Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es su ingreso total (bruto) de todas las fuentes menos ciertos ajustes. Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es su ingreso bruto ajustado con ciertas deducciones agregadas nuevamente.
En esta página
Ingreso bruto ajustado modificado
Definiciones de MAGI para conceptos específicos
Cuándo necesite su AGI
Usted podría necesitar su AGI para:
- Confirmar su identidad cuando usted presenta su declaración electrónicamente (e-file)
- Calificar para créditos tributarios y otros beneficios
Cómo calcular su AGI
Comience con su ingreso total (bruto) de todas las fuentes. Esto incluye los salarios, los dividendos, las ganancias de capital, los ingresos de negocios y de jubilación y todas las demás formas de ingresos. Ejemplos de ingresos incluyen propinas, alquileres, intereses, dividendos de acciones, etc.
Para calcular su ingreso bruto ajustado, tome su ingreso bruto y reste ciertos ajustes como:
- Pensión para el cónyuge divorciado
- Gastos de educador
- Ciertos gastos de negocios - reservistas, artistas, funcionarios del gobierno con servicios remunerados
- Aportaciones a las cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) deducibles (en inglés)
- Aportaciones a los planes individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) deducibles
- Gastos de mudanza (en inglés) – sólo militares
- Impuestos deducibles del trabajo por cuenta propia (en inglés)
- Multas por el retiro anticipado del ahorro (en inglés)
- Aportaciones a la jubilación
- Interés del préstamo estudiantil
Encontrar más información en:
Todos los ajustes al ingreso, Instrucciones para el Formulario 1040, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.
Otros gastos para calcular su AGI
Qué se incluye en los ingresos tributables
Si usted utiliza un software para preparar su declaración, este calculará automáticamente su AGI. Su AGI se ingresa en la línea 11 del Formulario 1040 (sp), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.
Dónde encontrar su AGI
Usted puede encontrar su AGI:
- En su cuenta en línea
- En la declaración de impuestos del año pasado - solicite una copia
Ingreso bruto ajustado modificado
Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es su ingreso bruto ajustado con ciertas deducciones agregadas nuevamente. Su MAGI no es solo su compensación. Puede incluir intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de los planes individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). También agrega ingresos o beneficios que usted normalmente podría excluir de su ingreso para calcular su impuesto.
Cuándo necesita su MAGI
Usted utiliza el ingreso bruto ajustado modificado para calcular:
- Algunos créditos, como el Crédito Tributario por Hijo y Crédito Tributario por Adopción
- Deducciones por contribuciones a los planes individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés).
- Exclusiones para ciertos tipos de ingreso, como el ingreso por interés de bono de ahorro.
Basado en su MAGI, usted obtiene una cantidad diferente para cada crédito, deducción e ingreso que puede excluir de impuestos.
Cómo calcular su MAGI
Usted calcula su MAGI basándose en la deducción o crédito tributario que está tomando.
Definiciones de MAGI para créditos, deducciones e impuestos específicos:
Tome su AGI y agregue:
- Ingreso excluido de residentes de Puerto Rico y Samoa Americana
- Ingreso devengado en el extranjero y la vivienda excluida de sus ingresos
- Deducción por concepto de vivienda en el extranjero
MAGI se calcula para estos beneficios por estudios de la misma manera:
- Crédito tributario por estudios
- Crédito perpetuo (vitalicio) por aprendizaje
- Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses
- Cuenta Coverdell de ahorros para la educación
Tome su AGI y agregue:
- Ingreso devengado en el extranjero y la vivienda excluida de sus ingresos
- Deducción por concepto de vivienda en el extranjero
- Ingreso excluido de residentes de Puerto Rico y Samoa Americana
Publicación 970, Beneficios tributarios por estudios para la educación (en inglés) PDF
Cuenta Coverdell de ahorros para educación
Tome su AGI y agregue:
- Deducción de intereses de préstamo para estudios
- Ingreso devengado en el extranjero y la vivienda excluida de sus ingresos
- Deducción por concepto de vivienda en el extranjero
- Exclusiones de ingresos de residentes de Puerto Rico y Samoa Americana
- Beneficios de adopción proporcionados por el empleador excluidos de los ingresos
Publicación 970, Beneficios tributarios por estudios para la educación (en inglés) PDF
Tome su AGI y agregue:
- Ingreso devengado en el extranjero
- Intereses exentos de impuesto
- Sus beneficios no tributables del Seguro Social
MAGI para deducciones de los planes individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicionales
Tome su AGI y agregue:
- Deducción de intereses de préstamo para estudios
- Interés excluible de bonos de ahorro
- Beneficios de adopción proporcionados por el empleador excluidos de los ingresos
- Ingreso devengado en el extranjero y la vivienda excluida de sus ingresos
- Deducción por concepto de vivienda en el extranjero
Para 2024, usted puede deducir sus contribuciones tradicionales del IRA sujetas a estos límites de ingresos del MAGI si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo:
- $123,001 - $143,000 si se presenta conjuntamente la declaración conjunta o como cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos
- $77,001 - $87,000 si se presenta como soltero o cabeza de familia
- Menos de $10,000 si se presenta como casado por separado
MAGI para contribuciones de Roth IRA (planes individuales de ahorro para la jubilación)
Tome su AGI y:
- Agregar deducciones de IRA tradicionales - Anexo 1 (Formulario 1040), línea 20
- Restar ingresos de convertir un IRA (que no sea un IRA Roth) a un IRA Roth - Formulario 1040 o 1040-SR, línea 4b
- Reste los rollovers de un plan de retiro calificado a una IRA Roth - Formulario 1040 o 1040-SR, línea 5b)
Para 2024, usted puede contribuir a una IRA de Roth si tiene una compensación tributable PDF y MAGI menor que el monto de ingresos anuales para su estado civil para efectos de la declaración:
- Casado presentando una declaración conjunta - $240,000
- Casado presentando por separado - $10,000
- Todos los demás: 161.000 dólares
Si su Roth calculado del MAGI es mayor que el monto anual de ingresos para su estado civil para efectos de la declaración:
Uste puede reconfigurar su AGI para estos otros ingresos y pérdidas que dependen de su AGI para las contribuciones de Roth IRA:
- Ingreso del Seguro Social - Encuentre más en Publicación 590-A (2024), Aportaciones a los arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRAs), (en inglés)
- Pérdidas de actividades pasivas
Utilice su MAGI para determinar si usted debe el impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Adjunte el Formulario 8960, Impuesto sobre los ingresos netos de inversión -Personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en inglés) a su declaración si su MAGI es mayor que el monto límite aplicable.
Tome su AGI, luego agregue:
- Ingreso devengado en el extranjero excluidos de su ingreso y ajustes por inversiones en el extranjero
- Deducciones por ingreso devengado en el extranjero
Agregar o restar el ajuste a las pérdidas o ganancias en la disposición de:
- Una corporación controlada en el extranjero (CFC, por sus siglas en inglés) o un fondo de elección calificado (QEF, por sus siglas en inglés)
- Una participación en una sociedad colectiva domestica o una sociedad anónima tipo S que posea una CFC o un QEF