1040 - Material Introductorio Qué Hay de Nuevo Introduction Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Fecha de vencimiento para presentar la declaración. La cantidad de la deducción estándar ha aumentado. Crédito tributario adicional por hijos ha aumentado. Nuevo crédito por vehículos limpios. Crédito por vehículos limpios de segunda mano. Nuevas líneas en el Anexo 3. Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Crédito por vehículo motorizado alternativo. Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Elección única de una distribución caritativa calificada. Aumento en la edad para distribución mínima requerida. Primas de seguro para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras. Requisitos para la Presentación Introduction ¿Tiene que Presentar? Requisito de conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico. Excepción para ciertos hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Extranjeros residentes. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. ¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración? ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo? Servicios de Entrega Privados Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR Introduction Qué formulario debe presentar. Declarantes con año fiscal. Información adicional anotada. Nombre y Dirección Cambio de Nombre Cambio de Dirección Apartado Postal Dirección en el Extranjero Contribuyente Fallecido Número de Seguro Social (SSN) Números de Identificación Personal del Contribuyente del Cónyuge Extranjero No Residente Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Estado Civil para Efectos de la Declaración Soltero Casado que Presenta una Declaración Conjunta Deuda tributaria conjunta y solidaria. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Casado que Presenta una Declaración por Separado Cabeza de Familia Requisito 1. Requisito 2. Hijo calificado. Dependiente. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Mantenimiento de una vivienda. Personas casadas que no viven juntas. Hijo adoptivo. Hijo de crianza. Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos Hijo adoptivo. Dependiente. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Mantenimiento de una vivienda. Activos Digitales Cómo Declarar Transacciones de Activos Digitales Deducción Estándar Soltero y Casado que Presenta una Declaración Conjunta Edad/Ceguera Cónyuge fallecido en 2023. Contribuyente fallecido en 2023. Ceguera Casado que Presenta una Declaración por Separado ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? Antes de comenzar. Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado? Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente? Paso 3. ¿Lo Califica a Usted Su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes? Paso 4. ¿Es Su Pariente Calificado Su Dependiente? Paso 5. ¿Lo Califica a Usted Su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes? Definiciones y Reglas Especiales Hijo adoptivo. Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN). Hijos de padres divorciados o separados. Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios. Excepción al requisito de ciudadanía. Excepción al requisito del ingreso bruto. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Hijo de crianza. Hijo secuestrado. Persona casada. Acuerdos de manutención múltiple. Total y permanentemente incapacitado. Pagos del bienestar social. Hijo calificado de más de una persona. Número de Seguro Social. Estudiante. Ingreso Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) Ingreso de Fuentes en el Extranjero Planes de jubilación extranjeros. Cuentas y fideicomisos en el extranjero. Activos financieros extranjeros. Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11 Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Redondeo a Dólares Enteros Línea 1a Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2 Línea 1b Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 Línea 1c Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a Línea 1d Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1) Línea 1e Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441 Línea 1f Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 29 del Formulario 8839 Línea 1g Salarios de la Línea 6 del Formulario 8819 Línea 1h Otros Ingresos del Trabajo Línea 1i Elección de Paga No Tributable por Combate ¿Fue Usted un Empleado Estatutario? ¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto? Línea 2a Interés Exento de Impuesto Línea 2b Interés Tributable Línea 3a Dividendos Calificados Excepción. Línea 3b Dividendos Ordinarios Distribuciones que No Sean Dividendos Líneas 4a y 4b Distribuciones de un Excepción 1. Excepción 2. Excepción 3. Excepción 4. Más de una excepción le aplica. Más de una distribución. Más información. Líneas 5a y 5b Pensiones y Anualidades Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Pagos cuando está incapacitado. Método Simplificado Fecha de Inicio de la Anualidad Edad (o Edades Combinadas) en la Fecha de Inicio de la Anualidad Costo Reinversión Distribución de Suma Global Líneas 6a, 6b y 6c Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social Excepción. Pagos por incapacidad. Pago acumulado por licencia. Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b Línea 6c Línea 7 Ganancia o (Pérdida) de Capital Excepción 1. Excepción 2. Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado Línea 10 Impuesto y Créditos Línea 12 Deducciones Detalladas o Deducción Estándar Deducciones Detalladas Deducción Estándar Excepción 1: Dependiente. Excepción 2: Nació antes del 2 de enero de 1959 o es ciego. Excepción 3: Declaración separada o usted era extranjero con doble residencia. Excepción 4: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre. Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Línea 13 Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A) Línea 16 Impuesto □ Sí. □ No. Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Formulario 8615. Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital. Anexo J. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero —Línea 16 Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16 Línea 19 Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Pagos Línea 25 Impuesto Federal Sobre el Ingreso Retenido Línea 25a —Formulario(s) W-2 Línea 25b —Formulario(s) 1099 Línea 25c —Otros Formularios Línea 26 Pagos de Impuesto Estimado para 2023 Contribuyentes divorciados. Cambio de nombre. Línea 27 —Crédito por Ingreso del Trabajo ( ¿Qué Es el EIC? Paso 1. Todos los Declarantes Paso 2. Ingreso de Inversiones Paso 3. Hijo Calificado Paso 4. Declarantes sin un Hijo Calificado Paso 5. Ingreso del Trabajo Paso 6. Cómo Calcular el Crédito Hijo adoptivo. Empleado de una iglesia. Clero. Paga no tributable por combate. Crédito calculado por el Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Declarantes del Formulario 4797. Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Hijo de crianza. Hijo casado. Personal militar. Extranjeros no residentes. Total y permanentemente incapacitado. Hijo calificado de más de una persona. Número de Seguro Social ( Estudiante. Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos. Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo Línea 28 Crédito Tributario Adicional por Hijos Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Línea 29 Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses Formulario 8862 requerido. Línea 30 Reembolso Línea 34 Cantidad Pagada en Exceso Ajustes por Deudas Depósito Directo en Múltiples Cuentas Cónyuge Perjudicado Líneas 35a a 35d Cantidad que le Reembolsen a Usted Reclamación de un reembolso por un contribuyente fallecido. Efecto del reembolso sobre beneficios. La cuenta tiene que estar a nombre suyo. ¿Por Qué Debo Usar el Depósito Directo? Arreglos TreasuryDirect ®. Formulario 8888. Línea 35a Línea 35b Línea 35c Línea 35d Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d Razones por las Cuales Su Pedido de Depósito Directo Será Rechazado Línea 36 Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2024 Cantidad que Usted Adeuda Pagos no aceptados o cheque no cobrable. Línea 37 Cantidad que Usted Adeuda Pago por Internet Pago por Teléfono Tarjeta de crédito o débito. EFTPS. Pago por Dispositivo Móvil Pago en Efectivo Pago por Cheque o Giro Aviso a los contribuyentes que presenten cheques. No se aceptan cheques de $100 millones o más. ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar? Plan de pagos a plazos. Prórroga del plazo para pagar. Línea 38 Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado Excepción. Cálculo de la Multa Tercero Autorizado Firme Su Declaración Custodio o Tutor Designado por el Tribunal u Otro Fiduciario Declaración de un Hijo Requisitos para Declaraciones en Papel Requisitos para Declaraciones Electrónicas Formulario 8453. Número de Teléfono y Correo Electrónico Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su Declaración Organice Su Declaración 1040 - Contenido Principal Tabla de Impuestos de Información General Introduction Inscripción Electoral Cómo Evitar Errores Comunes Alivio del Cónyuge Inocente Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2024 Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad Protéjase del correo electrónico sospechoso, estafas por vía electrónica (conocidos por el término “ ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública? ¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos? Declaración Enmendada ¿Necesita una Copia de la Información de Su Declaración de Impuestos? Declaraciones Fuera de Plazo Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Cómo preparar y presentar su declaración de impuestos. Opciones gratuitas para la preparación de impuestos. Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para ayudarle a preparar su declaración. Cómo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. ¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos? Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios de Empresas por Internet. Medios sociales del Cómo ver videos del Información tributaria en línea en otros idiomas. Servicio de intérprete por teléfono gratuito ( Línea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con incapacidades. Desastres. Cómo obtener formularios y publicaciones de impuestos. Cómo obtener publicaciones e instrucciones de impuestos en formato de libro electrónico ( Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyentes que sean personas físicas). Cómo obtener una transcripción (registro tributario) de la declaración. Uso del depósito directo. Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad. Maneras de verificar el estado de su reembolso. Cómo efectuar un pago de impuestos. ¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora? Cómo presentar una declaración de impuestos enmendada. Cómo se verifica el estado de su declaración enmendada. Información para entender un aviso o carta que haya recibido del Cómo responder a un aviso o carta del Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente ( Intereses y Multas Intereses Multas Presentación fuera de plazo. Pago de impuestos fuera de plazo. Declaración frívola. Otras multas. Información sobre Reembolsos Instrucciones para el Anexo 1 Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso Instrucciones Generales Ingreso Adicional Línea 1 Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos Excepción. Líneas 2a y 2b Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Línea 2a Línea 2b Línea 3 Ingreso o (Pérdida) de un Negocio Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre los Ingresos —Línea 1 del Anexo 1 Línea 4 Otras Ganancias o (Pérdidas) Línea 7 Compensación por Desempleo Líneas 8a a 8z Otros Ingresos Línea 8a Deducción por pérdida neta de operación (NOL). Línea 8b Juegos y apuestas. Línea 8c Deuda cancelada. Línea 8d Exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero del Formulario 2555. Línea 8e Ingreso del Formulario 8853. Línea 8f Ingreso del Formulario 8889. Línea 8h Pago por juraduría. Línea 8i Premios y recompensas. Línea 8j Ingreso de actividad que se ejerce sin fines de lucro. Línea 8k Opciones de compra de acciones. Línea 8l Ingreso del alquiler de bienes muebles si los alquiló con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes. Línea 8m Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC. Línea 8n Inclusión conforme a la sección 951(a). Línea 8o Inclusión conforme a la sección 951A(a). Línea 8p Ajuste por pérdida de negocio en exceso conforme a la sección 461(l). Línea 8q Distribuciones tributables de una cuenta Línea 8r Becas de estudios y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2. Línea 8s Cantidad no tributable de pagos de exención de Medicaid incluidos en la línea 1a o 1d del Formulario 1040. Línea 8t Pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457. Línea 8u Salarios devengados mientras estaba encarcelado. Línea 8z Otros ingresos. Ingresos no tributables. Cómo declarar una pérdida del Formulario 1099-K. Formulario 1099-K incorrecto. Ajustes al Ingreso Línea 11 Gastos del Educador Línea 12 Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos Línea 13 Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA) Línea 14 Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas Línea 15 Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia Línea 16 Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Línea 17 Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea 17 del Anexo 1 Excepciones. Línea 18 Multa por Retiro Prematuro de Ahorros Líneas 19a, 19b y 19c Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada Línea 19a Línea 19c Línea 20 Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación) ¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación? Personas casadas que presentan por separado. Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1 Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —continúa Línea 21 Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Excepción. Préstamo de estudios calificado. Gastos de educación superior calificados. Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1 Línea 22 Línea 23 Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos Archer MSA Líneas 24a a 24z Línea 24a Pago por juraduría. Línea 24b Línea 24c Línea 24d Línea 24e Línea 24f Línea 24g Línea 24h Línea 24i Línea 24j Línea 24k Línea 24z Cómo declarar una pérdida del Formulario 1099-K. Formulario 1099-K incorrecto. Instrucciones para el Anexo 2 Impuestos Adicionales Instrucciones Generales Instrucciones Específicas Línea 1 Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Aumento de la cantidad de exención del impuesto mínimo alternativo ( Excepción. Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251 —Línea 1 del Anexo 2 Línea 2 Reintegro del Excedente del Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Pagado por Adelantado Línea 5 Impuesto No Declarado del Seguro Social y Línea 6 Impuesto No Recaudado del Seguro Social y Medicare del Formulario 8919 Línea 8 Impuesto Adicional sobre Arreglos Excepción. Línea 9 Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos Línea 10 Reintegro del Crédito Tributario para Comprador de Primera Vivienda Línea 11 Impuesto Adicional del Medicare Línea 12 Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT) Línea 13 Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados Sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término Línea 14 Interés Sobre el Impuesto Adeudado Sobre el Ingreso a Plazos Proveniente de la Venta de Ciertos Lotes Residenciales y Multipropiedades Línea 15 Interés Sobre el Impuesto Diferido Sobre la Ganancia de Ciertas Ventas a Plazos con un Precio de Venta Mayor que $150,000 Línea 16 Recuperación del Crédito por Vivienda para Personas de Bajos Ingresos Líneas 17a a 17z Otros Impuestos Adicionales Línea 17a. Línea 17b. Línea 17c. Línea 17d. Línea 17e. Línea 17f. Línea 17g. Línea 17h. Línea 17i. Línea 17j. Línea 17k. Línea 17l. Línea 17m. Línea 17n. Línea 17o. Línea 17p. Línea 17q. Línea 17z. Ajuste del Formulario 8978. Instrucciones para el Anexo 3 Créditos y Pagos Adicionales Instrucciones Generales Instrucciones Específicas Línea 1 Crédito por Impuestos Extranjeros Excepción. Línea 2 Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Línea 3 Créditos Tributarios por Estudios Línea 4 Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Línea 5 Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial. Línea 5b —Crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar. Condominios y cooperativas. Más detalles. Líneas 6a a 6z Otros Créditos No Reembolsables Línea 6a. Línea 6b. Línea 6c. Línea 6d. Línea 6e. Línea 6f. Línea 6g. Línea 6h. Línea 6i. Línea 6j. Línea 6k. Línea 6l. Línea 6m. Línea 6z. Otros créditos no reembolsables. Línea 9 Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto Línea 10 Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar Línea 11 Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso Línea 12 Crédito por Impuestos Federales sobre Combustibles Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables Línea 13b Línea 13c Línea 13d Línea 13z Otros pagos o créditos reembolsables. Temas Tributarios Lista de Temas Tributarios Ayuda Disponible del IRS Procesos del IRS Cobro Métodos Alternos de Presentación Información General Cuáles Formularios Debe Presentar Clases de Ingresos Ajustes al Ingreso Deducciones Detalladas Cálculo del Impuesto Créditos Tributarios Avisos del IRS Base de Bienes, Depreciación y Venta de Bienes Información Tributaria para el Empleador Declarantes por Medios Electrónicos —Declaraciones Informativas de la Serie 1099 y Declaraciones Relacionadas Información Tributaria para Residentes y Ciudadanos Estadounidenses que Viven en el Extranjero Información Tributaria para Residentes de Puerto Rico Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal 2022 Notas para Ciertos Gastos Federales 1040 - Material Adicional 1040 (2023) Instrucciones 2023 Nota:Este documento no contiene formularios de impuestos. 1040 - Material Introductorio Consejos Útiles Sobre los Formularios 1040 y 1040-SR Consejos Útiles Sobre los Formularios 1040 y 1040-SR Consejos Útiles Sobre los Formularios 1040 y 1040-SR Para 2023, usted usará el Formulario 1040 o, si nació antes del 2 de enero de 1959, tiene la opción de usar el Formulario 1040-SR. Es probable que sólo tenga que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR y ninguno de los anexos enumerados, Anexos 1 a 3. No obstante, si su declaración es más complicada (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o créditos o adeuda impuestos adicionales), usted tendrá que completar uno o más de los anexos enumerados. A continuación aparece una guía general de qué anexo(s) usted tendrá que presentar basado en sus circunstancias. Vea las instrucciones de los anexos para más información. Si usted presenta su declaración electrónicamente, el programa de computadoras (software) que usted use por lo general determinará que anexos usted necesita. SI USTED tiene ingresos adicionales, tales como ingresos de negocios o agropecuarios, compensación por desempleo o premios y recompensas. ENTONCES USE la Parte I del Anexo 1. SI USTED tiene cualesquier ajustes al ingreso, tales como intereses sobre un préstamo de estudios, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o gastos del educador. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 1. SI USTED adeuda el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) o tiene que reintegrar el exceso del pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas en inglés). ENTONCES USE la Parte I del Anexo 2. SI USTED adeuda otros impuestos, tales como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos sobre el empleo de empleados domésticos o impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) u otros planes con beneficios tributarios. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 2. SI USTED puede reclamar un crédito no reembolsable (aparte del crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes), tales como el crédito por impuestos extranjeros, créditos por estudios o el crédito general para negocios. ENTONCES USE la Parte I del Anexo 3. SI USTED puede reclamar un crédito reembolsable (aparte del crédito por ingreso del trabajo, el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, o el crédito tributario adicional por hijos), tal como el crédito tributario de prima de seguro médico neto. Tiene otros pagos, tales como una cantidad pagada con una solicitud de prórroga o impuesto del Seguro Social retenido en exceso. ENTONCES USE la Parte II del Anexo 3. Please click here for the text description of the image. El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo ¿Qué Es el Servicio del Defensor del Contribuyente? El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente. ¿Qué Puede Hacer TAS por Usted? TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si: Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio. Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata. Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. ¿Cómo se Puede Comunicar con TAS? TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor: Acceda a ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us; Descargue la Publicación 1546-EZ, El Servicio del Defensor del Contribuyente es Su Voz Ante el IRS. Si no tiene acceso a Internet, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-TAX-FORM (800-829-3676) y pedir una copia de la Publicación 1546-EZ; Consulte su guía telefónica local; o Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778. ¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos Como Contribuyente? La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. El sitio web de TAS en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov, le puede ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos; utilícelos. ¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los Contribuyentes? TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos asuntos, infórmele a TAS en el sitio web IRS.gov/SAMS y pulse sobre Español. Asegúrese de no incluir ninguna información personal del contribuyente. Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, los LITC pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda al sitio web del LITC en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITCMap o vea la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs o llamando libre de costo al 800-TAX-FORM (800-829-3676). Sugerencias para Mejorar al IRS Comité de Apoyo al Contribuyente Los contribuyentes tienen la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Panel de Defensa del Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Asesor Federal compuesto por un panel independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ES.ImproveIRS.org. Affordable Care Act (Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber Affordable Care Act (Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber Requisito de Conciliar los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de un seguro médico adquirido a través del Mercado de Seguros Médicos. Las personas que reúnen los requisitos pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico efectuados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Si usted o un miembro de su familia se inscribió en un seguro médico que adquirió a través del Mercado de Seguros Médicos y pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron efectuados a su compañía de seguros para reducir la cantidad de la prima que paga mensualmente, usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 a su declaración para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de seguro médico para el año. Se requiere que el Mercado de Seguros Médicos envíe el Formulario 1095-A para el 31 de enero de 2024, indicando los pagos por adelantado y otra información que usted necesita para completar el Formulario 8962. Usted necesitará el Formulario 1095-A que le envíe el Mercado de Seguros Médicos. Complete el Formulario 8962 para reclamar el crédito y para conciliar sus pagos por adelantado del crédito. Incluya el Formulario 8962 con su Formulario 1040, Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR. (No incluya el Formulario 1095-A). Informe de la Cobertura del Seguro Médico Si usted o alguien en su familia fue un empleado en 2023, su empleador puede estar requerido a enviarle el Formulario 1095-C. La Parte II del Formulario 1095-C indica si su empleador le ofreció cobertura de un seguro médico y, si es así, información sobre la oferta. Usted debe recibir el Formulario 1095-C para principios de marzo de 2024. Esta información puede ser relevante si usted adquirió cobertura de seguro médico para 2023 a través del Mercado de Seguros Médicos y desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico en la línea 9 del Anexo 3. Sin embargo, usted no necesita esperar a recibir este formulario antes de presentar su declaración. Usted puede basarse en otra información que reciba de su empleador. Si no desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico para 2023, no necesita la información en la Parte II del Formulario 1095-C. Para más información sobre quién reúne los requisitos para el crédito tributario de prima de seguro médico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8962. Recordatorio: Cobertura del seguro médico. Si usted necesita cobertura del seguro médico, acceda a www.CuidadoDeSalud.gov para aprender sobre las opciones de seguro médico disponibles a usted y a su familia, cómo comprar seguro médico y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda financiera para comprar seguro médico. Please click here for the text description of the image. Qué Hay de Nuevo Introduction Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el año 2023 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040 o 1040-SR o las instrucciones, acceda a IRS.gov/Form1040SP. Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms. Fecha de vencimiento para presentar la declaración. Presente el Formulario 1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de abril de 2024. Si usted vive en Maine o Massachusetts, usted tiene hasta el 17 de abril de 2024, debido a los días de fiesta del Día de los Patriotas y el Día de la Emancipación. La cantidad de la deducción estándar ha aumentado. Para 2023, la cantidad de la deducción estándar ha aumentado para todos los declarantes. Las nuevas cantidades se indican a continuación. Soltero o Casado que presenta una declaración por separado: $13,850. Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $27,700. Cabeza de familia: $20,800. Crédito tributario adicional por hijos ha aumentado. La cantidad máxima del crédito tributario adicional por hijos aumentó a $1,600 por cada hijo calificado. Nuevo crédito por vehículos limpios. El crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica calificados ha cambiado. Este crédito ahora se conoce como el crédito por vehículos limpios. La cantidad máxima del crédito y algunos de los requisitos para reclamar este crédito han cambiado. El crédito aún se reclama en el Formulario 8936 y la línea 6f del Anexo 3. Para más información, vea el Formulario 8936. Crédito por vehículos limpios de segunda mano. Este crédito está disponible para vehículos limpios de segunda mano adquiridos y puestos en servicio después de 2022. Para más información, vea el Formulario 8936. Nuevas líneas en el Anexo 3. Este año, el Anexo 3 tiene nuevas líneas. La línea 5 ha sido separada en las líneas 5a y 5b para que el crédito por energía limpia residencial y el crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar, declarados en el Formulario 5695, cada uno tenga su propia línea. La nueva línea 6m fue añadida para declarar el crédito por vehículos limpios de segunda mano del Formulario 8936. La línea 13c se utilizará para declarar la cantidad de la elección de pago electivo del Formulario 3800. Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2023 por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, y por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, ahora se declara en la línea 13z del Anexo 3. Vea el Anexo H (Formulario 1040) para más información. Crédito por vehículo motorizado alternativo. El crédito por vehículo motorizado alternativo ha expirado. Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Si usted puede tomar la deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia en la línea 17 del Anexo 1 y no puede usar la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia en estas instrucciones, usted ahora utilizará el Formulario 7206, en lugar de la Publicación 535, para calcular su deducción. Elección única de una distribución caritativa calificada. Comenzando en 2023, usted puede elegir hacer una distribución única de hasta $50,000 de una cuenta personal de jubilación a entidades caritativas por medio de un fideicomiso de ingresos fijos con remanente caritativo, un fideicomiso de ingresos variables con remanente caritativo o una anualidad de donación caritativa, cada una de las cuales está financiada únicamente por una distribución caritativa calificada. Vea la Publicación 590-B para más información. Aumento en la edad para distribución mínima requerida. Si usted alcanzó los 72 años de edad en 2023, la fecha de comienzo requerida para su primera distribución mínima requerida es el 1 de abril de 2025. Vea la Publicación 590-B para más información. Primas de seguro para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Los funcionarios jubilados del sector de seguridad publica elegibles pueden excluir de su ingreso hasta $3,000 de distribuciones de su plan de jubilación elegible que se haya pagado directamente a ellos y que se use para pagar las primas de seguro de salud. Para más información vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública, más adelante. Excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras. La excepción al 10% de impuesto adicional para distribuciones prematuras incluye lo siguiente: Distribuciones de un plan de jubilación en conexión con desastres declarados como tales por el gobierno federal. Distribuciones de un plan de jubilación hechas a alguien que tiene una enfermedad terminal. Distribuciones a ciertos bomberos que cumplen con el requisito de edad o años de servicio. Vea el Formulario 5329 y la Publicación 590-B para más información. Direct File. El IRS está tomando las medidas para implementar un programa piloto de Direct File (Presentación directa) durante la temporada de presentación de 2024. Este programa piloto le da a los contribuyentes elegibles la opción de preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos federales directamente al IRS libre de costo. El programa piloto de Direct File se ofrecerá a los contribuyentes elegibles en estados participantes quienes tengan declaraciones de impuestos relativamente simples que declaren solamente ciertos tipos de ingresos y reclamen créditos y deducciones limitados. Vea IRS.gov/DirectFile para información y actualizaciones de este programa piloto. Presentación electrónica (e-file) Opciones Disponibles de Programas Gratuitos para la Computadora para Preparar su Declaración de Impuestos Opciones Disponibles de Programas Gratuitos para la Computadora para Preparar su Declaración de Impuestos ¿Por qué millones de estadounidenses usan el programa Free File? Seguridad: El IRS usa la tecnología criptográfica más avanzada para salvaguardar su información. Flexibilidad para Pagar: Presente su declaración temprano; pague para el 15 de abril de 2024 (para la mayoría de las personas). Mayor Precisión: Menos errores significan una tramitación más rápida. Acuse de Recibo Rápido: Reciba un acuse de recibo que comprueba que su declaración fue recibida y aceptada. No Perjudica al Medio Ambiente: Reduzca la cantidad de papel utilizada. Es Gratis: No tiene que pagar por presentar si lo hace por medio del Free File. Reembolsos Más Rápidos: Únase a los ocho de cada diez contribuyentes que obtienen sus reembolsos más rápidamente al usar el depósito directo y el sistema e-file. freefile Prepare su Declaración de Impuestos Gratis Si su ingreso bruto ajustado fue $79,000 o menos en 2023, usted puede usar programas de impuestos para la computadora para la preparación de sus impuestos sin costo alguno y enviar su declaración electrónicamente. ¿Ganó más? Use formularios interactivos Free File. Free File Esta asociación público-privada entre el IRS y los proveedores de programas de impuestos para la computadora produce aproximadamente una docena de productos de programas comerciales de marca para la computadora y el sistema e-file que están disponibles gratuitamente. El 70% de los contribuyentes en el país reúnen los requisitos. Sólo visite IRS.gov/PresenteGratis para más detalles. Free File combina todos los beneficios del e-file y de programas para la computadora que son fáciles de usar y sin costo alguno. Las preguntas guiadas ayudarán a asegurar que usted reciba todos los créditos tributarios y deducciones que le correspondan. Es rápido, seguro y gratis. Usted puede revisar las normas de uso gratis de cada proveedor o puede usar una herramienta en Internet para encontrar cuál de los programas gratuitos para la computadora corresponde a su situación. Algunos proveedores ofrecen preparar gratuitamente su declaración de impuestos estatales. Formularios Interactivos Free File El IRS ofrece versiones electrónicas de los formularios en papel del IRS que también pueden presentarse electrónicamente gratis. Los Free File Fillable Forms (Formularios interactivos Free File) son mejor usados por personas que tienen experiencia preparando sus propias declaraciones de impuestos. No tiene límites sobre el ingreso. Los Formularios interactivos Free File pueden hacer cálculos de matemática básicos. Este programa sólo apoya a los formularios de impuestos federales. Ayuda Gratuita para los Impuestos Está Disponible por Todo el País En las comunidades por todo el país hay voluntarios que ofrecen ayuda para los impuestos gratis a personas que tienen ingresos bajos a moderados (normalmente por debajo de $64,000 en ingreso bruto ajustado) y para contribuyentes que tengan 60 años de edad o más. En ciertos sitios selectos, los contribuyentes pueden entrar y presentar electrónicamente sus propias declaraciones de impuestos con ayuda de un voluntario que ha sido certificado por el IRS. ¡Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos hacia el final de estas instrucciones para obtener información adicional o visite IRS.gov/es/VITA para saber dónde hay un sitio VITA/TCE cerca de usted! El sitio de Internet IRS.gov es el portal a todos los servicios electrónicos que ofrece el IRS, además del sitio donde se pueden descargar los formularios en IRS.gov/Forms. Haga sus pagos de impuestos por Internet —es fácil. Puede efectuar sus pagos electrónicos por Internet, por teléfono o desde un dispositivo móvil. El pagar por Internet es seguro y confiable; lo pone a usted en control del pago de su cuenta de impuestos y le provee tranquilidad. Usted determina la fecha del pago y recibirá una confirmación inmediata de parte del IRS. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver todas sus opciones para efectuar pagos por Internet. Please click here for the text description of the image. Requisitos para la Presentación Introduction Estas reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta donde viven, y también a los extranjeros residentes. ¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rápida de obtener su reembolso y es gratis si usted es elegible. Visite IRS.gov/Espanol para más detalles. ¿Tiene que Presentar? Use la Tabla A, B o C para saber si tiene que presentar una declaración. Los ciudadanos estadounidenses que vivieron en o recibieron ingresos con fuentes en un territorio estadounidense deben consultar la Publicación 570. Los residentes de Puerto Rico pueden consultar el Tema Tributario 901 para saber si tienen que presentar una declaración de impuestos federal. Aun si usted de otra manera no tiene que presentar una declaración, debería aun presentarla para obtener un reembolso de todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. También debería presentar una declaración si usted es elegible para cualquiera de los siguientes créditos: Crédito por ingreso del trabajo. Crédito tributario adicional por hijos. Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Crédito por impuesto federal sobre combustibles. Crédito tributario de prima de seguro médico. Crédito por licencia por enfermedad y familiar. Consulte la Publicación 501 para obtener detalles. Consulte también dicha publicación si usted no tiene que presentar una declaración de impuestos pero recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo). Requisito de conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico. Si usted, su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta o un dependiente de usted se inscribió en la cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos para 2023 y se hacen pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para esta cobertura, usted tiene que presentar una declaración para 2023 y adjuntar el Formulario 8962. Usted (o quien lo haya inscrito) debe haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información acerca de su cobertura y cualesquier pagos por adelantado. Usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 aun si otra persona fue quien lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente. Si usted es reclamado como un dependiente en la declaración de impuestos de 2023 de otra persona, no tendrá que adjuntar el Formulario 8962. Excepción para ciertos hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Si ciertas condiciones aplican, usted puede optar por incluir en su declaración el ingreso de un hijo menor de 19 años de edad al final de 2023 o que fue estudiante a tiempo completo y menor de 24 años de edad al final de 2023. Para hacerlo, use el Formulario 8814. Si opta por esto, su hijo no tiene que presentar una declaración. Para detalles, consulte el Tema Tributario 553 o vea el Formulario 8814. Un hijo nacido el 1 de enero de 2000 se considera que tiene 24 años de edad al final de 2023. No use el Formulario 8814 para tal hijo. Extranjeros residentes. Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero residente. Además, usted podría calificar para ciertos beneficios conforme a tratados de impuestos. Por lo general, usted es un extranjero residente si cumple con el requisito de la tarjeta de residencia (tarjeta verde o green card, como se conoce en inglés) o el requisito de presencia sustancial para 2023. Vea la Publicación 519 para detalles. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Estas reglas también le aplican si usted fue extranjero no residente o extranjero con doble residencia y ambas de las siguientes condiciones le aplican: Estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2023. Usted escogió tributar como extranjero residente. Vea la Publicación 519 para detalles. Hay unas reglas específicas que aplican para determinar si usted es un extranjero residente, extranjero no residente o extranjero con doble residencia. La mayoría de los extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia tienen requisitos de presentación diferentes y podrían tener que presentar el Formulario 1040-NR. La Publicación 519 aborda estos requisitos y otra información que ayuda a los extranjeros a cumplir con las leyes tributarias de los Estados Unidos. ¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración? Presente el Formulario 1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de abril de 2024. Si usted vive en Maine o Massachusetts, usted tiene hasta el 17 de abril debido a los días de fiesta del Día de los Patriotas y el Día de la Emancipación. Si presenta su declaración luego de esta fecha, quizás tenga que pagar intereses y multas. Vea Intereses y Multas, más adelante. Si usted estaba prestando servicios en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas de los EE. UU. en una zona de combate designada u operación de contingencia, usted podría presentar más tarde. Vea la Publicación 3 para más detalles. Si usted presenta su declaración electrónicamente, no tiene que enviarla por correo. Sin embargo, si usted opta por enviarla por correo en vez de presentarla electrónicamente, puede encontrar las instrucciones para presentar y las direcciones al final de estas instrucciones. La tabla al final de estas instrucciones provee las direcciones para enviar su declaración. Use estas direcciones para los Formularios 1040 o 1040-SR presentados en 2024. Las direcciones para las declaraciones presentadas después de 2024 pueden ser diferentes. Acceda a IRS.gov/Form1040SP para averiguar si éstas se han actualizado. ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo? Usted puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos si, a más tardar en la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868. Si quiere solicitar una prórroga automática electrónicamente, vea el Formulario 4868 para detalles. Una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos no prolonga el plazo para pagar el impuesto. Si no paga la cantidad adeudada para la fecha de vencimiento original de su declaración, adeudará intereses sobre la cantidad del impuesto sin pagar y tal vez tenga que pagar multas. Vea el Formulario 4868. Si es ciudadano o extranjero residente estadounidense, podría calificar para una prórroga automática del plazo para presentar sin tener que presentar el Formulario 4868. Usted califica si, en la fecha de vencimiento de su declaración, usted reúne una de las siguientes condiciones: Está viviendo fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de negocios o puesto de servicio se encuentra fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Está prestando servicio militar o naval fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Esta prórroga le da 2 meses adicionales para presentar y pagar el impuesto, pero se le cobrarán intereses desde la fecha de vencimiento original de su declaración sobre cualquier impuesto que no haya pagado. Usted tiene que adjuntar a su declaración una explicación de la situación que le da derecho a la prórroga. Si no puede presentar la declaración dentro del plazo de prórroga automática de 2 meses, puede recibir una prórroga adicional de 4 meses si presenta el Formulario 4868 a más tardar el 17 de junio de 2024. Esta prórroga adicional de 4 meses para presentar no extiende el plazo para pagar su impuesto. Vea el Formulario 4868. Servicios de Entrega Privados Si opta por enviar su declaración por correo, puede usar ciertos servicios de entrega privados (PDS, por sus siglas en inglés) designados por el IRS para satisfacer el requisito de “enviar a tiempo equivale a presentar/pagar a tiempo” para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados incluyen solamente los siguientes: UPS Next Day Air Early A.M., UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A.M., UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. FedEx First Overnight, FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Next Flight Out, FedEx International Priority, FedEx International First y FedEx International Economy. DHL Express 9:00, DHL Express 10:30, DHL Express 12:00, DHL Express Worldwide, DHL Express Envelope, DHL Import Express 10:30, DHL Import Express 12:00 y DHL Import Express Worldwide. Si desea saber las actualizaciones que se han hecho a la lista de los servicios de entrega privados designados por el IRS, acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de envío del IRS a utilizar si usa un servicio de entrega privado, acceda a IRS.gov/PDSStreetAddresses. El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener una prueba escrita de la fecha de envío. Tabla . Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y al final del año 2023 usted tenía...* ENTONCES presente una declaración si su ingreso bruto** era al menos... Soltero menos de 65 años de edad 65 años de edad o más $13,850 15,700 Casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) 65 años de edad o más (un cónyuge) 65 años de edad o más (ambos cónyuges) $27,700 29,200 30,700 Casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $5 Cabeza de familia menos de 65 años de edad 65 años de edad o más $20,800 22,650 Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos menos de 65 años de edad 65 años de edad o más $27,700 29,200 * Si nació el 1 de enero de 1959, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2023. (Si su cónyuge falleció en 2023 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2023, vea la Publicación 501). ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2023 o (b) la mitad de sus beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo interés exento de impuesto sean superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto proveniente de un negocio, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso bruto, no reduzca éste por cualesquier pérdidas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2023 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad. Tabla . Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante). Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,250. Su ingreso del trabajo era mayor de $13,850. Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $1,250 o Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $400. Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $3,100 ($4,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso del trabajo era mayor de $15,700 ($17,550 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $3,100 ($4,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $2,250 ($4,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,250. Su ingreso del trabajo era mayor de $13,850. Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones. Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $1,250 o Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $400. Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,750 ($4,250 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso del trabajo era mayor de $15,350 ($16,850 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla sus deducciones. Su ingreso bruto era superior a la mayor de— $2,750 ($4,250 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $1,900 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tabla . Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración Si alguna de las condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2023. 1. Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes (vea las instrucciones para el Anexo 2): a. Impuesto mínimo alternativo. b. Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), u otros planes con beneficios tributarios. c. Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. d. El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. e. Impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo a término e impuestos adicionales sobre cuentas de ahorros para gastos médicos. f. Impuestos recuperados. 2. Usted (o su cónyuge si presentan conjuntamente) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA. 3. Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. 4. Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. 5. Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s) por adelantado. 6. Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i). Instrucciones para las Líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR Introduction También vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego de las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR. Free File pone a su disposición programas (software) de marca libre de costo para la presentación electrónica e-file de manera gratuita. Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para más detalles y averiguar si usted reúne los requisitos. Qué formulario debe presentar. Todos pueden presentar el Formulario 1040. El Formulario 1040-SR está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de 1959. Declarantes con año fiscal. Si usted es un declarante que usa un año fiscal el cual no es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, anote los meses cuando comienza y termina su año fiscal en el espacio de entrada provisto en la parte superior de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Información adicional anotada. Si necesita anotar una palabra, código y/o cantidad de dólares en el Formulario 1040 o 1040-SR para explicar una partida de ingreso o deducción, pero no tiene suficiente espacio para anotar la palabra, código y/o cantidad de dólares, puede poner un asterisco al lado de la línea correspondiente y poner una nota al pie de la página 2 de su declaración de impuestos indicando la línea y la palabra, código y/o cantidad de dólares que usted necesita anotar. Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera. Nombre y Dirección Escriba a máquina o en letra de molde en los espacios provistos. Si es casado que presenta una declaración por separado, anote el nombre de su cónyuge en el espacio provisto en la sección titulada Estado Civil debajo de los recuadros en vez hacerlo debajo de su nombre. Si presentó una declaración conjunta para 2022 y está presentando una declaración conjunta para 2023 con el mismo cónyuge, asegúrese de anotar los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en el que los anotó en su declaración de 2022. Cambio de Nombre Si ha cambiado su nombre debido a matrimonio, divorcio, etc., asegúrese de notificar el cambio inmediatamente a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de presentar su declaración. Esto ayudará a prevenir demoras al tramitar su declaración y emitir su reembolso y también a salvaguardar sus beneficios futuros del Seguro Social. Cambio de Dirección Si tiene planes de mudarse después de presentar su declaración, use el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), para notificarle al IRS sobre su nueva dirección. Apartado Postal Anote su apartado postal únicamente si su oficina de correos no entrega correo a la dirección física de su domicilio. Dirección en el Extranjero Si tiene una dirección en el extranjero, anote el nombre de la ciudad en la línea correspondiente. No anote ninguna otra información en esa línea, sino que complete los espacios correspondientes a direcciones en el extranjero que se encuentran debajo de la línea para anotar la ciudad. No abrevie el nombre del país. Siga la costumbre del país al escribir el código postal y el nombre de la provincia, del condado o del estado. Contribuyente Fallecido Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaración para el año 2023, el cónyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaración para ese contribuyente. Un “representante personal” puede ser un albacea, administrador o cualquier persona que esté a cargo de los bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente fallecido no tenía que presentar una declaración pero se le retuvo impuesto, se tiene que presentar una declaración para poder obtener un reembolso. La persona que presenta la declaración tiene que anotar “Deceased” (Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la fecha en que falleció en la parte superior de la declaración. Si esta información no se provee, puede atrasar la tramitación de la declaración. Si su cónyuge falleció en 2023 y usted no se volvió a casar en 2023, o si su cónyuge falleció en 2024 antes de presentar una declaración para 2023, usted puede presentar una declaración conjunta. Una declaración conjunta debe mostrar el ingreso que recibió su cónyuge en 2023 antes de fallecer y el ingreso de usted durante todo 2023. Anote “Filing as surviving spouse” (Presentando como cónyuge sobreviviente) en el área donde usted firma la declaración. Si otra persona es el representante personal, entonces esta persona también tiene que firmar. Todos los pagadores de ingreso, incluyendo las instituciones financieras, deben de ser notificados inmediatamente sobre el fallecimiento del contribuyente. Esto asegurará el informe adecuado del ingreso obtenido por el patrimonio o herederos del contribuyente. El número de Seguro Social de un contribuyente fallecido no debe usarse para los años tributarios posteriores al año de su fallecimiento, excepto para propósitos de la declaración de impuestos sobre la herencia. Número de Seguro Social (SSN) El no proveer un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o proveer un SSN incorrecto podría aumentar sus impuestos, disminuir su reembolso o causar la demora de su reembolso. Para solicitar un SSN, complete el Formulario SS-5-SP y envíelo, junto con los documentos de evidencia apropiados, a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Puede obtener el Formulario SS-5-SP en SSA.gov/forms/ss-5sp.pdf, su oficina local de la SSA o llamando al 800-772-1213. Por lo general, se tarda alrededor de 2 semanas el obtener un SSN una vez que la SSA tenga toda la evidencia e información que necesita. Verifique que su nombre y su SSN en los Formularios 1040 o 1040-SR, W-2 y 1099 coincidan con la información en su tarjeta de Seguro Social. Si la información en los formularios antes mencionados no está correcta, ciertas deducciones y créditos reclamados en su Formulario 1040 o 1040-SR podrían ser reducidos o denegados. También puede ser que no reciba crédito en su cuenta de Seguro Social. Si el SSN y/o su nombre en el Formulario W-2 no está(n) correcto(s), notifique a su empleador o al agente que preparó el formulario lo antes posible para que corrija el error y envíe la información corregida. De esta manera, recibirá el crédito en su cuenta de Seguro Social. Si su nombre y/o su SSN no está(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro Social, llame a la SSA. Una vez se le expida un SSN, úselo para presentar su declaración de impuestos. Use su SSN aunque el mismo no le autorice a trabajar o si se le ha expedido un SSN que lo autoriza a trabajar y usted pierde la autorización para trabajar. No se le expedirá un ITIN una vez se le haya expedido un SSN. Si usted recibe su SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN. Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros Si usted es extranjero no residente o es extranjero residente y no tiene ni reúne los requisitos para obtener un SSN, tiene que solicitar un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). Tarda alrededor de 7 semanas obtener un ITIN. Si ya tiene un ITIN, anótelo en la declaración de impuestos en todo espacio donde se le pida el SSN. Algunos ITIN tienen que ser renovados. Si usted no ha usado su ITIN en una declaración de impuestos federal al menos una vez para los años tributarios 2020, 2021 o 2022, su ITIN ya venció y tiene que ser renovado si usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal. No necesita renovar su ITIN si no necesita presentar una declaración de impuestos federal. Para más información, visite IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español. Los ITIN asignados antes de 2013 han vencido y se tienen que renovar si usted necesita presentar una declaración de impuestos. Si usted ya ha enviado una solicitud para renovar un ITIN y ésta ya ha sido aprobada, usted no tiene que solicitar para renovar su ITIN otra vez, a menos que usted no haya usado su ITIN en una declaración de impuestos federal al menos una vez para los años tributarios 2020, 2021 o 2022. El ITIN es sólo para propósitos tributarios federales. No le da derecho a obtener beneficios del Seguro Social y no cambia el estado de empleo, ni el estado migratorio conforme a las leyes estadounidenses. Para más información sobre los ITIN, incluyendo la solicitud, expiración y renovación, vea el Formulario W-7 y sus instrucciones. Si usted recibe un SSN luego de haber usado un ITIN anteriormente, no siga utilizando su ITIN. En vez de eso, use su SSN. Visite una oficina local del IRS o escriba una carta al IRS explicando que ahora tiene un SSN y quiere que todos sus archivos tributarios se combinen bajo su SSN. Detalles acerca de qué incluir con la carta y dónde enviar la misma se encuentran en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre Español para ver la información en español. Cónyuge Extranjero No Residente Si su cónyuge es extranjero no residente, su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN si: Ustedes presentan una declaración conjunta o Su cónyuge presenta una declaración por separado. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Este fondo ayuda a pagar las campañas electorales presidenciales. El fondo reduce la dependencia de los candidatos de grandes contribuciones de individuos y grupos y coloca a los candidatos en igualdad de condiciones financieras en las elecciones generales. El fondo también ayuda a pagar las investigaciones médicas pediátricas. Si desea aportar $3 a este fondo, marque el recuadro correspondiente. Si presentan una declaración conjunta, su cónyuge también puede aportar $3 al fondo. Si marca el recuadro, esto no cambiará el impuesto que pague ni el reembolso que reciba. Estado Civil para Efectos de la Declaración Marque solamente el recuadro que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración. Los estados civiles que resultan en menos impuestos aparecen al final de la siguiente lista. Casado que presenta una declaración por separado. Soltero. Cabeza de familia. Casado que presenta una declaración conjunta. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Para más información sobre el estado matrimonial, vea la Publicación 501. Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Soltero Puede marcar el recuadro “Soltero” en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le correspondía a usted el 31 de diciembre de 2023: Nunca ha estado casado. Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial. Pero si, al final de 2023, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado y no puede marcar este recuadro. Enviudó antes del 1 de enero de 2023 y no se volvió a casar antes de terminar el año 2023. Pero si tiene un hijo, es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil para efectos de la declaración de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Vea las instrucciones para Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos, más adelante. Casado que Presenta una Declaración Conjunta Puede marcar el recuadro “Casado que presenta una declaración conjunta” en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040 o 1040-SR si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Estaba casado al final de 2023, aun si no vivía con su cónyuge al final de 2023. Su cónyuge falleció en 2023 y usted no se volvió a casar en 2023. Estaba casado al final de 2023 y su cónyuge falleció en 2024 antes de presentar una declaración para 2023. Una pareja casada que presenta una declaración conjunta declara el ingreso combinado y deduce sus gastos permisibles combinados en una sola declaración. Pueden presentar una declaración conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo ingresos o si no vivieron juntos todo el año. No obstante, ambas personas tienen que firmar la declaración. Una vez presente un declaración conjunta, no puede optar por presentar declaraciones por separado para ese año luego de la fecha de vencimiento para presentar la declaración. Deuda tributaria conjunta y solidaria. Si presenta una declaración conjunta, tanto usted como su cónyuge generalmente son responsables por el impuesto y los intereses o multas que adeuden sobre la declaración. Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro podría tener que hacerlo. O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, puede que ambos cónyuges sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: Usted cree que su cónyuge no está declarando todo el ingreso de éste o Usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o si no paga suficiente impuesto estimado. Vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración por Separado. También vea Alivio del Cónyuge Inocente bajo Información General, más adelante. Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble residencia y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2023, usted puede elegir que se le trate como un extranjero residente y presentar una declaración conjunta. Vea la Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Casado que Presenta una Declaración por Separado Marque el recuadro “Casado que presenta una declaración por separado” en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040 o 1040-SR si está casado, al final de 2023, y presenta una declaración por separado. Anote el nombre completo de su cónyuge en el espacio provisto en la sección titulada Estado Civil debajo de los recuadros para marcar el estado civil. Asegúrese de anotar el SSN o el número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge en el Formulario 1040 o 1040-SR. Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “NRA” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Para declaraciones presentadas electrónicamente, anote el nombre de su cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene un SSN o ITIN en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si está casado y presenta una declaración por separado, generalmente declara únicamente sus propios ingresos, deducciones y créditos. Por lo general, usted es responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso. Reglas diferentes le aplican a las personas que viven en estados donde rige la ley de los bienes gananciales; vea la Publicación 555. Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos usando este estado civil que con otro estado civil para el cual usted reúna los requisitos. Además, si presenta una declaración por separado, no puede tomar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios ni los créditos por estudios, y usted sólo podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo y el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes en circunstancias muy limitadas. Tampoco puede reclamar la deducción estándar si su cónyuge detalla sus deducciones. Para situaciones en las cuales usted pudiese querer presentar la declaración por separado, vea Deuda tributaria conjunta y solidaria, anteriormente. Usted podría presentar la declaración como cabeza de familia si tenía un hijo viviendo con usted y usted vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2023. Vea Personas casadas que no viven juntas, más adelante. Cabeza de Familia Puede marcar el recuadro “Cabeza de familia” en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040 o 1040-SR si se le considera no casado y provee un hogar para ciertas otras personas. Se le considera no casado para este propósito si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial al final de 2023. Pero si, al final de 2023, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado. Está casado pero no vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2023 y cumple con los otros requisitos bajo Personas casadas que no viven juntas, más adelante. Está casado y su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento durante el año y la elección de tratar al cónyuge extranjero como extranjero residente no se hace. Marque el recuadro “Cabeza de familia” sólo si no está casado (o se le considera no casado) y reúne las condiciones bajo el Requisito 1 o el Requisito 2. Requisito 1. Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fue la vivienda principal durante todo el año 2023 de su padre o madre al cual usted puede reclamar como dependiente, excepto conforme a un acuerdo de manutención múltiple (vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante). Su padre o madre no tiene que haber vivido con usted. Requisito 2. Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda en la cual usted vivió y en la cual una de las siguientes personas también vivió por más de la mitad del año (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante). Cualquier persona que usted pueda reclamar como dependiente. Pero no incluye: Un hijo que usted puede reclamar como dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante; Cualquier persona que sea su dependiente sólo porque esa persona vivió con usted durante todo el año 2023; o Cualquier persona que usted reclamó como un dependiente conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Su hijo calificado que no está casado y que no es su dependiente. Su hijo calificado que está casado y que no es su dependiente sólo porque usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2023 de otra persona. Su hijo calificado quien, a pesar de que usted es el padre o la madre con custodia de éste, no es su dependiente conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración. Hijo calificado. Para averiguar si alguien es su hijo calificado, vea el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Dependiente. Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde. Si la persona para la cual usted mantuvo una vivienda nació o falleció en 2023, es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia. Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que el hijo estaba vivo. Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, vea la Publicación 501. De igual manera, si usted adoptó a la persona para la cual usted mantuvo una vivienda en 2023, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2023 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2023, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2023 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que fue adoptada o colocada con usted en 2023. Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501. Personas casadas que no viven juntas. Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2023, se le considera no casado si usted reúne todos los siguientes requisitos: No vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2023. Las ausencias temporales debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por negocios, atención médica, educación o servicio militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. Presenta una declaración separada de la de su cónyuge. Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda para el año 2023. Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año 2023 (si es la mitad o menos, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, anteriormente). Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como dependiente excepto que el otro padre o madre del hijo puede reclamarlo conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos Puede marcar el recuadro “Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos” en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040 o 1040-SR y usar las tasas impositivas para 2023 correspondientes a las declaraciones conjuntas si cumple todas las siguientes condiciones. Su cónyuge falleció en el año 2021 o en el año 2022 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2023. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted reclama como dependiente o que puede reclamar como dependiente, excepto que para 2023: El hijo tuvo un ingreso bruto de $4,700 o más, El hijo presentó una declaración conjunta o A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaración de otra persona. Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más tiempo tramitar su declaración. Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año 2023. Si el hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. Pagó más de la mitad del costo de mantener su vivienda. Podría haber presentado una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Si su cónyuge falleció en 2023, usted no puede presentar la declaración como cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. En vez de eso, vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración Conjunta, anteriormente. Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Dependiente. Para averiguar si alguien es su dependiente, vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante. Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o el hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde. Se considera que un hijo vivió con usted durante todo el año 2023 si el hijo nació o falleció durante 2023 y su vivienda fue la vivienda del hijo durante todo el tiempo en el cual estuvo vivo. De igual manera, si usted adoptó al hijo en 2023, el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2023, se considera que el hijo vivió con usted durante todo el año 2023 si su vivienda principal era la vivienda principal del hijo por todo el tiempo transcurrido desde que fue adoptado o colocado con usted en 2023. Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea la Publicación 501. Activos Digitales Los activos digitales son cualesquier representaciones digitales de valor que se registran en un registro distribuido con seguridad criptográfica o cualquier tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT, por sus siglas en inglés) y monedas virtuales, tales como criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si un activo particular tiene las características de un activo digital, éste será tratado como un activo digital para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. Marque el recuadro “Sí” al lado de la pregunta sobre activos digitales que aparece en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR si en algún momento durante 2023 usted (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o de otra manera enajenó un activo digital (o un interés financiero en un activo digital). Por ejemplo, marque “Sí” si en algún momento durante 2023 usted: Recibió activos digitales como método de pago por bienes o servicios provistos; Recibió activos digitales como resultado de recompensas o premios; Recibió nuevos activos digitales como resultado de actividades de minado (extracción), “staking” (participación) y actividades similares; Recibió activos digitales como resultado de una “hard fork” (bifurcación dura); Enajenó algún activo digital en intercambio por bienes o servicios; Enajenó algún activo digital en intercambio o trueque por otro activo digital; Vendió un activo digital; o De otra manera enajenó cualquier otro interés financiero en un activo digital. Usted tiene un interés financiero en un activo digital si usted es el titular (dueño documentado) de un activo digital, o tiene una participación en una cuenta que contiene uno o más activos digitales (incluyendo los derechos y obligaciones de adquirir un interés financiero), o usted tiene un monedero que contiene activos digitales. Generalmente, las siguientes acciones o transacciones en 2023, por sí solas, no requieren que usted marque el recuadro “Sí”: La tenencia de un activo digital en un monedero o cuenta; La transferencia de un activo digital de un monedero que usted posea o controle a otro monedero o cuenta que usted posea o controle; o La compra de activos digitales utilizando moneda de Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por medio del uso de plataformas electrónicas, tales como PayPal y Venmo. No deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que contestar “Sí” o “No” marcando el recuadro apropiado. Para más información, acceda a IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Español. Cómo Declarar Transacciones de Activos Digitales Si, en 2023, usted enajenó algún activo digital, que usted tenía como un bien de capital, por medio de una venta, trueque, intercambio, pago u otra transferencia, marque el recuadro “Sí” y use el Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital y declare esa ganancia o pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Si usted recibió algún activo digital como compensación por servicios o enajenó algún activo digital que usted tenía para la venta a clientes en una ocupación o negocio, tiene que declarar los ingresos de la misma manera que usted declararía otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, salarios de un Formulario W-2 en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR, o inventario o servicios en el Anexo C). Si usted enajenó algún activo digital por medio de un regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario 709. Vea Who Must File (Quién tiene que presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax (Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las Instrucciones para el Formulario 709 para más información. Deducción Estándar Si presenta el Formulario 1040-SR, puede encontrar una Tabla de la Deducción Estándar en la última página de ese formulario con la que puede calcular la cantidad de su deducción estándar en la mayoría de las situaciones. No presente la Tabla de la Deducción Estándar junto con su declaración. Soltero y Casado que Presenta una Declaración Conjunta Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta una declaración conjunta) puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente, marque el recuadro correspondiente en la sección Deducción Estándar. Si usted está casado y presenta una declaración conjunta, a usted lo pueden reclamar como dependiente en la declaración de otra persona si usted presenta la declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o del impuesto estimado pagado. Si usted era extranjero con doble residencia, marque el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia”. Si usted era extranjero con doble residencia y presenta una declaración conjunta con su cónyuge que era un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU. al final de 2023 y usted y su cónyuge acceden a que se les graven impuestos sobre sus ingresos combinados que reciban de cualquier parte del mundo, no marque el recuadro. Edad/Ceguera Si usted o su cónyuge (si es casado que presenta la declaración conjunta) nació antes del 2 de enero de 1959, o era ciego al final de 2023, marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera. No marque ningún recuadro por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es cabeza de familia. Cónyuge fallecido en 2023. Si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959, pero falleció en 2023 antes de cumplir 65 años de edad, no marque el recuadro para el cónyuge que dice “Nació antes del 2 de enero de 1959”. Se considera que la persona cumple los 65 años el día antes de su 65° cumpleaños. Ejemplo. Si su cónyuge nació el día 14 de febrero de 1958, y falleció el 13 de febrero de 2023, se considera que su cónyuge tenía 65 años en el momento de fallecer. Marque el recuadro correspondiente para su cónyuge. Sin embargo, si su cónyuge hubiese fallecido el 12 de febrero de 2023, no se considera que tenía 65 años en el momento de fallecer. No marque el recuadro. Contribuyente fallecido en 2023. Si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2023, vea la Publicación 501 antes de completar la información de la deducción estándar. Ceguera Si no estaba totalmente ciego para el 31 de diciembre de 2023, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que: Aun cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o Su campo visual es de 20 grados o menos. Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de los límites indicados anteriormente, puede obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que estipule este hecho. Tiene que guardar esta declaración con sus registros. Si recibe una notificación o carta pero preferiría tenerla en braille o letra de imprenta grande, puede utilizar el Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, para solicitar notificaciones en un formato alternativo que incluye braille, letra de imprenta grande, archivo de audio o archivo de texto. Puede adjuntar el Formulario 9000 con su declaración o enviarlo por separado por correo. Puede descargar, o ver en línea, los formularios de impuestos y publicaciones en una variedad de formatos que incluyen archivo de texto sin formato, archivos listos para braille, HTML compatible con su navegador (que no sean formularios de impuestos), PDF accesible y letra de imprenta grande. Casado que Presenta una Declaración por Separado Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, marque el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia”. Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959, o era ciego al final de 2023, puede marcar el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente. ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes Siga los pasos a continuación para averiguar si una persona reúne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su dependiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una declaración escrita que contenga la información requerida en las columnas (1) a (4). Los dependientes que usted reclama son aquéllos que usted haya listado por nombre y SSN en la sección Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR. Antes de comenzar. Vea la definición de Número de Seguro Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas). Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Paso 1. ¿Tiene Usted un Hijo Calificado? Un hijo calificado es un hijo que es su... Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina) tenía... Menos de 19 años de edad al final del año 2023 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Menos de 24 años de edad al final del año 2023, era estudiante (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido más adelante) Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2023 (vea la Publicación 501) Que no va a presentar una declaración conjunta para el año 2023 o que va a presentar una declaración conjunta para el año 2023 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos) Que vivió con usted por más de la mitad del año 2023. Si el hijo no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de cualquier otra persona (que no sea su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta) para 2023, vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. 1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado? [ ] Yes. Continúe al Paso 2. [ ] No. Continúe al Paso 4. Paso 2. ¿Es Su Hijo Calificado Su Dependiente? 1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU., o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar a este hijo como dependiente. 2. ¿Estaba el hijo casado? [ ] Yes. Vea Persona casada, más adelante. [ ] No. 3. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023? [ ] Yes. Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para este hijo. Luego, continúe al Paso 3. [ ] No. 4. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2023 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2023 de éste no está requerido a presentar una declaración y no va a presentar una declaración de impuestos para 2023 o presenta una declaración para 2023 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”.) Vea los Pasos 1, 2 y 4. [ ] Yes. Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes. [ ] No. Usted puede reclamar a este hijo como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para este hijo. Luego, continúe al Paso 3. Paso 3. ¿Lo Califica a Usted Su Hijo Calificado para el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Otros Dependientes? 1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. 2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. 3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2023? [ ] Yes. [ ] No. Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. 4. ¿Tenía este hijo un SSN válido para trabajar y expedido antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número de Seguro Social, más adelante). [ ] Yes. Usted puede reclamar el crédito tributario por hijos basándose en esta persona. Marque el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. [ ] No. Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este hijo. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Paso 4. ¿Es Su Pariente Calificado Su Dependiente? Un pariente calificado es una persona que es su... Hijo, hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina) o Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo, abuela, tío o tía) o Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. No es hijo calificado (vea el Paso 1) de ningún contribuyente para 2023. Para este propósito, una persona no es un contribuyente si a la persona no se le requiere que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado. Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos. Tuvo ingreso bruto menor de $4,700 en 2023. Si la persona estaba total y permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito del ingreso bruto, más adelante. Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de la persona en 2023. Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdo de manutención múltiple e Hijo secuestrado, más adelante. 1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente calificado? [ ] Yes. [ ] No. 2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU., o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar a esta persona como dependiente. 3. ¿Estaba casado su pariente calificado? [ ] Yes. Vea Persona casada, más adelante. [ ] No. 4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023? [ ] Yes. Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Luego, continúe al Paso 5. [ ] No. 5. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2023 de otro contribuyente? (Si la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración de impuestos de 2023 de éste no está requerido a presentar una declaración y no va a presentar una declaración de impuestos para 2023 o presenta una declaración para 2023 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque “No”). Vea los Pasos 1, 2 y 4. [ ] Yes. Usted no puede reclamar ningún dependiente. Complete el resto del Formulario 1040 o 1040-SR y los anexos correspondientes. [ ] No. Usted puede reclamar a esta persona como dependiente. Complete las columnas (1) a (3) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. Luego, continúe al Paso 5. Paso 5. ¿Lo Califica a Usted Su Pariente Calificado para el Crédito por Otros Dependientes? 1. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)). [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado. 2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante). [ ] Yes. Usted puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este dependiente. Marque el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR para esta persona. [ ] No. Usted no puede reclamar el crédito por otros dependientes basándose en este pariente calificado. Definiciones y Reglas Especiales Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN). Si tiene un dependiente que fue colocado con usted para su adopción legítima y no sabe el SSN de este dependiente, tiene que obtener del IRS un ATIN para su dependiente. Vea el Formulario W-7A para detalles. Si su dependiente no es un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU., solicite un ITIN en vez de un ATIN, usando el Formulario W-7. Hijos de padres divorciados o separados. Un hijo será tratado como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la madre sin custodia (definido más adelante) si se cumplen todas las condiciones que se mencionan a continuación: Los padres están divorciados, legalmente separados, separados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de 2023 (aunque no estén o no hayan estado casados). El hijo recibió de sus padres más de la mitad de su manutención total para el año 2023 (y las reglas sobre Acuerdos de manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manutención de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre se considera como provista por el padre o la madre. Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2023. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre con custodia firma el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que éste no va a reclamar al hijo como dependiente para el año 2023, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008, más adelante. Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigente antes de 1985 entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año 2023. Si todas las condiciones de la (1) a (4) mencionadas anteriormente son ciertas, sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo, esto no le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes o el crédito por ingreso del trabajo. El padre o la madre con custodia u otro contribuyente, de ser elegible, puede reclamar al hijo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros beneficios. Vea la Publicación 501 para detalles. Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2023. El otro padre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tiene el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor. Vea la Publicación 501 para la excepción para los padres que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo que está emancipado según la ley estatal y otros detalles. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009. El fallo de divorcio o acuerdo de separación tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo como dependiente. Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a la reclamación. El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (incluya el número de Seguro Social del otro padre (o madre) en esta página). Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos del (1) a (3). La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha del acuerdo. Tiene que adjuntar la información requerida aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 2008, el padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332. El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la reclamación del padre o de la madre con custodia a ciertos beneficios tributarios en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar una copia a su declaración de impuestos. El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede su reclamación por el hijo sin condición alguna. Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague manutención. Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios. El padre o la madre con custodia que haya revocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el Formulario 8332. Excepción al requisito de ciudadanía. Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano estadounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3; pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 2 del Paso 5. Excepción al requisito del ingreso bruto. Si su pariente (incluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) está total y permanentemente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos recibidos por servicios prestados en un taller protegido para el empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propósitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o la otra persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted. También veaHijo de padres divorciados o separados, anteriormente, o Hijo secuestrado, más adelante. Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero ésta nació o falleció en 2023, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2023 si su vivienda fue la vivienda de la persona por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2023. Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado pero usted adoptó a la persona en 2023, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2023 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2023, se considera que la persona vivió con usted durante más de la mitad de 2023 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2023. Cualquier otra persona se considera que vivió con usted durante todo el año 2023 si la persona nació o falleció en 2023 y su vivienda fue la vivienda de la persona durante todo el período de tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2023 o si usted adoptó a la persona en 2023, la persona fue colocada con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2023 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2023 y su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona por todo el tiempo transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada con usted en 2023. Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Hijo secuestrado. Si las autoridades legales correspondientes suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Para detalles, vea la Publicación 501. (Para el EIC, vea la Publicación 596). Persona casada. Si la persona está casada y presenta una declaración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla como un dependiente. (Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (para un hijo calificado) o la pregunta 4 del Paso 4 (para un pariente calificado). Acuerdos de manutención múltiple. Si nadie paga más de la mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles, vea la Publicación 501. Total y permanentemente incapacitado. Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2023, la persona no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición ha durado, o podría durar continuamente durante por lo menos un año o podría terminar en la muerte. Pagos del bienestar social. Si recibió pagos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la manutención de otra persona, vea la Publicación 501. Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres divorciados o separados, descrita anteriormente. El crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos (línea 28). El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3). La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441). El crédito por ingreso del trabajo (línea 27). Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como un hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo. Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre. Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2023. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2023. Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023. Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo. Ejemplo. Su hija, Jacinta, satisface las condiciones para ser hija calificada tanto suya como de la madre de usted. Jacinta no satisface las condiciones para ser hija calificada de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de ella. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a Jacinta como hija calificada para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos cinco beneficios tributarios basándose en Jacinta. Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo y usted no reclama a Jacinta como hija calificada, Jacinta entonces es la hija calificada de la madre de usted. Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501. Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar ninguno de los beneficios tributarios basándose en este hijo. Número de Seguro Social. Tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente. Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente. De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario (tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese dependiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN para su dependiente, comuníquese con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no tendrá un número en o antes de la fecha de vencimiento para presentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente. Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener el SSN requerido. El SSN requerido es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas). Si su hijo era un ciudadano de los EE. UU. cuando su hijo recibió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida. Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2023 y usted no tiene un SSN para el hijo, anote “Died” (Falleció) en la columna (2) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una copia del acta de nacimiento, el acta de defunción o expedientes médicos del hospital. El documento tiene que indicar que el hijo nació vivo. Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene un SSN (o un ITIN) expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes para 2023 ni en su declaración original ni en la enmendada. Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2023 estuvo matriculado como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecuaria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Ingreso Por lo general, usted tiene que declarar todo el ingreso a excepción de aquel ingreso que esté exento de impuestos conforme a la ley. Para detalles, vea las siguientes instrucciones y las instrucciones del Anexo 1, especialmente las instrucciones para las líneas 1 a 7 y las líneas 1 a 8z del Anexo 1. También vea la Publicación 525. Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) Usted no necesita incluir la cantidad de la condonación de un préstamo del Paycheck Protection Program (Programa de protección de cheques de pago o PPP, por sus siglas en inglés) en su ingreso. Aunque no necesita declarar los ingresos como resultado de la condonación de su préstamo PPP en el Formulario 1040 o 1040-SR, sí necesita declarar cierta información relacionada con su préstamo PPP. Adjunte dicha información a su declaración de impuestos. Para más información, vea la Publicación 525. Ingreso de Fuentes en el Extranjero Usted tiene que declarar ingresos no derivados del trabajo, tales como intereses, dividendos y pensiones, provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos, a menos que esté exento conforme a las leyes o un tratado tributario. También tiene que declarar ingreso del trabajo, tales como salarios y propinas, proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos. Si trabajó en el extranjero, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente del extranjero. Para detalles, vea la Publicación 54 y el Formulario 2555. Planes de jubilación extranjeros. Si fue beneficiario de un plan de jubilación extranjero, es posible que tenga que declarar el ingreso devengado no distribuido de su plan. Sin embargo, si fue beneficiario de un plan de jubilación canadiense que está registrado, vea el Revenue Procedure 2014-55 (Procedimiento Administrativo Tributario 2014-55), el cual se encuentra en la página 753 del Internal Revenue Bulletin 2014-44 (Boletín de Impuestos Internos 2014-44), disponible en IRS.gov/irb/2014-44_IRB#RP-2014-55, para averiguar si usted puede optar por diferir el impuesto sobre el ingreso no distribuido. Declare las distribuciones de su(s) plan(es) de jubilación extranjero(s) en las líneas 5a y 5b. Cuentas y fideicomisos en el extranjero. Tiene que completar la Parte III del Anexo B si usted: Tuvo una cuenta en el extranjero o Recibió una distribución de, o fue el cesionista de, o el transferidor hacia, un fideicomiso en el extranjero. Usted también pudiese tener que presentar el Formulario 3520. Activos financieros extranjeros. Si tuvo activos financieros extranjeros en 2023, es posible que tenga que presentar el Formulario 8938. Vea el Formulario 8938 y sus instrucciones. Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11 Si usted es un deudor en un caso de quiebra conforme al capítulo 11, el ingreso tributable al patrimonio en quiebra y declarado en la declaración de impuestos sobre los ingresos del patrimonio incluye: Ingresos provenientes de servicios prestados por usted luego del comienzo del caso (tanto salarios como ingresos del trabajo por cuenta propia); y Ingresos provenientes de bienes tal como se describe en la sección 541 del título 11 del Código Legal de los Estados Unidos de los cuales usted era dueño al comienzo del caso o los cuales usted adquirió después del comienzo del caso y antes del caso cerrarse, desestimarse o convertirse en un caso conforme a otro capítulo. Debido a que estos ingresos están sujetos a impuestos al patrimonio, no los incluya en su propia declaración personal de impuestos sobre los ingresos. La única excepción es para propósitos de calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para este propósito, usted tiene que tomar en cuenta todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia para el año provenientes de servicios que prestó ambos antes y después del comienzo del caso. Además, usted (o el fideicomisario, si se ha designado uno) tiene que asignar entre usted y el patrimonio en quiebra los salarios, sueldos u otra compensación y los impuestos sobre el ingreso retenidos que se le hayan informado a usted en el Formulario W-2. Una asignación similar es requerida para los ingresos y los impuestos sobre los ingresos retenidos que se le informan en los Formularios 1099. Usted también tiene que incluir un documento o declaración escrita que indique que usted ha presentado un caso de quiebra conforme al capítulo 11 y que explica cómo se asignan entre usted y el patrimonio los ingresos y el impuesto sobre los ingresos retenido informados en los Formularios W-2 y 1099. Para más detalles, incluidos los métodos de asignación aceptables, vea el Notice 2006-83 (Aviso 2006-83), el cual se encuentra en la página 596 del Internal Revenue Bulletin 2006-40 (Boletín de Impuestos Internos 2006-40), disponible en IRS.gov/irb/2006-40_IRB#NOT-2006-83. Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales Los estados donde rige la ley de los bienes gananciales incluyen a Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivieron en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, usted normalmente tendrá que seguir la ley estatal para determinar qué ingreso pertenece a los bienes gananciales y qué ingreso es privativo. Para más información, vea el Formulario 8958 y la Publicación 555. Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por el individuo y su pareja. Vea el Formulario 8958 y la Publicación 555. Redondeo a Dólares Enteros Puede redondear los centavos a dólares enteros en su declaración y en los anexos. Si redondea a dólares enteros, tendrá que redondear todas las cantidades. Para redondear, elimine las cantidades menores de 50 centavos y aumente las cantidades de 50 a 99 centavos al siguiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería $1.00 y $2.50 sería $3.00. Si tiene que sumar dos o más cantidades para calcular la cantidad a anotar en una línea, incluya los centavos al sumar las cantidades y redondee sólo el total. Si anota cantidades que incluyen centavos, asegúrese de incluir el punto decimal. No hay una columna de centavos en el formulario. Las líneas en los Formularios 1040 y 1040-SR son las mismas. Las referencias hechas a las líneas en las instrucciones a continuación hacen referencia a la línea en cualquiera de esos formularios. Línea 1a Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2 Anote la cantidad total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2. Si es una declaración conjunta, incluya también los ingresos de su cónyuge de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2. Si usted devengó salarios mientras estuvo encarcelado en una institución penal, declare estas cantidades en la línea 8u del Anexo 1. No declare estos salarios en la línea 1a. Vea las instrucciones para la línea 8u del Anexo 1. Si usted recibió una pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457(b) y se le declaró en la casilla 1 del Formulario W-2, no incluya esta cantidad en la línea 1a del Formulario 1040. Esta cantidad se declara en la línea 8t del Anexo 1. Línea 1b Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 Anote el total de los salarios recibidos como empleado doméstico que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. Un empleador no está requerido a proveerle un Formulario W-2 si éste le pagó menos de $2,600 en salarios en el año 2023. Para obtener información sobre los impuestos sobre la nómina para empleados domésticos, vea el Tema Tributario 756. Línea 1c Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a Anote el total de su ingreso de propinas que no fue declarado en la línea 1a del Formulario 1040. Esto debe de incluir cualquier ingreso de propinas que usted no le declaró a su empleador y cualquier propina asignada que aparece en la casilla 8 en su(s) Formulario(s) W-2, a menos que usted pueda comprobar que sus propinas no declaradas son menores que la cantidad en la casilla 8. Las propinas asignadas no están incluidas como ingreso en lacasilla 1. Consulte la Publicación 531 para más detalles. Incluya también el valor de toda propina que no sea en efectivo que usted recibió, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Aunque usted no le declare estas propinas que no son en efectivo a su empleador, tiene que declararlas en la línea 1c. Es posible que usted adeude impuestos del Seguro Social y Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas. Vea las instrucciones para la línea 5 del Anexo 2. Línea 1d Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1) Anote sus pagos de exención de Medicaid tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2. También anote el total de sus pagos de exención de Medicaid tributables y no tributables que no fueron declarados en el (los) Formulario(s) W-2, o que no fueron declarados en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2, si usted elige incluir los pagos no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario. Si usted y su cónyuge ambos recibieron pagos de exención de Medicaid no tributables durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar diferentes decisiones con respecto a la inclusión de los pagos en el ingreso del trabajo. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1. Línea 1e Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441 Anote el total de los beneficios para el cuidado de dependientes tributables de la línea 26 del Formulario 2441. Los beneficios para el cuidado de dependientes deben aparecer en la casilla 10 de su(s) Formulario(s) W-2. Pero primero complete el Formulario 2441 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. Línea 1f Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 29 del Formulario 8839 Anote el total de sus beneficios para la adopción provistos por el empleador de la línea 29 del Formulario 8839. Los beneficios para adopciones provistos por empleadores deben aparecer en la casilla 12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el código T. Pero vea las Instrucciones para el Formulario 8839 para saber si usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. También es posible que pueda excluir ciertas cantidades si usted adoptó a un hijo con necesidades especiales y la adopción fue finalizada en 2023. Línea 1g Salarios de la Línea 6 del Formulario 8819 Anote el total de sus salarios de la línea 6 del Formulario 8919. Línea 1h Otros Ingresos del Trabajo Si recibió becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que no le fueron declaradas a usted en el Formulario W-2, declare estas cantidades en la línea 8r del Anexo 1. Vea las instrucciones para la línea 8r del Anexo 1. Los siguientes tipos de ingreso tienen que ser incluidos en el total de la línea 1h. Indemnización por huelga o por la clausura de un negocio (que no sean regalos bona fide). Aplazamientos electivos en exceso. La cantidad aplazada debe aparecer en la casilla 12 de su Formulario W-2 y el recuadro titulado “Retirement plan” (Plan de jubilación) en la casilla 13 debe estar marcado. Si la cantidad total que usted (o su cónyuge si declara conjuntamente) aplaza para 2023 bajo todos los planes era mayor de $22,500 (excluyendo las aportaciones de actualización, como se explica después), incluya el exceso en la línea 1h. Este límite es (a) $15,500 si usted sólo tiene planes SIMPLE o (b) $25,500 para planes conforme a la sección 403(b) si usted califica para la regla de los 15 años que se explica en la Publicación 571. Aunque las aportaciones designadas para un plan Roth están sujetas a este límite, no incluya el exceso atribuible a dichas aportaciones en la línea 1h. Éstas ya se incluyen como ingresos en la casilla 1 de su Formulario W-2. Un límite más alto le puede aplicar a los participantes en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457(b) para los 3 años antes de la edad de jubilación. Comuníquese con el administrador de su plan para mayor información. Si usted tenía 50 años de edad o más al final del año 2023, su empleador quizás haya permitido una aportación de actualización adicional (catch-up contributions, como se les conoce en inglés) de hasta $7,500 ($3,500 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes SIMPLE). Esta cantidad adicional diferida no está sujeta al límite general sobre las aportaciones diferidas. Usted no puede deducir la cantidad diferida. No se incluye como ingreso en la casilla 1 de su Formulario W-2. Las pensiones por incapacidad que aparecen en el Formulario 1099-R si usted no ha alcanzado la edad mínima para la jubilación que estableció su empleador. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública en las instrucciones para las líneas 5a y 5b. Las pensiones por incapacidad que usted recibe después de que haya alcanzado la edad mínima de jubilación y los otros pagos que aparecen en el Formulario 1099-R (que no son pagos provenientes de un arreglo IRA para la jubilación*) se declaran en las líneas 5a y 5b. Los pagos provenientes de un arreglo IRA se declaran en las líneas 4a y 4b. Las distribuciones correctivas provenientes de un plan para la jubilación que aparecen en el Formulario 1099-R por aplazamientos electivos en exceso y aportaciones en exceso (más ganancias). Pero no incluya las distribuciones de un arreglo IRA* en la línea 1h. En vez de hacer eso, declare las distribuciones provenientes de un arreglo IRA en las líneas 4a y 4b. * Esto incluye los arreglos IRA de tipo Roth, SEP o SIMPLE. Línea 1i Elección de Paga No Tributable por Combate Si eligió incluir su paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo al calcular el EIC, anote la cantidad en la línea 1i. Vea las instrucciones para la línea 27. ¿Fue Usted un Empleado Estatutario? Si usted fue un empleado estatutario, el recuadro “Statutory Employee” (Empleado estatutario) dentro de la casilla 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado. Los empleados estatutarios incluyen vendedores a jornada completa de seguros de vida y ciertos agentes o choferes que reciben comisiones, ciertos vendedores ambulantes y ciertas personas que trabajan en casa. Los empleados estatutarios declaran la cantidad que aparece en la casilla 1 del Formulario W-2 en el Anexo C junto con cualquier gasto de negocios relacionado. ¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto? A su empleador se le requiere proveerle o enviarle a usted un Formulario W-2 a más tardar el 31 de enero de 2024. Si usted no lo recibe a principios de febrero, consulte el Tema Tributario 154 para saber lo que debe hacer. Aun si no recibe un Formulario W-2, usted tiene que declarar sus ingresos. Si pierde su Formulario W-2 o si dicho formulario no está correcto, pídale a su empleador que le de uno nuevo. Línea 2a Interés Exento de Impuesto Si usted recibió cualquier interés exento de impuesto (incluido cualquier descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés) exento de impuesto), tales como los provenientes de bonos municipales, cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-OID. Por lo general, sus intereses estipulados exentos de impuesto deben aparecer en la casilla 8 del Formulario 1099-INT o, en el caso de un bono OID exento de impuesto, en la casilla 2 del Formulario 1099-OID y su OID exento de impuesto debe aparecer en la casilla 11 del Formulario 1099-OID. Anote el total en la línea 2a. Sin embargo, si usted adquirió un bono exento de impuesto pagando una prima (cantidad por encima del valor nominal), sólo declare la cantidad neta de los intereses exentos de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de los intereses exentos de impuesto recibidos durante el año sobre la prima del bono amortizada para ese año). Además, si usted adquirió un bono OID exento de impuesto con una prima de adquisición, sólo declare la cantidad neta de OID exento de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de OID exento de impuesto para el año sobre la prima de adquisición amortizada para ese año). Vea la Publicación 550 para más información sobre el OID, las primas de bonos y las primas pagadas por adquisición. Incluya también en la línea 2a todo dividendo de intereses exentos provenientes de un fondo mutuo o de otra sociedad inversionista reglamentada (RIC, por sus siglas en inglés). Esta cantidad debe aparecer en la casilla 12 del Formulario 1099-DIV. No incluya los intereses que devenga de su arreglo IRA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), cuenta Archer o Medicare Advantage MSA, o una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. No incluya ninguna cantidad relacionada con la condonación de un préstamo PPP en esta línea. Línea 2b Interés Tributable Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o Formulario 1099-OID. Anote el total de su ingreso de intereses tributables en la línea 2b. Pero usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o si alguna de las otras condiciones listadas al inicio de las instrucciones del Anexo B le aplican a usted. Para más detalles sobre la declaración de los intereses tributables, incluido el descuento del mercado sobre bonos y los ajustes por primas de bonos o primas de adquisición amortizables, vea la Publicación 550. Los intereses que le son acreditados en 2023 sobre los depósitos que usted no pudo retirar debido a la quiebra o insolvencia de la institución financiera quizás no tengan que ser incluidos en sus ingresos de 2023. Para más detalles, vea la Publicación 550. Si recibe un Formulario 1099-INT de 2023 debido a intereses de bonos de ahorro estadounidenses que incluye cantidades que usted declaró antes de 2023, vea la Publicación 550. Línea 3a Dividendos Calificados Anote el total de sus dividendos calificados en la línea 3a. Los dividendos calificados también se incluyen en el total de los dividendos ordinarios que se requiere que aparezca en la línea 3b. Los dividendos calificados cumplen con los requisitos para obtener una tasa de impuesto más baja a la que corresponde a otros ingresos ordinarios. Por lo general, estos dividendos aparecen en la casilla 1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Vea la Publicación 550 para ver la definición de “qualified dividends” (dividendos calificados) si usted recibió dividendos que no fueron declarados en el Formulario 1099-DIV. Excepción. Algunos dividendos pudieran declararse como dividendos calificados en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV, pero no son dividendos calificados. Éstos incluyen: Dividendos que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B. Dividendos que usted recibe sobre cualquier participación en acciones que usted tuvo por menos de 61 días durante el período de 121 días que comenzó 60 días antes de la fecha exdividendo. La fecha exdividendo es la primera fecha que sigue a la declaración de un dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, incluya el día en que se deshizo de las acciones pero no el día en que las adquirió. Vea los ejemplos a continuación. También, al contar el número de días que usted tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles. Dividendos atribuibles a períodos que totalizan más de 366 días que usted recibió sobre cualquier participación en acciones preferentes que tuvo por menos de 91 días durante el período de 181 días que comenzó 90 días antes de la fecha exdividendo. Al contar el número de días que usted tuvo las acciones, usted no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Publicación 550 para más detalles. Los dividendos preferentes que son atribuibles a períodos que suman menos de 367 días están sujetos a la regla de tenencia de 61 días que se acaba de describir. Dividendos sobre cualquier participación en acciones en la medida en que usted esté bajo una obligación (incluida una venta en corto o venta al descubierto) para efectuar pagos relacionados con respecto a posturas en bienes sustancialmente similares o relacionados. Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Dividendos de una sociedad anónima que primero se convirtió en sociedad anónima extranjera sustituta después del 22 de diciembre de 2017, que no sea una sociedad anónima extranjera que es tratada como si fuera una sociedad anónima doméstica conforme a la sección 7874(b). Ejemplo 1. Usted compró 5,000 acciones comunes de la Compañía XYZ el 8 de julio. La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. Su Formulario 1099-DIV que le envió la Compañía XYZ muestra $500 en la casilla 1a (dividendos ordinarios) y en la casilla 1b (dividendos calificados). Sin embargo, usted vendió las 5,000 acciones el 11 de agosto. Usted tuvo sus acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (del 9 de julio hasta el 11 de agosto). El período de 121 días comenzó el 17 de mayo (60 días antes de la fecha exdividendo) y finalizó el 14 de septiembre. Usted no tuvo dividendos calificados de la Compañía XYZ porque usted tuvo las acciones de dicha compañía por menos de 61 días. Ejemplo 2. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted compró las acciones el 15 de julio (el día antes de la fecha exdividendo) y usted vendió las acciones el 16 de septiembre. Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio hasta el 16 de septiembre). Los $500 de dividendos calificados que aparecen en la casilla 1b del Formulario 1099-DIV son todos dividendos calificados porque usted tuvo las acciones por 61 días del período de los 121 días (del 16 de julio al 14 de septiembre). Ejemplo 3. Usted compró 10,000 acciones comunes del Fondo Mutuo ABC el 8 de julio. El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio. El Fondo Mutuo ABC le notifica que la parte del dividendo que cumple con los requisitos para ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Su Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra $1,000 en dividendos ordinarios y $200 en dividendos calificados. Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 11 de agosto. Usted no tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque usted tuvo las acciones de dicho fondo por menos de 61 días. Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D en las Instrucciones para el Anexo D), la que le corresponda, para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16 para detalles. Línea 3b Dividendos Ordinarios Cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-DIV. Anote el total de sus dividendos ordinarios en la línea 3b. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV. Usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de $1,500 o usted recibió, como nominatario, dividendos ordinarios que de hecho le pertenecen a otra persona. Distribuciones que No Sean Dividendos Algunas distribuciones son una devolución de su costo (u otra base). No se les gravarán impuestos hasta que recupere su costo (u otra base). Tiene que reducir su costo (u otra base) mediante estas distribuciones. Después de que recupere todo su costo (u otra base), tiene que declarar estas distribuciones como ganancias de capital en el Formulario 8949. Para detalles, vea la Publicación 550. Los dividendos sobre pólizas de seguro son una recuperación parcial de las primas que usted pagó. No los declare como dividendos. Inclúyalos en los ingresos en la línea 8z del Anexo 1 sólo si exceden el total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Líneas 4a y 4b Distribuciones de un IRA Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de toda distribución hecha de su IRA antes de que se le retuviera el impuesto sobre los ingresos u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. A menos que se indique lo contrario en las instrucciones para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye un IRA tradicional, un Roth IRA, un IRA que es parte de una pensión simplificada para empleados (SEP IRA, por sus siglas en inglés) y un plan de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés). A excepción de como se explica a continuación, deje la línea 4a en blanco y anote el total de la distribución (de la casilla 1 del Formulario 1099-R) en la línea 4b. Para propósitos de estas Excepciones, Roth IRA incluye Roth SEP IRA y Roth SIMPLE IRA. Excepción 1. Anote el total de la distribución en la línea 4a si usted reinvirtió parte o toda la distribución de: Un Roth IRA a otro Roth IRA o Un IRA (que no sea un Roth IRA) a un plan calificado o a otro IRA (que no sea un Roth IRA). Anote también “Rollover” (Reinversión) junto a la línea 4b. Si el total de la distribución fue reinvertido, anote “-0-” en la línea 4b. Si el total de la distribución no fue reinvertido, anote la parte que no fue reinvertida en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a la parte que no fue reinvertida. Por lo general, una reinversión tiene que hacerse dentro de los 60 días después de que usted reciba la distribución. Para más detalles sobre las reinversiones, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B. Si usted reinvirtió la distribución en un plan calificado o hizo la reinversión en 2024, incluya una declaración escrita que explique lo que hizo. Excepción 2. Si cualquiera de las siguientes situaciones le aplica a usted, anote el total de la distribución en la línea 4a y vea el Formulario 8606 y sus instrucciones para calcular la cantidad que debe anotar en la línea 4b. Usted recibió una distribución proveniente de un IRA (que no sea un Roth IRA) y usted efectuó aportaciones no deducibles a cualquiera de sus IRA tradicionales o SEP IRA tradicionales para 2023 o para un año anterior. Si efectuó aportaciones no deducibles a estos IRA para 2023, vea también la Publicación 590-A y la Publicación 590-B. Usted recibió una distribución de un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a continuación le corresponde, anote “-0-” en la línea 4b; usted no necesita ver el Formulario 8606 o sus instrucciones. El código T para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R y usted efectuó una aportación (incluida una conversión) a un Roth IRA para 2016 o para un año anterior. El código Q para distribuciones aparece en la casilla 7 del Formulario 1099-R. Usted convirtió parte de o todo un IRA tradicional, SEP IRA tradicional, o SIMPLE IRA tradicional a un Roth IRA en 2023. A usted se le devolvió una aportación IRA para 2022 o 2023, con toda ganancia relacionada o menos cualquier pérdida, para la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) de su declaración de impuestos para ese año. Usted efectuó aportaciones en exceso a su IRA para un año anterior y le fueron devueltas a usted en 2023. Usted recaracterizó parte de o toda una aportación efectuada a un Roth IRA como una aportación a otro tipo de IRA o viceversa. Excepción 3. Si toda o parte de una distribución es una qualified charitable distribution (distribución caritativa calificada o QCD, por sus siglas en inglés), anote el total de la distribución en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una QCD, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una QCD, anote la parte que no sea una QCD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote “QCD” junto a la línea 4b. Una QCD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a una organización elegible para recibir donaciones que son deducibles de los impuestos (con ciertas excepciones). Usted tenía que tener por lo menos 70½ años de edad al momento de efectuarse la distribución. Por lo general, el total de sus QCD para el año no puede ser mayor de $100,000. Esto incluye cualquier cantidad (hasta un máximo de $50,000) de una QCD única hecha a una entidad de interés dividido. Si presenta una declaración conjunta, las mismas reglas le aplican a su cónyuge. La cantidad de la QCD está limitada a la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la distribución primero se considera haber sido pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 590-B para detalles. No puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por cualquier QCD que no se incluya en su ingreso. Excepción 4. Si toda o parte de una distribución es una distribución que provee fondos a una cuenta de ahorros médicos (HFD, por sus siglas en inglés), anote la distribución total en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una HFD y usted opta por excluirla del ingreso, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una HFD y usted opta por excluir esa parte del ingreso, anote la parte que no sea una HFD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote “HFD” junto a la línea 4b. Una HFD es una distribución hecha directamente por el fideicomisario de su IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a su cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés). De ser elegible, usted por lo general puede optar por excluir una HFD de su ingreso una vez en su vida. No puede excluir más del límite sobre las aportaciones a una HSA o más de la cantidad que de otra manera sería incluida en su ingreso. Si su IRA incluye aportaciones no deducibles, la HFD es primero considerada como pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 969 para más detalles. La cantidad de una HFD reduce la cantidad que usted puede aportar a su HSA para el año. Si no permaneció como persona elegible para una HSA para los 12 meses que siguen al mes de la HFD, usted podría tener que declarar la HFD como ingreso y pagar un impuesto adicional. Vea la Parte III del Formulario 8889. Más de una excepción le aplica. Si más de una excepción le aplica, incluya una declaración escrita que muestre la cantidad para cada excepción, en vez de anotar algo junto a la línea 4b. Por ejemplo: “Line 4b – $1,000 Rollover and $500 HFD” (Línea 4b – $1,000 en reinversión y $500 en HFD). Pero no necesita adjuntar una declaración escrita si sólo la Excepción 2 y otra excepción (sólo una) más aplican. Más de una distribución. Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) recibió más de una distribución, calcule la cantidad tributable de cada distribución y anote el total de las cantidades tributables en la línea 4b. Anote el total de esas distribuciones en la línea 4a. Usted tiene que empezar a recibir al menos una cantidad mínima de su IRA tradicional para el 1 de abril del año siguiente al año en que usted alcanzó los 72 años de edad (73 años de edad si usted alcanzó los 72 años de edad en 2023). Si usted no recibe la cantidad de distribución mínima, puede ser que tenga que pagar un impuesto adicional sobre la cantidad que se debió haber distribuido. Para detalles, incluyendo cómo calcular la distribución mínima requerida, vea la Publicación 590-B. Usted puede tener que pagar impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura de su IRA y el total no fue reinvertido. Vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2 para detalles. Más información. Para más información sobre los IRA, vea la Publicación 590-A y la Publicación 590-B. Líneas 5a y 5b Pensiones y Anualidades Usted debe recibir un Formulario 1099-R que muestre la cantidad total de los pagos de su pensión y anualidad antes de que se le retuviera el impuesto sobre el ingreso u otras deducciones. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 1 del Formulario 1099-R. El pago de pensiones y anualidades incluye distribuciones hechas de planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) y planes gubernamentales conforme a la sección 457(b). Las reinversiones y distribuciones de sumas globales se explican más adelante. No incluya los siguientes pagos en las líneas 5a y 5b. En su lugar, declárelos en la línea 1h. Pensiones por incapacidad que recibió antes de que usted alcanzara la edad mínima de jubilación establecida por su empleador. Distribuciones correctivas (incluida toda ganancia) de aplazamientos electivos en exceso u otras aportaciones en exceso a planes para la jubilación. El plan tiene que notificarle del (de los) año(s) en que las distribuciones se incluyen en el ingreso. Adjunte el (los) Formulario(s) 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si algún impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido. Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables Sus pagos están completamente sujetos a impuesto si (a) usted no contribuyó hacia el costo (vea Costo, más adelante) de su pensión o anualidad o (b) usted recuperó su costo completo libre de impuestos antes de 2023. Pero vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública, más adelante. Si su pensión o anualidad está completamente sujeta a impuestos, anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del (de los) Formulario(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote nada en la línea 5a. Las pensiones y anualidades que están completamente sujetas a impuesto también incluyen pagos de la jubilación militar que aparecen en el Formulario 1099-R. Para detalles sobre las pensiones militares por incapacidad, vea la Publicación 525. Si recibió un Formulario RRB-1099-R, vea la Publicación 575 para saber cómo declarar sus beneficios. Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables Anote el total de los pagos de pensión o anualidad (de la casilla 1 del Formulario 1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario 1099-R no muestra la cantidad sujeta a impuesto, usted tendrá que usar la General Rule (Regla General) que se explica en la Publicación 939 para calcular la parte sujeta a impuesto que debe anotar en la línea 5b. Pero si la fecha de inicio de su anualidad (que se define más adelante) ocurrió después del 1 de julio de 1986, vea Método Simplificado, más adelante, para saber si usted tiene que usar ese método para calcular la parte sujeta a impuesto. Usted le puede pedir al IRS que calcule la parte sujeta a impuesto por usted por un cargo de $1,000. Para detalles, vea la Publicación 939. Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad sujeta a impuesto, puede declarar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo mejor pudiera declarar una cantidad sujeta a impuesto más baja si usa la Regla General o el Método Simplificado o si la exclusión para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública, la cual se explica a continuación, le aplica. Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública Si usted es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública elegible (oficial encargado de mantener el orden público, bombero, capellán o un miembro de una brigada de rescate o de un servicio de ambulancias que se jubiló a causa de una incapacidad o porque alcanzó la edad normal de jubilación), usted puede elegir el excluir de su ingreso las distribuciones efectuadas de su plan para la jubilación elegible que se usan para pagar las primas de cobertura para un plan para accidentes o de salud o un contrato de seguro para el cuidado a largo plazo. Las primas pueden ser para la cobertura suya, de su cónyuge o de sus dependientes. Las distribuciones tienen que hacerse del plan mantenido por el empleador del cual usted se jubiló como funcionario del sector de seguridad pública. La distribución puede hacerse directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, o la distribución se le puede hacer a usted para que usted entonces le pague al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Puede excluir del ingreso la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Usted puede optar por hacer esto sólo para cantidades que de otra manera serían incluidas en su ingreso. La cantidad excluida de su ingreso no se puede usar para reclamar una deducción por gastos médicos. Un plan para la jubilación elegible es un plan gubernamental que es un fideicomiso calificado o un plan conforme a la sección 403(a), 403(b) o 457(b). Usted puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas pagadas o $3,000. Esto es cierto si la distribución se hizo directamente del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo o si la distribución se le hizo a usted y usted le pagó al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del seguro para el cuidado a largo plazo. Si usted recibió una distribución de su plan para la jubilación elegible, y usted utilizó parte de esa distribución para pagar primas de un plan para accidentes o para la salud o de un contrato del seguro para el cuidado a largo plazo, aún puede excluir del ingreso sólo la cantidad menor entre la cantidad de las primas o $3,000. El resto de la distribución es tributable a usted y tiene que declararse en la línea 5b. Si hace esta elección, reduzca la cantidad que de otra manera estaría sujeta a impuesto de su pensión o anualidad por la cantidad excluida. La cantidad que aparece en la casilla 2a del Formulario 1099-R no refleja la exclusión. Declare el total de sus distribuciones en la línea 5a y la cantidad sujeta a impuesto en la línea 5b. Anote “PSO” (siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) junto a la línea 5b. Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Hoja de Trabajo del Método Simplificado - Líneas 5a y 5b Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b Resumen: Esta es la hoja de trabajo para el método simplificado. Se usa para calcular la parte sujeta a impuesto de su pensión o anualidad usando el método simplificado. Antes de comenzar: Si usted es el beneficiario de un empleado fallecido o de un ex empleado que falleció antes del 21 de agosto de 1996, incluya toda exclusión de beneficio por fallecimiento a la cual usted tenga derecho (hasta $5,000) en la cantidad que se anota en la línea 2, a continuación. Nota: Si usted tiene más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule la parte sujeta a impuesto de cada una por separado. Anote el total de las partes tributables en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el total de las pensiones o anualidades recibidas en 2023 en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR. Las partidas en las líneas que deben ser completadas son las siguientes: "1. Anote el total de la pensión o anualidad proveniente de la casilla 1 del Formulario 1099-R. Anote también esta cantidad en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR." Campo para anotar "2. Anote su costo en el plan en la fecha de inicio de la anualidad. Nota: Si usted completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 más adelante (aun si la cantidad de su pensión o anualidad ha cambiado). De lo contrario, pase a la línea 3." campo para notar "3. Anote el número apropiado de la Tabla 1, a continuación. Pero si la fecha de inicio de su anualidad es después de 1997 y los pagos son de por vida tanto para usted como para su beneficiario, anote el número apropiado de la Tabla 2, a continuación." campo para anotar "4. Divida la línea 2 por el número en la línea 3." campo para anotar "5. Multiplique la línea 4 por el número de meses por los cuales se hicieron los pagos de este año. Si la fecha de inicio de su anualidad fue antes de 1987, omita las líneas 6 y 7 y anote esta cantidad en la línea 8. De lo contrario, pase a la línea 6." campo para anotar "6. Anote la cantidad recuperada previamente libre de impuestos, si alguna, en los años después de 1986. Si esta hoja de trabajo el año pasado, anote la cantidad que aparece en la línea 10 de esa hoja de trabajo." campo para anotar "7. Reste la línea 6 de la línea 2." campo para anotar "8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7." campo para anotar "9. Cantidad tributable. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. Anote también esta cantidad en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad mayor, use la cantidad en esta línea en lugar de la cantidad del Formulario 1099-R. Si es un funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública antes de anotar una cantidad en la línea 5b." campo para anotar "10. ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987?" "Sí. NO SIGA. No complete el resto de esta hoja de trabajo." casilla "No. Sume las líneas 6 y 8. Ésta es la cantidad recuperada libre de impuestos hasta el año 2023. Necesitará esta cifra si necesita completar esta hoja de trabajo el año que viene." casilla, campo para anotar "11. Saldo del costo por recuperar. Reste la línea 10 de la línea 2. Si es cero, no tendrá que completar esta hoja de trabajo para el año que viene. Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad." campo para anotar Tabla 1 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo SI la edad en la fecha de inicio de la anualidad era... Y la fecha de inicio de su anualidad fue: antes del 19 de noviembre de 1996, anote en la línea 3... después del 18 de noviembre de 1996, anote en la línea 3... 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 Tabla 2 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo SI la suma de las edades en la fecha de inicio de la anualidad era... ENTONCES anote en la línea 3 110 o menos 410 111–120 360 121–130 310 131–140 260 141 o más 210 Please click here for the text description of the image. Si usted está jubilado por incapacidad y declara su pensión por incapacidad en la línea 1h, incluya sólo la cantidad sujeta a impuesto en esa línea y anote “PSO”(siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) y la cantidad excluida en la línea de puntos junto a la línea 1h. Pagos cuando está incapacitado. Si usted recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no trate esos pagos como pagos por incapacidad. Los pagos tienen que ser declarados como pensión o anualidad. Usted tiene que incluir en su ingreso cualesquier cantidades que usted haya recibido y que hubiese recibido al jubilarse de no haberse incapacitado como resultado de un ataque terrorista. Incluya en su ingreso cualesquier pagos que usted reciba de un plan 401(k), pensión u otro plan de jubilación en la medida en que usted hubiese recibido la cantidad al mismo tiempo o más tarde independientemente de si usted se hubiese incapacitado. Ejemplo. Usted es un contratista que se incapacitó como resultado directo de participar en los esfuerzos para limpiar el World Trade Center y es elegible para compensación por parte del September 11th Victim Compensation Fund (Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 o VCF, por sus siglas en inglés). Usted comenzó a recibir una pensión por incapacidad a los 55 años cuando ya no pudo seguir trabajando debido a su incapacidad. Conforme a su plan de pensión, usted tiene derecho a un beneficio de jubilación temprana de $2,500 al mes a la edad de 55 años. Si espera hasta los 62 años, la edad normal de jubilación conforme al plan, usted tendría derecho a un beneficio de jubilación normal de $3,000 por mes. El plan de pensión establece que un participante que se jubila temprano por incapacidad tiene derecho a recibir el beneficio de jubilación normal del participante, que en el caso de usted, equivale a $3,000 por mes. Hasta que usted cumpla 62 años, puede excluir $500 de su beneficio de jubilación mensual de los ingresos (la diferencia entre el beneficio de jubilación temprana y el beneficio de jubilación normal, $3,000 - $2,500) recibidos por concepto de incapacidad. Usted tiene que declarar los $2,500 restantes del beneficio de pensión mensual como tributables. Por cada mes luego de que usted cumpla 62 años, tiene que declarar la cantidad total del beneficio de pensión mensual ($3,000 al mes) como tributable. Método Simplificado Usted tiene que usar el Método Simplificado si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde: La fecha de inicio de su anualidad fue después del 1 de julio de 1986 y usted usó este método el año pasado para calcular la parte sujeta a impuesto. La fecha de inicio de su anualidad fue después del 18 de noviembre de 1996 y ambas de las siguientes situaciones le corresponden. Los pagos provienen de un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o una anualidad con refugio tributario. En la fecha de inicio de su anualidad, o usted tenía menos de 75 años de edad o el número de años de pagos garantizados era menos de 5. Vea la Publicación 575 para saber la definición de “pagos garantizados”. Si usted tiene que usar el Método Simplificado, complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones para calcular la parte tributable de su pensión o anualidad. Para más detalles sobre el Método Simplificado, vea la Publicación 575 (o la Publicación 721 para saber sobre los beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos). Si recibió beneficios de la jubilación para funcionarios públicos federales de los Estados Unidos y escogió la opción de anualidad alternativa, vea la Publicación 721 para calcular la parte tributable de su anualidad. No use la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones. Fecha de Inicio de la Anualidad La fecha de inicio de la anualidad es la fecha que ocurra por último entre el primer día del primer período por el que recibió un pago o la fecha en que las obligaciones del plan se vuelvan fijas. Edad (o Edades Combinadas) en la Fecha de Inicio de la Anualidad Si usted es el jubilado, use la edad que tenía en la fecha de inicio de su anualidad. Si usted es el sobreviviente de un jubilado, use la edad que tenía el jubilado en la fecha de inicio de la anualidad de éste. Pero si la fecha de inicio de su anualidad fue después de 1997 y los pagos son durante la vida suya y la de su beneficiario, use la suma de sus edades combinadas en la fecha de inicio de la anualidad. Si usted es el beneficiario de un empleado que falleció, vea la Publicación 575. Si hay más de un beneficiario, vea la Publicación 575 o la Publicación 721 para calcular la cantidad tributable para cada beneficiario. Costo Su costo generalmente es su inversión neta en el plan para la fecha de inicio de su anualidad. No incluye aportaciones hechas antes de la tasación de impuestos. Su inversión neta puede aparecer en la casilla 9b del Formulario 1099-R. Reinversión Normalmente, una reinversión es una distribución libre de impuesto de dinero en efectivo u otros bienes de un plan de jubilación que se aporta (invierte) a otro plan dentro de los 60 días de haberse recibido la distribución. Sin embargo, una reinversión a un Roth IRA o a una cuenta designada como Roth generalmente no es una distribución libre de impuesto. Use las líneas 5a y 5b para declarar una reinversión, incluida una reinversión directa, de un plan del empleador calificado a otro o a un IRA o SEP. Anote en la línea 5a la distribución de la casilla 1 del Formulario 1099-R. De esta cantidad, reste toda aportación (normalmente aparece en la casilla 5) hecha después de impuestos al momento de efectuarse. De ese resultado, reste la cantidad de la reinversión. Anote la cantidad restante en la línea 5b. Si la cantidad restante es cero y usted no tiene otras distribuciones para declarar en la línea 5b, anote “-0-” en la línea 5b. Anote también “Rollover” (Reinversión) junto a la línea 5b. Vea la Publicación 575 para más detalles sobre las reinversiones, incluidas las reglas especiales que aplican a reinversiones provenientes de cuentas designadas como Roth, reinversiones parciales de bienes y distribuciones efectuadas conforme a una qualified domestic relations order (orden de relaciones domésticas calificada o QDRO, por sus siglas en inglés). Distribución de Suma Global Si recibió una distribución de una suma global proveniente de un plan de participación en las ganancias o de un plan para la jubilación, su Formulario 1099-R debe tener marcado el recuadro “Total Distribution” (Distribución total) en la casilla 2b. Puede adeudar un impuesto adicional si usted recibió una distribución prematura proveniente de un plan para la jubilación calificado y la cantidad total no fue reinvertida. Para detalles, vea las instrucciones para la línea 8 del Anexo 2. Anote la distribución total en la línea 5a y la parte tributable en la línea 5b. Para detalles, vea la Publicación 575. Si usted o el participante en el plan nació antes del 2 de enero de 1936, usted podría pagar menos impuesto sobre la distribución. Vea el Formulario 4972. Líneas 6a, 6b y 6c Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social Usted debe recibir un Formulario SSA-1099 que muestre en la casilla 3 el total de beneficios del Seguro Social que se le pagaron a usted. La casilla 4 mostrará la cantidad de cualquier beneficio que usted reintegró en 2023. Si recibió beneficios de la jubilación ferroviaria que son tratados como Seguro Social, debe recibir un Formulario RRB-1099. Use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones para saber si alguna parte de sus beneficios puede estar sujeta a impuestos. Excepción. No use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le aplican: Usted efectuó aportaciones a un IRA tradicional para 2023 y usted o su cónyuge estaban cubiertos por un plan para la jubilación en su empleo o por medio de su trabajo por cuenta propia. En su lugar, use las hojas de trabajo en la Publicación 590-A para ver si alguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable y para calcular su deducción por el IRA. Usted reintegró algún beneficio en 2023 y el total de sus pagos de reintegro (casilla 4) era más que el total de sus beneficios para 2023 (casilla 3). Ninguna parte de sus beneficios es tributable para 2023. Además, si el total de sus pagos de reintegro en 2023 excede el total de los beneficios que recibió en 2023 por más de $3,000, usted quizás podría tomar una deducción detallada o un crédito por parte de los pagos de reintegro en exceso si fueron por beneficios que usted incluyó en su ingreso en un año anterior. Para más detalles, vea la Publicación 915. Usted presenta el Formulario 2555, 4563 u 8815, o excluye beneficios por adopciones provistos por su empleador o ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. En su lugar, use la hoja de trabajo en la Publicación 915. Información del Seguro Social. Los beneficiarios del Seguro Social ahora pueden obtener una variedad de información del sitio web de la SSA con una cuenta my Social Security (mi Seguro Social), incluyendo el obtener un Formulario SSA-1099 de reemplazo si es necesario. Para más información y para establecer una cuenta, acceda a SSA.gov/myaccount. Para ver información en general en español, visite SSA.gov/Espanol. Pagos por incapacidad. No incluya en su ingreso cualesquier pagos por incapacidad (incluidos los pagos del Social Security Disability Insurance (Seguro por Incapacidad del Seguro Social o SSDI, por sus siglas en inglés) que recibió por lesiones contraídas como resultado directo de un ataque terrorista hecho en contra de los Estados Unidos (o sus aliados), ya sea fuera o dentro de los Estados Unidos. En el caso de los ataques terroristas del 11/9, las lesiones elegibles para cobertura del Fondo de Compensación de Víctimas del 11/9 son tratadas como si fueran contraídas como resultado directo del ataque. Si estos pagos son declarados incorrectamente como tributables en el Formulario SSA-1099, no incluya la porción no tributable del ingreso en su declaración de impuestos. Usted puede que reciba una notificación del IRS sobre los pagos omitidos. Siga las instrucciones en la notificación para explicar que los pagos excluidos no son tributables. Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 3920. Ejemplo. Usted era una bombera que se incapacitó como resultado directo del ataque terrorista del 11/9 contra el World Trade Center. Usted comenzó a recibir los beneficios del SSDI a los 54 años. Su edad plena de jubilación para los beneficios de jubilación del Seguro Social es 66 años. Su cumpleaños es el 25 de abril. En el año en que usted cumplió 66 años, recibió $1,500 al mes por beneficios de la Administración del Seguro Social (para un total de $18,000 anuales). Debido a que usted se convirtió en elegible para un beneficio de jubilación completo en mayo, el mes después de que usted cumpliera los 66 años, puede excluir sólo 4 meses (de enero a abril) de su beneficio anual de sus ingresos ($6,000). Usted tiene que declarar los $12,000 restantes en la línea 6a. Usted también tiene que completar la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social para saber si alguna parte de los $12,000 es tributable. Formulario RRB-1099. Si necesita obtener un reemplazo para el Formulario RRB-1099, llame a la Railroad Retirement Board (Junta de Jubilación Ferroviaria) al 877-772-5772 o visite RRB.gov. Pago acumulado por licencia. Si usted se jubila por incapacidad, cualquier pago de suma global que reciba por licencia anual acumulada es un pago de sueldo. El pago no es un pago por incapacidad. Inclúyalo en su ingreso en el año tributario en que lo reciba. Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b Tax Tables Calcule todos los ajustes añadidos que serán anotados en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones de la línea 24z del Anexo 1). Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2023, anote “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Si no lo hace, puede que reciba un aviso del IRS notificándole de un error matemático. Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables. 1. Anote la cantidad total de la casilla 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____ 2. Multiplique la línea 1 por el 50% (0.50) 2. _____ 3. Sume el total de las cantidades de las líneas 1z, 2b, 3b, 4b, 5b, 7 y 8 del Formulario 1040 o 1040-SR 3. _____ 4. Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040 o 1040-SR 4. _____ 5. Sume las líneas 2, 3 y 4 5. _____ 6. Anote el total de la cantidad de las líneas 11 a 20, 23 y 25 del Anexo 1 6. _____ 7. ¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5? No. Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 7. _____ 8. Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000 Soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, anote $25,000 8. _____ Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2023, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7 por el 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17. 9. ¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7? No. Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Sí. Reste la línea 8 de la línea 7 9. _____ 10. Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023 10. _____ 11. Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote “-0-” 11. _____ 12. De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor 12. _____ 13. Anote la mitad de la línea 12 13. _____ 14. De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor 14. _____ 15. Multiplique la línea 11 por el 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote “-0-” 15. _____ 16. Sume las líneas 14 y 15 16. _____ 17. Multiplique la línea 1 por el 85% (0.85) 17. _____ 18. Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor. Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR 18. _____ Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2023 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que correspondía a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles. Línea 6c Marque el recuadro en la línea 6c si usted elige usar el método de elección de suma global para sus beneficios. Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2023 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que era correspondiente a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable con la elección de suma global. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles. Línea 7 Ganancia o (Pérdida) de Capital Si usted vendió un bien de capital, tal como acciones o un bono, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8949 y el Anexo D. Excepción 1. No tiene que presentar el Formulario 8949 o el Anexo D si usted no está difiriendo una ganancia de capital al invertir en un fondo de oportunidad calificado y ambas de las siguientes situaciones le corresponden: Usted no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancias de capital provenientes de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o de declaraciones sustitutivas) y Ningún (ninguno de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) tiene una cantidad en la casilla 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), la casilla 2c (ganancias conforme a la sección 1202) ola casilla 2d (ganancias provenientes de artículos coleccionables (28%)). Excepción 2. Usted tiene que presentar el Anexo D pero, por lo general, no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le aplica, no está difiriendo ninguna ganancia de capital invirtiendo ésta en un fondo de oportunidad calificado o terminando el diferimiento de una inversión en un fondo de oportunidad calificado y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital de 2022 transferida al año siguiente; Una ganancia del Formulario 2439 o 6252, o la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida del Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida proveniente de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, patrimonio o fideicomiso; o Ganancias y pérdidas provenientes de transacciones por las cuales usted recibió un Formulario 1099-B (o una declaración sustitutiva) que muestre que la base fue declarada al IRS, el recuadro QOF en la casilla 3 no está marcado y usted no necesita hacer ajustes en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Si aplica la Excepción 1, anote el total de sus distribuciones de ganancias de capital (de la casilla 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV) en la línea 7 y marque el recuadro en esa línea. Si recibió distribuciones de ganancias de capital como nominatario (o sea, le fueron pagadas a usted pero de hecho le pertenecen a otra persona), declare en la línea 7 sólo la cantidad que le pertenece a usted. Incluya una declaración escrita que muestre la cantidad total que usted recibió y la cantidad que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el Anexo B para saber los requisitos de presentación para los Formularios 1099-DIV y 1096. Si no tiene que presentar el Anexo D, use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital en las instrucciones de la línea 16 para calcular su impuesto. Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado Línea 10 Anote todo ajuste al ingreso de la línea 26 del Anexo 1 en la línea 10. Impuesto y Créditos Línea 12 Deducciones Detalladas o Deducción Estándar En la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre el ingreso será menor si usted toma la cantidad que sea mayor entre sus deducciones detalladas o su deducción estándar. Deducciones Detalladas Para calcular sus deducciones detalladas, complete el Anexo A. Si usted hizo una elección conforme a la sección 962 y está tomando una deducción conforme a la sección 250 con respecto a cualquier inclusión de ingreso conforme a la sección 951A, no declare la deducción en la línea 12. En su lugar, declare el impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 en la línea 16 e incluya en la declaración escrita (requerida por las instrucciones para la línea 16) cómo usted calculó la deducción conforme a la sección 250. Deducción Estándar La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040 pueden encontrar su deducción estándar mirando las cantidades listadas a la izquierda de la línea 12. La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040-SR pueden encontrar su deducción estándar mirando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR. Excepción 1: Dependiente. Si marcó el recuadro “Alguien puede reclamar a usted como dependiente” o si presenta una declaración conjunta y marcó el recuadro “Alguien puede reclamar a su cónyuge como dependiente”, use la Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes para calcular su deducción estándar. Alguien lo reclama a usted o a su cónyuge como dependiente si esa persona anota el nombre y número de Seguro Social de usted o del cónyuge de usted en la sección Dependientes de la declaración de ésta. Excepción 2: Nació antes del 2 de enero de 1959 o es ciego. Si usted marcó cualquiera de los siguientes recuadros, calcule su deducción estándar usando la Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1959 o que Sean Ciegas si presenta el Formulario 1040, o usando la tabla que aparece en la última página del Formulario 1040-SR. Usted nació antes del 2 de enero de 1959. Usted es ciego. Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959. Cónyuge es ciego. Excepción 3: Declaración separada o usted era extranjero con doble residencia. Si usted marcó el recuadro “Cónyuge detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia” en la sección Deducción Estándar para su cónyuge, su deducción estándar es cero, aun si usted nació antes del 2 de enero de 1959 o es ciego. Excepción 4: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre. Si usted tuvo una pérdida neta calificada por desastre y opta por incrementar su deducción estándar por la cantidad de su pérdida neta calificada por desastre, use el Anexo A para calcular su deducción estándar. Las pérdidas calificadas por desastre se refieren a las pérdidas que surgen de ciertos desastres que ocurrieron en 2016 y años subsiguientes. Vea las Instrucciones para el Formulario 4684 y la línea 16 del Anexo A para más información. Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. 1. Marque si: Usted nació antes del 2 de enero de 1959. Usted es ciego. Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959. Su cónyuge es ciego. Número total de recuadros marcados 1. _____ 2. ¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $850? Sí. Añada $400 a su ingreso del trabajo. Anote el total. 2. _____ No. Anote $1,250. 3. Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración. Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $13,850 Casado que presenta una declaración conjunta: $27,700 Cabeza de familia: $20,800 3. _____ 4. Deducción estándar. a. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1959, y no es ciego, deténgase aquí y anote esta cantidad en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR. De lo contrario, pase a la línea 4b 4a. _____ b. Si nació antes del 2 de enero de 1959, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,500 ($1,850 si es soltero o cabeza de familia) 4b. _____ c. Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR 4c. _____ * El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s) cantidad(es) que usted declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y las líneas 3, 6, 8r, 8t y 8u del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 15 del Anexo 1. Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1959 o que Sean Ciegas No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que aparece antes de esta tabla. Usted nació antes del 2 de enero de 1959. Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959. Usted es ciego. Su cónyuge es ciego. Anote el número total de recuadros que marcó ▶ SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y el número en el recuadro anterior es... ENTONCES su deducción estándar es... Soltero 1 2 $15,700 17,550 Casado que presenta una declaración conjunta 1 2 3 4 $29,200 30,700 32,200 33,700 Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos 1 2 $29,200 30,700 Casado que presenta una declaración por separado* 1 2 3 4 $15,350 16,850 18,350 19,850 Cabeza de familia 1 2 $22,650 24,500 * Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Línea 13 Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A) Para calcular su deducción por ingreso calificado de un negocio (QBI, por sus siglas en inglés), use el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A, de éstos, el que le corresponda. Use el Formulario 8995 si: Usted tiene ingreso calificado de negocio, dividendos calificados de una sociedad de inversión inmobiliaria (Real Estate Investment Trust o REIT, por sus siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de una sociedad colectiva calificada cuyas acciones se cotizan en la bolsa del mercado de valores (Publicly Traded Partnership o PTP, por sus siglas en inglés). Su ingreso tributable de 2023 antes de la deducción por ingreso calificado de negocio es menor de o igual a $182,100 ($364,200 si es casado que presenta una declaración conjunta); y Usted no es patrocinador en una cooperativa agropecuaria u hortícola especificada. Si no cumple con estos requisitos, use el Formulario 8995-A, Qualified Business Income Deduction (Deducción por ingreso calificado de negocio). Adjunte cualquiera de los formularios que usó (el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A) a su declaración. Vea las instrucciones de los Formularios 8995 y 8995-A para más información para calcular y declarar su deducción por ingreso calificado de negocio. Línea 16 Impuesto Incluya en el total en el espacio para entradas en la línea 16 todos los siguientes impuestos que le correspondan: El impuesto sobre su ingreso tributable. Calcule el impuesto usando uno de los métodos que se explican más adelante. El impuesto del (de los) Formulario(s) 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses o dividendos de un hijo). Marque el recuadro apropiado. El impuesto del Formulario 4972 (relacionado con las distribuciones de sumas globales). Marque el recuadro apropiado. El impuesto con respecto a una elección conforme a la sección 962 (elección hecha por un accionista doméstico de una sociedad anónima extranjera controlada de que se le tase impuesto en base a las tasas impositivas que aplican a las sociedades anónimas) reducido por la cantidad de cualquier crédito por impuestos extranjeros que haya reclamado en el Formulario 1118. Vea la sección 962 para detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “962” en el espacio junto a ese recuadro. Adjunte una declaración escrita que muestre cómo usted calculó el impuesto. Recuperación de un crédito tributario por estudios. Usted puede adeudar este impuesto si reclamó un crédito tributario por estudios en un año anterior y recibió ayuda educativa libre de impuesto o un reembolso de gastos calificados en 2023 por ese estudiante. Vea el Formulario 8863 para más detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “ECR” (siglas en inglés para recuperación de un crédito tributario por estudios) en el espacio junto a ese recuadro. Todo impuesto de la línea 16e del Formulario 8621 relacionado con un fondo conforme a la sección 1291. Marque el recuadro 3, anote la cantidad del impuesto y anote “1291TAX” (para impuestos conforme a la sección 1291) en el espacio junto a ese recuadro. El impuesto de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionado con la obligación del socio resultante de una auditoría conforme a la sección 6226). Marque el recuadro 3, anote la cantidad de la obligación y anote “Form 8978” (Formulario 8978) en el espacio junto a ese recuadro. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, vea las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 (Formulario 1040). Obligación tributaria neta diferida conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo una inclusión conforme a la sección 965 y optó por diferir su obligación tributaria neta de la sección 965 conforme a la sección 965(i), marque el recuadro 3, anote (como número negativo) la cantidad de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote “965” en la línea junto a ese recuadro. Un evento desencadenante conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo un evento desencadenante conforme a la sección 965(i) durante el año y no entró en un acuerdo de transferencia, marque el recuadro 3, anote la cantidad desencadenada de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote “965INC” (para inclusiones conforme a la sección 965) en la línea junto a ese recuadro. ¿Quiere que el IRS calcule los impuestos sobre su ingreso tributable por usted? □ Sí. Vea el capítulo 13 de la Publicación 17 para detalles, incluyendo quién es elegible y qué se debe hacer. Si ha pagado demasiado, el IRS le enviará un reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS le enviará una factura. □ No. Use uno de los siguientes métodos para calcular su impuesto. Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Si su ingreso tributable es menor de $100,000, usted tiene que usar la Tabla de Impuestos, la cual aparece más adelante en estas instrucciones, para calcular su impuesto. Asegúrese de usar la columna correcta. Si su ingreso tributable es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto que aparece justo después de la Tabla de Impuestos. Sin embargo, no use la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto si le corresponde alguna de las siguientes situaciones. Formulario 8615. El Formulario 8615 generalmente tiene que ser usado para calcular el impuesto sobre su ingreso no derivado del trabajo mayor de $2,500 si usted tiene menos de 18 años de edad, y en ciertas situaciones si usted es mayor. Usted tiene que presentar el Formulario 8615 si cumple con todas las condiciones a continuación. Usted tuvo más de $2,500 en ingreso no derivado del trabajo (tal como intereses tributables, dividendos ordinarios o ganancias de capital (incluidas las distribuciones de ganancias de capital)). A usted se le requiere presentar una declaración de impuestos. Usted: Tenía menos de 18 años de edad al final de 2023; Tenía 18 años de edad al final de 2023 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención; o Era un estudiante a tiempo completo que tenía por lo menos 19 años de edad pero menos de 24 años de edad al final de 2023 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención. Por lo menos uno de sus padres estaba vivo al final de 2023. Usted no presenta una declaración conjunta en 2023. Un hijo que nació el 1 de enero de 2006 se considera tener 18 años de edad al final de 2023; un hijo que nació el 1 de enero de 2005 se considera tener 19 años de edad al final de 2023; y un hijo que nació el 1 de enero de 2000 se considera tener 24 años de edad al final de 2023. Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Use la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D para calcular la cantidad a anotar en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR si: Usted tiene que presentar el Anexo D y la línea 18 o 19 del Anexo D es mayor que cero; o Usted tiene que presentar el Formulario 4952 y tiene una cantidad en la línea 4g; esto es así aunque usted no tenga que presentar el Anexo D. Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital. Use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, más adelante, para calcular su impuesto si usted no tiene que usar la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde a usted: Usted declaró dividendos calificados en la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR. Usted no tiene que presentar el Anexo D y declaró distribuciones de ganancias de capital en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR. Usted está presentando el Anexo D y las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son mayores que cero. Pero si usted presenta el Formulario 2555, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero en su lugar. Anexo J. Si usted tuvo ingreso procedente de actividades agropecuarias o de la pesca (incluido ciertas cantidades recibidas en conexión con la demanda del caso Exxon Valdez), su impuesto podría ser menor si usted opta por calcularlo usando el promedio de ingresos en el Anexo J. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero. Si reclamó la exclusión de ingreso devengado en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero o la deducción por concepto de vivienda en el extranjero en el Formulario 2555, usted tiene que calcular su impuesto usando la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero. Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero —Línea 16 Si la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR es cero, no complete esta hoja de trabajo. 1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____ 2a. Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) 2a. _____ b. Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar porque están relacionadas con ingreso excluido b. _____ c. Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote “-0-” c. _____ 3. Sume las líneas 1 y 2c 3. _____ 4. Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital*, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D)* o el Formulario 8615, el que le corresponda. Vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR para ver cuál método para calcular el impuesto le corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea) 4. _____ 5. Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 5. _____ 6. Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote “-0-”. Incluya también esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR 6. _____ * Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la Schedule D Tax Worksheet), inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más de cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso. Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente. Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones adicionales. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente. Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anteriormente. 1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso. 2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente. 3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D (Formulario 1040) por la cantidad de sus ganancias de capital en exceso. 4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040). Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16 Tax Tables Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo para calcular su impuesto. Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040 o 1040-SR hasta la línea 15. Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que marcó el recuadro en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR. 1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR. Sin embargo, si está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero 1. _____ 2. Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040 o 1040-SR* 2. _____ 3. ¿Está presentando el Anexo D?* Sí. Anote la cantidad menor entre la línea 15 o línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o línea 16 está en blanco o es una pérdida, anote “-0-”. 3. _____ No. Anote la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR. 4. Sume las líneas 2 y 3 4. _____ 5. Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote “-0-” 5. _____ 6. Anote: $44,625 si es soltero o casado que presenta una declaración por separado; $89,250 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $59,750 si es cabeza de familia. 6. _____ 7. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6 7. _____ 8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7 8. _____ 9. Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0% 9. _____ 10. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4 10. _____ 11. Anote la cantidad de la línea 9 11. _____ 12. Reste la línea 11 de la línea 10 12. _____ 13. Anote: $492,300 si es soltero; $276,900 si es casado que presenta una declaración por separado; $553,850 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $523,050 si es cabeza de familia. 13. _____ 14. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13 14. _____ 15. Sume las líneas 5 y 9 15. _____ 16. Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote “-0-” 16. _____ 17. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16 17. _____ 18. Multiplique la cantidad de la línea 17 por el 15% (0.15) 18. _____ 19. Sume las líneas 9 y 17 19. _____ 20. Reste la línea 19 de la línea 10 20. _____ 21. Multiplique la cantidad de la línea 20 por el 20% (0.20) 21. _____ 22. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 22. _____ 23. Sume las líneas 18, 21 y 22 23. _____ 24. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto 24. _____ 25. Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si presenta el Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. En su lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero 25. _____ * Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de completar esta línea. Línea 19 Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes que usted pudiese calificar para reclamar. Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Usted tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes si su crédito tributario por hijos (reembolsable o no reembolsable, dependiendo del año tributario), crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 debidamente completado a su declaración de impuestos de 2023 para reclamar el crédito para 2023. No presente el Formulario 8862 si presentó un Formulario 8862 para 2022 y el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes le fue permitido para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles. Si usted toma el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes a pesar de que no reúne los requisitos para reclamar el crédito y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen estos créditos, a usted no se le permitirá tomar ninguno de estos créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted toma el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes aun si usted no reúne los requisitos y luego se determina que usted tomó cualquiera de los créditos de manera fraudulenta, no se le permitirá tomar ninguno de los créditos ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas. Si su hijo calificado no tiene un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido para trabajar que fue expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración del año 2023 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos por ese hijo en su declaración de impuestos original o enmendada. Sin embargo, usted quizás pueda reclamar el crédito por otros dependientes por ese hijo. Pagos Línea 25 Impuesto Federal Sobre el Ingreso Retenido Línea 25a —Formulario(s) W-2 Sume las cantidades que aparecen como impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el total en la línea 25a. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 2 del Formulario W-2. Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 a su declaración. Línea 25b —Formulario(s) 1099 Incluya en la línea 25b todo impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) 1099-R. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte su(s) Formulario(s) 1099-R al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso. Si recibió un Formulario 1099 para el año 2023 que muestra impuesto federal sobre el ingreso retenido sobre los dividendos, ingreso de intereses tributables y exentos de impuestos, compensación por desempleo, beneficios del Seguro Social, beneficios de la jubilación ferroviaria u otro ingreso que recibió, incluya la cantidad retenida en el total en la línea 25b. Esto debe mostrarse en la casilla 4 del Formulario 1099, la casilla 6 del Formulario SSA-1099 o la casilla 10 del Formulario RRB-1099. Línea 25c —Otros Formularios Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en su(s) Formulario(s) W-2G. La cantidad retenida debe aparecer en la casilla 4. Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al frente de su declaración si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso. Si a usted se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare, incluya la cantidad que aparece en la línea 24 del Formulario 8959 en el total en la línea 25c. Adjunte el Formulario 8959. Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en un Anexo K-1. Incluya también en la línea 25c todo impuesto retenido que aparece en el Formulario 1042-S, Formulario 8805 o Formulario 8288-A. Debe adjuntar el formulario a su declaración para reclamar un crédito por la retención. Línea 26 Pagos de Impuesto Estimado para 2023 Anote todo pago de impuesto federal estimado que hizo para 2023. Incluya todo pago en exceso que usted aplicó a su impuesto estimado de 2023 proveniente de su declaración de 2022 o una declaración enmendada (Formulario 1040-X). Si usted y su cónyuge pagaron impuesto estimado conjuntamente pero ahora presentan declaraciones de impuestos por separado, usted puede dividir la cantidad pagada en cualquier forma que escoja siempre y cuando que ustedes dos estén de acuerdo. Si no se pueden poner de acuerdo, usted tiene que dividir los pagos en proporción con el impuesto individual de cada cónyuge tal como aparece en sus declaraciones separadas para 2023. Para más información, vea la Publicación 505. Asegúrese de mostrar ambos números de Seguro Social (SSN) en el espacio provisto en las declaraciones separadas. Si usted y su cónyuge pagaron por separado el impuesto estimado pero ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades que cada uno pagó. Siga estas instrucciones aun si su cónyuge falleció en 2023 o en 2024 antes de presentar la declaración para 2023. Contribuyentes divorciados. Si se divorció en 2023 y usted hizo pagos conjuntos de impuesto estimado con su excónyuge, anote el SSN de su excónyuge en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted se divorció y se volvió a casar en 2023, anote el SSN de su cónyuge actual en el espacio provisto en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote también el SSN de su excónyuge seguido de “DIV” (siglas para “Divorciado”) en la línea de puntos junto a la línea 26. Cambio de nombre. Si cambió su nombre e hizo pagos de impuesto estimado usando su nombre anterior, adjunte una declaración escrita al frente de su Formulario 1040 o 1040-SR que explique todos los pagos que usted y su cónyuge hicieron en 2023 y el (los) nombre(s) y número(s) de Seguro Social bajo los cuales los hicieron. Línea 27 —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) ¿Qué Es el EIC? El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno o no se le retuvo impuesto. Para Reclamar el EIC: Siga los pasos a continuación. Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o permita que el IRS calcule el crédito por usted. Si tiene al menos un hijo que cumple los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, complete y adjunte el Anexo EIC, aun si ese hijo no tiene un SSN válido. Vea el Anexo EIC para más información, incluyendo como completar el Anexo EIC si su hijo calificado no posee un SSN válido. Para obtener ayuda para determinar si es elegible para el EIC, puede utilizar el Asistente EITC en el sitio IRS.gov/AsistenteEITC. Este servicio está disponible en inglés y en español. Si usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si toma el EIC fraudulentamente, no podrá reclamar el EIC por 10 años. Vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante. Puede que también tenga que pagar multas. Los reembolsos para declaraciones en donde se reclama el EIC no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2024. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC. Paso 1. Todos los Declarantes 1. Si en 2023: 3 o más hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $56,838 ($63,398 si es casado que presenta una declaración conjunta)? 2 hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $52,918 ($59,478 si es casado que presenta una declaración conjunta)? 1 hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $46,560 ($53,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Ningún hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR menos de $17,640 ($24,210 si es casado que presenta una declaración conjunta)? [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es válido para propósitos del EIC (lo cual se explica bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante)? [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. 3. ¿Está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el extranjero)? [ ] Yes. No puede tomar el crédito. [ ] No. 4. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante cualquier parte de 2023? [ ] Yes. Vea Extranjeros no residentes, más adelante, bajo Definiciones y Reglas Especiales. [ ] No. Pase al Paso 2. Paso 2. Ingreso de Inversiones 1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040 o 1040-SR: Línea 2a _____ Línea 2b + _____ Línea 3b + _____ Línea 7* + _____ Ingreso de Inversiones = * Si la línea 7 es una pérdida, anote “-0-”. 2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $11,000? [ ] Yes. [ ] No. Omita la pregunta 3; pase a la pregunta 4. 3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las ventas de bienes comerciales)? [ ] Yes. Vea Declarantes del Formulario 4797 bajo Definiciones y Reglas Especiales, más adelante. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones para 2023? Está presentando el Anexo E. Está declarando ingreso proveniente del alquiler de bienes muebles que no se usan en el curso de un negocio u ocupación. Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la elección de declarar los intereses y dividendos de un hijo en la declaración de usted). Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad pasiva. [ ] Yes. Use la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el crédito. [ ] No. Pase al Paso 3. Paso 3. Hijo Calificado Un hijo calificado para propósitos del EIC es su... Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina) tenía... Menos de 19 años de edad al final del año 2023 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Menos de 24 años de edad al final del año 2023, era estudiante (definido más adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Una incapacidad permanente y total (definido más adelante), independientemente de su edad Que no presenta una declaración conjunta para 2023 (o presenta una declaración conjunta para 2023 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado ya pagado) (vea la Publicación 596 para ver ejemplos) Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2023. Usted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted por más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de manutención del hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo. Si el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2023 debido a una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento o secuestro, vea Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante. Si el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de cualquier otra persona para 2023 (que no sea su cónyuge si presenta una declaración conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. Si el hijo estaba casado, vea Hijo casado, más adelante. 1. ¿Tiene al menos un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC? [ ] Yes. [ ] No. Omita las preguntas 2 a 6; pase al Paso 4. 2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023? [ ] Yes. Omita las preguntas 3 a 6 y el Paso 4; pase al Paso 5. [ ] No. 3. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia? [ ] Yes. [ ] No. Omita las preguntas 4 y 5; pase a la pregunta 6. 4. ¿Tuvieron usted y su cónyuge la misma residencia principal durante los últimos 6 meses de 2023? [ ] Yes. [ ] No. Omita la pregunta 5; pase a la pregunta 6. 5. ¿Está usted legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un acuerdo escrito de separación o un fallo de manutención por separación judicial y vivía separado de su cónyuge al final de 2023? [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 6. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para 2023? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2023 y no la presenta o está presentando una declaración para 2023 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación 596 para ver ejemplos)). [ ] Yes. No puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. [ ] No. Omita el Paso 4; pase al Paso 5. Paso 4. Declarantes sin un Hijo Calificado 1. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia? [ ] Yes. Usted no puede tomar el crédito. [ ] No. 2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad al final de 2023? (Marque “Sí” si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después del 31 de diciembre de 1958 y antes del 2 de enero de 1999). Si su cónyuge falleció en 2023 o si está preparando una declaración para alguien que falleció en 2023, vea la Publicación 596 antes de contestar. [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. 3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, en los Estados Unidos por más de la mitad de 2023? El personal militar destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar Personal militar, más adelante, antes de contestar. [ ] Yes. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. 4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023? [ ] Yes. Omita las preguntas 5 y 6; pase al Paso 5 . [ ] No. 5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para 2023? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2023 y no la presenta o está presentando una declaración para 2023 sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado (consulte la Publicación 596 para ver ejemplos)). [ ] Yes. Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. [ ] No. 6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos para 2023 de otra persona? (Si a la persona que lo pudiese reclamar en su declaración de impuestos para 2023 no se le requiere presentar una declaración de impuestos para 2023 y no la presenta o está presentando una declaración para 2023 sólo para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado, marque “No”). [ ] Yes. Usted no puede tomar el crédito. [ ] No. Pase al Paso 5. Paso 5. Ingreso del Trabajo 1. ¿Está presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia de $108.28 o más? [ ] Yes. Vea Clero o Empleado de una iglesia, de éstos temas, el que le corresponda. [ ] No. Complete la siguiente hoja de trabajo. 1. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____ 2. Anote las cantidades de pago de exención de Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del Anexo 1 (Formulario 1040), a menos que usted haya optado por incluir estas cantidades en el ingreso del trabajo, en cuyo caso anote “-0-”. Vea las instrucciones para la línea 8s del Anexo 1 2. _____ Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de exención de Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar decisiones diferentes con respecto a la inclusión de la cantidad total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exención de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de exención de Medicaid no tributables en el ingreso del trabajo, anote “-0-”. 3. Reste la línea 2 de la línea 1 3. _____ 4. Anote toda cantidad de paga no tributable por combate si usted optó por incluirla en su ingreso del trabajo. Anote también la cantidad de su paga no tributable por combate en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Paga no tributable por combate, más adelante 4. _____ El optar por incluir la paga no tributable por combate en su ingreso puede aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de escoger. 5. Sume las líneas 3 y 4. Esta cantidad es su ingreso del trabajo 5. _____ 2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en 2023, o está usted presentando el Anexo SE porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia, o está presentando el Anexo C como empleado estatutario? [ ] Yes. Omita la pregunta 3 y el Paso 6; pase a la Hoja de Trabajo B. [ ] No. 3. Si usted: Tiene 3 o más hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $56,838 ($63,398 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Tiene 2 hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $52,918 ($59,478 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Tiene 1 hijo calificado que tiene un SSN válido, ¿es su ingreso del trabajo menos de $46,560 ($53,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)? No tiene hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su ingreso del trabajo menos de $17,640 ($24,210 si es casado que presenta una declaración conjunta)? [ ] Yes. Pase al Paso 6. [ ] No. Usted no puede tomar el crédito. Paso 6. Cómo Calcular el Crédito 1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted? [ ] Yes. Vea Crédito calculado por el IRS , más adelante. [ ] No. Pase a la Hoja de Trabajo A. Definiciones y Reglas Especiales Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima. Empleado de una iglesia. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5. Clero. Las instrucciones a continuación le aplican a ministros, miembros del clero que no han tomado un voto de pobreza y a practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE y la cantidad en la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que también se declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR, haga lo siguiente: Anote “Clergy” (Clero) en la línea de puntos junto a la línea 27. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 2 de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5. Paga no tributable por combate. Si usted fue miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos. Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en la Publicación 3. Usted puede optar por incluir esta paga en su ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su paga no tributable por combate debe aparecer en la casilla 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger el hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por hacer esto, el otro cónyuge puede también optar por hacer lo mismo, pero no tiene que hacerlo. Si opta por usar su paga no tributable por combate al calcular la cantidad de su EIC, anote esa cantidad en la línea 1i. Crédito calculado por el IRS. Si desea que el IRS calcule la cantidad de su EIC: Anote “EIC” en la línea de puntos junto a la línea 27. Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando esa cantidad en la línea 1i. Vea Paga no tributable por combate, anteriormente. Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC (Formulario 1040). Si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más adelante. Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted. Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. También vea Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar, más adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más de la mitad de 2023 si el hijo nació o falleció en 2023 y su vivienda fue la vivienda de este hijo por más de la mitad del período de tiempo que el hijo estuvo vivo en 2023 o si usted adoptó al hijo en 2023, el hijo fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima por usted en 2023 o el hijo era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2023 y su vivienda principal era la vivienda principal de este hijo por más de la mitad del tiempo transcurrido desde que el hijo fue adoptado o colocado con usted en 2023. Declarantes del Formulario 4797. Si la cantidad de la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR incluye una cantidad del Formulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 596 para saber si usted puede tomar el EIC. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC. Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Usted tiene que presentar el Formulario 8862 si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Pero no presente el Formulario 8862 si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde: Usted presentó el Formulario 8862 para otro año, se le permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su Anexo EIC no era su hijo calificado. Además, no presente el Formulario 8862 ni tome el crédito por los: Dos (2) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC o Diez (10) años después del año tributario más reciente en el cual hubo una determinación final de que su reclamación del EIC fue en base a fraude. Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles sobre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la Publicación 596. Hijo casado. Un hijo que estaba casado al final de 2023 es un hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su dependiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su dependiente excepto por la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente. Personal militar. Si estaba prestando servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se considera estar en los Estados Unidos durante ese período de servicio. El “servicio activo prolongado” es servicio militar que se ha ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez que comience a cumplir el servicio activo prolongado, se considera que está en servicio activo prolongado incluso si no cumple más de 90 días de servicio. Extranjeros no residentes. Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, pase al Paso 2. De lo contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27. Total y permanentemente incapacitado. Se considera que una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2023, la persona no pudo dedicarse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de una condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición (a) ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o (b) se espera que podría terminar en la muerte. Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corresponda. El crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito tributario adicional por hijos (líneas 19 y 28). El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3). La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441). El crédito por ingreso del trabajo (línea 27). Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un individuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al individuo. Si, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, usted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reglas para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado. Vea la Publicación 596 para más información. Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre. Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año 2023. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI) mayor para 2023. Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023. Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a dicho hijo. Ejemplo. Su hijo, Josué, satisface las condiciones para ser el hijo calificado de tanto usted como del padre de usted. Josué no satisface las condiciones para ser el hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de Josué. Conforme a las reglas recién descritas, usted puede reclamar a Josué como hijo calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera califique. El padre de usted no puede reclamar ninguno de los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente basándose en Josué. Sin embargo, si el AGI de su padre es mayor que el suyo y usted no reclama a Josué como hijo calificado, entonces Josué es el hijo calificado del padre de usted. Para más detalles y ejemplos, vea laPublicación 596. Número de Seguro Social (SSN). Para propósitos del EIC, un número de Seguro Social válido es un número expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), a menos que la frase “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) esté impresa en la tarjeta de Seguro Social y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos federales. Si la frase “Not Valid for Employment” está impresa en la tarjeta de Seguro Social y el estado migratorio de la persona ha cambiado, por lo que la persona ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la frase “Valid for Work Only With DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta de Seguro Social, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida. Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Seguro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instrucciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, anteriormente. Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declaración original de 2023 ni en una enmendada. Si un hijo no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede contar a ese hijo como hijo calificado al calcular la cantidad del EIC en su declaración original de 2023 ni en una enmendada. Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2023 estuvo matriculado como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecuaria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos. Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber tomado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios. Hoja de Trabajo A-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Hoja de Trabajo A —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2023— Línea 27 Hoja de Trabajo A —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2023— Línea 27 Resumen: Este diagrama de flujo muestra la información que aparece listada en la Hoja de Trabajo A para determinar su Crédito por Ingreso del Trabajo. Inicio Este es el inicio del diagrama de flujo. Proceso (a) Antes de comenzar: Asegúrese de que esté usando la hoja de trabajo correcta. Use esta hoja de trabajo sólo si contestó "No" a la pregunta 2 del Paso 5. De lo contrario, use la Hoja de Trabajo B. Continúe en el Proceso (b) Proceso (b) Parte 1. Todos los declarantes que Utilizan la Hoja de Trabajo A Continúe en el Proceso (c) Proceso (c) 1. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5. Continúe en el Proceso (d) Proceso (d) 2. Busque la cantidad que aparece en la línea 1 dentro de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (que aparece después de la Hoja de Trabajo B) para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido, según se define anteriormente. Anote aquí el crédito. Continúe en la Decisión (1) Decisión (1) ¿Es la cantidad de la línea 2 cero? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (e) Si contestó No, Continúe en el Proceso (f) Proceso (e) No siga. Usted no puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Pase al Final Proceso (f) 3. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en la Decisión (2) Decisión (2) 4. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 3 y 1? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (g) Si contestó No, continúe en el Proceso (h) Proceso (g) Omita la línea 5. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6. Continúe en el Proceso (m) Proceso (h) Continúe en la línea 5. Continúe en el Proceso (i) Proceso (i) Parte 2. Declarantes que Contestaron "No" en la Línea 4. Continúe en la Decisión (3) Decisión (3) 5. ¿Tiene usted hijos calificados que tienen un SSN válido? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (4) Si contestó No, continúe en la Decisión (5) Decisión (4) ¿Es la cantidad de la línea 3 menos de $21,560 ($28,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (j) Si contestó No. continúe en el Proceso (k) Decisión (5) ¿Es la cantidad de la línea 3 menos de $9,800 ($16,370 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (j) Si contestó No, continúe en el Proceso (k) Proceso (j) Deje la línea 5 en blanco y anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6. Continúe en el Proceso (m) Proceso (k) Busque la cantidad que aparece en la línea 3 dentro de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito. Continúe en el Proceso (l) Proceso (l) Compare las cantidades que aparecen en las líneas 5 y 2. Luego, anote la cantidad menor en la línea 6. Continúe en el Proceso (m) Proceso (m) Parte 3.Su Crédito por Ingreso del Trabajo Continúe en el Proceso (n) Proceso (n) 6. Éste es su crédito por ingreso del trabajo. (campo para anotar) Anote esta cantidad en la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en el Proceso (o) Proceso (o) Recordatorio: Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC. ¡PRECAUCIÓN! Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier año después de 1996, vea "Formulario 8862, quién tiene que presentarlo", anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para poder tomar el crédito para el año 2023. Continúe al Final Final Este es el final del diagrama de flujo. Please click here for the text description of the image. Hoja de Trabajo B-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2023— Línea 27 Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2023— Línea 27 Resumen: Este diagrama de flujo representa la información de la hoja de trabajo listada en la página 1 de la Hoja de Trabajo B para determinar su crédito por ingreso del trabajo. Inicio Este es el inicio del diagrama de flujo. Proceso (a) Use esta hoja de trabajo si contestó "Sí" a la pregunta 2 del Paso 5. Complete a continuación las partes que le correspondan (Partes 1 a 3). Luego, continúe a la Parte 4. Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge, si alguna, con las suyas para calcular las cantidades a anotar en las Partes 1 a 3. Continúe en la Decisión (1) Decisión (1) ¿Es usted trabajador por cuenta propia, miembro del clero o tiene ingresos como empleado de una iglesia que presenta el Anexo SE? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (b) Si contestó No, continúe en la Decisión (2) Proceso (b) PARTE 1: 1a. Anote la cantidad de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE. Continúe en el Proceso (c) Proceso (c) 1b. Anote toda cantidad de las líneas 4b y 5a de la Parte I del Anexo SE. Continúe en el Proceso (d) Proceso (d) 1c. Combine las líneas 1a y 1b. Continúe en el Proceso (e) Proceso (e) 1d. Anote la cantidad de la línea 13 de la Parte I del Anexo SE. Continúe en el Proceso (f) Proceso (f) 1e. Reste la línea 1d de la línea 1c. Continúe en el Proceso (g) Continúe en la Decisión (2) Decisión (2) ¿Trabaja usted por cuenta propia y NO se le requiere presentar el Anexo SE? Por ejemplo, su ingreso neto del trabajo por cuenta propia es menos de $400. Si contestó Sí, continúe en el Proceso (g) Si contestó No, continúe en el Proceso (k) Proceso (g) PARTE 2: 2. No incluya en estas líneas ningún ingreso de trabajo como empleado estatutario, ninguna ganancia neta proveniente de servicios prestados como notario público, ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia proveniente de la presentación y aprobación del Formulario 4029 o Formulario 4361, ni cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Continúe en el (h) Proceso (h) 2a. Anote toda ganancia o (pérdida) neta por actividad agropecuaria de la línea 34 del Anexo F; y de sociedades colectivas agropecuarias con el código A* en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065). *Nota a pie de página: Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las "Partner’s Instructions for Schedule K-1" (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración. Continúe en el Proceso (i) Proceso (i) 2b. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de la línea 31 del Anexo C; y de la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A (que no sea de actividad agropecuaria)*. *Nota a pie de página: Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las "Partner’s Instructions for Schedule K-1" (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración. Continúe en el Proceso (j) Proceso (j) 2c. Combine las líneas 2a y 2b. Continúe en el Proceso (k) Proceso (k) Parte 3: Para los empleados estatutarios que presentan el Anexo C. 3. Anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C que usted está presentando como empleado estatutario. Continúe en el Proceso (l) Proceso (l) Parte 4: Para todos los declarantes que utilizan la Hoja de Trabajo B. Nota: Si la línea 4b incluye ingresos sobre los que tenía que haber pagado el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero no lo hizo, el IRS puede reducir su crédito por la cantidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no pagado. 4a. Anote su ingreso del trabajo proveniente del Paso 5. Continúe en el Proceso (m) Proceso (m) 4b. Combine las líneas 1e, 2c, 3 y 4a. Éste es el total de su ingreso del trabajo. Continúe en la Decisión (3) Decisión (3) ¿Es la cantidad de la línea 4b cero o menos? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (n) Si contestó No, continúe en la Decisión (4) Proceso (n) NO SIGA. Usted no puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe al Final Decisión (4) ¿Tiene hijos calificados que tienen un SSN válido? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (6) Si contestó No, continúe en la Decisión (5) Decisión (5) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $17,640 ($24,210 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Proceso (o) Si quiere que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le calcule su crédito, vea "Crédito calculado por el IRS", anteriormente. Si desea calcular el crédito usted mismo, anote la cantidad de la línea 4b en la línea 6 de esta hoja de trabajo. Continúe al Final Proceso (p) NO SIGA. No puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe al Final Decisión(6) ¿Tiene usted 3 o más hijos calificados? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (7) Si contestó No, continúe en la Decisión (8) Decisión (7) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $56,838 ($63,398 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Decisión (8) ¿Tiene usted 2 hijos calificados? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (9) Si contestó No, continúe en la Decisión (10) Decisión (9) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $52,918 ($59,478 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Decisión (10) ¿Es la cantidad de la línea 4b menos de $46,560 ($53,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (o) Si contestó No, continúe en el Proceso (p) Final Éste es el final del diagrama de flujo. Please click here for the text description of the image. Hoja de Trabajo B (continúa)-Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2023— Línea 27—Continuación Hoja de Trabajo B —Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para 2023— Línea 27—Continuación Resumen: Este diagrama de flujo representa la información de la hoja de trabajo que aparece listada en la página 2 de la Hoja de Trabajo B. Es una continuación de la página anterior. Inicio Este es el inicio del diagrama de flujo. Proceso (a) Parte 5. Todos los Declarantes que Utilizan la Hoja de Trabajo B. Continúe en el Proceso (b) Proceso (b) 6. Anote el total de su ingreso del trabajo procedente de la línea 4b de la Parte 4. Continúe en el Proceso (c) Proceso (c) 7. Busque la cantidad que aparece en la línea 6, anteriormente, en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito. Continúe en la Decisión (1) Decisión (1) ¿Es la cantidad en la línea 7 cero? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (d) Si contestó No, continúe en el Proceso (e) Proceso (d) NO SIGA. Usted no puede tomar el crédito. Anote "No" en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe al Final Proceso (e) 8. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en la Decisión (2) Decisión (2) 9. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 8 y 6? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (f) Si contestó No, continúe en el Proceso (g) Proceso (f) Omita la línea 10. Anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11. Continúe en el Proceso (k) Proceso (g) Parte 6: Declarantes que contestaron "No" en la línea 9 Continúe en la Decisión (3) Decisión (3) ¿Tiene hijos calificados que tienen un SSN válido? Si contestó Sí, continúe en la Decisión (4) Si contestó No, continúe en la Decisión (5) Decisión (4) ¿Es la cantidad en la línea 8 menos de $21,560 ($28,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (h) Si contestó No, continúe en Proceso (i) Decisión (5) ¿Es la cantidad en la línea 8 menos de $9,800 ($16,370 si es casado que presenta una declaración conjunta)? Si contestó Sí, continúe en el Proceso (h) Si contestó No, continúe en el Proceso (i) Proceso (h) Deje la línea 10 en blanco y anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11. Continúe en el Proceso (k) Proceso (i) Busque la cantidad que aparece en la línea 8 en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito. Continúe en el Proceso (j) Proceso (j) Compare las cantidades que aparecen en las líneas 10 y 7. Luego, anote la cantidad menor en la línea 11. Continúe en el Proceso (k) Proceso (k) Parte 7: Su crédito por ingreso del trabajo. 11. Éste es su crédito por ingreso del trabajo. Anote esta cantidad en la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Continúe en el Proceso (l) Proceso (l) Recordatorio: Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC. ¡PRECAUCIÓN! Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier año después de 1996, vea "Formulario 8862, quién tiene que presentarlo" para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para poder tomar el crédito para el año 2023. Continúe al Final Final Este es el final del diagrama de flujo. Please click here for the text description of the image. Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos. Extracto de un Ejemplo de la Tabla EIC Extracto de un Ejemplo de la Tabla del EIC con el propósito de ilustrar cómo puede encontrar su crédito en la intersección de la línea y columna apropiada. Please click here for the text description of the image. 1. Para buscar su crédito, lea hacia abajo las columnas “Por lo menos-Pero menos de” y busque la línea que incluya la cantidad que se le indica en su hoja de trabajo del EIC. 2. Luego, pase a la columna que incluya su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que usted tiene que tienen un SSN válido, según definido anteriormente. Anote el crédito que aparece en esa columna en su hoja de trabajo del EIC. Ejemplo. Si su estado civil para efectos de la declaración es soltero, tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido y la cantidad que usted busca en su hoja de trabajo del EIC es $2,455, anote $842. Y su estado civil para efectos de la declaración es– Si la cantidad que busca según su hoja de trabajo es– Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos★ ★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27. y el número de hijos que tiene es– Casado que presenta una declaración conjunta y el número de hijos que tienen es– 0 1 2 3 0 1 2 3 Por lo menos Pero menos de Su crédito es– Su crédito es– 1 50 2 9 10 11 2 9 10 11 50 100 6 26 30 34 6 26 30 34 100 150 10 43 50 56 10 43 50 56 150 200 13 60 70 79 13 60 70 79 200 250 17 77 90 101 17 77 90 101 250 300 21 94 110 124 21 94 110 124 300 350 25 111 130 146 25 111 130 146 350 400 29 128 150 169 29 128 150 169 400 450 33 145 170 191 33 145 170 191 450 500 36 162 190 214 36 162 190 214 500 550 40 179 210 236 40 179 210 236 550 600 44 196 230 259 44 196 230 259 600 650 48 213 250 281 48 213 250 281 650 700 52 230 270 304 52 230 270 304 700 750 55 247 290 326 55 247 290 326 750 800 59 264 310 349 59 264 310 349 800 850 63 281 330 371 63 281 330 371 850 900 67 298 350 394 67 298 350 394 900 950 71 315 370 416 71 315 370 416 950 1,000 75 332 390 439 75 332 390 439 1,000 1,050 78 349 410 461 78 349 410 461 1,050 1,100 82 366 430 484 82 366 430 484 1,100 1,150 86 383 450 506 86 383 450 506 1,150 1,200 90 400 470 529 90 400 470 529 1,200 1,250 94 417 490 551 94 417 490 551 1,250 1,300 98 434 510 574 98 434 510 574 1,300 1,350 101 451 530 596 101 451 530 596 1,350 1,400 105 468 550 619 105 468 550 619 1,400 1,450 109 485 570 641 109 485 570 641 1,450 1,500 113 502 590 664 113 502 590 664 1,500 1,550 117 519 610 686 117 519 610 686 1,550 1,600 120 536 630 709 120 536 630 709 1,600 1,650 124 553 650 731 124 553 650 731 1,650 1,700 128 570 670 754 128 570 670 754 1,700 1,750 132 587 690 776 132 587 690 776 1,750 1,800 136 604 710 799 136 604 710 799 1,800 1,850 140 621 730 821 140 621 730 821 1,850 1,900 143 638 750 844 143 638 750 844 1,900 1,950 147 655 770 866 147 655 770 866 1,950 2,000 151 672 790 889 151 672 790 889 2,000 2,050 155 689 810 911 155 689 810 911 2,050 2,100 159 706 830 934 159 706 830 934 2,100 2,150 163 723 850 956 163 723 850 956 2,150 2,200 166 740 870 979 166 740 870 979 2,200 2,250 170 757 890 1,001 170 757 890 1,001 2,250 2,300 174 774 910 1,024 174 774 910 1,024 2,300 2,350 178 791 930 1,046 178 791 930 1,046 2,350 2,400 182 808 950 1,069 182 808 950 1,069 2,400 2,450 186 825 970 1,091 186 825 970 1,091 2,450 2,500 189 842 990 1,114 189 842 990 1,114 2,500 2,550 193 859 1,010 1,136 193 859 1,010 1,136 2,550 2,600 197 876 1,030 1,159 197 876 1,030 1,159 2,600 2,650 201 893 1,050 1,181 201 893 1,050 1,181 2,650 2,700 205 910 1,070 1,204 205 910 1,070 1,204 2,700 2,750 208 927 1,090 1,226 208 927 1,090 1,226 2,750 2,800 212 944 1,110 1,249 212 944 1,110 1,249 2,800 2,850 216 961 1,130 1,271 216 961 1,130 1,271 2,850 2,900 220 978 1,150 1,294 220 978 1,150 1,294 2,900 2,950 224 995 1,170 1,316 224 995 1,170 1,316 2,950 3,000 228 1,012 1,190 1,339 228 1,012 1,190 1,339 3,000 3,050 231 1,029 1,210 1,361 231 1,029 1,210 1,361 3,050 3,100 235 1,046 1,230 1,384 235 1,046 1,230 1,384 3,100 3,150 239 1,063 1,250 1,406 239 1,063 1,250 1,406 3,150 3,200 243 1,080 1,270 1,429 243 1,080 1,270 1,429 3,200 3,250 247 1,097 1,290 1,451 247 1,097 1,290 1,451 3,250 3,300 251 1,114 1,310 1,474 251 1,114 1,310 1,474 3,300 3,350 254 1,131 1,330 1,496 254 1,131 1,330 1,496 3,350 3,400 258 1,148 1,350 1,519 258 1,148 1,350 1,519 3,400 3,450 262 1,165 1,370 1,541 262 1,165 1,370 1,541 3,450 3,500 266 1,182 1,390 1,564 266 1,182 1,390 1,564 3,500 3,550 270 1,199 1,410 1,586 270 1,199 1,410 1,586 3,550 3,600 273 1,216 1,430 1,609 273 1,216 1,430 1,609 3,600 3,650 277 1,233 1,450 1,631 277 1,233 1,450 1,631 3,650 3,700 281 1,250 1,470 1,654 281 1,250 1,470 1,654 3,700 3,750 285 1,267 1,490 1,676 285 1,267 1,490 1,676 3,750 3,800 289 1,284 1,510 1,699 289 1,284 1,510 1,699 3,800 3,850 293 1,301 1,530 1,721 293 1,301 1,530 1,721 3,850 3,900 296 1,318 1,550 1,744 296 1,318 1,550 1,744 3,900 3,950 300 1,335 1,570 1,766 300 1,335 1,570 1,766 3,950 4,000 304 1,352 1,590 1,789 304 1,352 1,590 1,789 4,000 4,050 308 1,369 1,610 1,811 308 1,369 1,610 1,811 4,050 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6,559 600 3,995 5,830 6,559 14,600 14,650 231 3,995 5,850 6,581 600 3,995 5,850 6,581 14,650 14,700 227 3,995 5,870 6,604 600 3,995 5,870 6,604 14,700 14,750 223 3,995 5,890 6,626 600 3,995 5,890 6,626 14,750 14,800 219 3,995 5,910 6,649 600 3,995 5,910 6,649 14,800 14,850 215 3,995 5,930 6,671 600 3,995 5,930 6,671 14,850 14,900 212 3,995 5,950 6,694 600 3,995 5,950 6,694 14,900 14,950 208 3,995 5,970 6,716 600 3,995 5,970 6,716 14,950 15,000 204 3,995 5,990 6,739 600 3,995 5,990 6,739 15,000 15,050 200 3,995 6,010 6,761 600 3,995 6,010 6,761 15,050 15,100 196 3,995 6,030 6,784 600 3,995 6,030 6,784 15,100 15,150 192 3,995 6,050 6,806 600 3,995 6,050 6,806 15,150 15,200 189 3,995 6,070 6,829 600 3,995 6,070 6,829 15,200 15,250 185 3,995 6,090 6,851 600 3,995 6,090 6,851 15,250 15,300 181 3,995 6,110 6,874 600 3,995 6,110 6,874 15,300 15,350 177 3,995 6,130 6,896 600 3,995 6,130 6,896 15,350 15,400 173 3,995 6,150 6,919 600 3,995 6,150 6,919 15,400 15,450 169 3,995 6,170 6,941 600 3,995 6,170 6,941 15,450 15,500 166 3,995 6,190 6,964 600 3,995 6,190 6,964 15,500 15,550 162 3,995 6,210 6,986 600 3,995 6,210 6,986 15,550 15,600 158 3,995 6,230 7,009 600 3,995 6,230 7,009 15,600 15,650 154 3,995 6,250 7,031 600 3,995 6,250 7,031 15,650 15,700 150 3,995 6,270 7,054 600 3,995 6,270 7,054 15,700 15,750 146 3,995 6,290 7,076 600 3,995 6,290 7,076 15,750 15,800 143 3,995 6,310 7,099 600 3,995 6,310 7,099 15,800 15,850 139 3,995 6,330 7,121 600 3,995 6,330 7,121 15,850 15,900 135 3,995 6,350 7,144 600 3,995 6,350 7,144 15,900 15,950 131 3,995 6,370 7,166 600 3,995 6,370 7,166 15,950 16,000 127 3,995 6,390 7,189 600 3,995 6,390 7,189 16,000 16,050 124 3,995 6,410 7,211 600 3,995 6,410 7,211 16,050 16,100 120 3,995 6,430 7,234 600 3,995 6,430 7,234 16,100 16,150 116 3,995 6,450 7,256 600 3,995 6,450 7,256 16,150 16,200 112 3,995 6,470 7,279 600 3,995 6,470 7,279 16,200 16,250 108 3,995 6,490 7,301 600 3,995 6,490 7,301 16,250 16,300 104 3,995 6,510 7,324 600 3,995 6,510 7,324 16,300 16,350 101 3,995 6,530 7,346 600 3,995 6,530 7,346 16,350 16,400 97 3,995 6,550 7,369 600 3,995 6,550 7,369 16,400 16,450 93 3,995 6,570 7,391 596 3,995 6,570 7,391 16,450 16,500 89 3,995 6,590 7,414 592 3,995 6,590 7,414 16,500 16,550 85 3,995 6,604 7,430 588 3,995 6,604 7,430 16,550 16,600 81 3,995 6,604 7,430 584 3,995 6,604 7,430 16,600 16,650 78 3,995 6,604 7,430 580 3,995 6,604 7,430 16,650 16,700 74 3,995 6,604 7,430 576 3,995 6,604 7,430 16,700 16,750 70 3,995 6,604 7,430 573 3,995 6,604 7,430 16,750 16,800 66 3,995 6,604 7,430 569 3,995 6,604 7,430 16,800 16,850 62 3,995 6,604 7,430 565 3,995 6,604 7,430 16,850 16,900 59 3,995 6,604 7,430 561 3,995 6,604 7,430 16,900 16,950 55 3,995 6,604 7,430 557 3,995 6,604 7,430 16,950 17,000 51 3,995 6,604 7,430 553 3,995 6,604 7,430 17,000 17,050 47 3,995 6,604 7,430 550 3,995 6,604 7,430 17,050 17,100 43 3,995 6,604 7,430 546 3,995 6,604 7,430 17,100 17,150 39 3,995 6,604 7,430 542 3,995 6,604 7,430 17,150 17,200 36 3,995 6,604 7,430 538 3,995 6,604 7,430 17,200 17,250 32 3,995 6,604 7,430 534 3,995 6,604 7,430 17,250 17,300 28 3,995 6,604 7,430 531 3,995 6,604 7,430 17,300 17,350 24 3,995 6,604 7,430 527 3,995 6,604 7,430 17,350 17,400 20 3,995 6,604 7,430 523 3,995 6,604 7,430 17,400 17,450 16 3,995 6,604 7,430 519 3,995 6,604 7,430 17,450 17,500 13 3,995 6,604 7,430 515 3,995 6,604 7,430 17,500 17,550 9 3,995 6,604 7,430 511 3,995 6,604 7,430 17,550 17,600 5 3,995 6,604 7,430 508 3,995 6,604 7,430 17,600 17,650 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $17,600 pero menos de $17,640 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $2. Si la cantidad que busca es $17,640 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 3,995 6,604 7,430 504 3,995 6,604 7,430 17,650 17,700 0 3,995 6,604 7,430 500 3,995 6,604 7,430 17,700 17,750 0 3,995 6,604 7,430 496 3,995 6,604 7,430 17,750 17,800 0 3,995 6,604 7,430 492 3,995 6,604 7,430 17,800 17,850 0 3,995 6,604 7,430 488 3,995 6,604 7,430 17,850 17,900 0 3,995 6,604 7,430 485 3,995 6,604 7,430 17,900 17,950 0 3,995 6,604 7,430 481 3,995 6,604 7,430 17,950 18,000 0 3,995 6,604 7,430 477 3,995 6,604 7,430 18,000 18,050 0 3,995 6,604 7,430 473 3,995 6,604 7,430 18,050 18,100 0 3,995 6,604 7,430 469 3,995 6,604 7,430 18,100 18,150 0 3,995 6,604 7,430 466 3,995 6,604 7,430 18,150 18,200 0 3,995 6,604 7,430 462 3,995 6,604 7,430 18,200 18,250 0 3,995 6,604 7,430 458 3,995 6,604 7,430 18,250 18,300 0 3,995 6,604 7,430 454 3,995 6,604 7,430 18,300 18,350 0 3,995 6,604 7,430 450 3,995 6,604 7,430 18,350 18,400 0 3,995 6,604 7,430 446 3,995 6,604 7,430 18,400 18,450 0 3,995 6,604 7,430 443 3,995 6,604 7,430 18,450 18,500 0 3,995 6,604 7,430 439 3,995 6,604 7,430 18,500 18,550 0 3,995 6,604 7,430 435 3,995 6,604 7,430 18,550 18,600 0 3,995 6,604 7,430 431 3,995 6,604 7,430 18,600 18,650 0 3,995 6,604 7,430 427 3,995 6,604 7,430 18,650 18,700 0 3,995 6,604 7,430 423 3,995 6,604 7,430 18,700 18,750 0 3,995 6,604 7,430 420 3,995 6,604 7,430 18,750 18,800 0 3,995 6,604 7,430 416 3,995 6,604 7,430 18,800 18,850 0 3,995 6,604 7,430 412 3,995 6,604 7,430 18,850 18,900 0 3,995 6,604 7,430 408 3,995 6,604 7,430 18,900 18,950 0 3,995 6,604 7,430 404 3,995 6,604 7,430 18,950 19,000 0 3,995 6,604 7,430 400 3,995 6,604 7,430 19,000 19,050 0 3,995 6,604 7,430 397 3,995 6,604 7,430 19,050 19,100 0 3,995 6,604 7,430 393 3,995 6,604 7,430 19,100 19,150 0 3,995 6,604 7,430 389 3,995 6,604 7,430 19,150 19,200 0 3,995 6,604 7,430 385 3,995 6,604 7,430 19,200 19,250 0 3,995 6,604 7,430 381 3,995 6,604 7,430 19,250 19,300 0 3,995 6,604 7,430 378 3,995 6,604 7,430 19,300 19,350 0 3,995 6,604 7,430 374 3,995 6,604 7,430 19,350 19,400 0 3,995 6,604 7,430 370 3,995 6,604 7,430 19,400 19,450 0 3,995 6,604 7,430 366 3,995 6,604 7,430 19,450 19,500 0 3,995 6,604 7,430 362 3,995 6,604 7,430 19,500 19,550 0 3,995 6,604 7,430 358 3,995 6,604 7,430 19,550 19,600 0 3,995 6,604 7,430 355 3,995 6,604 7,430 19,600 19,650 0 3,995 6,604 7,430 351 3,995 6,604 7,430 19,650 19,700 0 3,995 6,604 7,430 347 3,995 6,604 7,430 19,700 19,750 0 3,995 6,604 7,430 343 3,995 6,604 7,430 19,750 19,800 0 3,995 6,604 7,430 339 3,995 6,604 7,430 19,800 19,850 0 3,995 6,604 7,430 335 3,995 6,604 7,430 19,850 19,900 0 3,995 6,604 7,430 332 3,995 6,604 7,430 19,900 19,950 0 3,995 6,604 7,430 328 3,995 6,604 7,430 19,950 20,000 0 3,995 6,604 7,430 324 3,995 6,604 7,430 20,000 20,050 0 3,995 6,604 7,430 320 3,995 6,604 7,430 20,050 20,100 0 3,995 6,604 7,430 316 3,995 6,604 7,430 20,100 20,150 0 3,995 6,604 7,430 313 3,995 6,604 7,430 20,150 20,200 0 3,995 6,604 7,430 309 3,995 6,604 7,430 20,200 20,250 0 3,995 6,604 7,430 305 3,995 6,604 7,430 20,250 20,300 0 3,995 6,604 7,430 301 3,995 6,604 7,430 20,300 20,350 0 3,995 6,604 7,430 297 3,995 6,604 7,430 20,350 20,400 0 3,995 6,604 7,430 293 3,995 6,604 7,430 20,400 20,450 0 3,995 6,604 7,430 290 3,995 6,604 7,430 20,450 20,500 0 3,995 6,604 7,430 286 3,995 6,604 7,430 20,500 20,550 0 3,995 6,604 7,430 282 3,995 6,604 7,430 20,550 20,600 0 3,995 6,604 7,430 278 3,995 6,604 7,430 20,600 20,650 0 3,995 6,604 7,430 274 3,995 6,604 7,430 20,650 20,700 0 3,995 6,604 7,430 270 3,995 6,604 7,430 20,700 20,750 0 3,995 6,604 7,430 267 3,995 6,604 7,430 20,750 20,800 0 3,995 6,604 7,430 263 3,995 6,604 7,430 20,800 20,850 0 3,995 6,604 7,430 259 3,995 6,604 7,430 20,850 20,900 0 