De qué se trata este aviso Este es un recordatorio de que los impuestos al Seguro Social diferidos según la Sección 2302 de la Ley CARES debían pagarse antes del 31 de diciembre de 2021 y el 31 de diciembre de 2022. Si usted también aplazó la parte de los impuestos al Seguro Social correspondiente a los empleados según el Aviso 202-65 (en inglés), modificado por el Aviso 2021-11 (en inglés), el saldo se incluye en la cantidad del plan de pagos a plazos que vence el 31 de diciembre de 2021. Este aviso solo se emitió antes de las fechas de vencimiento de los dos planes de pagos a plazos. Lo que usted tiene que hacer Pague la cantidad de su plan de pagos a plazos actual para la fecha de vencimiento que se muestra en el aviso. Nota: es posible que el aviso no refleje los pagos recientes, pero aun así se registrarán correctamente en su cuenta. Revise su declaración de impuestos para el período tributario en el que aplazó los impuestos al Seguro Social y reste cualesquiera pagos que haya realizado. Compare esa cifra con las cantidades que se muestran en su aviso. Si descubre un error, por favor, comuníquese con nosotros al número de teléfono que se muestra en el aviso. Lo que usted necesita saber La cantidad del primer plan de pagos a plazos, que venció el 31 de diciembre de 2021, es la mitad de la parte de los impuestos al Seguro Social correspondiente al empleado que usted podría haber diferido (que incluye cualquier cantidad de la parte de los impuestos al Seguro Social diferidos correspondiente al empleado, conforme al Aviso 2020-65, modificado por el Aviso 2021-11), menos todos los depósitos y pagos que hemos recibido. Para obtener más información, por favor, revise la pregunta 18 de las Preguntas y Respuestas en IRS.gov/etd (en inglés). El segundo plan de pagos a plazos, que venció el 31 de diciembre de 2022, corresponde a los impuestos diferidos restantes pendientes de pago. Preguntas frecuentes ¿Debo responder a este aviso? No, éste es un aviso de cortesía solo para su información. No necesitamos una respuesta. ¿Cómo realizo mi reembolso? Puede realizar los pagos diferidos mediante el Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS, por sus siglas en inglés), con tarjeta de crédito o débito, o con un cheque o giro postal. Nota: usted tiene que realizar estos pagos por separado de otros pagos de impuestos para asegurarse de que se apliquen al saldo del impuesto diferido sobre la nómina. Los sistemas del IRS no reconocerán el pago si se realiza con otros pagos de impuestos o si se envía como un depósito. Para realizar el pago diferido utilizando el EFTPS, seleccione pago diferido y cambie la fecha al período tributario aplicable para el pago. Puede visitar eftps.gov (en inglés) o llamar al 800-555-4477 o al 800-733-4829 para obtener más detalles. Si el empleado ya no trabaja para la organización, usted tiene que reembolsar la cantidad total diferida de la parte del impuesto al Seguro Social correspondiente al empleado y luego cobrar la parte correspondiente al empleado utilizando sus propios métodos de recuperación. ¿Cómo realizo un pago por una cantidad diferida en una declaración agregada?(actualizada el 7 de marzo de 2024) Los terceros pagadores (tales como un agente según la Sección 3504 del Código de Impuestos Internos, una organización de empleadores profesionales certificada, una organización de empleadores profesionales no certificada u otros agentes designados con el Formulario 2678, Designación del agente por parte del empleador/pagador, presentan declaraciones agregadas para mostrar el impuesto diferido del empleador. Los empleadores deben coordinar con su tercero pagador, pagar los impuestos diferidos adeudados para las fechas de vencimiento del 31 de diciembre de 2021 y el 31 de diciembre de 2022. Esto ayuda a garantizar que el tercero registre correctamente el pago y que el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés) y el período tributario correcto se anoten con el pago para que podamos aplicarlo correctamente. ¿Qué sucede si no puedo pagar mis impuestos diferidos? Es posible que sea elegible para un plan de pagos u otras opciones de pago. Nota: si no recibimos su pago para las fechas de vencimiento correspondientes, los impuestos diferidos pueden estar sujetos a multas por no depositar. ¿Cuándo debo reembolsar los impuestos diferidos? La siguiente tabla muestra el programa de reembolso: Si Entonces Reembolse la parte de los impuestos al Seguro Social diferidos correspondiente al empleado Deposite los impuestos diferidos de manera proporcional a lo largo del año calendario 2021. Usted tiene que reembolsar los impuestos diferidos completos para el 31 de diciembre de 2021. Paga la primera mitad de la cantidad elegible de la parte de los impuestos al Seguro Social correspondiente al empleador El pago vence el 31 de diciembre de 2021. Paga la segunda mitad de los impuestos diferidos correspondiente al empleador El pago vence el 31 de diciembre de 2022. Las multas y los intereses comienzan a acumularse el día en que vencen los pagos si no se pagan de manera oportuna. ¿Cómo informan los terceros pagadores las cantidades diferidas sin pagar de las declaraciones agregadas? (actualizada el 7 de marzo de 2024) Los terceros pagadores que presentaron