업원에게 지급한 임금, 팁 및 기타 보상을 신고해야 합니다. 또한 서류 또는 전자 신고를 통해서 양식 941, 943, 944, 945 및 940을 제출함으로써 예치한 세금을 신고해야 합니다. 전자 신고에 관한 추가 정보는 전자 제출 고용세 양식을 참고하십시오. 전자 신고 방식 사용 시 수수료가 발생할 수 있습니다. 

연방 소득세, 사회보장 세금 및 메디케어 세금

일반적으로 연방 소득세, 사회보장 세금 또는 메디케어 세금을 원천징수하는 고용주는 반드시 분기마다 양식 941, 고용주의 분기별 연방 세금 신고서(영어) 를 제출해야 합니다. 여기에는 병가 급여 및 실업 보조금에 대한 원천징수가 포함됩니다.

한명 이상의 농업 근로자에게 연방 소득세 원천징수 또는 사회보장세 또는 메디케어세가 적용되는 급여를 지급했을 경우 양식 943, 농업 종사자에 대한 고용주의 연간 연방세 신고서(영어)를 제출하십시오.

양식 944 프로그램에 대한 서면 통지를 받았을 경우, 양식 944, 고용주의 연간 연방세 신고서(영어)를 제출하십시오.

비급여 지급금에서 연방 소득세를 원천징수했거나 원천징수가 요구된다면 (예비 원천징수 포함) 양식 945, 원천징수된 연방 소득세 연간 신고서(영어)를 제출하십시오.

연방 실업 세법 (FUTA)

고용주만 FUTA 세금을 납부하며, 이는 종업원의 임금에서 원천징수하지 않습니다. FUTA 세금은 양식 940, 고용주의 연간 연방 실업 (FUTA) 세금 신고서(영어)를 제출하여 보고합니다.

양식 W-2의 작성 및 제출

연도말에 고용주는 종업원에게 지불한 임금, 팁 및 기타 보상을 보고하기 위해 양식 W-2, 임금 및 세금 내역서(영어)를 반드시 작성해야 합니다. 양식 W-3, 임금 및 세금 내역서 송달(영어) 과 모든 종이 양식 W-2의 사본 A를 사회복지보장국에 제출하십시오. 사본 1은 종업원이 거주하는 주 또는 지역 세무서에 제출합니다. 1월 31일까지 양식 W-2을 직원에게 제공해야하며 SSA에 제출해야 합니다.

양식 W-2와 W-3는 전자적으로 제출할 수 있으며, 특정 고용주들은 서면으로 제출할 수 있습니다. 현재, 250건 이상의 양식 W-2를 제출하는 고용주들에게는 전자 제출이 요구됩니다. 2024년 1월 1일 이후에 제출이 요구되는 정보 신고서의 전자 제출 임계값 요건은 정보 신고서 총 10건으로 낮아졌습니다. 양식 W-2의 새로운 전자 제출 요건(영어)에서 더 자세한 내용을 보십시오.

납부 기한

제출 및 예치 기한에 대해서는 고용세 납부 기한 페이지를 참조하십시오. 이들 양식의 제출 및 예치에 관한 자세한 내용은 간행물 15, 고용주 세금 안내(영어) 를 참조하십시오.