Número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN)

Usted tiene un propósito de impuestos federales cuando:

• Está legalmente obligado a presentar una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos
• Desea reclamar un reembolso o beneficio tributario permitido o informar de los ingresos mediante la presentación de una declaración de impuestos*
• Puede ser reclamado como cónyuge o dependiente por un beneficio tributario permitido
• Debe proporcionar un número de identificación fiscal para otro propósito fiscal federal

Por lo general, una declaración de impuestos que contenga todos los registros cero no mostrará un propósito de impuestos federales. En este caso, no es necesario presentar una declaración de impuestos o solicitar un ITIN.

*Si usted generó ingresos, pero no debe impuestos o no está obligado a presentar una declaración de impuestos, es posible que desee presentar una declaración de impuestos para recuperar el dinero. Usted podría ser elegible para un reembolso o un crédito tributario reembolsable.

Si usted es un extranjero residente, extranjero no residente o su cónyuge o dependiente, puede solicitar un ITIN independientemente de su estatus migratorio.

Extranjero residente o extranjero no residente

Si usted no es ciudadano de los Estados Unidos, su estado tributario puede ser:

• Extranjero residente - Si estuvo presente en Estados Unidos durante más de 183 días* (prueba de presencia sustancial (en inglés)) o es residente permanente legal de Estados Unidos (prueba de tarjeta verde (en inglés))
• Extranjero no residente - Si no cumple con la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial para el estatus de extranjero residente.

*Las reglas especiales de conteo de días se aplican a ciertas personas relacionadas con el gobierno extranjero, profesores, aprendices y estudiantes que están temporalmente presentes en los Estados Unidos bajo ciertas visas de Estados Unidos.

Determinación de su estatus de residencia para propósitos tributarios

Publicación 519, Guía de impuestos de Estados Unidos para extranjeros (en inglés)

Cónyuge o dependiente

Usted solo es elegible para un ITIN si:

• Se le puede reclamar por un beneficio tributario permitido
• Usted presenta su propia declaración de impuestos

Es posible que necesite un ITIN si usted es un:

• Extranjero no residente que solicita un beneficio de un tratado tributario
• Extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos federal de los Estados Unidos
• Extranjero residente que presenta una declaración de impuestos federal de los Estados Unidos
• Dependiente o cónyuge de un ciudadano estadounidense/residente extranjero
• Extranjero no residente estudiante, profesor o investigador que presenta una declaración de impuestos federal de los Estados Unidos o que reclama una excepción
• Dependiente o cónyuge de un extranjero no residente titular de una visa de los Estados Unidos

Otras razones por las que puede necesitar un ITIN se encuentran en Instrucciones para el Formulario W-7 (en inglés).

• Ciudadano de los Estados Unidos
• Extranjero no residente con una visa de trabajo de los Estados Unidos (ya que califica para un SSN)
• Residente legal permanente de los Estados Unidos (titular de la tarjeta verde)
• Cualquier persona elegible para un SSN

Si usted es un extranjero residente o no residente que no es elegible para un SSN, puede presentar una declaración de impuestos conjunta con un cónyuge que es ciudadano de Estados Unidos o extranjero residente.

Para reclamar el estado de cabeza de familia (en inglés):

1. Los dependientes de solicitantes de ITIN deben ser sus hijos o parientes calificados que estén relacionados con usted. Un pariente calificado debe:

• Haber vivido con usted durante más de la mitad del año (incluidas las ausencias temporales)
• Ser su progenitor

Encuentre más información en la Publicación 501, Dependientes, Deducción Estándar y Presentación de la Información al momento de hacer la Declaración de Impuestos (en inglés).