el Formulario 941 o el Formulario 943 agregado deben informar la cantidad sin pagar de un empleador cliente del impuesto diferido al Seguro Social. La siguiente información tiene que enviarse al número de fax designado: 844-255-1856 utilizando un fax o un servicio de fax en línea. Protéjase cuando envíe datos digitales al conocer las políticas de confidencialidad y seguridad del servicio de fax. Nota: Esta línea de fax está designada para recibir información de terceros pagadores que necesitan informar la cantidad diferida y sin pagar de los impuestos al Seguro Social de sus empleadores clientes. El IRS no tramitará otros documentos enviados a esta línea de fax. Hoja de portada del pagador tercero con nombre y número de contacto. Copia del Anexo R (Formulario 941/943) para cada empleador y período tributario pertinente. Nombre del empleador, número de identificación del empleador (EIN) y dirección actual. Total de impuestos diferidos del empleador para cada período tributario. Total de impuestos diferidos sin pagar por el empleador para cada período tributario, según los registros de pagadores de terceros. Lista de pagos de impuestos diferidos que el empleador realizó al pagador tercero (fechas y cantidades) por período tributario. Si procede, fecha en que el cliente se separó del pagador de terceros. Un nombre y un número de contacto en la oficina del tercero pagador que pueda ayudar a aclarar la información facilitada anteriormente. Una vez que envíe la información, por favor, conceda tiempo para que el IRS analice la información y tome las medidas necesarias. Los terceros pagadores recibirán una notificación de una disminución de impuestos por el total de impuestos diferidos sin pagar que se trasladó a las cuentas de sus empleadores clientes. La siguiente tabla proporciona las acciones asociadas con cada escenario que involucra a terceros pagadores y a los empleadores clientes que no pagan el impuesto diferido al Seguro Social. SI... Y... ENTONCES... El cliente del empleador del derecho consuetudinario (CLE, por sus siglas en inglés) pagó íntegramente la cantidad diferida al impuesto del Seguro Social El pago se aplicó a su número de identificación del empleador (EIN) de terceros pagadores (TPP, por sus siglas en inglés) para el período en el que el impuesto fue diferido No se requieren acciones adicionales. El cliente de CLE pagó íntegramente la cantidad diferida al impuesto del Seguro Social El pago se aplicó al EIN propio del CLE durante el período en el que el impuesto fue diferido El IRS transferirá los pagos de la cuenta del CLE a la cuenta de su TPP. El cliente de CLE pagó parcialmente su cantidad diferida al impuesto del Seguro Social El pago se aplicó al EIN propio del CLE durante el período en el que el impuesto fue diferido El IRS asociará las cantidades diferidas del impuesto al Seguro Social de la cuenta del TPP (EIN/período tributario) a la cuenta del CLE (EIN/período tributario) en forma de una tasación contra el CLE y una reducción del impuesto para el TPP. El IRS buscará la cantidad sin pagar y el diferido del impuesto al Seguro Social directamente del CLE. El cliente de CLE no ha pagado la cantidad diferida del impuesto al Seguro Social El TPP informó la cantidad diferida total del impuesto al Seguro Social del CLE en su declaración de impuestos agregada (Formulario 941 y/o Formulario 943) IRS asociará las cantidades diferidas del impuesto al Seguro Social de la cuenta del TPP (EIN/período tributario) a la cuenta del CLE (EIN/período tributario) en forma de una tasación contra el CLE y una reducción del impuesto para el TPP. El IRS buscará la cantidad sin pagar y diferida del impuesto al Seguro Social directamente del CLE. El cliente del CLE pagó en exceso la cantidad diferida del impuesto al Seguro Social El pago se aplicó al EIN propio del CLE durante el período en el que el impuesto fue diferido El IRS asociará las cantidades diferidas del impuesto al Seguro Social de la cuenta del TPP (EIN/período tributario) a la cuenta del CLE (EIN/período tributario) en forma de una tasación contra el CLE y una reducción del impuesto para el TPP. El IRS reembolsará cualquier pago en exceso restante directamente al CLE. Información útil Publicación 15, (Circular E), Guía Tributaria para Empleadores (en inglés) PDF Publicación 594(SP), El Proceso de Cobro del IRS PDF Publicación 4169, Guía tributaria profesional para el Sistema de pago electrónico del impuesto federal (en inglés) PDF Formulario 9465(SP), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos PDF Aviso 746(SP), Información Sobre su Aviso, Multas e Intereses PDF Qué deben saber los empleadores acerca del reembolso de impuestos diferidos sobre la nómina Herramientas de referencia Publicación 1 (SP), Derechos del Contribuyente Publicación 594 (sp), El Proceso de Cobro del IRS PDF Publicación 1660 (SP), Derechos para la Apelación de Cobros PDF Aviso 746, Información Sobre su Aviso, Multas e Intereses PDF Pago de impuestos Lista completa de formularios y publicaciones tributarios (en inglés) ¿Necesita ayuda? Puede usted autorizar a un representante para comunicarse con el IRS en su nombre. Si no puede encontrar lo que necesita en línea, llame al número del IRS en la parte superior de su aviso o carta.
