El alivio equitativo puede eximirlo del pago de impuestos si su cónyuge subestimó o efectuó un pago insuficiente de los impuestos adeudados en su declaración de impuestos conjunta y sería injusto considerar que usted es responsable.

Se subestimaron los impuestos si su cónyuge:

  • No informó todos los ingresos
  • Tomó deducciones o créditos para los que era elegible
  • No informó con precisión el valor de los activos

En esta página

Tipos de impuestos cubiertos por el alivio equitativo
Usted puede ser elegible
Qué hacer en caso de recibir un aviso
Factores que determinan la equidad
Conocimiento o razón de conocer
Cuándo solicitar el alivio equitativo
Cómo solicitar el alivio
Después de solicitar el alivio
Apelación de una decisión

Tipos de impuestos cubiertos por el alivio equitativo

Por lo general, el alivio equitativo se otorga solo para los impuestos adeudados sobre los ingresos y los activos de su cónyuge. No puede reclamar el alivio de los impuestos adeudados por:

  • Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos
  • Pagos individuales de responsabilidad compartida
  • Impuestos de negocios
  • Multas de recuperación del fondo fiduciario para los impuestos sobre la nómina

En general, no puede obtener un alivio equitativo para los impuestos sobre sus propios ingresos y activos, con estas excepciones:

  • Solo es responsable de la partida por las leyes de propiedad comunitaria
  • Su cónyuge utilizó fondos reservados para impuestos en su propio beneficio sin que usted lo supiera
  • Ha sido víctima de maltrato conyugal antes de firmar la declaración
  • No cuestionó las partidas de la declaración por miedo a represalias
  • El fraude de su cónyuge provocó los impuestos subestimados o sin pagar

Usted puede ser elegible

Usted puede ser elegible para un alivio equitativo si:

  • No es elegible para el alivio para el cónyuge inocente o el alivio por separación de la obligación
  • Ha presentado una declaración conjunta con su cónyuge
  • Usted y su cónyuge no transfirieron activos para cometer fraude o evadir impuestos
  • No presentó una declaración fraudulenta con conocimiento de causa
  • Teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, sería injusto hacerlo responsable del impuesto insoluto o subestimado

Las personas casadas que presentan declaraciones por separado en estados de propiedad comunitaria también pueden calificar para el alivio. Para obtener más información, consulte las leyes de propiedad comunitaria.

Usted no es elegible para el alivio en cualquier año si:

  • Ha firmado un ofrecimiento de transacción con el IRS
  • Ha firmado un acuerdo de cierre con el IRS que cubre los mismos impuestos
  • Un tribunal tomó una decisión final que le niega el alivio
  • Ha participado en un procedimiento judicial relacionado y no ha solicitado el alivio

Qué hacer en caso de recibir un aviso

Si recibe un aviso de que adeuda impuestos por una declaración conjunta, siga las instrucciones de la carta sin demora. También puede enterarse de que adeuda impuestos adicionales por una auditoría.

Solicite el alivio del cónyuge tan pronto como tenga conocimiento de los impuestos adeudados. Consulte cómo solicitar el alivio del cónyuge.

Factores que determinan la equidad

Tenemos en cuenta todos los factores para determinar si usted es responsable de los impuestos sin pagar o no declarados. Algunos ejemplos son:

  • Su estado civil
  • Dificultades económicas que podría sufrir sin el alivio
  • Si usted tenía conocimiento o razones para conocer los impuestos subestimados o sin pagar de su cónyuge
  • Si está obligado por ley a pagar el impuesto
  • Si se ha beneficiado de manera significativa al no pagar impuestos o al no declarar sus impuestos
  • Si cumplió de buena fe con las leyes fiscales después de que se exigiera
  • Su salud mental y física

Conocimiento o razón de conocer

No puede solicitar un alivio equitativo por impuestos sin pagar o no declarados si:

  • Tenía conocimiento de que su cónyuge (o excónyuge) no iba a pagar su obligación tributaria conjunta
  • Tenía conocimiento o razones para conocer la partida de su cónyuge que causó una subestimación de impuestos

Consideramos estos factores para determinar si usted tenía razones para conocer:

  • Su nivel educativo
  • El engaño o la evasión de su cónyuge
  • Su participación en el movimiento que da lugar a los impuestos adeudados
  • Su participación en los negocios y asuntos financieros del hogar
  • Su experiencia empresarial o financiera
  • Cambios en sus hábitos de consumo

Cuándo solicitar el alivio

La fecha en la que debe solicitar el alivio depende de si solicita un reembolso, un alivio de un saldo adeudado o un alivio de los impuestos sobre los ingresos comunitarios.

Alivio de un saldo adeudado

Puede solicitar el alivio por el tiempo que el IRS tiene para cobrar el impuesto, por lo general 10 años a partir de la fecha en que lo notificamos. Este período de 10 años puede suspenderse. Consulte El proceso de cobro del IRS, Publicación 594 PDF.

Crédito tributario o reembolso

Debe solicitar el reembolso o el crédito en un plazo de 3 años desde que presentó la declaración de impuestos o de 2 años desde que pagó el impuesto, lo que haya ocurrido en último lugar.

Alivio de los impuestos adeudados por los ingresos comunitarios

Debe solicitar el alivio a más tardar 6 meses antes de que finalice el período de evaluación contra su cónyuge para ese año tributario, incluidas las prórrogas. El período de evaluación suele ser de 3 años.

Excepción: Si auditamos su declaración durante el período de solicitud de alivio de 6 meses, debe solicitar el alivio dentro de los 30 días siguientes a la recepción de nuestra carta de contacto inicial.

Cómo solicitar el alivio

Para solicitar el alivio, presente el Formulario 8857, Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente.

El Formulario 8857 cubre el alivio para el cónyuge inocente, el alivio equitativo, y la separación de la obligación. No tiene que intentar averiguar qué tipo de alivio se adapta mejor a su situación. Tendremos en cuenta toda su información y aplicaremos el tipo de alivio, en su caso, para el que pueda ser elegible.

Después de solicitar el alivio

Revisaremos su solicitud y nos pondremos en contacto con su cónyuge o ex cónyuge (en inglés) para preguntarle si desea participar en el proceso.

Podemos tardar hasta 6 meses o más en revisar su solicitud. Mientras espera, continúe presentando y pagando sus impuestos como siempre. Una vez finalizada nuestra revisión, enviaremos una carta de determinación con nuestra decisión.

Apelación de una decisión sobre el alivio del cónyuge

En general, ambos cónyuges tienen derecho a apelar una decisión de alivio del cónyuge. Debe apelar en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la carta de determinación.

Obtenga más información sobre cómo apelar una decisión sobre el alivio del cónyuge.

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