2. Su declaración de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Tener marcada la casilla de Cabeza de Familia en estado civil para efectos de la declaración
• Enumerar los dependientes de los solicitantes de ITIN

Para reclamar el estatus de cónyuge sobreviviente elegible (en inglés):

1. Los dependientes de solicitantes de ITIN deberán:

• Ser su hijo o hijastro (no un hijo de crianza)
• Haber vivido con usted todo el año (incluidas las ausencias temporales)

2. Su declaración de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Tener marcada la casilla del cónyuge sobreviviente elegible en estado civil para efectos de la declaración
• Enumerar los dependientes de los solicitantes de ITIN

Encuentre más información en la Publicación 501, Dependientes, Deducción Estándar y Presentación de la Información al momento de hacer la Declaración de Impuestos (en inglés).

Este crédito le permite reclamar hasta $2,500 por los gastos de educación calificados ajustados pagados por cada estudiante calificado. Encontrará más información en la Publicación 970, Beneficios Tributarios para la Educación (en inglés).

Para reclamar este crédito cuando solicita un ITIN:

1. Los dependientes de los solicitantes de ITIN deben ser dependientes del contribuyente que reclama este crédito.

2. Su declaración de impuestos en su paquete de solicitud de ITIN debe incluir el Formulario 8863, Créditos de Educación (Créditos de Oportunidad para los Estadounidenses y Perpetuo por Aprendizaje) (en inglés).

Este crédito proporciona asistencia financiera para pagar las primas de un plan de salud calificado ofrecido a través de un Mercado de seguros médicos. Puede reducir la cantidad de impuestos que debe, darle un reembolso o aumentar la cantidad de su reembolso. Encontrará más detalles en la Publicación 974, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico (PTC, por sus siglas en inglés) (en inglés).

Para reclamar este crédito cuando solicita un ITIN:

Su declaración de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Enumerar a el solicitante de ITIN
• Incluir un Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico (en inglés) completado.

Si uste le pagó a alguien para cuidar a su hijo u otra persona calificada para que usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente su declaración) pudiera trabajar o buscar trabajo, usted podría tomar el crédito por los gastos de cuidado de hijos y dependientes. Encuentre detalles en la Publicación 503, Gastos de cuidado de hijos y dependientes (en inglés).

Para reclamar este crédito cuando solicita un ITIN:

Su declaración de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Enumerar al dependiente del solicitante de ITIN
• Incluir un Formulario 2441, Gastos de cuidado de hijos y dependientes (en inglés)​ completado que enumere al dependiente como una persona calificada del solicitante del ITIN

Usted puede enviar una solicitud de ITIN para un dependiente reclamado por este crédito incluso si la declaración de impuestos no tiene ningún impuesto para ser reducido por el crédito.

Este crédito no reembolsable de $500 está disponible para los contribuyentes con dependientes que no son elegibles para el crédito tributario por hijo. Encuentre detalles en el Anexo 8812 (Formulario 1040), Créditos para Hijos Calificados y Otros Dependientes (en inglés).

Para reclamar este crédito con una solicitud ITIN:

1. Los dependientes de los solicitantes de ITIN deben ser extranjeros residentes o nacionales de Estados Unidos.

2. Su declaración de impuestos en su paquete de solicitud ITIN tiene que:

• Enumerar al dependiente elegible del solicitante de ITIN
• Marcar la casilla "Crédito para otros dependientes" junto al nombre del dependiente*
• Incluya un Anexo 8812 (Formulario 1040), Créditos para Hijos Calificados y Otros Dependientes (en inglés) completado

*Si prepara su declaración de impuestos con software, asegúrese de que la casilla "Crédito para otros dependientes" esté marcada. Es posible que el software no lo verifique automáticamente cuando no aparezca ningún número de identificación tributaria en la declaración. Incluiremos el ITIN en su declaración cuando emitamos el ITIN.

Usted puede enviar una solicitud ITIN para un dependiente reclamado por este crédito incluso si la declaración de impuestos no tiene ningún impuesto que reducir.

Tiene que tener un ITIN asignado a usted, a su cónyuge (si presenta una declaración conjunta) y a su dependiente antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (incluidas las prórrogas) para ser elegible para reclamar ciertos créditos.

