Los impuestos a extranjeros no residentes

Un extranjero es cualquier persona que no es un ciudadano o considerado de ser un nacional de los Estados Unidos. Un extranjero no residente es cualquier extranjero que no haya cumplido el requisito del requisito de la tarjeta verde (en inglés) o el requisito de presencia sustancial (en inglés).

A. Quién debe presentar

Si una de las siguientes describe sus circunstancias, usted debe presentar una declaración de impuestos:

Es extranjero no-residente que de hecho operó, o se le considera de haber operado un comercio o negocio en los Estados Unidos durante el año.
Es un extranjero no-residente que no operó un comercio o negocio en los Estados Unidos, pero tuvo ingresos provenientes de los EE. UU., de los cuales impuestos fueron retenidos al momento de ganarlos, pero el saldo de impuesto por pagar era mayor de la cantidad del impuesto retenido.
Es el representante o agente responsable de presentar la declaración de impuestos para una persona cuyas circunstancias son las mismas en (1) o (2),
Es fiduciario para un caudal hereditario o fideicomiso de un extranjero no-residente, o
Es fiduciario residente o doméstico, o persona de otra categoría que fue encargado de cuidar a una persona no-residente, o la propiedad del mismo. Puede que se le requiera presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos para dicha persona y pagar el impuesto adeudado. (Vea el Reglamento del Tesoro 1.6012-3(b)).

NOTA: Si usted fue extranjero no residente y estudiante, maestro, o participante en adiestramiento, que estaba presente en los Estados Unidos temporalmente, con un visado de tipo "F,""J,""M," o "Q", se le considera de haber operado un comercio o negocio en los Estados Unidos. Usted sólo tiene que presentar el Formulario 1040-NR, Declaración de los impuestos sobre los ingresos de un extranjero no residente (en inglés) solo si tuvo ingresos que están sujetos a impuestos, tales como salarios, propinas, becas, subvenciones, dividendos, etcétera. Vea la página para Estudiantes y académicos extranjeros (en inglés) para más información.

Cómo reclamar un reembolso o beneficio

También debe presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos si desea:

Reclamar un reembolso del impuesto retenido, o pagado de más, o
Reclamar el beneficio de cualquier deducción o crédito. Por ejemplo, si usted no participó en ninguna actividad de negocios en los Estados Unidos, pero tiene bienes inmuebles que elige tratar como "efectivamente conectados" a sus ingresos, usted debe presentar oportunamente una declaración exacta y verídica para poder tomar cualquier deducción permitida sobre esos ingresos.

B. Qué ingreso declarar

Los ingresos de un extranjero no residente que están sujetos al impuesto de los Estados Unidos sobre los ingresos se dividen generalmente en dos categorías:

Ingresos directamente relacionados (en inglés) con un comercio o negocio en los Estados Unidos
Ingresos provenientes de los EE. UU. que son Fijos, determinados, anuales o periódicos (FDAP, por sus siglas en inglés) (en inglés)

Los impuestos sobre ingresos que se consideran "efectivamente conectados" se imponen a tasas graduadas, después de aplicar las deducciones permitidas. Estas son las mismas tasas que les aplican a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos. Los ingresos efectivamente conectados deben ser declarados en la página 1 del Formulario 1040-NR, Declaración de los impuestos sobre los ingresos de un extranjero no residente (en inglés). La tasa de impuestos sobre los ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos es fija, al 30 por ciento (o a una tasa menor, según un tratado tributario, si es que se cumplan los requisitos) y no se permite ninguna deducción sobre ingresos de esta clase. Los ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos que no están directamente relacionados con una ocupación o negocio en los Estados Unidos se deben declarar en el Anexo NEC (Formulario 1040-NR), Impuestos sobre los ingresos que no están directamente relacionados con una ocupación o negocio en los Estados Unidos (en inglés) PDF.

C. Cuál formulario presentar

Los extranjeros no residentes a quienes se les requiere presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos deben presentarla en el Formulario 1040-NR, Declaración de los impuestos sobre los ingresos de un extranjero no residentes (en inglés).

Cuándo y dónde presentar la declaración

Si usted es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe salarios o remuneración del trabajador que no es empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU., o si tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, generalmente debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 4º mes a partir del cierre de su año tributario. Para una persona cuyo año tributario es el año natural, esa fecha es generalmente el 15 de abril.

Si usted no es un empleado o persona que trabaja por cuenta propia, y recibe salarios o remuneración del trabajador que no es empleado (non-employee compensation), que están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU., o si no tiene una oficina o lugar de negocio en los Estados Unidos, debe presentar su declaración a más tardar el 15º día del 6º mes a partir del cierre de su año tributario. Para una persona cuyo año tributario es el año natural, esa fecha es generalmente el 15 de junio.

Presente el Formulario 1040-NR a la dirección mostrada en las Instrucciones para el Formulario 1040-NR.

Prórroga de tiempo para presentar la declaración

Si no puede presentar su declaración para la fecha límite, debe presentar el Formulario 4868 (SP) para solicitar una prórroga automática de tiempo para presentar. Usted debe presentar el Formulario 4868 a más tardar para la fecha de vencimiento normal de su declaración.

Podría perder sus deducciones y créditos

Para tener derecho al beneficio de cualquier deducción o crédito permitido, usted debe presentar oportunamente una declaración del impuesto sobre los ingresos que es exacta y verídica. Para estos propósitos, se considera que la declaración fue presentada oportunamente si la presenta dentro de 16 meses de las fechas límites que acabamos de indicar. El Servicio de Impuestos Internos tiene el derecho de denegar cualquier deducción y crédito en declaraciones del impuesto que se presentan más de 16 meses después de la fecha límite. Si desea detalles adicionales, consulte el capítulo que explica cuándo presentar la declaración en la Publicación 519, Guía tributaria para extranjeros (en inglés).

Extranjero saliente

Antes de salir de los Estados Unidos, todo extranjero (excepto cuando apliquen ciertas excepciones ) deben obtener un certificado de cumplimiento. Debe conseguir este documento, también conocido como el permiso de zarpar o permiso de partir (en inglés) del IRS antes de salir de los Estados Unidos. Usted recibe el permiso de zarpar, o el permiso de partir después de presentar el Formulario 1040-C, Declaración de Impuestos de un Extranjero que sale de los EE.UU. (en inglés), o el Formulario 2063, Jurado del Impuesto sobre los Ingresos de un extranjero que sale de los EE.UU. (en inglés).

Aunque haya salido de los Estados Unidos y presentado el Formulario 1040-C al momento de salir, todavía debe presentar una declaración del impuesto sobre los ingresos Estadounidenses para el año. Si usted está casado y ambos usted y su cónyuge tienen la obligación de presentar una declaración, cada uno debe presentar una declaración por separado, a menos que uno de los cónyuges sea un ciudadano de los EE. UU. o un extranjero residente, en cual caso el extranjero que sale podría presentar una declaración conjunta con su cónyuge (Consulte la página Cónyuge no residente tratado como residente (en inglés)).