Una fecha de asignación ITIN puede afectar a la elegibilidad para:

• Crédito tributario por hijo
• Crédito para otros dependientes
• Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses

La fecha de asignación de ITIN es generalmente la fecha en que el IRS recibe su paquete de aplicación ITIN si no se necesita otra acción para completar su solicitud. Para una renovación de ITIN, la fecha de asignación es la fecha original en la que se asignó el ITIN antes de su vencimiento.

Escribiremos su ITIN asignado en su declaración de impuestos y la enviaremos para su procesamiento.

No necesita un ITIN para solicitar una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos.

Si necesita más tiempo para presentar una solicitud, solicite una extensión antes de la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración de impuestos de abril. Esto le da hasta el 15 de octubre para presentar sin multas.

La extensión es solo para presentar su declaración de impuestos. Pague cualquier impuesto que adeude antes de la fecha de presentación de la declaración en abril. Puede realizar pagos estimados sin un ITIN.

Para solicitar una extensión sin un ITIN:

• Complete y envíe por correo postal el Formulario 4868, Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos
• En las secciones del formulario para SSN o ITIN, escriba "ITIN TO BE REQUESTED"

No incluya un W-7 con su Formulario 4868.

No necesita un ITIN para realizar pagos de impuestos estimados.

Si usted recibe ingresos sin tener impuestos retenidos, como ingresos de trabajo por cuenta propia, es posible que tenga que hacer pagos estimados. Esto es cierto incluso si no tiene un ITIN cuando recibe el ingreso.

Para realizar un pago estimado sin un ITIN:

• Pagar mediante cheque o giro postal con un comprobante de pago de impuestos estimado:
  • Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas
  • Formulario 1040-ES (NR), Impuesto Estimado de Estados Unidos para Personas Extranjeras No Residentes (en inglés)
• En las secciones de cupones para SSN o ITIN, escriba "ITIN TO BE REQUESTED"
• Envíe el cupón y el pago a una de las direcciones que aparecen en el formulario
• No incluya un W-7 con su Formulario 1040-ES

Si se cambió de domicilio antes de recibir su ITIN, contáctenos.

Si su nombre cambió después de recibir su ITIN, notifíquenoslo para que podamos actualizar su información. Envíe una carta que explique el cambio (matrimonio, divorcio, etc.). Incluya documentación, como una copia de su certificado de matrimonio, decreto de divorcio o expediente judicial.

Envíe por correo postal su carta y la documentación de respaldo:

U.S. Postal Service (Servicio Postal de los Estados Unidos)

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Private delivery service (Servicio de entrega privada)

Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin, TX 78741-0000

Solicite al servicio de entrega privada el comprobante de entrega "proof of delivery".

Si no puede encontrar el Aviso CP565 que le enviamos por correo con su ITIN asignado, contáctenos.

No se puede tener un ITIN y un SSN a la vez.

Una vez que obtenga un SSN:

1. Deje de usar su ITIN

Utilice su SSN para fines tributarios.

2. Notifíquenos

Cuando obtenga un SSN, notifique al IRS. Combinaremos todos sus registros de impuestos bajo su SSN. Si no nos lo notifica, es posible que no reciba crédito por todos los salarios pagados y los impuestos retenidos. Esto podría reducir la cantidad de cualquier reembolso adeudado.

Puede notificarnos por correo o en una oficina local del IRS.

Cómo notificarnos por correo postal

Escriba una carta que indique que se le asignó un SSN y que desea combinar sus registros de impuestos.

Incluya su:

• Nombre completo
• Dirección de correo postal
• ITIN y una copia de la Aviso CP565 de Asignación de ITIN, si está disponible
• Copia de su tarjeta de Seguro Social

Envíe la carta a:

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

Anularemos su ITIN y vincularemos toda la información tributaria previa presentada bajo el ITIN con el SSN.