3,995 6,604 7,430 255 3,995 6,604 7,430 20,900 20,950 0 3,995 6,604 7,430 251 3,995 6,604 7,430 20,950 21,000 0 3,995 6,604 7,430 247 3,995 6,604 7,430 21,000 21,050 0 3,995 6,604 7,430 244 3,995 6,604 7,430 21,050 21,100 0 3,995 6,604 7,430 240 3,995 6,604 7,430 21,100 21,150 0 3,995 6,604 7,430 236 3,995 6,604 7,430 21,150 21,200 0 3,995 6,604 7,430 232 3,995 6,604 7,430 21,200 21,250 0 3,995 6,604 7,430 228 3,995 6,604 7,430 21,250 21,300 0 3,995 6,604 7,430 225 3,995 6,604 7,430 21,300 21,350 0 3,995 6,604 7,430 221 3,995 6,604 7,430 21,350 21,400 0 3,995 6,604 7,430 217 3,995 6,604 7,430 21,400 21,450 0 3,995 6,604 7,430 213 3,995 6,604 7,430 21,450 21,500 0 3,995 6,604 7,430 209 3,995 6,604 7,430 21,500 21,550 0 3,995 6,604 7,430 205 3,995 6,604 7,430 21,550 21,600 0 3,995 6,604 7,430 202 3,995 6,604 7,430 21,600 21,650 0 3,985 6,590 7,416 198 3,995 6,604 7,430 21,650 21,700 0 3,977 6,580 7,405 194 3,995 6,604 7,430 21,700 21,750 0 3,969 6,569 7,395 190 3,995 6,604 7,430 21,750 21,800 0 3,961 6,559 7,384 186 3,995 6,604 7,430 21,800 21,850 0 3,953 6,548 7,374 182 3,995 6,604 7,430 21,850 21,900 0 3,945 6,538 7,363 179 3,995 6,604 7,430 21,900 21,950 0 3,937 6,527 7,353 175 3,995 6,604 7,430 21,950 22,000 0 3,929 6,517 7,342 171 3,995 6,604 7,430 22,000 22,050 0 3,921 6,506 7,332 167 3,995 6,604 7,430 22,050 22,100 0 3,913 6,496 7,321 163 3,995 6,604 7,430 22,100 22,150 0 3,905 6,485 7,311 160 3,995 6,604 7,430 22,150 22,200 0 3,897 6,474 7,300 156 3,995 6,604 7,430 22,200 22,250 0 3,889 6,464 7,289 152 3,995 6,604 7,430 22,250 22,300 0 3,881 6,453 7,279 148 3,995 6,604 7,430 22,300 22,350 0 3,873 6,443 7,268 144 3,995 6,604 7,430 22,350 22,400 0 3,865 6,432 7,258 140 3,995 6,604 7,430 22,400 22,450 0 3,857 6,422 7,247 137 3,995 6,604 7,430 22,450 22,500 0 3,849 6,411 7,237 133 3,995 6,604 7,430 22,500 22,550 0 3,841 6,401 7,226 129 3,995 6,604 7,430 22,550 22,600 0 3,833 6,390 7,216 125 3,995 6,604 7,430 22,600 22,650 0 3,825 6,380 7,205 121 3,995 6,604 7,430 22,650 22,700 0 3,817 6,369 7,195 117 3,995 6,604 7,430 22,700 22,750 0 3,809 6,359 7,184 114 3,995 6,604 7,430 22,750 22,800 0 3,801 6,348 7,174 110 3,995 6,604 7,430 22,800 22,850 0 3,793 6,338 7,163 106 3,995 6,604 7,430 22,850 22,900 0 3,785 6,327 7,153 102 3,995 6,604 7,430 22,900 22,950 0 3,777 6,317 7,142 98 3,995 6,604 7,430 22,950 23,000 0 3,769 6,306 7,132 94 3,995 6,604 7,430 23,000 23,050 0 3,761 6,295 7,121 91 3,995 6,604 7,430 23,050 23,100 0 3,753 6,285 7,110 87 3,995 6,604 7,430 23,100 23,150 0 3,745 6,274 7,100 83 3,995 6,604 7,430 23,150 23,200 0 3,737 6,264 7,089 79 3,995 6,604 7,430 23,200 23,250 0 3,729 6,253 7,079 75 3,995 6,604 7,430 23,250 23,300 0 3,721 6,243 7,068 72 3,995 6,604 7,430 23,300 23,350 0 3,713 6,232 7,058 68 3,995 6,604 7,430 23,350 23,400 0 3,705 6,222 7,047 64 3,995 6,604 7,430 23,400 23,450 0 3,697 6,211 7,037 60 3,995 6,604 7,430 23,450 23,500 0 3,689 6,201 7,026 56 3,995 6,604 7,430 23,500 23,550 0 3,681 6,190 7,016 52 3,995 6,604 7,430 23,550 23,600 0 3,673 6,180 7,005 49 3,995 6,604 7,430 23,600 23,650 0 3,665 6,169 6,995 45 3,995 6,604 7,430 23,650 23,700 0 3,657 6,159 6,984 41 3,995 6,604 7,430 23,700 23,750 0 3,649 6,148 6,974 37 3,995 6,604 7,430 23,750 23,800 0 3,641 6,138 6,963 33 3,995 6,604 7,430 23,800 23,850 0 3,633 6,127 6,952 29 3,995 6,604 7,430 23,850 23,900 0 3,625 6,116 6,942 26 3,995 6,604 7,430 23,900 23,950 0 3,617 6,106 6,931 22 3,995 6,604 7,430 23,950 24,000 0 3,609 6,095 6,921 18 3,995 6,604 7,430 24,000 24,050 0 3,601 6,085 6,910 14 3,995 6,604 7,430 24,050 24,100 0 3,593 6,074 6,900 10 3,995 6,604 7,430 24,100 24,150 0 3,585 6,064 6,889 7 3,995 6,604 7,430 24,150 24,200 0 3,577 6,053 6,879 3 3,995 6,604 7,430 24,200 24,250 0 3,569 6,043 6,868 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $24,200 pero menos de $24,210 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $24,210 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 3,995 6,604 7,430 24,250 24,300 0 3,561 6,032 6,858 0 3,995 6,604 7,430 24,300 24,350 0 3,553 6,022 6,847 0 3,995 6,604 7,430 24,350 24,400 0 3,545 6,011 6,837 0 3,995 6,604 7,430 24,400 24,450 0 3,537 6,001 6,826 0 3,995 6,604 7,430 24,450 24,500 0 3,529 5,990 6,816 0 3,995 6,604 7,430 24,500 24,550 0 3,521 5,980 6,805 0 3,995 6,604 7,430 24,550 24,600 0 3,513 5,969 6,795 0 3,995 6,604 7,430 24,600 24,650 0 3,505 5,959 6,784 0 3,995 6,604 7,430 24,650 24,700 0 3,497 5,948 6,773 0 3,995 6,604 7,430 24,700 24,750 0 3,489 5,937 6,763 0 3,995 6,604 7,430 24,750 24,800 0 3,481 5,927 6,752 0 3,995 6,604 7,430 24,800 24,850 0 3,473 5,916 6,742 0 3,995 6,604 7,430 24,850 24,900 0 3,465 5,906 6,731 0 3,995 6,604 7,430 24,900 24,950 0 3,457 5,895 6,721 0 3,995 6,604 7,430 24,950 25,000 0 3,449 5,885 6,710 0 3,995 6,604 7,430 25,000 25,050 0 3,441 5,874 6,700 0 3,995 6,604 7,430 25,050 25,100 0 3,433 5,864 6,689 0 3,995 6,604 7,430 25,100 25,150 0 3,425 5,853 6,679 0 3,995 6,604 7,430 25,150 25,200 0 3,417 5,843 6,668 0 3,995 6,604 7,430 25,200 25,250 0 3,409 5,832 6,658 0 3,995 6,604 7,430 25,250 25,300 0 3,401 5,822 6,647 0 3,995 6,604 7,430 25,300 25,350 0 3,393 5,811 6,637 0 3,995 6,604 7,430 25,350 25,400 0 3,385 5,801 6,626 0 3,995 6,604 7,430 25,400 25,450 0 3,377 5,790 6,616 0 3,995 6,604 7,430 25,450 25,500 0 3,369 5,780 6,605 0 3,995 6,604 7,430 25,500 25,550 0 3,361 5,769 6,594 0 3,995 6,604 7,430 25,550 25,600 0 3,353 5,758 6,584 0 3,995 6,604 7,430 25,600 25,650 0 3,345 5,748 6,573 0 3,995 6,604 7,430 25,650 25,700 0 3,337 5,737 6,563 0 3,995 6,604 7,430 25,700 25,750 0 3,329 5,727 6,552 0 3,995 6,604 7,430 25,750 25,800 0 3,321 5,716 6,542 0 3,995 6,604 7,430 25,800 25,850 0 3,313 5,706 6,531 0 3,995 6,604 7,430 25,850 25,900 0 3,305 5,695 6,521 0 3,995 6,604 7,430 25,900 25,950 0 3,297 5,685 6,510 0 3,995 6,604 7,430 25,950 26,000 0 3,289 5,674 6,500 0 3,995 6,604 7,430 26,000 26,050 0 3,281 5,664 6,489 0 3,995 6,604 7,430 26,050 26,100 0 3,274 5,653 6,479 0 3,995 6,604 7,430 26,100 26,150 0 3,266 5,643 6,468 0 3,995 6,604 7,430 26,150 26,200 0 3,258 5,632 6,458 0 3,995 6,604 7,430 26,200 26,250 0 3,250 5,622 6,447 0 3,995 6,604 7,430 26,250 26,300 0 3,242 5,611 6,437 0 3,995 6,604 7,430 26,300 26,350 0 3,234 5,600 6,426 0 3,995 6,604 7,430 26,350 26,400 0 3,226 5,590 6,415 0 3,995 6,604 7,430 26,400 26,450 0 3,218 5,579 6,405 0 3,995 6,604 7,430 26,450 26,500 0 3,210 5,569 6,394 0 3,995 6,604 7,430 26,500 26,550 0 3,202 5,558 6,384 0 3,995 6,604 7,430 26,550 26,600 0 3,194 5,548 6,373 0 3,995 6,604 7,430 26,600 26,650 0 3,186 5,537 6,363 0 3,995 6,604 7,430 26,650 26,700 0 3,178 5,527 6,352 0 3,995 6,604 7,430 26,700 26,750 0 3,170 5,516 6,342 0 3,995 6,604 7,430 26,750 26,800 0 3,162 5,506 6,331 0 3,995 6,604 7,430 26,800 26,850 0 3,154 5,495 6,321 0 3,995 6,604 7,430 26,850 26,900 0 3,146 5,485 6,310 0 3,995 6,604 7,430 26,900 26,950 0 3,138 5,474 6,300 0 3,995 6,604 7,430 26,950 27,000 0 3,130 5,464 6,289 0 3,995 6,604 7,430 27,000 27,050 0 3,122 5,453 6,279 0 3,995 6,604 7,430 27,050 27,100 0 3,114 5,443 6,268 0 3,995 6,604 7,430 27,100 27,150 0 3,106 5,432 6,258 0 3,995 6,604 7,430 27,150 27,200 0 3,098 5,421 6,247 0 3,995 6,604 7,430 27,200 27,250 0 3,090 5,411 6,236 0 3,995 6,604 7,430 27,250 27,300 0 3,082 5,400 6,226 0 3,995 6,604 7,430 27,300 27,350 0 3,074 5,390 6,215 0 3,995 6,604 7,430 27,350 27,400 0 3,066 5,379 6,205 0 3,995 6,604 7,430 27,400 27,450 0 3,058 5,369 6,194 0 3,995 6,604 7,430 27,450 27,500 0 3,050 5,358 6,184 0 3,995 6,604 7,430 27,500 27,550 0 3,042 5,348 6,173 0 3,995 6,604 7,430 27,550 27,600 0 3,034 5,337 6,163 0 3,995 6,604 7,430 27,600 27,650 0 3,026 5,327 6,152 0 3,995 6,604 7,430 27,650 27,700 0 3,018 5,316 6,142 0 3,995 6,604 7,430 27,700 27,750 0 3,010 5,306 6,131 0 3,995 6,604 7,430 27,750 27,800 0 3,002 5,295 6,121 0 3,995 6,604 7,430 27,800 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1,821 3,739 4,564 41,750 41,800 0 765 2,347 3,172 0 1,813 3,728 4,554 41,800 41,850 0 757 2,336 3,162 0 1,805 3,718 4,543 41,850 41,900 0 749 2,326 3,151 0 1,797 3,707 4,533 41,900 41,950 0 741 2,315 3,141 0 1,789 3,697 4,522 41,950 42,000 0 733 2,305 3,130 0 1,781 3,686 4,512 42,000 42,050 0 725 2,294 3,120 0 1,773 3,676 4,501 42,050 42,100 0 717 2,284 3,109 0 1,765 3,665 4,491 42,100 42,150 0 709 2,273 3,099 0 1,757 3,655 4,480 42,150 42,200 0 701 2,262 3,088 0 1,749 3,644 4,470 42,200 42,250 0 693 2,252 3,077 0 1,741 3,633 4,459 42,250 42,300 0 685 2,241 3,067 0 1,733 3,623 4,448 42,300 42,350 0 677 2,231 3,056 0 1,725 3,612 4,438 42,350 42,400 0 669 2,220 3,046 0 1,717 3,602 4,427 42,400 42,450 0 661 2,210 3,035 0 1,709 3,591 4,417 42,450 42,500 0 653 2,199 3,025 0 1,701 3,581 4,406 42,500 42,550 0 645 2,189 3,014 0 1,693 3,570 4,396 42,550 42,600 0 637 2,178 3,004 0 1,685 3,560 4,385 42,600 42,650 0 629 2,168 2,993 0 1,677 3,549 4,375 42,650 42,700 0 621 2,157 2,983 0 1,669 3,539 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43,700 0 461 1,947 2,772 0 1,509 3,328 4,154 43,700 43,750 0 453 1,936 2,762 0 1,501 3,318 4,143 43,750 43,800 0 445 1,926 2,751 0 1,493 3,307 4,133 43,800 43,850 0 437 1,915 2,740 0 1,485 3,297 4,122 43,850 43,900 0 429 1,904 2,730 0 1,477 3,286 4,111 43,900 43,950 0 421 1,894 2,719 0 1,469 3,275 4,101 43,950 44,000 0 413 1,883 2,709 0 1,461 3,265 4,090 44,000 44,050 0 405 1,873 2,698 0 1,453 3,254 4,080 44,050 44,100 0 397 1,862 2,688 0 1,445 3,244 4,069 44,100 44,150 0 389 1,852 2,677 0 1,437 3,233 4,059 44,150 44,200 0 381 1,841 2,667 0 1,429 3,223 4,048 44,200 44,250 0 373 1,831 2,656 0 1,421 3,212 4,038 44,250 44,300 0 365 1,820 2,646 0 1,413 3,202 4,027 44,300 44,350 0 357 1,810 2,635 0 1,405 3,191 4,017 44,350 44,400 0 349 1,799 2,625 0 1,397 3,181 4,006 44,400 44,450 0 341 1,789 2,614 0 1,389 3,170 3,996 44,450 44,500 0 333 1,778 2,604 0 1,381 3,160 3,985 44,500 44,550 0 325 1,768 2,593 0 1,373 3,149 3,975 44,550 44,600 0 317 1,757 2,583 0 1,365 3,139 3,964 44,600 44,650 0 309 1,747 2,572 0 1,358 3,128 3,954 44,650 44,700 0 301 1,736 2,561 0 1,350 3,118 3,943 44,700 44,750 0 293 1,725 2,551 0 1,342 3,107 3,932 44,750 44,800 0 285 1,715 2,540 0 1,334 3,096 3,922 44,800 44,850 0 277 1,704 2,530 0 1,326 3,086 3,911 44,850 44,900 0 269 1,694 2,519 0 1,318 3,075 3,901 44,900 44,950 0 261 1,683 2,509 0 1,310 3,065 3,890 44,950 45,000 0 253 1,673 2,498 0 1,302 3,054 3,880 45,000 45,050 0 245 1,662 2,488 0 1,294 3,044 3,869 45,050 45,100 0 237 1,652 2,477 0 1,286 3,033 3,859 45,100 45,150 0 229 1,641 2,467 0 1,278 3,023 3,848 45,150 45,200 0 221 1,631 2,456 0 1,270 3,012 3,838 45,200 45,250 0 213 1,620 2,446 0 1,262 3,002 3,827 45,250 45,300 0 205 1,610 2,435 0 1,254 2,991 3,817 45,300 45,350 0 197 1,599 2,425 0 1,246 2,981 3,806 45,350 45,400 0 189 1,589 2,414 0 1,238 2,970 3,796 45,400 45,450 0 181 1,578 2,404 0 1,230 2,960 3,785 45,450 45,500 0 173 1,568 2,393 0 1,222 2,949 3,775 45,500 45,550 0 165 1,557 2,382 0 1,214 2,939 3,764 45,550 45,600 0 157 1,546 2,372 0 1,206 2,928 3,753 45,600 45,650 0 149 1,536 2,361 0 1,198 2,917 3,743 45,650 45,700 0 141 1,525 2,351 0 1,190 2,907 3,732 45,700 45,750 0 133 1,515 2,340 0 1,182 2,896 3,722 45,750 45,800 0 125 1,504 2,330 0 1,174 2,886 3,711 45,800 45,850 0 117 1,494 2,319 0 1,166 2,875 3,701 45,850 45,900 0 109 1,483 2,309 0 1,158 2,865 3,690 45,900 45,950 0 101 1,473 2,298 0 1,150 2,854 3,680 45,950 46,000 0 93 1,462 2,288 0 1,142 2,844 3,669 46,000 46,050 0 85 1,452 2,277 0 1,134 2,833 3,659 46,050 46,100 0 78 1,441 2,267 0 1,126 2,823 3,648 46,100 46,150 0 70 1,431 2,256 0 1,118 2,812 3,638 46,150 46,200 0 62 1,420 2,246 0 1,110 2,802 3,627 46,200 46,250 0 54 1,410 2,235 0 1,102 2,791 3,617 46,250 46,300 0 46 1,399 2,225 0 1,094 2,781 3,606 46,300 46,350 0 38 1,388 2,214 0 1,086 2,770 3,596 46,350 46,400 0 30 1,378 2,203 0 1,078 2,759 3,585 46,400 46,450 0 22 1,367 2,193 0 1,070 2,749 3,574 46,450 46,500 0 14 1,357 2,182 0 1,062 2,738 3,564 46,500 46,550 0 6 1,346 2,172 0 1,054 2,728 3,553 46,550 46,600 0 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $46,550 pero menos de $46,560 y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $1. Si la cantidad que busca es $46,560 o más y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 1,336 2,161 0 1,046 2,717 3,543 46,600 46,650 0 0 1,325 2,151 0 1,038 2,707 3,532 46,650 46,700 0 0 1,315 2,140 0 1,030 2,696 3,522 46,700 46,750 0 0 1,304 2,130 0 1,022 2,686 3,511 46,750 46,800 0 0 1,294 2,119 0 1,014 2,675 3,501 46,800 46,850 0 0 1,283 2,109 0 1,006 2,665 3,490 46,850 46,900 0 0 1,273 2,098 0 998 2,654 3,480 46,900 46,950 0 0 1,262 2,088 0 990 2,644 3,469 46,950 47,000 0 0 1,252 2,077 0 982 2,633 3,459 47,000 47,050 0 0 1,241 2,067 0 974 2,623 3,448 47,050 47,100 0 0 1,231 2,056 0 966 2,612 3,438 47,100 47,150 0 0 1,220 2,046 0 958 2,602 3,427 47,150 47,200 0 0 1,209 2,035 0 950 2,591 3,417 47,200 47,250 0 0 1,199 2,024 0 942 2,580 3,406 47,250 47,300 0 0 1,188 2,014 0 934 2,570 3,395 47,300 47,350 0 0 1,178 2,003 0 926 2,559 3,385 47,350 47,400 0 0 1,167 1,993 0 918 2,549 3,374 47,400 47,450 0 0 1,157 1,982 0 910 2,538 3,364 47,450 47,500 0 0 1,146 1,972 0 902 2,528 3,353 47,500 47,550 0 0 1,136 1,961 0 894 2,517 3,343 47,550 47,600 0 0 1,125 1,951 0 886 2,507 3,332 47,600 47,650 0 0 1,115 1,940 0 878 2,496 3,322 47,650 47,700 0 0 1,104 1,930 0 870 2,486 3,311 47,700 47,750 0 0 1,094 1,919 0 862 2,475 3,301 47,750 47,800 0 0 1,083 1,909 0 854 2,465 3,290 47,800 47,850 0 0 1,073 1,898 0 846 2,454 3,280 47,850 47,900 0 0 1,062 1,888 0 838 2,444 3,269 47,900 47,950 0 0 1,052 1,877 0 830 2,433 3,259 47,950 48,000 0 0 1,041 1,867 0 822 2,423 3,248 48,000 48,050 0 0 1,030 1,856 0 814 2,412 3,238 48,050 48,100 0 0 1,020 1,845 0 806 2,401 3,227 48,100 48,150 0 0 1,009 1,835 0 798 2,391 3,216 48,150 48,200 0 0 999 1,824 0 790 2,380 3,206 48,200 48,250 0 0 988 1,814 0 782 2,370 3,195 48,250 48,300 0 0 978 1,803 0 774 2,359 3,185 48,300 48,350 0 0 967 1,793 0 766 2,349 3,174 48,350 48,400 0 0 957 1,782 0 758 2,338 3,164 48,400 48,450 0 0 946 1,772 0 750 2,328 3,153 48,450 48,500 0 0 936 1,761 0 742 2,317 3,143 48,500 48,550 0 0 925 1,751 0 734 2,307 3,132 48,550 48,600 0 0 915 1,740 0 726 2,296 3,122 48,600 48,650 0 0 904 1,730 0 718 2,286 3,111 48,650 48,700 0 0 894 1,719 0 710 2,275 3,101 48,700 48,750 0 0 883 1,709 0 702 2,265 3,090 48,750 48,800 0 0 873 1,698 0 694 2,254 3,080 48,800 48,850 0 0 862 1,687 0 686 2,244 3,069 48,850 48,900 0 0 851 1,677 0 678 2,233 3,058 48,900 48,950 0 0 841 1,666 0 670 2,222 3,048 48,950 49,000 0 0 830 1,656 0 662 2,212 3,037 49,000 49,050 0 0 820 1,645 0 654 2,201 3,027 49,050 49,100 0 0 809 1,635 0 646 2,191 3,016 49,100 49,150 0 0 799 1,624 0 638 2,180 3,006 49,150 49,200 0 0 788 1,614 0 630 2,170 2,995 49,200 49,250 0 0 778 1,603 0 622 2,159 2,985 49,250 49,300 0 0 767 1,593 0 614 2,149 2,974 49,300 49,350 0 0 757 1,582 0 606 2,138 2,964 49,350 49,400 0 0 746 1,572 0 598 2,128 2,953 49,400 49,450 0 0 736 1,561 0 590 2,117 2,943 49,450 49,500 0 0 725 1,551 0 582 2,107 2,932 49,500 49,550 0 0 715 1,540 0 574 2,096 2,922 49,550 49,600 0 0 704 1,530 0 566 2,086 2,911 49,600 49,650 0 0 694 1,519 0 559 2,075 2,901 49,650 49,700 0 0 683 1,508 0 551 2,065 2,890 49,700 49,750 0 0 672 1,498 0 543 2,054 2,879 49,750 49,800 0 0 662 1,487 0 535 2,043 2,869 49,800 49,850 0 0 651 1,477 0 527 2,033 2,858 49,850 49,900 0 0 641 1,466 0 519 2,022 2,848 49,900 49,950 0 0 630 1,456 0 511 2,012 2,837 49,950 50,000 0 0 620 1,445 0 503 2,001 2,827 50,000 50,050 0 0 609 1,435 0 495 1,991 2,816 50,050 50,100 0 0 599 1,424 0 487 1,980 2,806 50,100 50,150 0 0 588 1,414 0 479 1,970 2,795 50,150 50,200 0 0 578 1,403 0 471 1,959 2,785 50,200 50,250 0 0 567 1,393 0 463 1,949 2,774 50,250 50,300 0 0 557 1,382 0 455 1,938 2,764 50,300 50,350 0 0 546 1,372 0 447 1,928 2,753 50,350 50,400 0 0 536 1,361 0 439 1,917 2,743 50,400 50,450 0 0 525 1,351 0 431 1,907 2,732 50,450 50,500 0 0 515 1,340 0 423 1,896 2,722 50,500 50,550 0 0 504 1,329 0 415 1,886 2,711 50,550 50,600 0 0 493 1,319 0 407 1,875 2,700 50,600 50,650 0 0 483 1,308 0 399 1,864 2,690 50,650 50,700 0 0 472 1,298 0 391 1,854 2,679 50,700 50,750 0 0 462 1,287 0 383 1,843 2,669 50,750 50,800 0 0 451 1,277 0 375 1,833 2,658 50,800 50,850 0 0 441 1,266 0 367 1,822 2,648 50,850 50,900 0 0 430 1,256 0 359 1,812 2,637 50,900 50,950 0 0 420 1,245 0 351 1,801 2,627 50,950 51,000 0 0 409 1,235 0 343 1,791 2,616 51,000 51,050 0 0 399 1,224 0 335 1,780 2,606 51,050 51,100 0 0 388 1,214 0 327 1,770 2,595 51,100 51,150 0 0 378 1,203 0 319 1,759 2,585 51,150 51,200 0 0 367 1,193 0 311 1,749 2,574 51,200 51,250 0 0 357 1,182 0 303 1,738 2,564 51,250 51,300 0 0 346 1,172 0 295 1,728 2,553 51,300 51,350 0 0 335 1,161 0 287 1,717 2,543 51,350 51,400 0 0 325 1,150 0 279 1,706 2,532 51,400 51,450 0 0 314 1,140 0 271 1,696 2,521 51,450 51,500 0 0 304 1,129 0 263 1,685 2,511 51,500 51,550 0 0 293 1,119 0 255 1,675 2,500 51,550 51,600 0 0 283 1,108 0 247 1,664 2,490 51,600 51,650 0 0 272 1,098 0 239 1,654 2,479 51,650 51,700 0 0 262 1,087 0 231 1,643 2,469 51,700 51,750 0 0 251 1,077 0 223 1,633 2,458 51,750 51,800 0 0 241 1,066 0 215 1,622 2,448 51,800 51,850 0 0 230 1,056 0 207 1,612 2,437 51,850 51,900 0 0 220 1,045 0 199 1,601 2,427 51,900 51,950 0 0 209 1,035 0 191 1,591 2,416 51,950 52,000 0 0 199 1,024 0 183 1,580 2,406 52,000 52,050 0 0 188 1,014 0 175 1,570 2,395 52,050 52,100 0 0 178 1,003 0 167 1,559 2,385 52,100 52,150 0 0 167 993 0 159 1,549 2,374 52,150 52,200 0 0 156 982 0 151 1,538 2,364 52,200 52,250 0 0 146 971 0 143 1,527 2,353 52,250 52,300 0 0 135 961 0 135 1,517 2,342 52,300 52,350 0 0 125 950 0 127 1,506 2,332 52,350 52,400 0 0 114 940 0 119 1,496 2,321 52,400 52,450 0 0 104 929 0 111 1,485 2,311 52,450 52,500 0 0 93 919 0 103 1,475 2,300 52,500 52,550 0 0 83 908 0 95 1,464 2,290 52,550 52,600 0 0 72 898 0 87 1,454 2,279 52,600 52,650 0 0 62 887 0 79 1,443 2,269 52,650 52,700 0 0 51 877 0 71 1,433 2,258 52,700 52,750 0 0 41 866 0 63 1,422 2,248 52,750 52,800 0 0 30 856 0 55 1,412 2,237 52,800 52,850 0 0 20 845 0 47 1,401 2,227 52,850 52,900 0 0 9 835 0 39 1,391 2,216 52,900 52,950 0 0 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $52,900 pero menos de $52,918 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $2. Si la cantidad que busca es $52,918 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 824 0 31 1,380 2,206 52,950 53,000 0 0 0 814 0 23 1,370 2,195 53,000 53,050 0 0 0 803 0 15 1,359 2,185 53,050 53,100 0 0 0 792 0 7 1,348 2,174 53,100 53,150 0 0 0 782 0 ** ** Si la cantidad que busca es por lo menos $53,100 pero menos de $53,120 y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $2. Si la cantidad que busca es $53,120 o más y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 1,338 2,163 53,150 53,200 0 0 0 771 0 0 1,327 2,153 53,200 53,250 0 0 0 761 0 0 1,317 2,142 53,250 53,300 0 0 0 750 0 0 1,306 2,132 53,300 53,350 0 0 0 740 0 0 1,296 2,121 53,350 53,400 0 0 0 729 0 0 1,285 2,111 53,400 53,450 0 0 0 719 0 0 1,275 2,100 53,450 53,500 0 0 0 708 0 0 1,264 2,090 53,500 53,550 0 0 0 698 0 0 1,254 2,079 53,550 53,600 0 0 0 687 0 0 1,243 2,069 53,600 53,650 0 0 0 677 0 0 1,233 2,058 53,650 53,700 0 0 0 666 0 0 1,222 2,048 53,700 53,750 0 0 0 656 0 0 1,212 2,037 53,750 53,800 0 0 0 645 0 0 1,201 2,027 53,800 53,850 0 0 0 634 0 0 1,191 2,016 53,850 53,900 0 0 0 624 0 0 1,180 2,005 53,900 53,950 0 0 0 613 0 0 1,169 1,995 53,950 54,000 0 0 0 603 0 0 1,159 1,984 54,000 54,050 0 0 0 592 0 0 1,148 1,974 54,050 54,100 0 0 0 582 0 0 1,138 1,963 54,100 54,150 0 0 0 571 0 0 1,127 1,953 54,150 54,200 0 0 0 561 0 0 1,117 1,942 54,200 54,250 0 0 0 550 0 0 1,106 1,932 54,250 54,300 0 0 0 540 0 0 1,096 1,921 54,300 54,350 0 0 0 529 0 0 1,085 1,911 54,350 54,400 0 0 0 519 0 0 1,075 1,900 54,400 54,450 0 0 0 508 0 0 1,064 1,890 54,450 54,500 0 0 0 498 0 0 1,054 1,879 54,500 54,550 0 0 0 487 0 0 1,043 1,869 54,550 54,600 0 0 0 477 0 0 1,033 1,858 54,600 54,650 0 0 0 466 0 0 1,022 1,848 54,650 54,700 0 0 0 455 0 0 1,012 1,837 54,700 54,750 0 0 0 445 0 0 1,001 1,826 54,750 54,800 0 0 0 434 0 0 990 1,816 54,800 54,850 0 0 0 424 0 0 980 1,805 54,850 54,900 0 0 0 413 0 0 969 1,795 54,900 54,950 0 0 0 403 0 0 959 1,784 54,950 55,000 0 0 0 392 0 0 948 1,774 55,000 55,050 0 0 0 382 0 0 938 1,763 55,050 55,100 0 0 0 371 0 0 927 1,753 55,100 55,150 0 0 0 361 0 0 917 1,742 55,150 55,200 0 0 0 350 0 0 906 1,732 55,200 55,250 0 0 0 340 0 0 896 1,721 55,250 55,300 0 0 0 329 0 0 885 1,711 55,300 55,350 0 0 0 319 0 0 875 1,700 55,350 55,400 0 0 0 308 0 0 864 1,690 55,400 55,450 0 0 0 298 0 0 854 1,679 55,450 55,500 0 0 0 287 0 0 843 1,669 55,500 55,550 0 0 0 276 0 0 833 1,658 55,550 55,600 0 0 0 266 0 0 822 1,647 55,600 55,650 0 0 0 255 0 0 811 1,637 55,650 55,700 0 0 0 245 0 0 801 1,626 55,700 55,750 0 0 0 234 0 0 790 1,616 55,750 55,800 0 0 0 224 0 0 780 1,605 55,800 55,850 0 0 0 213 0 0 769 1,595 55,850 55,900 0 0 0 203 0 0 759 1,584 55,900 55,950 0 0 0 192 0 0 748 1,574 55,950 56,000 0 0 0 182 0 0 738 1,563 56,000 56,050 0 0 0 171 0 0 727 1,553 56,050 56,100 0 0 0 161 0 0 717 1,542 56,100 56,150 0 0 0 150 0 0 706 1,532 56,150 56,200 0 0 0 140 0 0 696 1,521 56,200 56,250 0 0 0 129 0 0 685 1,511 56,250 56,300 0 0 0 119 0 0 675 1,500 56,300 56,350 0 0 0 108 0 0 664 1,490 56,350 56,400 0 0 0 97 0 0 653 1,479 56,400 56,450 0 0 0 87 0 0 643 1,468 56,450 56,500 0 0 0 76 0 0 632 1,458 56,500 56,550 0 0 0 66 0 0 622 1,447 56,550 56,600 0 0 0 55 0 0 611 1,437 56,600 56,650 0 0 0 45 0 0 601 1,426 56,650 56,700 0 0 0 34 0 0 590 1,416 56,700 56,750 0 0 0 24 0 0 580 1,405 56,750 56,800 0 0 0 13 0 0 569 1,395 56,800 56,850 0 0 0 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $56,800 pero menos de $56,838 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $4. Si la cantidad que busca es $56,838 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 0 0 559 1,384 56,850 56,900 0 0 0 0 0 0 548 1,374 56,900 56,950 0 0 0 0 0 0 538 1,363 56,950 57,000 0 0 0 0 0 0 527 1,353 57,000 57,050 0 0 0 0 0 0 517 1,342 57,050 57,100 0 0 0 0 0 0 506 1,332 57,100 57,150 0 0 0 0 0 0 496 1,321 57,150 57,200 0 0 0 0 0 0 485 1,311 57,200 57,250 0 0 0 0 0 0 474 1,300 57,250 57,300 0 0 0 0 0 0 464 1,289 57,300 57,350 0 0 0 0 0 0 453 1,279 57,350 57,400 0 0 0 0 0 0 443 1,268 57,400 57,450 0 0 0 0 0 0 432 1,258 57,450 57,500 0 0 0 0 0 0 422 1,247 57,500 57,550 0 0 0 0 0 0 411 1,237 57,550 57,600 0 0 0 0 0 0 401 1,226 57,600 57,650 0 0 0 0 0 0 390 1,216 57,650 57,700 0 0 0 0 0 0 380 1,205 57,700 57,750 0 0 0 0 0 0 369 1,195 57,750 57,800 0 0 0 0 0 0 359 1,184 57,800 57,850 0 0 0 0 0 0 348 1,174 57,850 57,900 0 0 0 0 0 0 338 1,163 57,900 57,950 0 0 0 0 0 0 327 1,153 57,950 58,000 0 0 0 0 0 0 317 1,142 58,000 58,050 0 0 0 0 0 0 306 1,132 58,050 58,100 0 0 0 0 0 0 295 1,121 58,100 58,150 0 0 0 0 0 0 285 1,110 58,150 58,200 0 0 0 0 0 0 274 1,100 58,200 58,250 0 0 0 0 0 0 264 1,089 58,250 58,300 0 0 0 0 0 0 253 1,079 58,300 58,350 0 0 0 0 0 0 243 1,068 58,350 58,400 0 0 0 0 0 0 232 1,058 58,400 58,450 0 0 0 0 0 0 222 1,047 58,450 58,500 0 0 0 0 0 0 211 1,037 58,500 58,550 0 0 0 0 0 0 201 1,026 58,550 58,600 0 0 0 0 0 0 190 1,016 58,600 58,650 0 0 0 0 0 0 180 1,005 58,650 58,700 0 0 0 0 0 0 169 995 58,700 58,750 0 0 0 0 0 0 159 984 58,750 58,800 0 0 0 0 0 0 148 974 58,800 58,850 0 0 0 0 0 0 138 963 58,850 58,900 0 0 0 0 0 0 127 952 58,900 58,950 0 0 0 0 0 0 116 942 58,950 59,000 0 0 0 0 0 0 106 931 59,000 59,050 0 0 0 0 0 0 95 921 59,050 59,100 0 0 0 0 0 0 85 910 59,100 59,150 0 0 0 0 0 0 74 900 59,150 59,200 0 0 0 0 0 0 64 889 59,200 59,250 0 0 0 0 0 0 53 879 59,250 59,300 0 0 0 0 0 0 43 868 59,300 59,350 0 0 0 0 0 0 32 858 59,350 59,400 0 0 0 0 0 0 22 847 59,400 59,450 0 0 0 0 0 0 11 837 59,450 59,500 0 0 0 0 0 0 ** ** Si la cantidad que busca es por lo menos $59,450 pero menos de $59,478 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $59,478 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. 826 59,500 59,550 0 0 0 0 0 0 0 816 59,550 59,600 0 0 0 0 0 0 0 805 59,600 59,650 0 0 0 0 0 0 0 795 59,650 59,700 0 0 0 0 0 0 0 784 59,700 59,750 0 0 0 0 0 0 0 773 59,750 59,800 0 0 0 0 0 0 0 763 59,800 59,850 0 0 0 0 0 0 0 752 59,850 59,900 0 0 0 0 0 0 0 742 59,900 59,950 0 0 0 0 0 0 0 731 59,950 60,000 0 0 0 0 0 0 0 721 60,000 60,050 0 0 0 0 0 0 0 710 60,050 60,100 0 0 0 0 0 0 0 700 60,100 60,150 0 0 0 0 0 0 0 689 60,150 60,200 0 0 0 0 0 0 0 679 60,200 60,250 0 0 0 0 0 0 0 668 60,250 60,300 0 0 0 0 0 0 0 658 60,300 60,350 0 0 0 0 0 0 0 647 60,350 60,400 0 0 0 0 0 0 0 637 60,400 60,450 0 0 0 0 0 0 0 626 60,450 60,500 0 0 0 0 0 0 0 616 60,500 60,550 0 0 0 0 0 0 0 605 60,550 60,600 0 0 0 0 0 0 0 594 60,600 60,650 0 0 0 0 0 0 0 584 60,650 60,700 0 0 0 0 0 0 0 573 60,700 60,750 0 0 0 0 0 0 0 563 60,750 60,800 0 0 0 0 0 0 0 552 60,800 60,850 0 0 0 0 0 0 0 542 60,850 60,900 0 0 0 0 0 0 0 531 60,900 60,950 0 0 0 0 0 0 0 521 60,950 61,000 0 0 0 0 0 0 0 510 61,000 61,050 0 0 0 0 0 0 0 500 61,050 61,100 0 0 0 0 0 0 0 489 61,100 61,150 0 0 0 0 0 0 0 479 61,150 61,200 0 0 0 0 0 0 0 468 61,200 61,250 0 0 0 0 0 0 0 458 61,250 61,300 0 0 0 0 0 0 0 447 61,300 61,350 0 0 0 0 0 0 0 437 61,350 61,400 0 0 0 0 0 0 0 426 61,400 61,450 0 0 0 0 0 0 0 415 61,450 61,500 0 0 0 0 0 0 0 405 61,500 61,550 0 0 0 0 0 0 0 394 61,550 61,600 0 0 0 0 0 0 0 384 61,600 61,650 0 0 0 0 0 0 0 373 61,650 61,700 0 0 0 0 0 0 0 363 61,700 61,750 0 0 0 0 0 0 0 352 61,750 61,800 0 0 0 0 0 0 0 342 61,800 61,850 0 0 0 0 0 0 0 331 61,850 61,900 0 0 0 0 0 0 0 321 61,900 61,950 0 0 0 0 0 0 0 310 61,950 62,000 0 0 0 0 0 0 0 300 62,000 62,050 0 0 0 0 0 0 0 289 62,050 62,100 0 0 0 0 0 0 0 279 62,100 62,150 0 0 0 0 0 0 0 268 62,150 62,200 0 0 0 0 0 0 0 258 62,200 62,250 0 0 0 0 0 0 0 247 62,250 62,300 0 0 0 0 0 0 0 236 62,300 62,350 0 0 0 0 0 0 0 226 62,350 62,400 0 0 0 0 0 0 0 215 62,400 62,450 0 0 0 0 0 0 0 205 62,450 62,500 0 0 0 0 0 0 0 194 62,500 62,550 0 0 0 0 0 0 0 184 62,550 62,600 0 0 0 0 0 0 0 173 62,600 62,650 0 0 0 0 0 0 0 163 62,650 62,700 0 0 0 0 0 0 0 152 62,700 62,750 0 0 0 0 0 0 0 142 62,750 62,800 0 0 0 0 0 0 0 131 62,800 62,850 0 0 0 0 0 0 0 121 62,850 62,900 0 0 0 0 0 0 0 110 62,900 62,950 0 0 0 0 0 0 0 100 62,950 63,000 0 0 0 0 0 0 0 89 63,000 63,050 0 0 0 0 0 0 0 79 63,050 63,100 0 0 0 0 0 0 0 68 63,100 63,150 0 0 0 0 0 0 0 57 63,150 63,200 0 0 0 0 0 0 0 47 63,200 63,250 0 0 0 0 0 0 0 36 63,250 63,300 0 0 0 0 0 0 0 26 63,300 63,350 0 0 0 0 0 0 0 15 63,350 63,400 0 0 0 0 0 0 0 * * Si la cantidad que busca es por lo menos $63,350 pero menos de $63,398 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $5. Si la cantidad que busca es $63,398 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito. Línea 28 Crédito Tributario Adicional por Hijos Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario adicional por hijos para el cual usted tal vez pueda calificar para reclamar. Si usted está reclamando el crédito tributario adicional por hijos, complete y adjunte el Anexo 8812 a su Formulario 1040 o 1040-SR. Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Usted tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario adicional por hijos si su crédito tributario por hijos (reembolsable o no reembolsable dependiendo del año tributario), su crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 completado a su declaración de 2023 para reclamar el crédito para el año 2023. No presente el Formulario 8862 si usted presentó un Formulario 8862 para 2022 y el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos o el crédito por otros dependientes se le permitió para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles. Si usted toma el crédito tributario adicional por hijos aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el crédito tributario adicional por hijos, a usted no se le permitirá tomar el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted toma el crédito tributario adicional por hijos aun si no reúne los requisitos y luego se determina que usted tomó el crédito fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes ni el crédito tributario adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas. Los reembolsos de declaraciones en las cuales se reclama el crédito tributario adicional por hijos no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2024. Este retraso aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el crédito tributario adicional por hijos. Línea 29 Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses Si cumple con los requisitos para reclamar un crédito tributario por estudios (vea las instrucciones para la línea 3 del Anexo 3), anote en la línea 29 la cantidad, si alguna, de la línea 8 del Formulario 8863. Usted quizás pueda aumentar un crédito tributario por estudios y reducir su impuesto total o aumentar su reembolso si el estudiante escoge incluir en el ingreso toda o parte de una subvención federal Pell o ciertas otras becas o subvenciones para realizar investigaciones. Vea la Publicación 970 y las Instrucciones para el Formulario 8863 para más información. Formulario 8862 requerido. Tiene que presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses si su crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses para un año posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862 completado a su declaración de 2023 para reclamar el crédito para 2023. No presente el Formulario 8862 si presentó dicho formulario para 2022 y se le permitió el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses para ese año. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para detalles. Si usted toma el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses aun si no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, no se le permitirá tomar el crédito por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted toma el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses aun si no reúne los requisitos y se determina que tomó el crédito fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas. Línea 30 La línea 30 ha sido reservada para uso futuro. Reembolso Línea 34 Cantidad Pagada en Exceso Si la cantidad en la línea 34 es menor que $1, le enviaremos un reembolso sólo si usted lo solicita por escrito. Ajustes por Deudas Si usted adeuda impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de hijos, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no tributarias, como préstamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 34 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. El IRS realiza las compensaciones por impuestos federales. Todas las otras compensaciones son realizadas por la Bureau of the Fiscal Service (Oficina del Servicio Fiscal) del U.S. Department of the Treasury (Departamento del Tesoro de los Estados Unidos). Para la compensación de impuestos federales, usted recibirá una notificación del IRS. Para todas las otras compensaciones, usted recibirá una notificación del Servicio Fiscal. Para saber si usted puede tener una compensación o si tiene preguntas sobre ellas, comuníquese con la agencia con la cual usted tiene la deuda. Depósito Directo en Múltiples Cuentas Si quiere que su reembolso se divida y se deposite directamente en más de una cuenta, presente el Formulario 8888. Use el Formulario 8888 para depositar directamente su reembolso (o parte de éste) en una o más cuentas, a su nombre, en un banco u otra institución financiera (tal como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos. Cónyuge Perjudicado Si presenta una declaración conjunta y su cónyuge no ha pagado impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de hijos, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no tributarias, como préstamos para estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 34 se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. Pero la parte suya del pago en exceso se le puede reembolsar a usted si ciertas condiciones aplican y usted completa el Formulario 8379. Para detalles, vea el Formulario 8379. Líneas 35a a 35d Cantidad que le Reembolsen a Usted Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la aplicación IRS2Go o visite IRS.gov/Reembolsos. Vea Información sobre Reembolsos, más adelante. La información sobre su reembolso generalmente estará disponible dentro de 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada por medio del programa e-file (para la presentación electrónica), o 4 semanas después de que usted envíe su declaración en papel por correo. Si usted presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si usted presentó electrónicamente). Tenga a la mano su declaración de impuestos de 2023 para que pueda anotar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. ¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración de impuestos y apruebe su reembolso. Reclamación de un reembolso por un contribuyente fallecido. Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge fallecido, usted sólo necesita presentar la declaración de impuestos para obtener el reembolso. Si es un representante nombrado por un tribunal, presente la declaración e incluya una copia del certificado que compruebe su nombramiento. Todas las otras personas que presentan una declaración para obtener el reembolso que le corresponde al contribuyente fallecido tienen que presentar la declaración y adjuntar el Formulario 1310. Efecto del reembolso sobre beneficios. Todo reembolso que usted reciba no puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar la eligibilidad, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios. ¡Reembolsos Rápidos! Únase a los 8 de cada 10 contribuyentes que optan por el depósito directo —una manera rápida, sencilla y segura para que le depositen su reembolso automáticamente en su cuenta corriente o de ahorros, incluidos los arreglos individuales de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Vea la información acerca de los IRA que aparece más adelante. Si desea que el IRS le deposite directamente la cantidad que aparece en la línea 35a en su cuenta corriente, en su cuenta de ahorros, en su cuenta de ahorros médicos, en su cuenta de corretaje o en otra cuenta similar, incluyendo un IRA, en un banco u otra institución financiera (como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos: Complete las líneas 35b a 35d (si quiere que su reembolso se deposite en una sola cuenta) o Marque el recuadro en la línea 35a y adjunte el Formulario 8888 si usted quiere dividir el depósito directo de su reembolso entre más de una cuenta o usar todo o parte de su reembolso para comprar bonos de ahorro de la serie I. Si no quiere que se deposite directamente su reembolso en su cuenta, no marque el recuadro en la línea 35a. Trace una línea a través de las casillas en las líneas 35b y 35d. En su lugar, el IRS le enviará un cheque. La cuenta tiene que estar a nombre suyo. No solicite el depósito de su reembolso en una cuenta que no esté a su nombre, tal como la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos. Aunque usted puede adeudarle a su preparador de declaraciones de impuestos un cargo por preparar su declaración, no solicite que alguna parte de su reembolso sea depositada en la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos para pagar ese cargo. El número de reembolsos que se puede depositar directamente en una sola cuenta o tarjeta de débito prepagada se limita a tres reembolsos al año. Después de que se supere este límite, se enviarán cheques de papel en su lugar. Obtenga más información en IRS.gov/DepositLimit. ¿Por Qué Debo Usar el Depósito Directo? Puede obtener su reembolso más rápido por medio del depósito directo que si lo recibe por cheque. El pago es más seguro. No hay un cheque que se pueda perder o ser robado. Es más conveniente. No tiene que hacer un viaje al banco para depositar su cheque. Ahorra dólares al fisco. Le cuesta menos al gobierno el proveer el reembolso por medio del depósito directo. Está comprobado. Casi el 98% de los beneficios del Seguro Social y de veteranos se envían electrónicamente usando el depósito directo. Si presenta una declaración conjunta y marca el recuadro en la línea 35a y adjunta el Formulario 8888 o completa las líneas 35b a 35d, su cónyuge puede recibir por lo menos parte del reembolso. Arreglos IRA. Puede solicitar que su reembolso (o parte de éste) sea depositado directamente en un arreglo tradicional IRA, Roth IRA o SEP-IRA, pero no en un arreglo SIMPLE IRA. Usted tiene que establecer el IRA en un banco u otra institución financiera antes de que solicite el depósito directo. Asegúrese de que su depósito directo será aceptado. También tiene que notificarle a su fiduciario o al custodio de su cuenta del año al cual se le debe aplicar el depósito (a menos que el fiduciario o custodio no acepte un depósito para 2023). Si no lo hace, el fiduciario o custodio puede asumir que el depósito es para el año durante el cual está presentando la declaración. Por ejemplo, si presenta su declaración de 2023 durante 2024 y no le notifica al fiduciario o custodio con anticipación, el fiduciario o custodio puede asumir que el depósito en su IRA es para 2024. Si designa su depósito para 2023, usted tiene que verificar que el depósito se haya realizado realmente para la fecha de vencimiento de la declaración (sin tomar en cuenta las prórrogas). Si no se hace el depósito para esa fecha, el depósito no es una aportación al IRA para 2023. En tal caso, usted tiene que presentar una declaración enmendada para 2023 y reducir cualquier deducción por un IRA y cualquier crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación que usted reclamó. Usted y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, cada uno puede aportar hasta $6,500 ($7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023) a un arreglo IRA tradicional o Roth IRA para 2023. Puede adeudar una multa si sus aportaciones exceden estos límites, y los límites pueden ser más bajos dependiendo de su compensación e ingresos. Para más información sobre las aportaciones hechas a un IRA, vea la Publicación 590-A. Para más información sobre los IRA, vea las Publicaciones 590-A y 590-B. TreasuryDirect ®. Usted puede solicitar un depósito de su reembolso (o parte de éste) a una cuenta electrónica de TreasuryDirect ® para comprar títulos negociables, según la disponibilidad, y bonos de ahorro del Tesoro de los Estados Unidos. Para obtener más información, visite TreasuryDirect.gov. Formulario 8888. Puede solicitar que su reembolso sea depositado directamente en más de una cuenta o puede usarlo para comprar hasta $5,000 en bonos de ahorro de la serie I. No necesita una cuenta TreasuryDirect ® para hacer esto. Para más información, vea las instrucciones del Formulario 8888. Su reembolso puede ser dividido y depositado directamente en hasta tres cuentas diferentes a su nombre en el Formulario 8888. Línea 35a No puede presentar el Formulario 8888 para dividir su reembolso para ser depositado en más de una cuenta o para comprar bonos de ahorro de la serie I si presenta el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación del cónyuge perjudicado), junto con su declaración. Línea 35b El número de circulación tiene que ser de nueve dígitos. Los primeros dos dígitos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. En el ejemplo de cheque que aparece en estas instrucciones, el número de circulación es 250250025. Juan Torres y María Elena Torres usarían ese número de circulación, a menos que su institución financiera les indique que deben usar un número de circulación diferente para los depósitos directos. Pídale el número de circulación correcto a su institución financiera para anotarlo en la línea 35b si: El número de circulación en el comprobante de depósito es distinto al número de circulación que aparece en sus cheques, Su depósito se hace a una cuenta de ahorros que no le permite a usted escribir cheques o Sus cheques indican que son pagaderos por medio de una institución financiera distinta de la institución donde usted tiene su cuenta corriente. Línea 35c Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No marque más de un recuadro. Si el depósito se hace en una cuenta, tal como un IRA, cuenta de ahorros médicos, cuenta de corretaje u otra cuenta similar, consulte con su institución financiera si usted debe marcar el recuadro “Corriente” o “Ahorros”. Usted tiene que marcar el recuadro correcto para asegurar que su depósito sea aceptado. Si su depósito se hace en una cuenta electrónica TreasuryDirect ®, marque el recuadro “Ahorros”. Línea 35d El número de cuenta puede tener hasta 17 caracteres (tanto números como letras). Incluya guiones, pero omita espacios y símbolos especiales. Anote el número de izquierda a derecha y deje toda casilla que no use en blanco. En el cheque de ejemplo que aparece en estas instrucciones, el número de cuenta es 20202086. No incluya el número del cheque. Si el depósito directo en su(s) cuenta(s) es por una cantidad diferente a la que usted anticipaba, usted recibirá una explicación en el correo aproximadamente dos semanas después de que se le deposite su reembolso. Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d Resumen: Esta es la imagen de un cheque para mostrar en dónde aparece el número de circulación, el número de cuenta y el número del cheque. Hay una nota que dice "NO INCLUYA el número del cheque." Nota a pie de página: Los números de circulación y de cuenta pueden estar ubicados de manera diferente en su cheque. Please click here for the text description of the image. Razones por las Cuales Su Pedido de Depósito Directo Será Rechazado Si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde, su solicitud de depósito directo será rechazada y se le enviará un cheque en su lugar. Usted está solicitando que un reembolso conjunto sea depositado en una cuenta individual y su(s) institución(es) financiera(s) no permite(n) esto. El IRS no es responsable si una institución financiera rechaza un depósito directo. El nombre que aparece en su cuenta no coincide con el nombre que aparece en el reembolso y su(s) institución(es) financiera(s) no permitirá(n) que se le deposite un reembolso, a menos que el nombre del reembolso coincida con el nombre de la cuenta. Ya se han hecho tres depósitos directos de reembolsos de impuestos en la misma cuenta o tarjeta de débito prepagada. Usted no ha provisto un número de cuenta válido. Algún número o letra en las líneas 35b a 35d están tachados o blanqueados. El IRS no es responsable por un reembolso perdido si usted ingresa información de su cuenta errónea. Consulte con su institución financiera para obtener los números de circulación y de cuenta correctos para asegurar que se acepte su depósito directo. Línea 36 Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2024 Anote en la línea 36 la cantidad, si alguna, del pago en exceso de la línea 34 que usted quiere que se le aplique a su impuesto estimado de 2024. El IRS aplicará esta cantidad a su cuenta, a menos que usted incluya una declaración en donde solicite que se la apliquemos a la cuenta de su cónyuge. Incluya el número de Seguro Social de su cónyuge en la declaración. La elección de aplicar toda o parte de la cantidad pagada en exceso a su impuesto estimado para 2024 no puede cambiarse después. Cantidad que Usted Adeuda Para evitar multas e intereses, pague sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaración (sin incluir las prórrogas) —el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los contribuyentes. Usted no tiene que pagar si la cantidad que aparece en la línea 37 es menor que $1. Incluya toda multa por impuesto estimado de la línea 38 en la cantidad que anote en la línea 37. No incluya ningún pago estimado para 2024 en este pago. En lugar de eso, haga el pago estimado por separado. Pagos no aceptados o cheque no cobrable. La multa por escribir un cheque no cobrable emitido al IRS es de $25 o el 2% de la cantidad indicada en el cheque, la que sea mayor. Sin embargo, si el cheque es por menos de $25, la multa equivale a la cantidad del cheque. Esto corresponde también a otras formas de pago si el IRS no recibe los fondos. Consulte el Tema Tributario 206. Línea 37 Cantidad que Usted Adeuda El IRS ofrece varias opciones de pago. Puede pagar en línea (Internet), por teléfono, por medio de un dispositivo móvil, en efectivo (un máximo de $1,000 por día y por transacción), cheque o giro. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver las opciones de pago. Pago por Internet El pago en línea (Internet) es conveniente y seguro y ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pagar sus impuestos en línea o para más información, acceda a IRS.gov/Pagos. Usted puede pagar usando cualquiera de los siguientes métodos. Su Cuenta en Línea. Ahora usted puede realizar sus pagos de impuestos por medio de su cuenta en línea, incluyendo los saldos de balances, pagos de impuesto estimado o de otro tipo. Usted también puede ver su historial de pagos y otros archivos. Acceda a IRS.gov/Cuenta. IRS Pago directo. Para transferencias en línea directamente de su cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno a usted. Visite IRS.gov/Pagos. Tarjeta de crédito o monedero digital. Para pagar por medio de una tarjeta de débito, tarjeta de crédito o por medio de un monedero digital, visite IRS.gov/Pagos. Una tarifa es cobrada por esos proveedores de servicio. Usted también puede pagar por teléfono con una tarjeta de débito o crédito. Vea Tarjeta de crédito o débito bajo Pago por Teléfono, más adelante. Retiro electrónico de fondos (EFW, por sus siglas en inglés) es una opción de pago electrónico integrada con el programa e-file que se ofrece cuando usted presenta su declaración de impuestos federal electrónicamente utilizando un programa (software) para la preparación de declaraciones de impuestos, por medio de un especialista en impuestos o el IRS en IRS.gov/Pagos. Plan de pagos en línea. Si usted no puede pagar sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales en línea visitando IRS.gov/OPA y pulsando Español. Una vez que usted complete el proceso en línea, recibirá una notificación inmediata de si su acuerdo ha sido aprobado. Se cobra una tarifa de usuario. Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS). Le permite pagar sus impuestos en línea o por teléfono directamente desde su cuenta corriente o cuenta de ahorros. No se cobra una tarifa por este servicio. Usted tiene que inscribirse en línea o solicitar que se le envié un formulario de inscripción por correo. Vea EFTPS bajo Pago por Teléfono, más adelante. Pago por Teléfono El pago por teléfono es otra manera segura y protegida de pagar electrónicamente. Use uno de los métodos siguientes: (1) llame a uno de los proveedores de servicio de tarjetas de débito o crédito o (2) use el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago electrónico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas en inglés) para pagar directamente desde su cuenta corriente o cuenta de ahorros. Tarjeta de crédito o débito. Llame a uno de nuestros proveedores de servicio. Cada uno cobra una tarifa que varía según el proveedor, tipo de tarjeta y cantidad del pago. WorldPay US, Inc. 844-PAY-TAX-8TM (844-729-8298) payUSAtax.com (disponible en español) ACI Payments, Inc. 888-UPAY-TAX TM (888-872-9829) language-fed.ACIpayOnline.com Link2Gov Corporation 888-PAY-1040TM (888-729-1040) Pay1040.com EFTPS. Para obtener más información sobre el EFTPS o para inscribirse en el EFTPS, acceda a EFTPS.gov o llame al 800-244-4829. Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego proporciónele al asistente de los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones el número 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está disponible en la Publicación 966. Pago por Dispositivo Móvil Para pagar por medio de su dispositivo móvil, descargue la aplicación IRS2Go, disponible en español además de en inglés (dicha aplicación usará el idioma configurado en su teléfono). Pago en Efectivo El efectivo es una opción de pago en persona para individuos proporcionado a través de socios minoristas limitado a un máximo de $1,000 por día por transacción. Para hacer un pago en efectivo, seleccione un procesador de pago en el sitio web en language-fed.ACIpayOnline.com o Pay1040.com. Para más información, acceda a IRS.gov/es/PayWithCash o vea la Publicación 5250. No envíe pagos en efectivo por correo. Pago por Cheque o Giro Antes de hacer un pago por correo, por favor considere métodos alternativos. Uno de los métodos electrónicos seguros, rápidos y fáciles del IRS puede ser la opción apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de impuestos por correo, haga su cheque o giro a la orden del “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos) por la cantidad total adeudada. No envíe dinero en efectivo. No engrape su pago a su declaración de impuestos. Escriba “2023 Form 1040” (Formulario 1040 de 2023) o “2023 Form 1040-SR” (Formulario 1040-SR de 2023) y su nombre, dirección y número de teléfono donde nos podamos comunicar con usted durante el día y su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en su pago y adjúntelo al Formulario 1040-V. Para obtener la información más reciente sobre el Formulario 1040-V, visite IRS.gov/Form1040V. Si está presentando una declaración conjunta, anote el SSN que aparece listado primero en su declaración de impuestos. Para ayudar a que se tramite su pago, anote la cantidad en el lado derecho del cheque siguiendo este formato: $XXX.XX. No use guiones ni rayas (por ejemplo, no anote “$XXX–” ni “$XXXxx/100”). Envíe por correo su declaración de impuestos de 2023, su pago y el Formulario 1040-V a la dirección listada en el formulario que le corresponda a usted. Si presentó su declaración electrónicamente pero escogió realizar el pago por correo, envíe su pago para 2023 y el Formulario 1040-V por correo a la dirección que aparece en el formulario que le corresponda a usted. Aviso a los contribuyentes que presenten cheques. Cuando proporciona un cheque como pago, nos autoriza a usar la información de su cheque para realizar una única transferencia electrónica de fondos desde su cuenta o para procesar el pago como una transacción de cheque. Cuando usamos la información de su cheque para realizar una transferencia electrónica de fondos, los fondos pueden retirarse de su cuenta tan pronto como el mismo día que recibamos su pago, y no recibirá el cheque de su institución financiera. No se aceptan cheques de $100 millones o más. El IRS no puede aceptar un solo cheque (incluido un cheque de caja) por cantidades de $100,000,000 ($100 millones) o más. Si envía $100 millones o más por medio de cheque, deberá repartir el pago en dos (2) o más cheques, con cada cheque hecho por una cantidad menor de $100 millones. Este límite no se aplica a otros métodos de pago (como pagos electrónicos). Considere un método de pago diferente al cheque si la cantidad del pago supera los $100 millones. ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar? Si no puede pagar en su totalidad la cantidad que aparece en la línea 37 cuando usted presenta su declaración, puede solicitar: Un plan de pagos a plazos o Una prórroga del tiempo para pagar. Plan de pagos a plazos. Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede pagar todo o parte del impuesto que adeuda en plazos mensuales. Sin embargo, aunque se acepte la solicitud de un plan de pagos a plazos, se le cobrarán intereses y tal vez se le cobre una multa por pago moroso sobre los impuestos que queden por pagar para la fecha de vencimiento para presentar la declaración (sin tomar en cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de 2024 para la mayoría de las personas. También tendrá que pagar un cargo. Para limitar los cargos por intereses y multas, pague la mayor cantidad de impuestos que pueda cuando presente su declaración. Pero antes de solicitar un plan de pagos a plazos, debería considerar otras alternativas menos costosas, tal como un préstamo bancario o pago por tarjeta de crédito. Para solicitar un plan de pagos a plazos, puede solicitar en línea o usar el Formulario 9465. Para solicitarlo en línea, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Español. Prórroga del plazo para pagar. Si pagar el impuesto cuando éste venza le causa a usted dificultades excesivas, puede solicitar una prórroga del tiempo para pagar si presenta el Formulario 1127 para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (sin tomar en cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de 2024 para la mayoría de las personas. Una prórroga de más de 6 meses, por lo general, no se le concederá. A usted se le cobrará interés sobre el impuesto que no fue pagado para el 15 de abril de 2024. Usted tiene que pagar el impuesto antes de que venza la prórroga. Si no paga el impuesto para la fecha de vencimiento de la prórroga, las multas e intereses se impondrán hasta que el impuesto sea pagado en su totalidad. Para la información más reciente sobre el Formulario 1127, visite IRS.gov/Form1127. Línea 38 Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado Usted puede adeudar esta multa si: La cantidad en la línea 37 es por lo menos $1,000 y es mayor que el 10% del impuesto que aparece en su declaración o Usted no pagó suficiente impuesto estimado para cualquiera de las fechas de vencimiento. Esto es cierto aun si a usted se le adeuda un reembolso. Para la mayoría de las personas, el “impuesto que aparece en su declaración” es la cantidad que aparece en la línea 24 de su Formulario 1040 o 1040-SR para 2023, menos el total de cualesquier cantidades que aparecen en las líneas 27, 28 y 29; las líneas 9 y 12 del Anexo 3; las líneas 8e y 8f del Anexo H; y en los Formularios 8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919. También reste de la línea 24 todo(s): Impuesto sobre un pago de contrato blindado en exceso (excess parachute payment, en inglés), Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos (insider stock compensation, en inglés) de una compañía o corporación expatriada, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA) no recaudados sobre las propinas o sobre el seguro de vida colectivo a término y Intereses retroactivos adeudados conforme a la sección 167(g) o 460(b). Al calcular la cantidad en la línea 24, incluya los impuestos sobre la nómina de empleados domésticos sólo si la cantidad en la línea 25d es mayor que cero o usted adeudaría la multa aun si no incluyera esos impuestos. Excepción. Usted no adeuda la multa si su declaración de impuestos de 2022 era por un año tributario de 12 meses completos y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde: Su declaración de 2022 no muestra que usted tuvo una obligación tributaria y era ciudadano o residente estadounidense durante todo el año 2022. El total de las líneas 25d y 26 del Formulario 1040 y 1040-SR y la línea 11 del Anexo 3 en su declaración de 2023 es por lo menos el 100% del impuesto que aparece indicado en su declaración de 2022 (110% de esa cantidad si usted no era agricultor o pescador y su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) que aparece en su declaración de 2022 era mayor que $150,000 (mayor que $75,000 si es casado que presenta una declaración por separado para 2023)). Sus pagos de impuesto estimado para 2023 tienen que haber sido efectuados a tiempo y por la cantidad requerida. Para la mayoría de las personas, el “impuesto que aparece en su declaración de 2022” es la cantidad que aparece en la línea 24 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2022, menos el total de cualesquier cantidades que aparecen en las líneas 27, 28 y 29; las líneas 9, 12, 13b y 13h del Anexo 3; y en los Formularios 8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919. También reste de la línea 24 todo(s): Impuesto sobre un pago de contrato blindado en exceso (excess parachute payment, en inglés), Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos (insider stock compensation, en inglés) de una compañía o corporación expatriada, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA) no recaudados sobre las propinas o sobre el seguro de vida colectivo a término y Intereses retroactivos adeudados conforme a la sección 167(g) o 460(b). Al calcular la cantidad en la línea 24, incluya los impuestos sobre la nómina de empleados domésticos sólo si la cantidad en la línea 25d es mayor que cero o usted adeudaría la multa sobre el impuesto estimado para 2022 aun si no incluyera esos impuestos. Si la Excepción que se acaba de explicar no le corresponde, vea las Instrucciones para el Formulario 2210 para saber de otras situaciones en las cuales usted quizás pueda reducir su multa presentando el Formulario 2210. Cálculo de la Multa Si opta por calcular la multa usted mismo, use el Formulario 2210 (o el Formulario 2210-F para agricultores y pescadores). Anote toda multa en la línea 38. Sume la cantidad de la multa a todo impuesto adeudado y anote la cantidad total en la línea 37. Sin embargo, si tiene un pago en exceso en la línea 34, reste la multa de la cantidad que usted de lo contrario hubiera tenido que anotar en la línea 35a o en la línea 36. La suma de las líneas 35a, 36 y 38 tiene que ser igual a la línea 34. Si la multa es mayor que el pago en exceso en la línea 34, anote “-0-” en las líneas 35a y 36. Luego, reste la línea 34 de la línea 38 y anote el resultado en la línea 37. No presente el Formulario 2210 junto con su declaración, a menos que el Formulario 2210 indique que usted tiene que hacerlo. En su lugar, guárdelo en sus archivos. Debido a que el Formulario 2210 es complicado, usted puede dejar en blanco la línea 38 y el IRS calculará la multa y le enviará una factura. No se le cobrarán intereses sobre la multa si usted paga para la fecha que se le indica en la factura. Existen situaciones en las cuales el IRS no puede calcular la multa por usted y tendrá que presentar el Formulario 2210. Vea el Formulario 2210 para más información. Tercero Autorizado Si usted desea permitir que su preparador de impuestos, un amigo, un miembro de su familia o cualquier otra persona que usted escoja pueda discutir su declaración de impuestos del año 2023 con el IRS, marque el recuadro “Sí” en la sección titulada Tercero Autorizado de su declaración. Además, anote el nombre y número de teléfono de la persona autorizada y cualesquier cinco dígitos que esa persona autorizada escoja como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Si marcó el recuadro “Sí”, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante la tramitación de su declaración de impuestos. Usted también está autorizando al tercero designado a: Proveer al IRS cualquier información que falte en su declaración; Llamar al IRS para obtener información sobre el trámite de su declaración o el estado de su reembolso o su(s) pago(s); Recibir copias de notificaciones o transcripciones (registros tributarios) relacionados con su declaración, si se solicita; y Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre errores matemáticos, compensaciones (ajustes) y la preparación de la declaración. Usted no está autorizando a la persona designada a recibir ningún cheque de reembolso, obligarlo a usted a nada (incluida cualquier obligación tributaria adicional) ni de otra manera representarlo ante el IRS. Si desea ampliar la autorización de la persona designada, vea la Publicación 947. Esta autorización terminará automáticamente a más tardar en la fecha de vencimiento (sin tomar en cuenta las prórrogas) para presentar su declaración de impuestos de 2024. Esta fecha es el 15 de abril de 2025 para la mayoría de las personas. Firme Su Declaración El Formulario 1040 o 1040-SR no se considera como una declaración válida, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos en estas instrucciones. Si presenta una declaración conjunta, su cónyuge también tiene que firmar. Si su cónyuge no puede firmar la declaración, vea la Publicación 501. Asegúrese de fechar su declaración y anotar su(s) ocupación(es). Si otra persona le prepara la declaración, usted todavía es responsable por la exactitud de la declaración. Si su declaración es firmada por alguien que es su representante, usted tiene que tener un poder legal adjunto que específicamente autorice al representante a firmar su declaración por usted. Para hacer esto, puede usar el Formulario 2848. Si usted está presentando una declaración conjunta con su cónyuge quien falleció en 2023, vea Contribuyente Fallecido, anteriormente. Custodio o Tutor Designado por el Tribunal u Otro Fiduciario Si usted es un custodio o tutor designado por el tribunal u otro fiduciario de una persona que está mental o físicamente incompetente que tiene que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR, firme su nombre por el individuo y presente el Formulario 56. Declaración de un Hijo Si un hijo no puede firmar su propia declaración, cualquiera de los padres puede firmar el nombre del hijo en el espacio provisto. Luego, anote “By [your signature], parent for minor child” (Por [su firma], padre o madre de un hijo menor). Requisitos para Declaraciones en Papel La firma en su declaración tiene que ser de su puño y letra si la presenta en papel. Las firmas digitales, electrónicas o de fuentes mecanografiadas no son firmas válidas para un Formulario 1040 o 1040-SR presentado en papel. Requisitos para Declaraciones Electrónicas Para presentar su declaración por medios electrónicos, usted tiene que firmar la declaración electrónicamente usando un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y proveer la información descrita a continuación. Si está presentando en línea usando un programa (software), usted tiene que usar un PIN autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si presenta electrónicamente por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos, usted puede usar un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador profesional. Si el IRS le ha expedido un PIN para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés) (según descrito en más detalle, más adelante), todos los 6 dígitos de su IP PIN tienen que estar anotados en los espacios provistos junto al espacio para su ocupación para que su firma electrónica esté completa. El no incluir un IP PIN expedido en la declaración electrónica resultará en una firma que no es válida y una declaración rechazada. Si presenta una declaración conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos. PIN autoseleccionado. El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Si presentan una declaración conjunta, cada uno (usted y su cónyuge) tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Un PIN es cualquier combinación de cinco dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Si usa un número de identificación personal, no habrá nada que firmar ni nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Su declaración electrónica se considerará como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y la cantidad de su AGI en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos del año 2022 que presentó originalmente, si corresponde. Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y AGI (si corresponde) de su cónyuge para que se considere que la declaración tiene una firma válida. No use su AGI de una declaración enmendada (Formulario 1040-X), ni la corrección de un error matemático hecha por el IRS. El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR del año 2022. Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2022, llame al IRS al 800-908-9946 para pedir de manera gratuita una transcripción (registro tributario) de su declaración o visite IRS.gov/Transcripcion. (Si presentó la declaración de impuestos electrónicamente el año pasado, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) puede usar su PIN del año anterior para verificar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de 2022). No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al final del año 2023. PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos. El método del PIN del preparador profesional le permite a usted autorizar a su preparador profesional de declaraciones de impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Su declaración electrónica se considerará como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde). Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde) de su cónyuge para que se considere que la declaración tiene una firma válida. El preparador le puede proveer los detalles. Formulario 8453. Usted tiene que enviar el Formulario 8453 en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden ser presentados electrónicamente. Vea el Formulario 8453. PIN para la Protección de Identidad Ahora todos los contribuyentes son elegibles para un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Para más información, vea la Publicación 5477. Para solicitar un IP PIN, visite IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español para utilizar la herramienta Obtenga un IP PIN. Si usted recibió del IRS un IP PIN, anótelo en los espacios para el IP PIN provistos junto al espacio para su ocupación. Usted tiene que anotar correctamente todos los seis números de su IP PIN. Deje estos espacios en blanco si no recibió un IP PIN. Cada año se generan IP PIN nuevos. Normalmente se envían para mediados de enero de cada año. Use el IP PIN que le enviarán a mediados de enero de 2024 en su declaración de impuestos de 2023 y en toda declaración para años anteriores que presente en 2024. Si presenta una declaración conjunta y ambos contribuyentes reciben un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos. Si necesita más información, incluyendo como recuperar su IP PIN en línea, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español. Si no le es posible recuperar su IP PIN en línea, puede llamar al 800-908-4490. Número de Teléfono y Correo Electrónico Usted tiene la opción de anotar su número de teléfono y dirección de correo electrónico en los espacios provistos. No habrá ningún efecto sobre la tramitación de su declaración si usted escoge no anotar esta información. Tenga en cuenta que el IRS inicia la mayoría de sus contactos a través del correo regular entregado por el Servicio Postal de los Estados Unidos. Para información sobre cómo denunciar las llamadas de estafas o mensajes de correo electrónico no solicitados que afirman ser del IRS, vea Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad, más adelante. Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su Declaración Usualmente, cualquier persona a quien usted le paga para preparar su declaración tiene que firmarla e incluir su Preparer Tax Identification Number (Número de identificación tributaria del preparador remunerado o PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. El preparador tiene que darle una copia de su declaración para sus archivos. Alguien que prepara su declaración pero no le cobra por hacerlo no debe firmar su declaración. Si su preparador remunerado trabaja por cuenta propia, entonces éste debe marcar el recuadro “por cuenta propia”. Organice Su Declaración Organice todos los anexos y formularios detrás del Formulario 1040 o 1040-SR siguiendo el orden de “Attachment Sequence No.” (Número de secuencia para adjuntar anexos) que aparece en la esquina superior derecha del anexo o formulario. Si tiene declaraciones comprobantes, organícelas en el mismo orden que los anexos o formularios con los que están vinculados y adjúntelas al final. Presente su declaración, anexos y otros documentos adjuntos en papel de tamaño estándar. Si corta el papel, puede causar problemas al tramitarse su declaración. No adjunte correspondencia u otros papeles, a menos que se le requiera hacerlo. Adjunte los Formularios W-2 y 2439 a su Formulario 1040 o 1040-SR. Si recibió un Formulario W-2c (una corrección del Formulario W-2), adjunte su(s) Formulario(s) W-2 original(es) y todo Formulario W-2c. Adjunte los Formularios W-2G y 1099-R al Formulario 1040 o 1040-SR si se le retuvieron impuestos. 1040 - Contenido Principal Tabla de Impuestos de Tabla de Impuestos de 2023 Vea las instrucciones para la línea 16 para saber si tiene que utilizar la siguiente tabla de impuestos para calcular su impuesto. Ejemplo de la Tabla de Impuestos Ejemplo de la tabla para encontrar su impuesto correspondiente. Ésta corresponde al ejemplo y muestra un impuesto de $2,599 para el ingreso tributable de $25,300. Please click here for the text description of the image. Ejemplo. Una pareja casada presenta una declaración conjunta. Su ingreso tributable en la línea 15 del Formulario 1040 es $25,300. Primero, ellos buscan la línea del ingreso tributable de 25,300–25,350. Luego, buscan la columna correspondiente al estado civil para efectos de la declaración de casado que presenta una declaración conjunta y empiezan a leer la columna desde su inicio. La cantidad que aparece donde la línea del ingreso tributable y la columna del estado civil se encuentran es $2,599. Ésta es la cantidad de impuesto que ellos tienen que anotar en la línea 16 del Formulario 1040. Si la línea 15 (ingreso tributable) es: Y usted es: Al menos Pero menos de Soltero Casado que pre- senta una declara- ción con- junta* * Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Casado que pre- senta una declara- ción por sepa- rado Cabeza de familia Su impuesto es: 0 5 0 0 0 0 5 15 1 1 1 1 15 25 2 2 2 2 25 50 4 4 4 4 50 75 6 6 6 6 75 100 9 9 9 9 100 125 11 11 11 11 125 150 14 14 14 14 150 175 16 16 16 16 175 200 19 19 19 19 200 225 21 21 21 21 225 250 24 24 24 24 250 275 26 26 26 26 275 300 29 29 29 29 300 325 31 31 31 31 325 350 34 34 34 34 350 375 36 36 36 36 375 400 39 39 39 39 400 425 41 41 41 41 425 450 44 44 44 44 450 475 46 46 46 46 475 500 49 49 49 49 500 525 51 51 51 51 525 550 54 54 54 54 550 575 56 56 56 56 575 600 59 59 59 59 600 625 61 61 61 61 625 650 64 64 64 64 650 675 66 66 66 66 675 700 69 69 69 69 700 725 71 71 71 71 725 750 74 74 74 74 750 775 76 76 76 76 775 800 79 79 79 79 800 825 81 81 81 81 825 850 84 84 84 84 850 875 86 86 86 86 875 900 89 89 89 89 900 925 91 91 91 91 925 950 94 94 94 94 950 975 96 96 96 96 975 1,000 99 99 99 99 1,000 1,000 1,025 101 101 101 101 1,025 1,050 104 104 104 104 1,050 1,075 106 106 106 106 1,075 1,100 109 109 109 109 1,100 1,125 111 111 111 111 1,125 1,150 114 114 114 114 1,150 1,175 116 116 116 116 1,175 1,200 119 119 119 119 1,200 1,225 121 121 121 121 1,225 1,250 124 124 124 124 1,250 1,275 126 126 126 126 1,275 1,300 129 129 129 129 1,300 1,325 131 131 131 131 1,325 1,350 134 134 134 134 1,350 1,375 136 136 136 136 1,375 1,400 139 139 139 139 1,400 1,425 141 141 141 141 1,425 1,450 144 144 144 144 1,450 1,475 146 146 146 146 1,475 1,500 149 149 149 149 1,500 1,525 151 151 151 151 1,525 1,550 154 154 154 154 1,550 1,575 156 156 156 156 1,575 1,600 159 159 159 159 1,600 1,625 161 161 161 161 1,625 1,650 164 164 164 164 1,650 1,675 166 166 166 166 1,675 1,700 169 169 169 169 1,700 1,725 171 171 171 171 1,725 1,750 174 174 174 174 1,750 1,775 176 176 176 176 1,775 1,800 179 179 179 179 1,800 1,825 181 181 181 181 1,825 1,850 184 184 184 184 1,850 1,875 186 186 186 186 1,875 1,900 189 189 189 189 1,900 1,925 191 191 191 191 1,925 1,950 194 194 194 194 1,950 1,975 196 196 196 196 1,975 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92,450 92,500 15,652 10,960 15,652 14,046 92,500 92,550 15,663 10,971 15,663 14,057 92,550 92,600 15,674 10,982 15,674 14,068 92,600 92,650 15,685 10,993 15,685 14,079 92,650 92,700 15,696 11,004 15,696 14,090 92,700 92,750 15,707 11,015 15,707 14,101 92,750 92,800 15,718 11,026 15,718 14,112 92,800 92,850 15,729 11,037 15,729 14,123 92,850 92,900 15,740 11,048 15,740 14,134 92,900 92,950 15,751 11,059 15,751 14,145 92,950 93,000 15,762 11,070 15,762 14,156 93,000 93,000 93,050 15,773 11,081 15,773 14,167 93,050 93,100 15,784 11,092 15,784 14,178 93,100 93,150 15,795 11,103 15,795 14,189 93,150 93,200 15,806 11,114 15,806 14,200 93,200 93,250 15,817 11,125 15,817 14,211 93,250 93,300 15,828 11,136 15,828 14,222 93,300 93,350 15,839 11,147 15,839 14,233 93,350 93,400 15,850 11,158 15,850 14,244 93,400 93,450 15,861 11,169 15,861 14,255 93,450 93,500 15,872 11,180 15,872 14,266 93,500 93,550 15,883 11,191 15,883 14,277 93,550 93,600 15,894 11,202 15,894 14,288 93,600 93,650 15,905 11,213 15,905 14,299 93,650 93,700 15,916 11,224 15,916 14,310 93,700 93,750 15,927 11,235 15,927 14,321 93,750 93,800 15,938 11,246 15,938 14,332 93,800 93,850 15,949 11,257 15,949 14,343 93,850 93,900 15,960 11,268 15,960 14,354 93,900 93,950 15,971 11,279 15,971 14,365 93,950 94,000 15,982 11,290 15,982 14,376 94,000 94,000 94,050 15,993 11,301 15,993 14,387 94,050 94,100 16,004 11,312 16,004 14,398 94,100 94,150 16,015 11,323 16,015 14,409 94,150 94,200 16,026 11,334 16,026 14,420 94,200 94,250 16,037 11,345 16,037 14,431 94,250 94,300 16,048 11,356 16,048 14,442 94,300 94,350 16,059 11,367 16,059 14,453 94,350 94,400 16,070 11,378 16,070 14,464 94,400 94,450 16,081 11,389 16,081 14,475 94,450 94,500 16,092 11,400 16,092 14,486 94,500 94,550 16,103 11,411 16,103 14,497 94,550 94,600 16,114 11,422 16,114 14,508 94,600 94,650 16,125 11,433 16,125 14,519 94,650 94,700 16,136 11,444 16,136 14,530 94,700 94,750 16,147 11,455 16,147 14,541 94,750 94,800 16,158 11,466 16,158 14,552 94,800 94,850 16,169 11,477 16,169 14,563 94,850 94,900 16,180 11,488 16,180 14,574 94,900 94,950 16,191 11,499 16,191 14,585 94,950 95,000 16,202 11,510 16,202 14,596 95,000 95,000 95,050 16,213 11,521 16,213 14,607 95,050 95,100 16,224 11,532 16,224 14,618 95,100 95,150 16,235 11,543 16,235 14,629 95,150 95,200 16,246 11,554 16,246 14,640 95,200 95,250 16,257 11,565 16,257 14,651 95,250 95,300 16,268 11,576 16,268 14,662 95,300 95,350 16,279 11,587 16,279 14,673 95,350 95,400 16,290 11,598 16,290 14,684 95,400 95,450 16,302 11,609 16,302 14,696 95,450 95,500 16,314 11,620 16,314 14,708 95,500 95,550 16,326 11,631 16,326 14,720 95,550 95,600 16,338 11,642 16,338 14,732 95,600 95,650 16,350 11,653 16,350 14,744 95,650 95,700 16,362 11,664 16,362 14,756 95,700 95,750 16,374 11,675 16,374 14,768 95,750 95,800 16,386 11,686 16,386 14,780 95,800 95,850 16,398 11,697 16,398 14,792 95,850 95,900 16,410 11,708 16,410 14,804 95,900 95,950 16,422 11,719 16,422 14,816 95,950 96,000 16,434 11,730 16,434 14,828 96,000 96,000 96,050 16,446 11,741 16,446 14,840 96,050 96,100 16,458 11,752 16,458 14,852 96,100 96,150 16,470 11,763 16,470 14,864 96,150 96,200 16,482 11,774 16,482 14,876 96,200 96,250 16,494 11,785 16,494 14,888 96,250 96,300 16,506 11,796 16,506 14,900 96,300 96,350 16,518 11,807 16,518 14,912 96,350 96,400 16,530 11,818 16,530 14,924 96,400 96,450 16,542 11,829 16,542 14,936 96,450 96,500 16,554 11,840 16,554 14,948 96,500 96,550 16,566 11,851 16,566 14,960 96,550 96,600 16,578 11,862 16,578 14,972 96,600 96,650 16,590 11,873 16,590 14,984 96,650 96,700 16,602 11,884 16,602 14,996 96,700 96,750 16,614 11,895 16,614 15,008 96,750 96,800 16,626 11,906 16,626 15,020 96,800 96,850 16,638 11,917 16,638 15,032 96,850 96,900 16,650 11,928 16,650 15,044 96,900 96,950 16,662 11,939 16,662 15,056 96,950 97,000 16,674 11,950 16,674 15,068 97,000 97,000 97,050 16,686 11,961 16,686 15,080 97,050 97,100 16,698 11,972 16,698 15,092 97,100 97,150 16,710 11,983 16,710 15,104 97,150 97,200 16,722 11,994 16,722 15,116 97,200 97,250 16,734 12,005 16,734 15,128 97,250 97,300 16,746 12,016 16,746 15,140 97,300 97,350 16,758 12,027 16,758 15,152 97,350 97,400 16,770 12,038 16,770 15,164 97,400 97,450 16,782 12,049 16,782 15,176 97,450 97,500 16,794 12,060 16,794 15,188 97,500 97,550 16,806 12,071 16,806 15,200 97,550 97,600 16,818 12,082 16,818 15,212 97,600 97,650 16,830 12,093 16,830 15,224 97,650 97,700 16,842 12,104 16,842 15,236 97,700 97,750 16,854 12,115 16,854 15,248 97,750 97,800 16,866 12,126 16,866 15,260 97,800 97,850 16,878 12,137 16,878 15,272 97,850 97,900 16,890 12,148 16,890 15,284 97,900 97,950 16,902 12,159 16,902 15,296 97,950 98,000 16,914 12,170 16,914 15,308 98,000 98,000 98,050 16,926 12,181 16,926 15,320 98,050 98,100 16,938 12,192 16,938 15,332 98,100 98,150 16,950 12,203 16,950 15,344 98,150 98,200 16,962 12,214 16,962 15,356 98,200 98,250 16,974 12,225 16,974 15,368 98,250 98,300 16,986 12,236 16,986 15,380 98,300 98,350 16,998 12,247 16,998 15,392 98,350 98,400 17,010 12,258 17,010 15,404 98,400 98,450 17,022 12,269 17,022 15,416 98,450 98,500 17,034 12,280 17,034 15,428 98,500 98,550 17,046 12,291 17,046 15,440 98,550 98,600 17,058 12,302 17,058 15,452 98,600 98,650 17,070 12,313 17,070 15,464 98,650 98,700 17,082 12,324 17,082 15,476 98,700 98,750 17,094 12,335 17,094 15,488 98,750 98,800 17,106 12,346 17,106 15,500 98,800 98,850 17,118 12,357 17,118 15,512 98,850 98,900 17,130 12,368 17,130 15,524 98,900 98,950 17,142 12,379 17,142 15,536 98,950 99,000 17,154 12,390 17,154 15,548 99,000 99,000 99,050 17,166 12,401 17,166 15,560 99,050 99,100 17,178 12,412 17,178 15,572 99,100 99,150 17,190 12,423 17,190 15,584 99,150 99,200 17,202 12,434 17,202 15,596 99,200 99,250 17,214 12,445 17,214 15,608 99,250 99,300 17,226 12,456 17,226 15,620 99,300 99,350 17,238 12,467 17,238 15,632 99,350 99,400 17,250 12,478 17,250 15,644 99,400 99,450 17,262 12,489 17,262 15,656 99,450 99,500 17,274 12,500 17,274 15,668 99,500 99,550 17,286 12,511 17,286 15,680 99,550 99,600 17,298 12,522 17,298 15,692 99,600 99,650 17,310 12,533 17,310 15,704 99,650 99,700 17,322 12,544 17,322 15,716 99,700 99,750 17,334 12,555 17,334 15,728 99,750 99,800 17,346 12,566 17,346 15,740 99,800 99,850 17,358 12,577 17,358 15,752 99,850 99,900 17,370 12,588 17,370 15,764 99,900 99,950 17,382 12,599 17,382 15,776 99,950 100,000 17,394 12,610 17,394 15,788 $100,000 o más use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto Tabla . Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2023 —Línea 16 Vea las instrucciones de la línea 16 para ver si tiene que utilizar la hoja de trabajo que aparece a continuación para calcular los impuestos. Nota: Si está obligado a utilizar esta hoja de trabajo para calcular el impuesto sobre una cantidad de otro formulario u hoja de trabajo, como la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), el Anexo J (Formulario 1040), el Formulario 8615 o la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anote la cantidad de dicho formulario u hoja de trabajo en la columna (a) de la fila que corresponde a la cantidad que busca. Anote el resultado en la línea correspondiente del formulario o de la hoja de trabajo que está completando. Tabla . Sección A —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda. Ingreso tributable. Si la línea 15 es— (a) Anote la cantidad de la línea 15. (b) Cantidad a multiplicar (c) Multiplique (a) por (b). (d) Cantidad a restar Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16. Al menos $100,000 pero no más de $182,100 $ × 24% (0.24) $ $6,600.00 $ Más de $182,100 pero no más de $231,250 $ × 32% (0.32) $ $21,168.00 $ Más de $231,250 pero no más de $578,125 $ × 35% (0.35) $ $28,105.50 $ Más de $578,125 $ × 37% (0.37) $ $39,668.00 $ Tabla . Sección B —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda. Ingreso tributable. Si la línea 15 es— (a) Anote la cantidad de la línea 15. (b) Cantidad a multiplicar (c) Multiplique (a) por (b). (d) Cantidad a restar Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16. Al menos $100,000 pero no más de $190,750 $ × 22% (0.22) $ $9,385.00 $ Más de $190,750 pero no más de $364,200 $ × 24% (0.24) $ $13,200.00 $ Más de $364,200 pero no más de $462,500 $ × 32% (0.32) $ $42,336.00 $ Más de $462,500 pero no más de $693,750 $ × 35% (0.35) $ $56,211.00 $ Más de $693,750 $ × 37% (0.37) $ $70,086.00 $ Tabla . Sección C —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración por separado. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda. Ingreso tributable. Si la línea 15 es— (a) Anote la cantidad de la línea 15. (b) Cantidad a multiplicar (c) Multiplique (a) por (b). (d) Cantidad a restar Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16. Al menos $100,000 pero no más de $182,100 $ × 24% (0.24) $ $6,600.00 $ Más de $182,100 pero no más de $231,250 $ × 32% (0.32) $ $21,168.00 $ Más de $231,250 pero no más de $346,875 $ × 35% (0.35) $ $28,105.50 $ Más de $346,875 $ × 37% (0.37) $ $35,043.00 $ Tabla . Sección D —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda. Ingreso tributable. Si la línea 15 es— (a) Anote la cantidad de la línea 15. (b) Cantidad a multiplicar (c) Multiplique (a) por (b). (d) Cantidad a restar Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en la línea 16. Al menos $100,000 pero no más de $182,100 $ × 24% (0.24) $ $8,206.00 $ Más de $182,100 pero no más de $231,250 $ × 32% (0.32) $ $22,774.00 $ Más de $231,250 pero no más de $578,100 $ × 35% (0.35) $ $29,711.50 $ Más de $578,100 $ × 37% (0.37) $ $41,273.50 $ Información General Introduction Misión del IRS. Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de alta calidad, ayudándolos a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera íntegra y justa para todos. Inscripción Electoral ¿Necesita verificar o actualizar su inscripción electoral? Visite Vote.gov/es para confirmar con su oficina estatal de elecciones. Cómo Evitar Errores Comunes Los errores pueden retrasar su reembolso o causar que se le envíen notificaciones a usted. Una de las mejores maneras para presentar una declaración precisa es prepararla y presentarla electrónicamente. El programa (software) para preparar las declaraciones hace los cálculos matemáticos por usted y le ayudará a evitar errores. Usted puede reunir los requisitos para usar programas (software) gratuitos para la preparación de impuestos que eliminan la necesidad de hacer conjeturas al preparar su declaración. El programa Free File pone a su disposición programas de marca libre de costo y la presentación electrónica e-file de manera gratuita. Visite IRS.gov/PresenteGratis para más detalles. Únase a los ocho de cada 10 contribuyentes que obtienen sus reembolsos más rápidamente al usar el depósito directo y el sistema e-file. Presente su declaración usando hoja(s) de papel de tamaño estándar. Si corta el papel, puede causar problemas durante la tramitación de su declaración de impuestos. Asegúrese de haber anotado correctamente el nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente que usted reclame en la sección titulada Dependientes. Revise que el nombre y SSN de cada dependiente concuerde con lo que aparece en la tarjeta de Seguro Social del dependiente. Para cada hijo menor de 17 años de edad que es un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos o cada dependiente que lo califica para el crédito por otros dependientes, asegúrese de marcar el recuadro apropiado en la columna (4) de la sección titulada Dependientes. Revise los cálculos matemáticos, especialmente los que están vinculados con el crédito tributario por hijos, el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés), beneficios del Seguro Social tributables, el ingreso total, las deducciones detalladas o la deducción estándar, el ingreso tributable, el impuesto total, el impuesto federal sobre el ingreso que se le retuvo y el reembolso o la cantidad que adeuda. Asegúrese de haber usado el método correcto para calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16. Asegúrese de anotar su SSN en el espacio provisto en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración conjunta o una declaración por separado, anote también el SSN de su cónyuge. Asegúrese de anotar su SSN en el espacio junto a su nombre. Revise que su nombre y SSN concuerden con lo que aparece en su tarjeta de Seguro Social. Asegúrese de que su nombre y dirección estén correctos. Anote su nombre (y el de su cónyuge) en el mismo orden en que aparecieron en su declaración anterior. Si vive en un apartamento, asegúrese de incluir el número de su apartamento en su dirección. Si usted toma la deducción estándar, vea las instrucciones para la línea 12 para asegurarse de que usted anotó la cantidad correcta. Si recibió una distribución de ganancias de capital pero a usted no se le requirió presentar el Anexo D, asegúrese de haber marcado el recuadro en la línea 7. Si reclama el EIC, asegúrese de haber usado la columna correcta de la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados que tienen un SSN válido. Acuérdese de firmar y fechar el Formulario 1040 o 1040-SR y de anotar su(s) ocupación(es). Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 y todos los otros formularios y anexos que sean requeridos. Ponga todos los formularios y anexos en el orden apropiado. Vea Organice Su Declaración, anteriormente. Si adeuda impuesto y paga con un cheque o giro, asegúrese de incluir toda la información requerida en su pago. Vea las instrucciones para la línea 37 para detalles. Asegúrese de consultar Dónde Enviar la Declaración antes de enviar su declaración por correo. Durante los próximos años, el IRS reducirá el número de centros de tramitación de declaraciones en papel. Debido a esto, usted quizás necesite enviar su declaración por correo a una dirección distinta a la que usted la envió en el pasado. No presente más de una declaración original para el mismo año, aun si usted no ha recibido su reembolso o el IRS no se ha comunicado con usted desde que usted presentó la declaración. El presentar más de una declaración original para el mismo año, o el enviar más de una copia de la misma declaración (a menos que el IRS se lo pida), puede demorar su reembolso. Asegúrese de que si usted, su cónyuge con el cual usted está presentando una declaración conjunta, o su dependiente estaba inscrito para la cobertura de un seguro del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas en inglés) por dicha cobertura, que usted adjunte el Formulario 8962. Para años tributarios que no sean 2020, quizás tenga que reintegrar los pagos por adelantado en exceso, aun si otra persona lo inscribió a usted, a su cónyuge o a su dependiente para que tuviera cobertura bajo un seguro del Mercado de Seguros Médicos. Los pagos por adelantado en exceso quizás tengan que ser reintegrados si usted inscribió a otra persona para que reciba cobertura de un seguro del Mercado de Seguros Médicos, usted no reclama a esa persona como dependiente y nadie más reclama a esa persona como dependiente. Vea las instrucciones para la línea 2 del Anexo 2 y las Instrucciones para el Formulario 8962. Usted o la persona que lo inscribió a usted debió haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre quién estaba cubierto y de todo pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico. Alivio del Cónyuge Inocente Normalmente, tanto usted como su cónyuge cada uno es responsable de pagar en su totalidad la cantidad de impuesto, intereses y multas tasadas sobre su declaración conjunta. Sin embargo, usted puede calificar para el alivio de la responsabilidad del impuesto sobre una declaración conjunta si (a) hay una subestimación de impuestos debido a que su cónyuge omitió ingresos o reclamó deducciones o créditos falsos; (b) usted está divorciado, separado o ya no vive con su cónyuge; o (c) dados todos los hechos y circunstancias, no sería justo hacerlo responsable por el impuesto. También puede calificar para alivio si usted estaba casado y era residente de un estado donde rige la ley de los bienes gananciales, pero no presentó una declaración conjunta y ahora es responsable del impuesto adeudado o subestimado. Presente el Formulario 8857 para solicitar alivio. En algunos casos, el Formulario 8857 puede tener que presentarse dentro de los 2 años a partir de la fecha en la cual el IRS por primera vez intentó cobrarle el impuesto a usted. No presente el Formulario 8857 junto con su Formulario 1040 o 1040-SR. Para más información, vea la Publicación 971 y el Formulario 8857 o puede llamar gratis a la Innocent Spouse Office (Oficina del Cónyuge Inocente) al 855-851-2009. Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2024 Puede usar el Estimador de Retención de Impuestos en lugar de la Publicación 505 o las hojas de trabajo que se incluyen en el Formulario W-4 o W-4P para determinar si necesita aumentar o reducir la cantidad de impuestos que se le retiene. Por lo general, usted no tiene que hacer pagos del impuesto estimado si espera que su Formulario 1040 o 1040-SR de 2024 mostrará un reembolso o un balance de impuestos adeudado menor que $1,000. Si el total de su impuesto estimado para 2024 es $1,000 o más, vea el Formulario 1040-ES y la Publicación 505 para encontrar una hoja de trabajo que puede usar para ver si usted tiene que hacer pagos de impuesto estimado. Para más detalles, vea la Publicación 505. Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad Actualmente todos los contribuyentes pueden solicitar un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Use la herramienta Obtenga un IP PIN en IRS.gov para solicitar un IP PIN; complete el Formulario 15227 si su ingreso bruto ajustado en la última declaración de impuestos que presentó es menos de $73,000 ($146,000, si es casado que presenta una declaración conjunta); o haga una cita para visitar un Centro de Asistencia al Contribuyente. El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de identificación. Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN para recibir un reembolso. Para disminuir el riesgo de robo de identidad, se recomienda: Proteger su SSN, Asegurarse de que su empleador proteja su SSN y Ser cuidadoso al escoger a un preparador de declaraciones de impuestos. Si el robo de identidad afecta sus registros tributarios y por eso recibe una notificación del IRS, no demore en responder a la persona cuyo nombre y número telefónico aparecen impresos en la notificación o carta del IRS. Para más información, vea la Publicación 5027. Si ha perdido o si le han robado su SSN, o si usted sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, visite IRS.gov/RoboDeIdentidad para aprender sobre los pasos que debe seguir. Las víctimas de robo de identidad que sufran perjuicio económico, un problema sistémico o que busquen ayuda para solucionar problemas tributarios que no han sido resueltos a través de vías normales podrían ser elegibles para asistencia del Taxpayer Advocate Service (Servicio del Defensor del Contribuyente o TAS, por sus siglas en inglés). Se puede comunicar con TAS llamando a la línea de asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente al 877-777-4778. Las personas sordas, con dificultades auditivas o con dificultades del habla que son usuarios de equipo TTY/TDD pueden llamar al 800-829-4059. Las personas sordas o con dificultades auditivas también pueden comunicarse con el IRS a través de los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en inglés); para más detalles, acceda a FCC.gov/TRS. Protéjase del correo electrónico sospechoso, estafas por vía electrónica (conocidos por el término “phishing” en inglés) y estafas telefónicas. “Phishing” consiste en la creación y el uso de correos electrónicos y sitios web falsos para hacer creer al usuario que provienen de negocios legítimos. La forma más común de llevar a cabo esta clase de estafa es la de enviar un correo electrónico al usuario asegurando falsamente que se trata de un negocio legítimo y conocido con el fin de engañar al usuario para que dé información privada que luego se usará para robar su identidad. El IRS no inicia el contacto con los contribuyentes por correo electrónico. Además, el IRS tampoco solicita información personal detallada a los contribuyentes por correo electrónico ni les pide números de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas ni información confidencial similar para acceder a sus cuentas de tarjeta de crédito, cuentas bancarias u otras cuentas financieras. Si recibe un correo electrónico no solicitado afirmando ser del IRS, envíe dicho mensaje a phishing@irs.gov. Para más información, acceda a IRS.gov/Phishing y pulse sobre Español. Además, puede denunciar el uso indebido del nombre, logo, formularios u otra propiedad del IRS al Treasury Inspector General for Tax Administration (Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria o TIGTA, por sus siglas en inglés) llamando gratis al 800-366-4484. Las personas sordas, con dificultades auditivas o con dificultades del habla que son usuarios de equipo TTY/TDD pueden llamar al 800-877-8339. También puede enviar correos electrónicos sospechosos que reciba a la Federal Trade Commission (Comisión Federal de Comercio o FTC, por sus siglas en inglés) a spam@uce.gov o informarlos en el sitio ReporteFraude.ftc.gov. Usted puede comunicarse con la misma en FTC.gov/RobodeIdentidad o llamando al 877-ID-THEFT (877-438-4338). Si usted ha sido víctima de robo de identidad, visite RobodeIdentidad.gov y vea la Publicación 5027. Las personas que sean sordas, que tengan dificultades auditivas o impedimento del habla y que tienen acceso a equipo TTY/TDD pueden llamar al 866-653-4261. Visite IRS.gov/RoboDeIdentidad para ver más información sobre el robo de identidad y cómo reducir el riesgo de que le suceda a usted. Usted puede denunciar una estafa telefónica al TIGTA en el sitio web IRS Impersonation Scam Reporting (Denuncias de estafas donde se hacen pasar por el IRS) o a la Federal Trade Commission (Comisión Federal de Comercio o FTC, por sus siglas en inglés) por medio del sitio web Asistente para Presentar Quejas Ante la FTC en FTC.gov. Añada “IRS Telephone Scam” (Estafa telefónica donde se hacen pasar por el IRS) en las notas. ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública? Puede hacer una donación (regalo) para reducir la deuda pública. Si desea hacerlo, haga un cheque por separado a nombre del “Bureau of the Fiscal Service” (Oficina del Servicio Fiscal). Envíe su cheque a: Bureau of the Fiscal Service, Attn: Dept G, P.O. Box 2188, Parkersburg, WV 26106-2188. O puede incluir un cheque por separado en el sobre con su declaración de impuestos sobre el ingreso cuando la presente. En el espacio para notas (memo) del cheque, anote que es una donación para reducir la deuda pública. No añada esta donación (regalo) a los impuestos adeudados. Vea las instrucciones para la línea 37 para ver detalles sobre cómo pagar todo impuesto que adeude. Para información sobre cómo realizar este tipo de donación (regalo) en línea, visite TreasuryDirect.gov/Help-Center/Public-Debt-FAQs/#DebtFinance y pulse sobre “How do you make a contribution to reduce the debt?” (Cómo hacer donaciones para reducir la deuda). Quizás pueda deducir esta donación (regalo) en su declaración de impuestos de 2024. ¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos? Guarde una copia de su declaración de impuestos, las hojas de trabajo que usó y la documentación de todas las deducciones, créditos y demás partidas que aparecen en ella (como los Formularios W-2 y 1099) hasta que venza el período de prescripción de esa declaración. Normalmente, esto es un período de 3 años a partir de la fecha en que venció o se presentó la declaración o 2 años a partir de la fecha en que se pagó el impuesto, de estas fechas, la que ocurra más tarde. Ciertos documentos o registros deben mantenerse por un período más largo. Por ejemplo, conserve los registros de propiedad (incluidos los de su vivienda) durante el período de tiempo en que sean necesarios para determinar la base de la propiedad original o de reemplazo. Para más detalles, vea el capítulo 1 de la Publicación 17. Declaración Enmendada Presente el Formulario 1040-X para cambiar una declaración que usted ya había presentado. Por lo general, para poder reclamar un reembolso a tiempo en su declaración enmendada, el Formulario 1040-X tiene que ser presentado dentro de los 3 años después de la fecha en que la declaración original fue presentada o dentro de los 2 años después de la fecha en que se pagó el impuesto, de estas fechas, la que ocurra más tarde. Pero puede que tenga más tiempo para presentar el Formulario 1040-X si usted vive en un área de desastre declarada como tal por el gobierno federal o usted es física o mentalmente incapaz de administrar sus asuntos financieros. Vea la Publicación 556 para más detalles. Puede presentar el Formulario 1040-X electrónicamente con un programa (software) de presentación de impuestos para enmendar los Formularios 1040 y 1040-SR. Vea IRS.gov/Filing/Amended-Return-Frequently-Asked-Questions y pulse sobre Español para más información. Use la aplicación ¿Dónde está mi declaración enmendada? en IRS.gov/Espanol para saber el estado de su declaración enmendada. Puede tomar hasta 3 semanas a partir de la fecha en que usted la envió por correo para que aparezca en el sistema del IRS. ¿Necesita una Copia de la Información de Su Declaración de Impuestos? Las transcripciones (registros tributarios) de las declaraciones de impuestos se ofrecen sin costo alguno y normalmente se usan para validar ingreso y el estado civil para efectos de la declaración en las solicitudes de hipotecas, solicitudes de préstamos para estudios o para pequeños negocios y durante la preparación de declaraciones de impuestos. Para obtener una transcripción (registro tributario) gratis: Visite IRS.gov/Transcripcion; Use el Formulario 4506-T o 4506T-EZ; o Llame al IRS al 800-908-9946. Si necesita una copia de su declaración de impuestos real, use el Formulario 4506. Se cobra una tarifa por cada declaración que solicite. Vea el Formulario 4506 para saber cuánto es la tarifa actual. Si su vivienda principal, lugar principal de negocios o sus registros tributarios se encuentran ubicados en un área de desastre declarada como tal por el gobierno federal, no se le cobrará esta tarifa. Declaraciones Fuera de Plazo Si usted o alguien que conozca necesita presentar una declaración de impuestos que está vencida (fuera de plazo), vea el Tema Tributario 153 o visite IRS.gov/Individuals para obtener ayuda para presentar esas declaraciones. Envíe la declaración a la dirección que le corresponde a usted según le indiquen las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR más recientes. Por ejemplo, si presenta una declaración de 2020 en 2024, use la dirección que aparece al final de estas instrucciones. Sin embargo, si recibió una notificación del IRS, envíe la declaración a la dirección que aparece en la notificación. Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaración de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden ayudar inmediatamente. Cómo preparar y presentar su declaración de impuestos. Después de haber recibido todos sus comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.); comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en formato digital), u otro comprobante de pago gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes de intereses, dividendos y jubilación de los bancos y compañías de inversión (Formularios 1099), puede encontrar opciones para preparar y presentar su declaración de impuestos. Usted puede preparar la declaración de impuestos por su cuenta, ver si califica para la preparación de impuestos gratuita o contratar un profesional de impuestos para preparar su declaración. Opciones gratuitas para la preparación de impuestos. Las opciones disponibles para preparar y presentar su declaración en línea o en su comunidad, si reúne los requisitos, incluyen las siguientes: Presentación Free File. Este programa le permite preparar y presentar su declaración federal de impuestos sobre los ingresos personales de manera gratuita utilizando programas (software) para preparar y presentar los impuestos o usando los Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File). Sin embargo, puede que la preparación de impuestos estatales no esté disponible a través de Free File. Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para saber si reúne los requisitos para la preparación gratuita de impuestos federales en línea, la presentación electrónica (e-file) y el depósito directo u otras opciones de pago. VITA. El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a las personas con ingresos bajos a moderados, personas incapacitadas y personas que tienen un dominio limitado del inglés y que necesitan ayuda para preparar sus propias declaraciones de impuestos. Acceda a IRS.gov/VITA y pulse sobre Español, descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp o llame al 800-906-9887 para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos. TCE. El programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los contribuyentes, especialmente a aquéllos quienes tienen 60 años de edad o más con sus declaraciones de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se especializan en contestar preguntas sobre pensiones y asuntos relacionados con la jubilación, particularmente para personas de edad avanzada. Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Español o descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos. MilTax. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos y los veteranos calificados pueden utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido por el Departamento de Defensa a través de Military OneSource. Para más información, acceda a Military OneSource (MilitaryOneSource.mil/MilTax). Además, el IRS ofrece Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File), los cuales pueden ser completados en línea y luego presentarse electrónicamente independientemente de la cantidad de ingresos que tenga. Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para ayudarle a preparar su declaración. Acceda a IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes opciones: El Asistente del Crédito por Ingreso del Trabajo (acceda a IRS.gov/AsistenteEITC), disponible en español, puede ayudarle a determinar si es elegible para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. La Solicitud para un Número de Identificación del Empleador (EIN) en línea (acceda a IRS.gov/EIN), disponible en español, le ayuda a solicitar un número de identificación del empleador sin costo alguno. El Estimador de Retención de Impuestos (acceda a IRS.gov/W4AppES) facilita el que usted estime el impuesto federal que usted quiere que su empleador le retenga de su cheque de paga (esto es la retención de impuestos). Vea cómo su retención afecta su reembolso, la paga que se lleva a su hogar (salario neto) o el impuesto adeudado. El recurso First-Time Homebuyer Credit Account Look-up (Recurso para buscar la cuenta relacionada con el crédito para las personas que compran vivienda por primera vez) le provee información sobre sus reintegros y el saldo de su cuenta. (Acceda a IRS.gov/Homebuyer). La Calculadora de deducción de impuestos sobre las ventas (acceda a IRS.gov/SalesTax), disponible en español, calcula la cantidad que puede reclamar si detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Cómo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol, puede obtener información actualizada de los acontecimientos y cambios más recientes a la ley tributaria. IRS.gov/Ayuda: Presenta una variedad de recursos que le ayudarán a recibir respuestas a las preguntas más comunes sobre los impuestos. IRS.gov/ITA: El Asistente Tributario Interactivo, un recurso que le realizará una serie de preguntas sobre diferentes temas relacionados con los impuestos y le ofrecerá respuestas, basándose en los datos provistos por usted. IRS.gov/Forms: Encuentre formularios, instrucciones y publicaciones. Ahí encontrará detalles sobre los más recientes cambios a los impuestos y enlaces interactivos que le ayudarán a encontrar respuestas a sus preguntas. También, puede acceder a información relacionada con los impuestos desde su programa (software) de presentación electrónica. ¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos? Hay varios tipos de preparadores de declaraciones de impuestos, incluyendo agentes registrados, contadores públicos autorizados (CPA), contables y muchos otros que no tienen una credencial profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare la declaración de impuestos, elija ese preparador sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado: Es primordialmente responsable de la exactitud sustancial de su declaración de impuestos, Está requerido a firmar la declaración de impuestos y Está requerido a incluir su número de identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés). Aunque el preparador de declaraciones de impuestos siempre firma la declaración de impuestos, recae sobre usted la responsabilidad de proveer toda la información requerida para que el preparador pueda preparar su declaración de impuestos con exactitud y de que toda la información declarada en ésta sea exacta. Cualquier persona que recibe remuneración por la preparación de declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento vasto en asuntos tributarios. Para más información sobre cómo seleccionar un preparador de declaraciones de impuestos, acceda a ¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos? en IRS.gov. Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios de Empresas por Internet. La Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) ofrece servicios por Internet en SSA.gov/employer para la presentación rápida y gratuita de Formularios W-2 y de manera segura a los contadores públicos autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos) y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos corregido). También puede encontrar información en español en SSA.gov/espanol/bso/bso-bienvenido.htm. Medios sociales del IRS. Acceda a IRS.gov/MediosSociales para ver una variedad de recursos y redes sociales que el IRS utiliza para compartir la información más reciente acerca de cambios a los impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra máxima prioridad y utilizamos los medios sociales para compartir información pública con usted. No publique su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información confidencial en los sitios de medios sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier sitio en las redes sociales. Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen videos breves e informativos sobre una variedad de temas relacionados con los impuestos en inglés, español y en el lenguaje de señas americano (ASL, por sus siglas en inglés). Youtube.com/IRSvideos. Youtube.com/IRSvideosMultilingua. Youtube.com/IRSvideosASL. Cómo ver videos del IRS. El portal de videos del IRS en IRSVideos.gov/Espanol contiene presentaciones en video y en audio sobre temas de interés para personas físicas, pequeños negocios y preparadores de impuestos. Información tributaria en línea en otros idiomas. Aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el inglés pueden conseguir información en IRS.gov/MyLanguage. Servicio de intérprete por teléfono gratuito (OPI). El IRS en su compromiso de servir a los contribuyentes con dominio limitado del inglés (LEP, por sus siglas en inglés) ofrece servicios de intérprete a través del teléfono (OPI, por sus siglas en inglés). El Servicio OPI es un programa financiado con fondos federales y está disponible en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés), la mayoría de las oficinas del IRS y en todo sitio para la preparación de impuestos de VITA/TCE. El Servicio OPI está disponible en más de 350 idiomas. Línea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con incapacidades. Los contribuyentes que necesitan información sobre nuestros servicios de accesibilidad pueden llamar al 833-690-0598. La línea de ayuda de accesibilidad puede responder preguntas relacionadas con los productos y servicios de accesibilidad, actuales y futuros, disponibles en formatos de medios de comunicación alternativos (por ejemplo, braille, letra de imprenta grande, archivo de audio, etcétera). La línea de ayuda de accesibilidad no tiene acceso a su cuenta del IRS. Para ayuda con la ley tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda. Nota: El Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, le permite optar por recibir ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes formatos: Imprenta estándar. Letra de imprenta grande. Braille. Audio (MP3). Archivo de texto sin formato (TXT). Archivo listo para braille (BRF). Desastres. Acceda a IRS.gov/Desastres para ver los alivios tributarios por desastre que hay disponibles. Cómo obtener formularios y publicaciones de impuestos. Acceda a IRS.gov/Forms para descargar, ver o imprimir todos los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido. Cómo obtener publicaciones e instrucciones de impuestos en formato de libro electrónico (eBook). Descargue y vea un gran número de publicaciones e instrucciones tributarias (incluidas las Instrucciones para el Formulario 1040) en formato de libro electrónico (eBook, por sus siglas en inglés) por medio de sus dispositivos móviles en IRS.gov/eBooks. Los eBook del IRS se han probado usando la aplicación iBooks de Apple para iPad. Nuestros libros electrónicos no se han probado en otros lectores dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese no funcionar según lo previsto. Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyentes que sean personas físicas). Acceda a IRS.gov/Cuenta para ver información acerca de su cuenta de impuestos federales de manera segura. Vea la cantidad que adeuda y un desglose por año tributario. Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un nuevo plan de pagos. Haga un pago o repase los últimos 5 años de su historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o programados. Acceda a sus registros tributarios, incluyendo datos claves de su declaración de impuestos más reciente y sus transcripciones. Vea las copias digitales de determinados avisos del IRS. Apruebe o rechace solicitudes de autorización de profesionales de los impuestos. Vea su dirección en nuestros registros o administre sus preferencias de comunicación. Cómo obtener una transcripción (registro tributario) de la declaración. Con una cuenta en línea, usted puede acceder a una variedad de información que le puede ayudar durante la temporada de presentación de impuestos. Usted puede obtener una transcripción, repasar la última declaración de impuestos que presentó y obtener la cantidad de su ingreso bruto ajustado. Cree o acceda a su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta. Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de impuestos). Esta herramienta le permite a su profesional de impuestos presentar una solicitud de autorización para acceder a su cuenta individual de contribuyente del IRS. Para más información, acceda a IRS.gov/TaxProAccount y pulse sobre Español. Uso del depósito directo. La manera más segura y fácil para recibir un reembolso de los impuestos es combinar la presentación electrónica (e-file) con un depósito directo de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de manera electrónica y segura directamente a su cuenta bancaria. Utilizar el depósito directo también evita la posibilidad de que su cheque se pierda, sea robado, destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar. Ocho de cada 10 contribuyentes usan el depósito directo para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una cuenta bancaria, acceda a IRS.gov/DepositoDirecto para más información sobre dónde encontrar un banco o una cooperativa de crédito que pueda abrir una cuenta en línea. Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad. El robo de identidad relacionado con los impuestos sucede cuando alguien roba su información personal para cometer fraude tributario. Sus impuestos se pueden ver afectados si su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) es utilizado para presentar una declaración de impuestos fraudulenta o para reclamar un reembolso o crédito. El IRS no inicia comunicaciones con los contribuyentes por medio de correo electrónico, mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados), llamadas telefónicas ni por las redes sociales para pedirles o verificar información personal ni financiera. Esto incluye solicitudes de números de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas o información similar para tarjetas de crédito, bancos u otras cuentas financieras. Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, el Centro Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad en línea, para información sobre el robo de identidad y seguridad de datos para los contribuyentes, profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido o si le han robado su SSN o si sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, usted puede saber qué pasos debe tomar. Obtenga un número de identificación personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés). Los IP PIN son números de seis dígitos asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir la mala utilización de su SSN en declaraciones de impuestos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP PIN, esto previene que otra persona presente una declaración de impuestos con su SSN. Para más información, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español. Maneras de verificar el estado de su reembolso. Acceda a IRS.gov/Reembolsos. Descargue la aplicación oficial IRS2Go a su dispositivo móvil gratuitamente y úsela para verificar el estado de su reembolso. Llame a la línea directa automatizada de reembolsos, al 800-829-1954. Vea Información sobre Reembolsos, más adelante. Cómo efectuar un pago de impuestos. Los pagos de impuestos de los EE. UU. tienen que ser remitidos al IRS en dólares de los Estados Unidos. Los activos digitales no son aceptados. Acceda a IRS.gov/Pagos para obtener información sobre cómo efectuar un pago usando cualquiera de las siguientes opciones: IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en español: Las personas físicas pueden pagar sus cuentas tributarias o hacer pagos del impuesto estimado directamente de sus cuentas corrientes o de ahorros. El uso del IRS Direct Pay es gratuito; no tendrá que pagar cargos por su uso. Tarjeta de débito, tarjeta de crédito o monedero digital: Escoja un tramitador aprobado para pagar en línea o por teléfono. Retiro electrónico de fondos: Programe un pago cuando presente su declaración de impuestos federal utilizando un programa (software) para la preparación de declaraciones de impuestos o por medio de un profesional de impuestos. Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS): La mejor opción para negocios. Requiere inscripción en dicho sistema. Cheque o giro: Envíe su pago a la dirección indicada en la notificación o carta que le enviaron o en las instrucciones del formulario de impuestos que presentó. Efectivo: Puede pagar en efectivo sus impuestos en un negocio participante. Pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica: Puede efectuar un pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica desde su institución financiera. Consulte con su institución financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo. Nota: El IRS utiliza la tecnología más avanzada de codificación para asegurar que los pagos electrónicos que usted haga en línea, por teléfono o desde un dispositivo móvil usando la aplicación IRS2Go sean seguros y confiables. Efectuar pagos electrónicamente no toma mucho tiempo, es fácil y éstos se tramitan mucho más rápido que enviar un cheque o giro por correo. ¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora? Acceda a IRS.gov/Pagos para ver información sobre las siguientes opciones: Solicite un plan de pagos por Internet (IRS.gov/OPA y pulse sobre Español) para cumplir con su obligación tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la totalidad de sus impuestos adeudados en el momento. Una vez complete el proceso a través de Internet, recibirá un aviso inmediatamente si su acuerdo se ha aprobado. Use el Offer in Compromise Pre-Qualifier (Verificación preliminar para el ofrecimiento de transacción), disponible en inglés, para ver si puede liquidar su deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad que usted adeuda. Para más información acerca del programa de ofrecimiento de transacción, acceda a IRS.gov/OIC y pulse sobre Español. Cómo presentar una declaración de impuestos enmendada. Acceda a IRS.gov/Form1040X y pulse sobre Español para la información más reciente. Cómo se verifica el estado de su declaración enmendada. Acceda a IRS.gov/WMAR y pulse sobre Español para averiguar el estado de su declaración enmendada (Formulario 1040-X). Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la fecha en que presentó su declaración enmendada para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas para tramitarla. Información para entender un aviso o carta que haya recibido del IRS. Acceda a IRS.gov/Avisos para obtener información adicional sobre cómo responder al aviso o a la carta que recibió de parte del IRS. Cómo responder a un aviso o carta del IRS. Ahora usted puede subir (cargar) respuestas a todos los avisos y cartas utilizando el Document Upload Tool (Herramienta para subir documentos) del IRS. Para los avisos que requieren acción adicional, los contribuyentes serán redirigidos apropiadamente en IRS.gov para tomar las medidas adicionales. Para más información acerca de la herramienta, acceda a IRS.gov/Upload. Nota: Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario 1040), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma, para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma alternativo. Quizás no reciba las comunicaciones escritas inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del inglés es parte de un plan plurianual que comenzó a proveer traducciones en 2023. Usted continuará recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas, en inglés hasta que se traduzcan a su idioma preferido. Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) local. Tenga en cuenta que puede obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un TAC. Acceda a IRS.gov/Ayuda para ver información relacionada con temas sobre los cuales la mayoría de las personas tienen preguntas. Si todavía necesita ayuda, los TAC proveen ayuda cuando un asunto relacionado con los impuestos no puede ser tramitado en Internet o por teléfono. Todos los TAC ahora proveen servicios con cita previa, así usted sabrá de antemano que podrá recibir los servicios que necesita sin largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC más cercano a usted, sus horas de operación, los servicios que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su visita, acceda a IRS.gov/es/Help/Contact-Your-Local-IRS-Office, en español, y luego pulse sobre Encuentre un Centro de Asistencia al Contribuyente. O, en la aplicación IRS2Go, escoja la opción Comuníquese Con Nosotros que se encuentra bajo la pestaña Conectarse y luego pulse sobre Oficinas Locales. Intereses y Multas Usted no tiene que calcular la cantidad de intereses o multas que adeuda. El IRS le enviará una factura por la cantidad total que adeude. Si escoge incluir los intereses o multas (que no sea la multa por impuesto estimado) con su pago, identifique y anote la cantidad en el margen inferior de la página 2 del Formulario 1040 o 1040-SR. No incluya intereses o multas (que no sea la multa por impuesto estimado) en la cantidad que usted adeuda en la línea 37. Para más información sobre multas por impuesto estimado, vea Línea 38, anteriormente. Intereses Se le cobrarán intereses sobre los impuestos que no ha pagado para la fecha de vencimiento, aun si se le aprobó una prórroga para presentar la declaración. También se le cobrarán intereses sobre las multas que se le imponen por no presentar una declaración, por negligencia, fraude, errores de valoración sustanciales o crasos, subestimaciones sustanciales del impuesto y subestimaciones de transacciones declarables. Se le cobrarán intereses a partir de la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). Multas Presentación fuera de plazo. Si no presenta su declaración para la fecha de vencimiento (incluyendo las prórrogas), la multa por incumplimiento del requisito de presentación suele ser de un 5% de la cantidad adeudada por cada mes o parte del mes en que una declaración esté atrasada, a menos que usted tenga una explicación razonable. Si tiene una explicación razonable para presentar la declaración después de la fecha de vencimiento, incluya su explicación con su declaración. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad de impuesto adeudado. La multa es de un 15% por cada mes, hasta un máximo del 75% si su incumplimiento del requisito de presentación para la fecha de vencimiento se debió a fraude. Si presenta su declaración más de 60 días después de la fecha de vencimiento, la multa mínima es $485 o el 100% del impuesto no pagado, la cantidad que sea menor. Pago de impuestos fuera de plazo. Si paga su impuesto tarde, la multa por pagar fuera de plazo suele ser la ½ del 1% de la cantidad no pagada para cada mes o parte del mes en que no se ha pagado el impuesto. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad que no se ha pagado. Esto aplica a todo impuesto no pagado en la declaración. Esta multa se suma a los cargos por intereses por pagos atrasados. Declaración frívola. Además de toda otra multa, la ley impone una multa de $5,000 por presentar una declaración frívola. Una declaración de impuestos frívola es una declaración que no incluye suficiente información para calcular los impuestos correctos o que contiene información que demuestra claramente que los impuestos que declaró son sustancialmente incorrectos porque usted asume una postura tributaria frívola o desea atrasar o interferir con las leyes tributarias. Esto incluye el alterar o tachar el texto preimpreso que aparece encima del espacio donde usted firma. Para una lista de posturas que se consideran frívolas, vea el Notice 2010-33 (Aviso 2010-33), disponible en la página 609 del Internal Revenue Bulletin 2010-17 (Boletín de Impuestos Internos 2010-17), en IRS.gov/irb/2010-17_IRB#NOT-2010-33. Otras multas. Otras multas pueden ser impuestas por, entre otros motivos, negligencia, subestimación sustancial de impuestos, subestimaciones de transacciones declarables, por presentar una reclamación de reembolso errónea y por fraude. Se le puede imponer una multa (penalidad) criminal por el incumplimiento intencional del requisito de presentar una declaración de impuestos, la evasión de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo de identidad. Vea la Publicación 17 para detalles sobre algunas de estas multas y sanciones. Información sobre Reembolsos ¿Dónde está mi reembolso? Acceda a IRS.gov/Reembolsos para averiguar por Internet el estado de su reembolso o use la aplicación móvil IRS2Go las 24 horas del día, los 7 días de la semana. La información sobre su reembolso está disponible generalmente 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente o 4 semanas después de enviar por correo la declaración en papel. Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si presentó electrónicamente) antes de averiguar el estado de su reembolso. El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2024 para las declaraciones en donde se reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). Este retraso aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con estos créditos. Para usar ¿Dónde está mi reembolso?, asegúrese de tener una copia de la declaración de impuestos a la mano. Necesitará saber la siguiente información proveniente de su declaración: Su número de Seguro Social (o número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés)); Su estado civil para efectos de la declaración que usó en su declaración; y La cantidad exacta en dólares sin centavos de su reembolso. ¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración de impuestos y apruebe su reembolso. Las actualizaciones hechas al estado de los reembolsos se realizan una vez al día, usualmente por la noche. Si no tiene acceso a Internet, puede llamar al 800-829-1954 las 24 horas al día, los 7 días de la semana, para recibir información automatizada sobre reembolsos. Nuestros representantes de asistencia al cliente en las líneas telefónicas y en nuestros centros de asistencia al contribuyente pueden investigar el estado de su reembolso sólo si han pasado por lo menos 21 días o más desde que usted presentó electrónicamente su declaración de impuestos o más de 6 semanas desde que usted envió por correo la declaración en papel. No envíe una copia de su declaración a menos que se le pida que lo haga. Para obtener un reembolso, usualmente tiene que presentar su declaración dentro de los 3 años a partir de la fecha de vencimiento para presentar la declaración (incluyendo las prórrogas). ¿Dónde está mi reembolso? no rastrea los reembolsos que se reclaman en una declaración de impuestos enmendada. Información sobre los reembolsos está disponible en español en IRS.gov/Espanol y llamando al 800-829-1954. Instrucciones para el Anexo 1 Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso Instrucciones Generales Use el Anexo 1 para declarar el ingreso o ajustes al ingreso que no pueden ser anotados directamente en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. El ingreso adicional se anota en la Parte I del Anexo 1. La cantidad en la línea 10 del Anexo 1 se anota en la línea 8 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Los ajustes al ingreso se anotan en la Parte II del Anexo 1. La cantidad en la línea 26 del Anexo 1 se anota en la línea 10 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Ingreso Adicional Línea 1 Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos Ninguna parte de su reembolso es tributable si, durante el año que usted pagó el impuesto, usted (a) no detalló sus deducciones u (b) optó por deducir los impuestos estatales y locales generales sobre las ventas en lugar de los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Si obtuvo un reembolso, crédito, compensación de impuestos estatales o locales en 2023, a usted se le puede requerir declarar esta cantidad. Si no recibió un Formulario 1099-G, consulte con la agencia de gobierno que le efectuó el pago a usted. Su Formulario 1099-G de 2023 es posible que se haya puesto a su disposición sólo en formato electrónico y deberá obtener instrucciones de la agencia para recuperar este documento. Declare todo reembolso tributable que usted recibió aun si usted no recibió el Formulario 1099-G. Si usted escogió aplicar parte o todo su reembolso a su impuesto estatal o local estimado para 2023, la cantidad aplicada es tratada como recibida en 2023. Si el reembolso se debió a un impuesto que usted pagó en 2022 y usted dedujo el impuesto estatal y local sobre los ingresos en su Anexo A de 2022, use la Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre los Ingresos que aparece en estas instrucciones para saber si parte alguna de su reembolso es tributable. Excepción. Vea Itemized Deduction Recoveries (Recuperación de las deducciones detalladas) en la Publicación 525 en vez de usar la Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre los Ingresos en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden. Recibió un reembolso en 2023 que es para un año tributario que no sea 2022. Recibió un reembolso que no es un reembolso del impuesto sobre el ingreso, tal como un reembolso del impuesto general sobre las ventas o el impuesto sobre bienes inmuebles, en 2023 por una cantidad deducida o crédito reclamado en un año anterior. Tuvo ingreso tributable en la línea 15 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2022, pero no tuvo impuesto en la línea 16 de su Formulario 1040 o 1040-SR debido a la tasa impositiva del 0% sobre las ganancias de capital netas y dividendos calificados en ciertas situaciones. Su reembolso del impuesto estatal y local sobre el ingreso de 2022 es mayor que su deducción por impuesto estatal y local sobre el ingreso de 2022 menos la cantidad que usted hubiera podido deducir en 2022 en concepto de impuesto estatal y local general sobre las ventas. Efectuó su último pago de impuesto estatal o local estimado sobre el ingreso de 2022 en 2023. Adeudó impuesto mínimo alternativo en 2022. No pudo usar la cantidad completa de créditos a la cual usted tenía derecho en 2022 porque los créditos totales eran mayores que la cantidad que aparece en la línea 16 de su Formulario 1040 o 1040-SR de 2022. Usted pudo haber sido reclamado como dependiente por otra persona en 2022. Usted recibió un reembolso debido a una declaración conjunta de impuesto estatal o local sobre el ingreso, pero usted no presenta una declaración conjunta en el Formulario 1040 o 1040-SR de 2023 con la misma persona. Líneas 2a y 2b Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Línea 2a Anote las cantidades recibidas por concepto de pensión del cónyuge divorciado o de manutención por separación judicial en conformidad con un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese acuerdo se haya cambiado después del 31 de diciembre de 2018, para estipular expresamente que la pensión recibida no está incluida en su ingreso. La pensión del cónyuge divorciado recibida no se incluye en su ingreso si usted entró en un acuerdo de divorcio o separación después del 31 de diciembre de 2018. Si incluye la pensión en su ingreso, usted tiene que proveerle su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) a la persona que efectuó los pagos. Si no le proporciona su SSN a esa persona, usted puede estar sujeto a pagar una multa. Para más detalles, vea la Publicación 504. Si usted está incluyendo pagos de pensión para el cónyuge divorciado que recibe de más de un acuerdo de divorcio o separación en su ingreso, anote el total de toda pensión recibida en la línea 2a. Línea 2b En la línea 2b, anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o separación original que se relaciona con el pago de pensión para el cónyuge divorciado, si lo hay, declarado en la línea 2a. Si tiene pagos de pensión del cónyuge divorciado provenientes de más de un acuerdo de divorcio o separación, en la línea 2b anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o separación por el cual usted recibió la mayor cantidad de ingreso. Adjunte una declaración escrita que liste el mes y el año de los otros acuerdos. Línea 3 Ingreso o (Pérdida) de un Negocio Si usted operó un negocio o si ejerció su profesión como dueño único de un negocio, declare su ingreso y gastos en el Anexo C. Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre los Ingresos —Línea 1 del Anexo 1 Tax Tables Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de la Publicación 525 para calcular si alguna parte de su reembolso es tributable. 1. Anote el reembolso del impuesto sobre los ingresos proveniente del (de los) Formulario(s) 1099-G (o un documento similar). Pero no anote más de la cantidad de su impuesto estatal y local sobre los ingresos que aparece en la línea 5d de su Anexo A de 2022 1. _____ 2. ¿Es la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2022 (generalmente, ésta es la cantidad que declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2022) mayor que la cantidad en la línea 5e de su Anexo A de 2022? No. Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 3 y pase a la línea 4. 2. _____ Sí. Reste la cantidad de la línea 5e de su Anexo A de 2022 de la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre los bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2022 (generalmente, ésta es la cantidad que se declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2022). 3. ¿Es la cantidad en la línea 1 mayor que la cantidad en la línea 2? No. Ninguna parte de su reembolso es tributable. 3. _____ Sí. Reste la línea 2 de la línea 1. 4. Anote el total de sus deducciones detalladas en la línea 17 de su Anexo A de 2022. 4. _____ Nota: Si el estado civil para efectos de la declaración en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2022 fue casado que presenta un declaración por separado y su cónyuge detalló las deducciones en 2022, omita las líneas 5 a 7, anote la cantidad de la línea 4 en la línea 8 y pase a la línea 9. 5. Anote la cantidad que aparece a continuación correspondiente al estado civil para efectos de la declaración que reclamó en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2022. Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $12,950 Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $25,900 Cabeza de familia: $19,400 5. _____ 6. Marque los recuadros que le correspondan.* Usted nació antes del 2 de enero de 1958. Usted es ciego. Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1958. Cónyuge es ciego. Ningún recuadro fue marcado. Anote “-0-”. Multiplique el número de recuadros marcados por $1,400 ($1,750 si su estado civil para efectos de la declaración de 2022 fue soltero o cabeza de familia). 6. _____ * Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, puede marcar los recuadros para su cónyuge sólo si su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente. 7. Sume las líneas 5 y 6 7. _____ 8. ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 4? No. Ninguna parte de su reembolso es tributable. Sí. Reste la línea 7 de la línea 4 8. _____ 9. La parte tributable de su reembolso. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 3 o de la línea 8 aquí y en la línea 1 del Anexo 1 9. _____ Línea 4 Otras Ganancias o (Pérdidas) Si usted vendió o intercambió bienes usados en el desempeño de un negocio u ocupación, vea las Instrucciones para el Formulario 4797. Línea 7 Compensación por Desempleo Usted debe recibir un Formulario 1099-G que muestre en la casilla 1 el total de la compensación por desempleo que se le pagó a usted en 2023. Declare esta cantidad en la línea 7. Si la cantidad declarada en la casilla 1 de su(s) Formulario(s) 1099-G no es correcta, declare en la línea 7 sólo la cantidad de compensación por desempleo que realmente se le haya pagado a usted en 2023. Si usted hizo aportaciones a un programa gubernamental de compensación por desempleo o a un programa gubernamental de licencia familiar pagada y usted no está detallando las deducciones, reduzca la cantidad que declara en la línea 7 por la cantidad de esas aportaciones. Si está detallando las deducciones, vea las instrucciones en el Formulario 1099-G. Si recibió un pago en exceso de compensación por desempleo en 2023 y usted reintegró cualquier parte de dicho pago en 2023, reste esa cantidad que usted reintegró de la cantidad total que usted recibió. Anote el resultado en la línea 7. También anote “Repaid” (Cantidad que usted reintegró) y la cantidad que reintegró en la línea de puntos que está junto a la línea 7. Si en 2023 usted reintegró más de $3,000 de compensación por desempleo que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior, vea Repayments (Reintegros) en la Publicación 525 para detalles sobre cómo se declara el pago. Si recibió compensación por desempleo en 2023, su estado puede emitirle un Formulario 1099-G en formato electrónico en vez de enviárselo por correo. Consulte el sitio web de la oficina de compensación por desempleo de su estado para más información. Líneas 8a a 8z Otros Ingresos No declare en las líneas 8a a 8z ningún ingreso del trabajo por cuenta propia ni honorarios que recibió como notario público. En su lugar, usted tiene que presentar el Anexo C, aun si usted no tiene gastos de negocio. Tampoco declare en las líneas 8a a 8z cualquier compensación para personas que no son empleados que aparece en el Formulario 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K (a menos que no sea ingreso del trabajo por cuenta propia, tal como ingreso de un pasatiempo o actividad esporádica). En su lugar, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario) incluidas en el Formulario 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K para saber en dónde declarar ese ingreso. Para más información sobre lo que se declara en el Formulario 1099-K, vea las Instructions for Payee (Instrucciones para el beneficiario del pago) incluidas en ese formulario y visite IRS.gov/1099K y pulse sobre Español. Línea 8a Deducción por pérdida neta de operación (NOL). Anote cualquier deducción por pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés) de un año anterior. Anote la cantidad dentro de los paréntesis preimpresos (como un número negativo). La cantidad de su deducción será restada de las otras cantidades de ingreso anotadas en las líneas 8b a 8z. Vea la Publicación 536 para detalles. Línea 8b Juegos y apuestas. Anote cualquier ganancia de juegos y apuestas. Las ganancias de juegos y apuestas incluyen loterías, rifas, pagos de sumas globales provenientes de la venta del derecho a recibir pagos de lotería futuros, etcétera. Para detalles sobre las pérdidas provenientes de juegos de azar, vea las instrucciones para la línea 16 del Anexo A. Adjunte el (los) Formulario(s) W-2G al Formulario 1040 o 1040-SR si se le retuvo impuesto federal sobre el ingreso. Línea 8c Deuda cancelada. Anote cualquier deuda cancelada. Las deudas canceladas pueden mostrarse en la casilla 2 del Formulario 1099-C. Sin embargo, todo o parte de su ingreso proveniente de la cancelación de la deuda puede que no sea tributable. Vea la Publicación 4681 o visite IRS.gov e ingrese “canceled debt” (deuda cancelada) o “foreclosure” (ejecución hipotecaria) en la casilla para búsquedas. Línea 8d Exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero del Formulario 2555. Anote la cantidad de la exclusión de ingresos devengados en el extranjero y exclusión por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555. Anote la cantidad en el paréntesis preimpreso (como un número negativo). La cantidad de la línea 45 del Formulario 2555 será restada de las otras cantidades de ingreso anotadas en las líneas 8a a 8c y las líneas 8e a 8z. Complete la Hoja de Trabajo para el Impuesto sobre Ingresos Devengados en el Extranjero si anota una cantidad en la línea 45 del Formulario 2555. Línea 8e Ingreso del Formulario 8853. Anote el total de las cantidades de las líneas 8, 12 y 26 del Formulario 8853. Vea la Publicación 969. Usted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una Archer MSA o Medicare Advantage MSA. Vea las Instrucciones para el Formulario 8853. Línea 8f Ingreso del Formulario 8889. Anote el total de las cantidades de las líneas 16 y 20 del Formulario 8889. Usted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una cuenta de ahorros médicos. Vea las Instrucciones para el Formulario 8889. Línea 8h Pago por juraduría. Anote cualquier pago por juraduría y vea las instrucciones para la línea 24a. Línea 8i Premios y recompensas. Anote los premios y recompensas, pero vea las instrucciones para la línea 8m, Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC , más adelante. Línea 8j Ingreso de actividad que se ejerce sin fines de lucro. Vea la Publicación 525. Línea 8k Opciones de compra de acciones. Anote cualquier ingreso procedente del ejercicio de una opción de compra de acciones que no se haya declarado en la línea 1h del Formulario 1040 o 1040-SR. Línea 8l Ingreso del alquiler de bienes muebles si los alquiló con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes. Vea también las instrucciones para la línea 24b, más adelante. Línea 8m Medallas Olímpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC. El valor de las medallas Olímpicas y Paralímpicas y la cantidad del premio monetario que obtuvo del United States Olympic Committee (Comité Olímpico de los Estados Unidos o USOC, por sus siglas en inglés) por su participación en los Juegos Olímpicos o Juegos Paralímpicos podría ser no tributable. Estas cantidades deben de ser informadas a usted en la casilla 3 del Formulario 1099-MISC. Para saber si estas cantidades son no tributables, primero calcule su ingreso bruto ajustado, incluyendo la cantidad de sus medallas y el premio monetario. Si su ingreso bruto ajustado no es mayor que $1,000,000 ($500,000 si es casado que presenta una declaración por separado), estas cantidades no son tributables y usted debe incluir la cantidad que aparece en la casilla 3 del Formulario 1099-MISC en la línea 8m; luego réstela al incluirla en la línea 24c. Línea 8n Inclusión conforme a la sección 951(a). La sección 951 generalmente requiere que los accionistas estadounidenses de una corporación extranjera controlada incluyan en su ingreso la cantidad prorrateada de la participación en el ingreso de la corporación conforme a la subparte F y su cantidad determinada conforme a la sección 956. Anote en la línea 8n la suma de cualquier cantidad informada a usted en las líneas 1a a 1h y la línea 2 del Anexo I del Formulario 5471. Recuerde adjuntar la(s) copia(s) de su(s) Formulario(s) 5471 a su declaración de impuestos. Línea 8o Inclusión conforme a la sección 951A(a). La sección 951A generalmente requiere que los accionistas estadounidenses de una corporación extranjera controlada declaren su ingreso global intangible de bajos impuestos (global intangible low-taxed income o GILTI, por sus siglas en inglés) en su ingreso. Anote en la línea 8o la suma de cualquier cantidad informada a usted en la línea 5 de la Parte II de su Formulario 8992. Recuerde adjuntar la(s) copia(s) de su(s) Formulario(s) 8992 a su declaración de impuestos. Si usted hizo una elección conforme a la sección 962 y tiene inclusión de ingreso conforme a la sección 951 o 951A, no declare ese ingreso en la línea 8n ni 8o, según corresponda. En su lugar, declare el impuesto a pagar con respecto a la elección conforme a la sección 962 en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR, y adjunte una declaración escrita que muestre cómo usted calculó el impuesto a pagar que incluye las cantidades brutas del ingreso conforme a la sección 951 y la sección 951A. Línea 8p Ajuste por pérdida de negocio en exceso conforme a la sección 461(l). Anote la cantidad de su pérdida de negocio en exceso de la línea 16 del Formulario 461. Línea 8q Distribuciones tributables de una cuenta ABLE. Las distribuciones de este tipo de cuenta pueden ser tributables si (a) son por más de los gastos calificados por incapacidad del beneficiario designado y (b) no fueron incluidas en una reinversión calificada. Vea la Publicación 907, Tax Highlights for Persons With Disabilities (Puntos sobresalientes de impuestos para personas con incapacidades), para más información. Usted podría tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable proveniente de una cuenta ABLE. Vea las Instrucciones para el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios). Línea 8r Becas de estudios y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2. Anote la cantidad de las becas de estudio y becas de investigación no declaradas en un Formulario W-2. Sin embargo, si usted fue candidato para un título académico, incluya en la línea 8r sólo las cantidades que usted usó para gastos que no sean de matrícula u otros gastos relacionados con los cursos. Por ejemplo, las cantidades que usó para hospedaje, comida y viajes tienen que ser declaradas en la línea 8r. Línea 8s Cantidad no tributable de pagos de exención de Medicaid incluidos en la línea 1a o 1d del Formulario 1040. Ciertos pagos de exención de Medicaid que usted recibió por cuidar a alguien que vive con usted en la vivienda de usted puede que no sean tributables. Si estos pagos no tributables se le declararon a usted en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2, incluya la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted no recibió un Formulario W-2 por sus pagos no tributables, o si recibió pagos no tributables que usted no declaró en la línea 1a y usted escoge incluir estas cantidades no tributables en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario, declare la cantidad en la línea 1d del Formulario 1040 o 1040-SR. Luego, en la línea 8s anote la cantidad total de los pagos no tributables declarados en la línea 1a o 1d del Formulario 1040 o 1040-SR, en el espacio correspondiente dentro de los paréntesis preimpresos (como un número negativo). Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 525. Línea 8t Pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457. Anote la cantidad que usted recibió como una pensión o anualidad proveniente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457. Ésta podría mostrarse en la casilla 11 del Formulario W-2. Si usted recibió dicha cantidad, pero la casilla 11 está en blanco, comuníquese con su empleador o con el pagador para la cantidad recibida. Línea 8u Salarios devengados mientras estaba encarcelado. Anote la cantidad que recibió por servicios que desempeñó como recluso en una institución penal. Usted pudiese recibir el (los) Formulario(s) W-2 o el (los) Formulario(s) 1099. Línea 8z Otros ingresos. Use la línea 8z para declarar cualquier ingreso tributable no declarado en otra parte de su declaración o en otros anexos. Indique el tipo y la cantidad de ingresos. Si es necesario, incluya una declaración o documento que muestre la información requerida. Para más detalles, vea Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos) en la Publicación 525. Si usted recibió un Formulario 1099-K por un artículo de uso personal que usted vendió y obtuvo una ganancia, no declare esta cantidad en la línea 8z, en su lugar, declárela como usted declararía cualquier otra ganancia de capital en el Formulario 8949 y el Anexo D. Ejemplos de ingresos a declarar en la línea 8z incluyen los siguientes: Reembolsos u otras cantidades recibidas por partidas deducidas en un año anterior, tales como gastos médicos, impuestos sobre bienes inmuebles, impuesto general sobre las ventas o intereses sobre una hipoteca residencial. Vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525 para detalles sobre cómo calcular la cantidad a declarar. Los pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (Reemployment Trade Adjustment Assistance o RTAA, por sus siglas en inglés). Dicha cantidad debe aparecer en la casilla 5 del Formulario 1099-G. Pérdidas sobre ciertas distribuciones correctivas de diferimientos en exceso. Vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan para la jubilación) en la Publicación 525. Dividendos sobre pólizas de seguro si exceden del total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Recuperación de una deducción por una donación caritativa relacionada con la donación de un interés fraccionado en un bien mueble tangible. Vea Fractional Interest in Tangible Personal Property (Interés fraccionado en un bien mueble tangible) en la Publicación 526. Le aplican intereses y un impuesto adicional del 10% a la cantidad recuperada. Vea las instrucciones para la línea 17g del Anexo 2. Recuperación de una deducción por una donación caritativa si la organización caritativa dispone de los bienes donados dentro de 3 años de la donación. Vea Recapture if no exempt use (Recuperación si no hay uso exento) en la Publicación 526. La parte tributable de pagos de asistencia en casos de desastre. Vea la Publicación 525 para calcular la parte tributable, si la hay. Si alguno de sus pagos de asistencia en casos de desastre es tributable, adjunte una declaración o documento que muestre el pago total que recibió y cómo usted calculó la parte tributable. Distribuciones tributables de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o un programa de matrícula calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Las distribuciones de estas cuentas pueden ser tributables si (a) en el caso de distribuciones provenientes de un QTP, son más que los gastos de educación superior calificados del beneficiario designado en 2023 o en el caso de las distribuciones provenientes de una ESA, son más que los gastos de educación calificados del beneficiario designado en 2023; y (b) no fueron incluidas en una reinversión calificada. Las distribuciones no tributables de estas cuentas no tienen que ser declaradas en el Formulario 1040 o 1040-SR. Esto incluye las reinversiones y los gastos por educación superior calificados que se le reembolsaron a un estudiante de un QTP que se volvieron a contribuir a un QTP con el mismo beneficiario designado generalmente dentro de 60 días después de la fecha del reembolso. Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios). Usted puede tener que pagar un impuesto adicional si recibió una distribución tributable de una cuenta Coverdell ESA o un QTP. Vea las Instrucciones para el Formulario 5329. Ingresos no tributables. No declare ningún ingreso no tributable en la línea 8z. Ejemplos de ingreso no tributable incluyen los siguientes: Pensión para hijos menores. Pagos que usted recibió para ayudarle a pagar su préstamo hipotecario conforme al HFA Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados de la Agencia del Financiamiento de Viviendas o HFA, por sus siglas en inglés) o al Homeowner Assistance Fund (Fondo de asistencia al propietario de vivienda). Todos los “Pay-for-Performance Success Payments” (Pagos de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) que reducen el saldo del principal de su hipoteca residencial conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales). Ganancias de un seguro de vida que recibió debido al fallecimiento de otra persona (que no sean ciertos contratos de seguro de vida que son propiedad del empleador). Regalos y legados. Usted puede tener que declarar información sobre sus regalos o legados en la Parte IV del Formulario 3520 si usted recibió: Un regalo o legado de una persona extranjera o de un caudal hereditario extranjero (incluyendo personas extranjeras relacionadas con ese individuo extranjero o caudal hereditario extranjero) cuyo total sea de más de $100,000; o Cantidades totalizando más de $18,567 de una sociedad anónima extranjera o sociedad colectiva extranjera (incluyendo personas extranjeras relacionadas con dichas sociedades anónimas extranjeras o sociedades colectivas extranjeras) que usted haya tratado como un regalo. Vea las Instrucciones para el Formulario 3520. Cómo declarar una pérdida del Formulario 1099-K. Si usted vendió un artículo de uso personal y tuvo una pérdida de la venta del mismo, declare la pérdida en el Formulario 8949 o declare ésta en la línea 8z. Si declara la pérdida en la línea 8z, anote en la línea 8z la cantidad de los ingresos derivados de la venta provenientes del Formulario 1099-K. En el espacio para anotaciones junto a la línea 8z escriba en inglés “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Artículo de uso personal vendido y de cuya venta se obtuvo una pérdida - Formulario 1099-K) y anote también la cantidad del ingreso derivado de la venta. Por ejemplo, usted compró un sofá por $1,000 y lo vendió a través de un tercero vendedor por $700, el cual se le informó en su Formulario 1099-K. En el espacio para anotaciones junto a la línea 8z, usted escribiría “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss - $700” (Artículo de uso personal vendido y de cuya venta se obtuvo una pérdida - Formulario 1099-K - $700). Vea las instrucciones para la línea 24z. Si usted vendió más de un artículo de uso personal y tuvo una pérdida, o recibió más de un Formulario 1099-K por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas, en el espacio para anotaciones junto a la línea 8z escriba en inglés “Form(s) 1099-K Personal Items Sold at a Loss” (Artículos de uso personal vendidos y de cuya venta se obtuvieron pérdidas - Formulario(s) 1099-K) y anote la cantidad total de los ingresos derivados de las ventas en la línea 8z. Formulario 1099-K incorrecto. Si usted recibió un Formulario 1099-K que muestre pagos que usted no recibió o que de alguna otra manera esté incorrecto y usted no puede conseguir que se lo corrijan, anote en la línea 8z la cantidad del Formulario 1099-K informada a usted incorrectamente. En el espacio para anotaciones junto a la línea 8z, escriba en inglés “Incorrect Form 1099-K” (Formulario 1099-K incorrecto) y anote también la cantidad que está informada incorrectamente a usted. Por ejemplo, si usted recibió un Formulario 1099-K que incorrectamente muestre $800 en pagos a usted, usted anotaría $800 en la línea 8z y en el espacio para anotaciones junto a la línea 8z usted escribiría “Incorrect Form 1099-K - $800” (Formulario 1099-K incorrecto - $800). Vea las instrucciones para la línea 24z. Ajustes al Ingreso Línea 11 Gastos del Educador Si usted fue un educador elegible en 2023, puede deducir en la línea 11 hasta $300 de gastos calificados que usted pagó en 2023. Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ustedes dos son educadores elegibles, la cantidad máxima de la deducción es $600. No obstante, ningún cónyuge puede deducir más de $300 por concepto de los gastos calificados de éste en la línea 11. Un educador elegible es un maestro, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado en una escuela por lo menos 900 horas durante el año escolar. Gastos calificados incluyen gastos ordinarios (normales) y necesarios pagados: Por cursos de desarrollo profesional relacionados con el plan de estudios en el que usted imparte instrucción. También incluyen aquellos gastos relacionados con aquellos estudiantes para quienes usted provee esa instrucción; o Gastos asociados con la compra de libros, suministros, equipo (incluyendo equipo de computadora, programas (software) y servicios) y otros materiales que se utilizan en el aula. Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en su campo educativo. Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Los gastos calificados incluyen las cantidades pagadas o incurridas en 2023 para equipos de protección personal, desinfectantes y otros suministros utilizados para la prevención de la propagación del coronavirus. Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros estadounidenses de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989). Ganancias o distribuciones no tributables provenientes de un programa de matrícula calificado. Cualquier distribución de ganancias no tributable proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y el cual no se le haya declarado en la casilla 1 del Formulario W-2. Para más detalles, consulte el Tema Tributario 458 o vea la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas). Línea 12 Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos Incluya las deducciones siguientes en la línea 12: Ciertos gastos de negocio de los miembros de la National Guard (Guardia Nacional) y de la reserva militar que viajaron más de 100 millas desde sus viviendas para prestar servicios como miembros de la Guardia Nacional o de la reserva militar. Gastos relacionados con las artes escénicas como artista escénico calificado. Gastos de negocio de funcionarios gubernamentales estatales o locales que prestan servicios a base de honorarios fijos. Para más detalles, vea el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado). Línea 13 Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA) Usted quizás pueda tomar esta deducción si las aportaciones (que no sean aportaciones del empleador, reinversiones ni distribuciones calificadas de un IRA para proveer fondos a una HSA) fueron hechas a su HSA para 2023. Vea el Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)). Línea 14 Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas Puede deducir los gastos de mudanza si usted es miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y, debido a una orden militar, se muda debido a un cambio permanente de puesto. Consulte el Tema Tributario 455 o vea el Formulario 3903, Moving Expenses (Gastos de mudanza). Línea 15 Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia Si trabajaba por cuenta propia y adeuda el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, complete el Anexo SE, Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, para calcular la cantidad de su deducción. La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia aparece en la línea 13 del Anexo SE. Línea 16 Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajaba por cuenta propia o era un socio, usted quizás pueda tomar esta deducción. Vea la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), o si es un ministro, la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos). Línea 17 Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Quizás pueda deducir la cantidad que usted pagó por seguro médico para usted, su cónyuge y sus dependientes. El seguro también puede cubrir a su hijo que tiene menos de 27 años de edad al final de 2023, aun si el hijo no era su dependiente. Un hijo incluye a su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo de crianza (éstos dos últimos se definen bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040). Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea 17 del Anexo 1 Tax Tables Asegúrese de haber leído las Excepciones en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar del Formulario 7206, Self-Employed Health Insurance Deduction (Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia), para calcular su deducción. 1. Anote la cantidad total pagada en 2023 por cobertura de seguro médico establecida bajo su negocio (o sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones) para 2023 para usted, su cónyuge y sus dependientes. Su seguro también puede cubrir a su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2023, aun si el hijo no era su dependiente. Pero no incluya las cantidades por cualquier mes en que usted cumplía los requisitos para participar en un plan médico patrocinado por el empleador o cantidades pagadas con fondos de distribuciones de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad pública jubilado 1. _____ 2. Anote su ganancia neta* y todo otro ingreso del trabajo** del negocio bajo el cual se estableció el plan de seguro, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. No incluya pagos exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Conservation Reserve Program (Programa de Reservas para la Conservación o CRP, por sus siglas en inglés) 2. _____ 3. Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 1 o la línea 2 aquí y en la línea 17 del Anexo 1. No incluya esta cantidad al calcular cualquier deducción por gastos médicos en el Anexo A 3. _____ * Si usó cualquiera de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia, no anote su ganancia neta. En lugar de eso, anote la cantidad de la línea 4b del Anexo SE. ** “Ingreso del trabajo” incluye ingresos netos y ganancias netas de la venta, transferencia u concesión de derechos a propiedad que usted creó. No obstante, no incluye ingreso de ganancias de capital. Si usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones en una sociedad anónima de tipo S bajo la cual se estableció el plan de seguro médico, el “ingreso del trabajo” es su salario sujeto al impuesto del Medicare (casilla 5 del Formulario W-2) proveniente de esa sociedad anónima. Una de las siguientes situaciones tiene que ser cierta: Usted trabajaba por cuenta propia y tuvo una ganancia neta que declaró en el Anexo C o F. Usted era un socio con ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Usted usó uno de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE. Usted recibió salarios en 2023 provenientes de una sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones. Las primas del seguro médico pagadas o reembolsadas por la sociedad anónima de tipo S aparecen como salarios en el Formulario W-2. El plan de seguro tiene que estar establecido bajo su negocio. Sus servicios personales tienen que haber sido un factor material de producción de ingresos en el negocio. Si está presentando el Anexo C o F, la póliza puede estar o a su nombre o al nombre del negocio. Si usted es un socio, la póliza puede estar o a nombre suyo o de la sociedad anónima. Usted puede pagar las primas usted mismo o su sociedad anónima lo puede hacer y declararlas como pagos garantizados. Si la póliza está a nombre suyo y usted paga las primas usted mismo, la sociedad anónima tiene que reembolsarle y declarar las primas como pagos garantizados. Si usted es accionista con más del 2% de acciones en una sociedad anónima de tipo S, la póliza puede estar a su nombre o a nombre de la sociedad anónima de tipo S. Usted puede pagar las primas usted mismo o la sociedad anónima de tipo S puede pagarlas y declararlas como salarios. Si la póliza está a nombre suyo y usted paga las primas usted mismo, la sociedad anónima de tipo S tiene que reembolsarle las primas. Usted puede deducir las primas sólo si la sociedad anónima de tipo S declara las primas pagadas o reembolsadas como salarios en la casilla 1 de su Formulario W-2 en 2023 y usted también declara los pagos de las primas o el reembolso de éstas como salarios en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR. Pero si usted también reúne los requisitos para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por su empleador o el empleador de su cónyuge durante cualquier mes o parte de un mes en 2023, las cantidades pagadas por la cobertura del seguro médico para ese mes no se pueden usar para calcular la deducción. Además, si usted reunió los requisitos para cualquier mes o parte de un mes para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por el empleador de su dependiente o de su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2023, no use las cantidades pagadas por cobertura para ese mes para calcular la deducción. Un qualified small employer health reimbursement arrangement (arreglo de reembolso de salud de un empleador pequeño calificado o QSEHRA, por sus siglas en inglés) se considera un plan médico subsidiado que es mantenido por un empleador. Ejemplo. Si usted reúne los requisitos para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por el empleador de su cónyuge del 30 de septiembre al 31 de diciembre, no puede usar las cantidades pagadas por cobertura del seguro médico de septiembre a diciembre para calcular la deducción suya. Las primas de Medicare que usted paga voluntariamente para obtener un seguro a nombre suyo que es similar a un seguro médico privado calificado pueden usarse para calcular la deducción. Las cantidades pagadas por cobertura de seguro médico con fondos de distribuciones de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad pública jubilado no se pueden usar para calcular la deducción. Para más detalles, vea las Instrucciones para el Formulario 7206. Si usted reúne los requisitos para tomar la deducción, use la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia para calcular la cantidad que puede deducir. Excepciones. Use el Formulario 7206 en lugar de la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia que aparece en estas instrucciones para calcular la cantidad de su deducción si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde: Usted tenía más de una fuente de ingreso sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Usted presenta el Formulario 2555. Usted está usando cantidades pagadas por seguro de cuidado a largo plazo calificado para calcular la deducción. Use la Publicación 974, Premium Tax Credit (PTC) (Crédito tributario de prima de seguro médico o PTC, por sus siglas en inglés), en lugar de la hoja de trabajo en estas instrucciones si el plan del seguro se consideraba como establecido bajo su negocio y fue obtenido por medio del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico o usted está reclamando el crédito tributario de prima de seguro médico. Línea 18 Multa por Retiro Prematuro de Ahorros El Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID que usted recibió mostrará la cantidad de toda multa que se le ha cobrado. Líneas 19a, 19b y 19c Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada Línea 19a Si usted efectuó pagos a o para su cónyuge o excónyuge conforme a un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, quizás pueda tomar esta deducción. No puede tomar una deducción por pagos de pensión para el cónyuge divorciado que efectuó a o para su cónyuge si su acuerdo de divorcio o de separación entró en vigor después del 31 de diciembre de 2018, o si entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018 y el acuerdo se modificó después del 31 de diciembre de 2018 para estipular expresamente que la pensión para el cónyuge divorciado recibida no se incluye en los ingresos de su excónyuge. Consulte el Tema Tributario 452 o vea la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas). Línea 19c En la línea 19c, anote el mes y el año de su acuerdo de divorcio o de separación original que se relaciona con la deducción por pensión del cónyuge divorciado que se pagó. Línea 20 Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación) Si hizo alguna aportación no deducible a un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional para 2023, usted tiene que declararla en el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles). Usted tiene derecho a una deducción por su aportación a un arreglo IRA sin importar la edad. Si hizo aportaciones a un IRA tradicional para 2023, quizás pueda tomar una deducción por un IRA. Pero usted o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, tiene que tener ingreso del trabajo para hacerlo. Para propósitos de un IRA, el ingreso del trabajo incluye la pensión para el cónyuge divorciado y pagos por manutención por separación judicial declarados en la línea 2a del Anexo 1. Si era miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos, el ingreso del trabajo incluye toda paga no tributable por combate que usted recibió. Si usted trabajaba por cuenta propia, el ingreso del trabajo generalmente es sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia si sus servicios personales fueron un factor material de producción de ingresos. Para más detalles, vea la Publicación 590-A. Una declaración o documento debe serle enviado para el 31 de mayo de 2024 que muestre todas las aportaciones a su IRA tradicional para 2023. Use la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por aportaciones a un IRA. Pero lea la siguiente lista antes de completar la hoja de trabajo: No puede deducir las aportaciones a un Roth IRA. Pero quizás pueda tomar el crédito por aportaciones a cuentas (arreglos) de ahorro para la jubilación (crédito del ahorrador). Vea las instrucciones para la línea 4 del Anexo 3. Si está presentando una declaración conjunta y usted, o su cónyuge, hace aportaciones a ambos un IRA tradicional y un Roth IRA para 2023, no use la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA en estas instrucciones. En su lugar, vea la Publicación 590-A para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA. No puede deducir aplazamientos electivos a planes conforme con las secciones 401(k), 403(b) o 457; a un plan SIMPLE ni a la Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) federal. Estas cantidades no se incluyen como ingreso en la casilla 1 de su Formulario W-2. Si hizo aportaciones a su IRA en 2023 que dedujo para 2022, no las incluya en la hoja de trabajo. Si recibió ingreso de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental conforme a la sección 457 que se incluye en la casilla 1 de su Formulario W-2 o en la casilla 1 del Formulario 1099-NEC, no incluya ese ingreso en la línea 8 de la hoja de trabajo. El ingreso debe mostrarse en (a) la casilla 11 de su Formulario W-2, (b) la casilla 12 de su Formulario W-2 con el código Z o (c) en la casilla 15 del Formulario 1099-MISC. Si no se indica, comuníquese con su empleador o el pagador para saber la cantidad de ingreso. Usted tiene que presentar una declaración conjunta para deducir las aportaciones hechas al IRA de su cónyuge. Anote el total de la deducción IRA para usted y su cónyuge en la línea 20. No incluya aportaciones de reinversión al calcular su deducción. En su lugar, vea las instrucciones para las líneas 4a y 4b del Formulario 1040 o 1040-SR. No incluya cargos pagados a fideicomisarios que se facturaron por separado y que fueron pagados por usted para su IRA. No incluya los reintegros de distribuciones para miembros de la reserva militar calificadas. Usted no los puede deducir. Para información sobre cómo declarar estos reintegros, vea Qualified reservist repayments (Reintegros de reservista calificados) en la Publicación 590-A. Si el total de su deducción por un IRA en la línea 20 más toda aportación no deducible hecha a sus IRA tradicionales que aparecen en el Formulario 8606 es menor que la cantidad total de sus aportaciones a su(s) IRA tradicional(es) para 2023, vea la Publicación 590-A para ver las reglas especiales que aplican. ¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación? Si estuvo cubierto por un plan para la jubilación (pensión calificada, participación en las ganancias (incluido un plan conforme con la sección 401(k)), anualidad, plan SEP, SIMPLE, etc.) en su empleo o por medio del trabajo por cuenta propia, su deducción por un IRA puede ser reducida o eliminada. Pero todavía puede hacer aportaciones a un IRA aunque no las pueda deducir. En todo caso, al ingreso devengado sobre sus aportaciones a un IRA no se le impone impuesto hasta que se le pague a usted. El recuadro “Retirement plan” (Plan de jubilación) en la casilla 13 de su Formulario W-2 debe estar marcado si usted estaba cubierto por un plan en su empleo aun si usted no tenía intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el plan. Usted también está cubierto por un plan si usted trabajaba por cuenta propia y tenía un plan SEP, plan SIMPLE o plan para la jubilación calificado. Si usted estaba cubierto por un plan para la jubilación y presenta el Formulario 2555 u 8815, o si excluye beneficios para la adopción provistos por el empleador, vea la Publicación 590-A para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA. Personas casadas que presentan por separado. Si no estaba cubierto por un plan para la jubilación, pero su cónyuge lo estaba, a usted se le considera estar cubierto por un plan, a menos que usted haya vivido separado de su cónyuge por todo el año 2023. Es posible que pueda tomar el crédito por aportaciones a cuentas (arreglos) de ahorro para la jubilación. Vea las instrucciones para la línea 4 del Anexo 3. Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1 Tax Tables Asegúrese de haber leído las instrucciones para esta línea. Quizás no pueda usar esta hoja de trabajo. Calcule los ajustes añadidos que se anotarán en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1). Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, anote “D” en la línea de puntos junto a la línea 20 del Anexo 1. Si no lo hace, usted puede recibir un aviso por error matemático del IRS. IRA de Usted IRA de su Cónyuge 1a. ¿Estaba cubierto por un plan para la jubilación (vea ¿Estuvo Cubierto por un Plan para la Jubilación?)? 1a. Sí No b. Si es casado que presenta una declaración conjunta, ¿estaba su cónyuge cubierto por un plan para la jubilación? 1b. Sí No Siguiente. Si marcó “No” en la línea 1a (y “No” en la línea 1b si es casado que presenta una declaración conjunta), omita las líneas 2 a 6, anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7a (y la línea 7b, si le corresponde) y pase a la línea 8. $6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2023. $7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023. De lo contrario, pase a la línea 2. 2. Anote la cantidad que aparece a continuación que le corresponde a usted: Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, anote $83,000. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, anote $136,000. 2a. _____ 2b. _____ Casado que presenta una declaración conjunta, anote $136,000 en ambas columnas. Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, anote $228,000 para la persona que no estaba cubierta por un plan. Casado que presenta una declaración por separado y usted vivió con su cónyuge en algún momento en 2023, anote $10,000. 3. Anote la cantidad que aparece en la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR 3. _____ 4. Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 19a del Anexo 1, más las cantidades que usted anotó en las líneas 23 y 25 del Anexo 1 4. _____ 5. Reste la línea 4 de la línea 3. Si es casado que presenta una declaración conjunta, anote el resultado en ambas columnas 5a. _____ 5b. _____ 6. ¿Es la cantidad en la línea 5 menor que la cantidad en la línea 2? No. Ninguna de sus aportaciones a su IRA es deducible. Para detalles sobre las aportaciones no deducibles a un IRA, vea el Formulario 8606. Sí. Reste la línea 5 de la línea 2 en cada columna. Siga la instrucción a continuación que le corresponda a usted: Si es soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado, y el resultado es $10,000 o más, anote la cantidad que le corresponda que aparece a continuación en la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8. i. $6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2023. ii. $7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023. Si el resultado es menor que $10,000, pase a la línea 7. 6a. _____ 6b. _____ Si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos y el resultado es $20,000 o más ($10,000 o más en la columna para el IRA de una persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación), anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8. i. $6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2023. ii. $7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023. De lo contrario, pase a la línea 7. Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —continúa IRA de Usted IRA de su Cónyuge 7. Multiplique las líneas 6a y 6b por el porcentaje a continuación que le corresponda a usted. Si el resultado no es un múltiplo de $10, auméntelo al siguiente múltiplo de $10 (por ejemplo, aumente $490.30 a $500). Si el resultado es $200 o más, anote el resultado. Pero si es menor que $200, anote $200. Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado, multiplique por el 65% (0.65) (o por el 75% (0.75) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2023). Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, multiplique por el 32.5% (0.325) (o por el 37.5% (0.375) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2023). Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, entonces en la columna para el IRA de la persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación, multiplique por el 65% (0.65) (o por el 75% (0.75) si tiene 50 años de edad o más al final de 2023). 7a. _____ 7b. _____ 8. Anote el total de su (y de su cónyuge si presenta una declaración conjunta): Salarios, sueldos, propinas, etcétera. Generalmente, esto es la cantidad que se declara en la casilla 1 del Formulario W-2. Las excepciones se explican en las instrucciones para la línea 20. 8. _____ Pensión para el cónyuge divorciado y pagos de la manutención por separación judicial declarados en la línea 2a del Anexo 1. Paga no tributable por combate. Esta cantidad debe declararse en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Q o declarados en la línea 1i del Formulario 1040. 9. Anote el ingreso del trabajo que usted (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) recibió como trabajador por cuenta propia o como un socio. Generalmente, esto es sus (y de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) ingresos netos del trabajo por cuenta propia si sus servicios personales fueron un factor material de producción de ingresos, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. Si es cero o menos, anote “-0-”. Para más detalles, vea la Publicación 590-A 9. _____ 10. Sume las líneas 8 y 9 10. _____ Si es casado que presenta una declaración conjunta y la cantidad en la línea 10 es menor que $13,000 ($14,000 si uno de los cónyuges tiene 50 años de edad o más al final de 2023; $15,000 si ambos cónyuges tienen 50 años de edad o más al final de 2023), deténgase aquí y use la hoja de trabajo en la Publicación 590-A para calcular la deducción por su IRA. 11. Anote las aportaciones hechas a su IRA tradicional, o que serán hechas para la fecha de vencimiento de su declaración para 2023 sin tomar en cuenta las prórrogas (el 15 de abril de 2024 para la mayoría de las personas), para 2023 a su IRA en la línea 11a y al IRA de su cónyuge en la línea 11b 11a. _____ 11b. _____ 12. En la línea 12a, anote la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7a, 10 u 11a. Anote en la línea 12b la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7b, 10 u 11b. Ésta es la mayor cantidad que usted puede deducir. Sume las cantidades de las líneas 12a y 12b y anote el total en la línea 20 del Anexo 1. O, si prefiere, usted puede deducir una cantidad más pequeña y tratar el resto como una aportación no deducible (vea el Formulario 8606) 12a. _____ 12b. _____ Línea 21 Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Usted puede tomar esta deducción sólo si todas las siguientes situaciones le aplican: Pagó interés en 2023 sobre un préstamo de estudios calificado (que se define más adelante). Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado excepto casado que presenta una declaración por separado. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es menor que: $90,000 si es soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $185,000 si es casado que presenta una declaración conjunta. Use las líneas 2 a 4 de la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su AGI modificado. Usted, o su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2023 de otra persona (como la de sus padres). No incluya ninguna cantidad pagada con fondos provenientes de una distribución de ganancias de un programa de matrícula calificado (QTP, por sus siglas en inglés) después de 2018 en la medida en que estas ganancias sean tratadas como libres de impuestos debido a que se usaron para pagar intereses sobre préstamos de estudios. Use la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su deducción por intereses sobre un préstamo de estudios. Excepción. Use la Publicación 970 en lugar de la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su deducción por intereses sobre préstamos de estudios si usted presenta el Formulario 2555 o 4563, o si excluye ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. Préstamo de estudios calificado. Un “préstamo de estudios calificado” es cualquier préstamo que usted obtuvo para pagar los gastos de educación superior calificados por cualquiera de las siguientes personas que eran estudiantes elegibles: Usted mismo o su cónyuge. Una persona que era su dependiente cuando se obtuvo el préstamo. Una persona que usted pudo haber reclamado como dependiente para el año en que se obtuvo el préstamo excepto que: La persona presentó una declaración conjunta; La persona tuvo ingreso bruto que era igual a o mayor que la cantidad de la exención para ese año o $4,700 para 2023; o Usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, podía ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. No obstante, un préstamo no es un préstamo para estudios calificado si (a) cualquier parte de las ganancias se usaron para otros propósitos o (b) el préstamo proviene o de una persona emparentada con usted o una persona que pidió prestado los fondos obtenidos en virtud de un plan del empleador calificado o un contrato adquirido en virtud de dicho plan. Para detalles, vea la Publicación 970. Gastos de educación superior calificados. Los “gastos de educación superior calificados” generalmente incluyen la matrícula, cuotas, alojamiento y comida, y gastos relacionados, tales como libros y suministros. Los gastos tienen que ser para educación obtenida en un programa que provea un título, certificado o programa similar en una institución educativa elegible. Una “institución educativa elegible” incluye la mayoría de los colegios, universidades y ciertas escuelas vocacionales. Para detalles, vea la Publicación 970. Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1 Tax Tables Calcule todo ajuste añadido que se tiene que anotar en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para la línea 24z del Anexo 1). Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para saber si usted puede usar esta hoja de trabajo en lugar de usar la Publicación 970 para calcular su deducción. 1. Anote el total de intereses que usted pagó en 2023 por concepto de préstamos de estudio calificados (vea las instrucciones para la línea 21). No anote más de $2,500 1. _____ 2. Anote la cantidad de la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR 2. _____ 3. Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 20 del Anexo 1 y de las líneas 23 y 25 del Anexo 1 3. _____ 4. Reste la línea 3 de la línea 2 4. _____ 5. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración. Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $75,000 Casado que presenta una declaración conjunta: $155,000 5. _____ 6. ¿Es la cantidad de la línea 4 mayor que la cantidad en la línea 5? No. Omita las líneas 6 y 7, anote “-0-” en la línea 8 y pase a la línea 9. Sí. Reste la línea 5 de la línea 4 6. _____ 7. Divida la línea 6 por $15,000 ($30,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Anote el resultado como decimal (redondeado al menos a tres lugares). Si el resultado es 1.000 o más, anote “1.000” 7. . 8. Multiplique la línea 1 por la línea 7 8. _____ 9. Deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado aquí y en la línea 21 del Anexo 1. No incluya esta cantidad al calcular cualquier otra deducción en su declaración (como en el Anexo A, C, E, etcétera) 9. _____ Línea 22 La línea 22 ha sido reservada para uso futuro. Línea 23 Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos Archer MSA Vea el Formulario 8853. Líneas 24a a 24z Línea 24a Pago por juraduría. Anote su paga por juraduría si usted le dio la paga a su empleador porque su empleador pagó su salario o sueldo mientras usted prestaba servicio en el jurado. Línea 24b Anote los gastos deducibles relacionados con ingresos declarados en la línea 8l provenientes del alquiler de bienes muebles que haya desempeñado con fines de lucro, pero no se dedicaba al negocio de alquilar dichos bienes. Línea 24c Anote la cantidad no tributable del valor de medallas Olímpicas y Paralímpicas y del premio monetario del USOC (Comité Olímpico de los EE. UU.) declarada en la línea 8m. Línea 24d Anote la amortización o los gastos de reforestación (vea las Instrucciones para el Formulario 4562). Línea 24e Anote el reintegro de las prestaciones suplementarias por desempleo conforme a la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974) (vea la Publicación 525). Línea 24f Anote las aportaciones a planes de pensión conforme a la sección 501(c)(18)(D) (vea la Publicación 525). Línea 24g Anote las aportaciones hechas por ciertos capellanes a planes conforme a la sección 403(b) (vea la Publicación 517). Línea 24h Anote los honorarios de abogados y costos judiciales relacionados con acciones que involucren ciertas demandas por discriminación ilegal, pero sólo en la medida de los ingresos brutos derivados de tales acciones (vea la Publicación 525). Línea 24i Anote los honorarios de abogados y costos judiciales que pagó en conexión con un premio del IRS por la información que usted proporcionó y que ayudó al IRS a detectar violaciones de la ley tributaria, hasta la cantidad del premio que se incluye en su ingreso bruto. Línea 24j Anote su deducción de vivienda del Formulario 2555. Línea 24k Anote las deducciones en exceso por gastos conforme a la sección 67(e) provenientes de la casilla 11 con el código A del Anexo K-1 (Formulario 1041). Consulte las Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1041). Línea 24z Use la línea 24z para declarar cualquier ajuste que no haya sido declarado en ningún otro lugar. Anote el tipo y la cantidad del ajuste. Cómo declarar una pérdida del Formulario 1099-K. Si usted vendió un artículo de uso personal y tuvo una pérdida de la venta del mismo y usted no declaró la pérdida en el Formulario 8949, anote en la línea 24z la cantidad de los ingresos derivados de la venta provenientes del Formulario 1099-K que usted declaró en la línea 8z. En el espacio para anotaciones junto a la línea 24z, escriba en inglés “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Artículo de uso personal vendido y de cuya venta se obtuvo una pérdida - Formulario 1099-K) y anote también la cantidad del ingreso derivado de la venta. Por ejemplo, usted compró un sofá por $1,000 y lo vendió a través de un tercero vendedor por $700, el cual se le informó en su Formulario 1099-K. En la línea 24z, usted anotaría $700 y en el espacio para anotaciones junto a la línea 24z usted escribiría “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss - $700” (Artículo de uso personal vendido y de cuya venta se obtuvo una pérdida - Formulario 1099-K - $700). Vea las instrucciones para la línea 8z. Si usted vendió más de un artículo de uso personal y tuvo una pérdida, o recibió más de un Formulario 1099-K por artículos de uso personal que usted vendió y tuvo pérdidas, y usted anotó la cantidad total de los ingresos derivados de las ventas en la línea 8z, usted también debe anotar la cantidad total de los ingresos derivados de las ventas en la línea 24z. Formulario 1099-K incorrecto. Si usted recibió un Formulario 1099-K que muestre pagos que usted no recibió o que de alguna otra manera esté incorrecto y usted no puede conseguir que se lo corrijan, anote en la línea 24z la cantidad que usted declaró en la línea 8z. En el espacio para anotaciones junto a la línea 24z, escriba en inglés “Incorrect Form 1099-K” (Formulario 1099-K incorrecto) y anote también la cantidad que está informada incorrectamente a usted. Por ejemplo, si usted recibió un Formulario 1099-K que incorrectamente muestre $800 en pagos a usted, usted anotaría $800 en la línea 24z y en el espacio para anotaciones junto a la línea 24z usted escribiría “Incorrect Form 1099-K - $800” (Formulario 1099-K incorrecto - $800). Vea las instrucciones para la línea 8z. Instrucciones para el Anexo 2 Impuestos Adicionales Instrucciones Generales Use el Anexo 2 si tiene impuestos adicionales que no pueden ser anotados directamente en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Incluya la cantidad de la línea 3 del Anexo 2 en el total de la línea 17 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Anote la cantidad de la línea 21 del Anexo 2 en la línea 23 del Formulario 1040 o 1040-SR o en la línea 23b del Formulario 1040-NR. Instrucciones Específicas Línea 1 Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Aumento de la cantidad de exención del impuesto mínimo alternativo (AMT). La cantidad de la exención por el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) se aumenta a $81,300 ($126,500 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $63,250 si es casado que presenta una declaración por separado). El nivel de ingreso en el cual la exención del AMT comienza a eliminarse gradualmente ha aumentado a $578,150 ($1,156,300 si es casado que presenta una declaración conjunta o es cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos). Si no está seguro de si adeuda el AMT, complete la Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251. Excepción. Complete el Formulario 6251 en lugar de usar la hoja de trabajo si usted reclamó o recibió cualquiera de las siguientes partidas: Depreciación acelerada. Intereses exentos de impuestos de bonos de actividad privada. Costos intangibles de perforación (taladrado), circulación, investigación, experimentales o de minería. Amortización o agotamiento de las instalaciones de control de la contaminación. Ingresos o (pérdidas) de actividades agrícolas con refugio tributario, actividades pasivas, sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S o actividades para las cuales usted no está en riesgo. Ingresos de contratos a largo plazo no calculados utilizando el método del porcentaje de obra realizada (percentage-of-completion method). Gastos por intereses de inversión declarados en el Formulario 4952. Deducción de pérdidas netas de operación. Ajustes de impuesto mínimo alternativo de un patrimonio, un fideicomiso, una grande sociedad colectiva optante o una cooperativa. Exclusión conforme a la sección 1202. Acciones procedentes del ejercicio de una opción de compra de acciones con incentivo y no se deshizo de las acciones el mismo año. Cualquier crédito general para negocios reclamado en el Formulario 3800 si la línea 6 (en la Parte I) o la línea 25 del Formulario 3800 es más de cero. Crédito por vehículo eléctrico calificado. Impuesto sobre bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Crédito por impuesto mínimo del año anterior. Crédito por impuestos extranjeros. Pérdida neta calificada por desastre y está declarando su deducción estándar en la línea 16 del Anexo A. Vea las Instrucciones para el Formulario 4684 para más información. Para obtener ayuda relacionada con el impuesto mínimo alternativo, acceda a IRS.gov/AMT y pulse sobre Español. Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251 —Línea 1 del Anexo 2 Tax Tables Asegúrese de haber leído la Excepción que aparece en las instrucciones para esta línea para saber si usted tiene que completar el Formulario 6251 en lugar de usar esta hoja de trabajo. 1. ¿Está presentando el Anexo A? No. Omita las líneas 1 y 2; reste la línea 13 del Formulario 1040 o 1040-SR o la línea 13a del Formulario 1040-NR de la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, anote el resultado en la línea 3 y pase a la línea 4. Sí. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR 1. _____ 2. Anote la cantidad de la línea 7 del Anexo A 2. _____ 3. Sume las líneas 1 y 2 3. _____ 4. Anote todo reembolso de impuestos provenientes de las líneas 1 y 8z del Anexo 1 4. _____ 5. Reste la línea 4 de la línea 3 5. _____ 6. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración: Soltero o cabeza de familia: $81,300 Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $126,500 Casado que presenta una declaración por separado: $63,250 6. _____ 7. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 5 mayor que la cantidad que aparece en la línea 6? No. No complete el resto de esta hoja de trabajo. Usted no adeuda el impuesto mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco la línea 1 del Anexo 2. Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 7. _____ 8. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración: Soltero o cabeza de familia: $578,150 Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos: $1,156,300 Casado que presenta una declaración por separado: $578,150 8. _____ 9. ¿Es la cantidad de la línea 5 mayor que la cantidad de la línea 8? No. Anote “-0-”. Omita la línea 10. Anote en la línea 11 la cantidad de la línea 7 y pase a la línea 12. Sí. Reste la línea 8 de la línea 5 9. _____ 10. Multiplique la línea 9 por el 25% (0.25) y anote la cantidad que sea menor entre este resultado o la línea 6 10. _____ 11. Sume las líneas 7 y 10 11. _____ 12. ¿Es la cantidad de la línea 11 mayor que $220,700 ($110,350 si es casado que presenta una declaración por separado)? Sí. Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda el impuesto mínimo alternativo. No. Multiplique la línea 11 por el 26% (0.26) 12. _____ 13. Sume la línea 16 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR (menos todo impuesto proveniente del Formulario 4972) y la línea 2 del Anexo 2. (Si usó el Anexo J para calcular su impuesto en el espacio para anotar en la línea 16 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, calcule el impuesto nuevamente sin usar el Anexo J antes de incluirlo en este cálculo) 13. _____ Siguiente. ¿Es la cantidad de la línea 12 mayor que la cantidad de la línea 13? Sí. Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda impuesto mínimo alternativo. No. Usted no adeuda el impuesto mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco la línea 1 del Anexo 2. Línea 2 Reintegro del Excedente del Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Pagado por Adelantado El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de seguro médico que se compra del Mercado de Seguros Médicos. Las personas elegibles pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Si usted, su cónyuge con el cual usted presenta una declaración conjunta o su dependiente estaban inscritos en cobertura comprada del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para la cobertura, complete el Formulario 8962 para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de seguro médico. Usted (o quien lo haya inscrito) debió haber recibido el Formulario 1095-A de parte del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre su cobertura y todo pago por adelantado del crédito. Si la cantidad de los pagos por adelantado del crédito es mayor que el crédito tributario de prima de seguro médico que usted puede reclamar, la cantidad que usted debe reintegrar se indicará en la línea 29 del Formulario 8962. Anote la cantidad, si alguna, en la línea 2. Quizás usted tenga que reintegrar el exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico aun si otra persona lo inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente en la cobertura del Mercado de Seguros Médicos. En tal caso, otra persona pudo haber recibido el Formulario 1095-A para dicha cobertura. Quizás también tenga que pagar el exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico si usted inscribió a una persona en cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos, usted no reclama a esa persona como dependiente en su declaración y nadie más reclama a esa persona como dependiente. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8962. Línea 5 Impuesto No Declarado del Seguro Social y Medicare del Formulario 4137 Anote el total de todo impuesto proveniente del Formulario 4137. Si el total de propinas que usted recibió en un mes es $20 o más y usted no declaró la cantidad completa a su empleador, usted tiene que pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas. No incluya el valor de ninguna propina no monetaria, tal como boletos o pases. Usted no paga impuestos del Seguro Social y del Medicare ni de la jubilación ferroviaria (RRTA) sobre las propinas no monetarias. Para calcular los impuestos del Seguro Social y del Medicare, use el Formulario 4137. Si adeuda impuesto de la RRTA, comuníquese con su empleador. Su empleador calculará y recaudará el impuesto de la RRTA. Se le puede imponer una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA sobre las propinas que usted recibió pero que no le declaró a su empleador. Línea 6 Impuesto No Recaudado del Seguro Social y Medicare del Formulario 8919 Anote el total de todo impuesto proveniente del Formulario 8919. Si usted es un empleado que recibió salarios de un empleador que no le retuvo los impuestos del Seguro Social y del Medicare de sus salarios, use el Formulario 8919 para calcular su parte del impuesto no declarado. Incluya en la línea 6 la cantidad de la línea 13 del Formulario 8919. Incluya la cantidad de la línea 6 del Formulario 8919 en la línea 1g del Formulario 1040 o 1040-SR. Línea 8 Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera Si cualquiera de las situaciones siguientes le aplica a usted, vea el Formulario 5329 y sus instrucciones para saber si usted adeuda este impuesto y si tiene que presentar el Formulario 5329. Vea también el Formulario 5329 y sus instrucciones para saber las definiciones de los términos que se emplean aquí. Usted recibió una distribución prematura de (a) un IRA u otro plan para la jubilación calificado, (b) una anualidad o (c) un contrato de dotación modificado que entró en vigor después del 20 de junio de 1988, y la distribución total no se reinvirtió. Se hicieron aportaciones en exceso a su IRA, cuenta de ahorros Coverdell para la educación (conocida en inglés como Coverdell ESA), cuenta Archer MSA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) o cuenta ABLE. Usted recibió una distribución tributable proveniente de una Coverdell ESA, un programa para la matrícula calificado o una cuenta ABLE. Usted no tomó la distribución mínima requerida de su IRA u otro plan para la jubilación calificado para el 1 de abril del año siguiente al año en que usted alcanzó los 72 años de edad (73 años de edad si usted alcanzó los 72 años de edad en 2023). Excepción. Si sólo la partida (1) le aplica y el código de distribución 1 se muestra correctamente en la casilla 7 de todos sus Formularios 1099-R, usted no tiene que presentar el Formulario 5329. En su lugar, multiplique la cantidad tributable de la distribución por el 10% (0.10) y anote el resultado en la línea 8. La cantidad tributable de la distribución es la parte de la distribución que usted declaró en la línea 4b o 5b del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, o en el Formulario 4972. Marque también el recuadro de la línea 8 para indicar que usted no tiene que presentar el Formulario 5329. Pero usted tiene que presentar el Formulario 5329 si el código de distribución 1 aparece incorrectamente en la casilla 7 del Formulario 1099-R o usted reúne los requisitos para una excepción, tal como las excepciones por gastos médicos calificados, gastos de educación superior calificados, distribuciones para compradores de primera vivienda calificadas o una distribución para miembros de la reserva militar calificada. Línea 9 Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos Anote los impuestos sobre la nómina por empleados domésticos que usted adeuda por tener un empleado doméstico. Si le corresponde una de las siguientes situaciones, vea el Anexo H y sus instrucciones para saber si adeuda estos impuestos: Usted le pagó a un empleado doméstico (definido a continuación) salarios en efectivo de $2,600 o más en 2023. Los “salarios en efectivo” incluyen salarios pagados por cheque, giros, etcétera. Pero no cuente cantidades pagadas a un empleado que tenía menos de 18 años de edad en cualquier momento de 2023 y era estudiante. Usted retuvo impuesto federal sobre el ingreso durante 2023 a solicitud del empleado doméstico. Usted pagó un total de $1,000 o más por concepto de salarios en efectivo a empleados domésticos en cualquier trimestre natural del año 2022 o 2023. Una persona que desempeña trabajo doméstico es un empleado doméstico si usted puede controlar lo que se va a hacer y cómo se va a hacer. El “trabajo doméstico” incluye trabajo que se hace en o alrededor de su hogar por niñeras, nanas, asistentes de salud, amas de llave, jardineros y otros trabajadores domésticos similares. Línea 10 Reintegro del Crédito Tributario para Comprador de Primera Vivienda Anote la cantidad del crédito tributario para comprador de primera vivienda que usted tiene que reintegrar si usted compró la vivienda en 2008. Si compró la vivienda en 2008 y fue el dueño y la usó como su vivienda principal por todo 2023, puede anotar su reintegro de 2023 en esta línea sin adjuntar el Formulario 5405. Vea las Instrucciones para el Formulario 5405 para detalles y para excepciones a la regla de los reintegros. Línea 11 Impuesto Adicional del Medicare Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones si el total de sus salarios y todo ingreso del trabajo por cuenta propia de 2023 era mayor que: $125,000 si es casado que presenta una declaración por separado; $250,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; o $200,000 si es soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Vea también el Formulario 8959 si tiene compensación sujeta al impuesto de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) que era mayor que la cantidad recién listada que le corresponde a usted. Si usted es casado que presenta una declaración conjunta y usted o su cónyuge tuvieron salarios o compensación sujeta al impuesto de la RRTA mayor que $200,000, su empleador pudo haber retenido el Impuesto Adicional del Medicare aun si usted no adeuda el impuesto. En ese caso, es posible que pueda obtener un reembolso del impuesto retenido. Vea las Instrucciones para el Formulario 8959 para saber cómo declarar el impuesto retenido en el Formulario 8959. Línea 12 Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT) Vea el Formulario 8960 y sus instrucciones si la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que: $125,000 si es casado que presenta una declaración por separado; $250,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $200,000 si es soltero o cabeza de familia. Si presenta el Formulario 2555, vea el Formulario 8960 y sus instrucciones si la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que: $5,000 si es casado que presenta una declaración por separado; $130,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o $80,000 si es soltero o cabeza de familia. Línea 13 Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados Sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término Este impuesto debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con los códigos A y B o M y N. Línea 14 Interés Sobre el Impuesto Adeudado Sobre el Ingreso a Plazos Proveniente de la Venta de Ciertos Lotes Residenciales y Multipropiedades Anote el interés sobre el impuesto adeudado sobre el ingreso a plazos proveniente de la venta de ciertos lotes residenciales y multipropiedades conforme con la sección 453(l)(3). Línea 15 Interés Sobre el Impuesto Diferido Sobre la Ganancia de Ciertas Ventas a Plazos con un Precio de Venta Mayor que $150,000 Anote el interés sobre el impuesto diferido sobre la ganancia de ciertas ventas a plazos con un precio de venta mayor que $150,000 conforme con la sección 453A(c). Línea 16 Recuperación del Crédito por Vivienda para Personas de Bajos Ingresos Anote la cantidad de la línea 14 del Formulario 8611. Líneas 17a a 17z Otros Impuestos Adicionales Línea 17a. Recuperación de los siguientes créditos: Crédito por inversiones (vea el Formulario 4255, Recapture of Investment Credit (Recuperación del crédito por inversiones)). Identifique como “ICR”. El crédito por el empleo de indios estadounidenses (vea el Formulario 8845, Indian Employment Credit (Crédito por el empleo de indios estadounidenses)). Identifique como “IECR”. Crédito por mercados nuevos (vea el Formulario 8874, New Markets Credit (Crédito por mercados nuevos)). Identifique como “NMCR”. Crédito por instalaciones de cuidado infantil proporcionadas por el empleador (vea el Formulario 8882, Credit for Employer-Provided Childcare Facilities and Services (Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador)). Identifique como “ECCFR”. Crédito por vehículo motorizado alternativo (vea el Formulario 8910, Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo)). Identifique como “AMVCR”. Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo (vea el Formulario 8911, Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo)). Identifique como “ARPCR”. Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica calificados (vea el Formulario 8936, Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica calificados)). Identifique como “8936R”. Línea 17b. Si usted vendió su casa en 2023 y fue financiada (completamente o en parte) de las ganancias de un bono hipotecario calificado exento de impuesto o usted reclamó el crédito por intereses hipotecarios, usted pudiese adeudar un impuesto de recuperación del subsidio hipotecario. Vea el Formulario 8828, Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal). Línea 17c. Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) que usted haya recibido proveniente de la línea 17b del Formulario 8889. Vea la Parte II del Formulario 8889. Línea 17d. Anote cualquier impuesto adicional sobre una HSA porque usted no permaneció como persona elegible durante el período de prueba proveniente de la línea 21 del Formulario 8889. Vea la Parte III del Formulario 8889. Línea 17e. Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta Archer MSA proveniente de la línea 9b del Formulario 8853. Vea el Formulario 8853. Línea 17f. Anote cualquier impuesto adicional sobre las distribuciones de una cuenta Medicare Advantage MSA proveniente de la línea 13b del Formulario 8853. Vea el Formulario 8853. Línea 17g. Anote cualquier impuesto adicional sobre la recuperación de una deducción de una donación caritativa relacionada con un interés fraccionado en un bien mueble tangible. Vea la Publicación 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas), para más información. Línea 17h. Anote cualquier impuesto adicional sobre el ingreso que usted recibió de un plan de compensación diferida no calificado que no cumple con los requisitos de la sección 409A. Este ingreso debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Z o en la casilla 15 del Formulario 1099-MISC. El impuesto es el 20% de la cantidad que se requiere ser incluida en el ingreso más una cantidad por concepto de intereses determinada conforme a la sección 409A(a)(1)(B)(ii). Vea la sección 409A(a)(1)(B) para detalles. Línea 17i. Anote cualquier impuesto adicional sobre la compensación que usted recibió de un plan de compensación diferida no calificado tal como se describe en la sección 457A si la compensación hubiera sido incluible en su ingreso en un año anterior excepto que la cantidad no se pudo determinar hasta 2023. El impuesto es el 20% de la cantidad que se requiere ser incluida en el ingreso más una cantidad por concepto de intereses determinada conforme a la sección 457A(c)(2). Vea la sección 457A para detalles. Línea 17j. Anote cualquier impuesto sobre beneficios en exceso conforme a la sección 72(m)(5). Vea la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), para más información. Línea 17k. Si usted recibió un pago de contrato blindado (o golden parachute payments, como se le conoce en inglés) en exceso (EPP, por sus siglas en inglés), tiene que pagar impuesto con tasa del 20% sobre dicho pago. Este impuesto debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código K. Si recibió un Formulario 1099-MISC, el impuesto es el 20% del EPP que aparece en la casilla 14 del Formulario 1099-MISC. Anote esta cantidad en la línea 17k. Línea 17l. Anote cualquier impuesto sobre la distribución de acumulación de fideicomisos. Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), para más información. Línea 17m. Anote cualquier impuesto sobre artículos de uso y consumo gravados sobre compensación en acciones a internos de una corporación expatriada. Vea la sección 4985. Línea 17n. Anote toda cantidad de intereses retroactivos conforme a la sección 167(g) o 460(b). Vea el Formulario 8697 o el Formulario 8866 para más información. Línea 17o. Anote cualquier impuesto sobre ingresos no directamente relacionados durante cualquier parte del año en que fue extranjero no residente. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-NR para más información. Línea 17p. Anote toda cantidad de interés proveniente de la línea 16f del Formulario 8621, relacionado con las distribuciones de, y las enajenaciones de, acciones de un fondo establecido conforme a la sección 1291. Línea 17q. Anote toda cantidad de interés proveniente de la línea 24 del Formulario 8621. Línea 17z. Use la línea 17z para declarar cualquier otro impuesto que no haya sido declarado en ningún otro lugar de su declaración de impuestos u otros anexos. Anote el tipo y la cantidad del impuesto. Otros impuestos a ser anotados incluyen lo siguiente: Ajuste del Formulario 8978. Complete la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z) si usted está presentando el Formulario 8978 y completó la hoja de trabajo en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 y la cantidad en la línea 3 de esa hoja de trabajo es negativa. Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z) Complete esta hoja de trabajo si completó la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3. 1. Anote el total de las cantidades de cualquier impuesto conforme al capítulo 1* (aparte de su ajuste negativo del Formulario 8978) declarado en la Parte II del Anexo 2 1. _____ 2. Anote como una cantidad positiva la cantidad negativa de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 2. _____ 3. ¿Es la cantidad de la línea 1 mayor que la cantidad de la línea 2? Sí. Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 2 como un número negativo (en paréntesis) en la línea 17z. No. Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 1 como un número negativo (en paréntesis) en la línea 17z. Combine esta cantidad con cualquiera de las otras cantidades declaradas en la línea 17z para completar la entrada en el espacio de la línea 17z. * Los impuestos del capítulo 1 incluyen los impuestos conforme a las secciones 1 a 1400Z-2 del Código de Impuestos Internos, así como ciertas cantidades que el Código trata como impuestos del capítulo 1. Por lo general, esto no incluye las cantidades declaradas en las líneas 4, 7, 9, 11 a 13, 17k a 17m o 17z (a menos que sean impuestos del capítulo 1). Instrucciones para el Anexo 3 Créditos y Pagos Adicionales Instrucciones Generales Use el Anexo 3 si tiene créditos no reembolsables, que no sean el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, u otros pagos y créditos reembolsables. Incluya la cantidad de la línea 8 del Anexo 3 en la cantidad de la línea 20 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 3 en la línea 31 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Instrucciones Específicas Línea 1 Crédito por Impuestos Extranjeros Si es accionista en una sociedad anónima extranjera controlada y ha hecho una elección conforme a la sección 962, vea las instrucciones para la línea 16 de los Formularios 1040 y 1040-SR, para el crédito por impuestos extranjeros que usted calculó en el Formulario 1118, Foreign Tax Credit—Corporations (Crédito por impuestos extranjeros —sociedades anónimas). Si pagó impuestos sobre el ingreso a un país extranjero o a un territorio de los EE. UU., es posible que pueda tomar este crédito. Por lo general, tiene que completar y adjuntar el Formulario 1116, Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), para hacerlo. Excepción. No tiene que completar el Formulario 1116 para tomar este crédito si todas las siguientes situaciones le corresponden: Todo su ingreso bruto de fuentes extranjeras provenía de intereses y dividendos y todo ese ingreso y el impuesto extranjero pagado sobre el mismo se le declaró a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o Anexo K-3 (o un documento sustitutivo). El total de sus impuestos extranjeros no fue mayor que $300 (no más de $600 si es casado que presenta una declaración conjunta). Usted tuvo las acciones o los bonos sobre los que se pagaron los dividendos o los intereses durante al menos 16 días y no estaba obligado a pagar estas cantidades a otra persona. No está presentando el Formulario 4563 o excluyendo ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. Todos sus impuestos extranjeros eran: Legalmente adeudados y no son elegibles para un reembolso o una tasa de impuesto reducida conforme a un tratado tributario y Pagados a países que son reconocidos por los Estados Unidos y no apoyan el terrorismo. Para más detalles sobre estos requisitos, vea las Instrucciones para el Formulario 1116. ¿Reúne usted todos los cinco requisitos recién listados? □ Sí. Anote en la línea 1 la cantidad que sea la menor entre (a) el total de sus impuestos extranjeros o (b) el total de las cantidades en la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR y la línea 2 del Anexo 2. □ No. Vea el Formulario 1116 para saber si usted puede tomar el crédito y, si puede hacerlo, si tiene que presentar el Formulario 1116. Línea 2 Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Usted quizás pueda tomar este crédito si, para poder trabajar o buscar trabajo, usted le pagó a otra persona para que cuide a: Su hijo calificado que tiene menos de 13 años de edad a quien usted reclama como dependiente suyo, Su cónyuge incapacitado o cualquier otra persona incapacitada que no se puede cuidar a sí misma o Su hijo a quien no pudo reclamar como dependiente debido a las reglas para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente. Para más detalles, vea el Tema Tributario 602 o el Formulario 2441. Línea 3 Créditos Tributarios por Estudios Si usted (o su dependiente) pagó gastos calificados en 2023 para usted mismo, su cónyuge o su dependiente para que se matriculara en o asistiera a una institución educativa elegible, quizás pueda tomar un crédito tributario por estudios. Vea el Formulario 8863 para detalles. No obstante, usted no puede tomar un crédito tributario por estudios si le aplica cualquiera de las siguientes situaciones. Usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2023 de otra persona (como sus padres). Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. La cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR es $90,000 o más ($180,000 o más si es casado que presenta una declaración conjunta). Usted, o su cónyuge, fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2023, a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Quizás pueda aumentar un crédito tributario por estudios si el estudiante escoge incluir en el ingreso toda o parte de una subvención Pell o ciertas otras becas o subvenciones para realizar investigaciones. Para más información, vea la Publicación 970; las instrucciones para la línea 29 del Formulario 1040 o 1040-SR; y visite IRS.gov/EdCredit. Línea 4 Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Usted quizás pueda tomar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo (a) aportaciones, que no sean aportaciones de reinversión, a un IRA tradicional o a un Roth IRA; (b) aplazamientos electivos a un plan 401(k) o 403(b) (incluidas las aportaciones designadas como Roth) o a un plan gubernamental conforme a la sección 457, SEP o SIMPLE; (c) aportaciones voluntarias de los empleados a un plan de jubilación calificado (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) federal); (d) aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D); o (e) aportaciones a una cuenta ABLE hecha por el beneficiario designado, tal como se define en la sección 529A. Sin embargo, usted no puede tomar el crédito si una de las siguientes situaciones le aplica: La cantidad en la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor que $36,500 ($54,750 si es cabeza de familia; $73,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). La persona (o personas) que hizo la aportación calificada o el aplazamiento electivo (a) nació después del 1 de enero de 2006; (b) es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2023 de otra persona o (c) era un estudiante (que se define a continuación). Usted era un “estudiante” si durante una parte de cualesquier 5 meses naturales de 2023 usted: Estaba matriculado como estudiante a tiempo completo en una escuela; o Tomó un curso de capacitación agropecuaria en el terreno a tiempo completo ofrecido por una escuela o por una agencia de un gobierno estatal, de un condado o local. Una “escuela” incluye una escuela politécnica, profesional o industrial. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Para más detalles, vea el Tema Tributario 610 o el Formulario 8880. Línea 5 Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial. Usted quizás pueda tomar este crédito completando y adjuntando el Formulario 5695 si pagó por cualquiera de los siguientes durante 2023: Propiedad de electricidad solar calificada para uso en su vivienda ubicada en los Estados Unidos. Propiedad de calentamiento de agua con energía solar calificada para uso en su vivienda ubicada en los Estados Unidos. Propiedad pequeña de energía eólica calificada para uso en conexión con su vivienda ubicada en los Estados Unidos. Propiedad de bomba de calor geotérmica calificada instalada en o en conexión con su vivienda ubicada en los Estados Unidos. Propiedad de tecnología de almacenamiento de batería calificada para uso en conexión con su vivienda ubicada en los Estados Unidos. Propiedad con pila o celda de combustible calificada instalada en o en conexión con su vivienda principal ubicada en los Estados Unidos. Línea 5b —Crédito por mejoras energéticamente eficientes al hogar. Es posible que pueda tomar este crédito completando y adjuntando el Formulario 5695 por cualquiera de las siguientes mejoras hechas a su vivienda principal ubicada en los Estados Unidos durante 2023 si son nuevas y cumplen con ciertos requisitos para la eficiencia energética. Todo material o sistema aislante diseñado principalmente para evitar que se caliente demasiado su vivienda o que se pierda demasiado calor en la vivienda. Ventanas exteriores (incluidos los tragaluces). Puertas exteriores. Un techo de metal o asfalto con revestimientos pigmentados o gránulos de enfriamiento diseñados principalmente para reducir el sobrecalentamiento de su vivienda. También puede tomar este crédito por el costo de los siguientes artículos si los artículos cumplen con ciertos estándares de rendimiento y calidad: Ciertos calentadores de agua eléctricos con bomba de calor; bombas de calor eléctricas; acondicionadores de aire central; y calentadores de agua de gas natural, propano o aceite. Un horno o una caldera de agua caliente calificado que use gas natural, propano o aceite. Estufa o caldera de biomasa calificada. Tableros de distribución eléctrica calificados, tableros secundarios de distribución eléctrica calificados, circuitos ramales (derivados) calificados o alimentadores de corriente calificados. Condominios y cooperativas. Si usted es miembro de una asociación de administración de condominios para un condominio de su propiedad o es un inquilino-accionista de una corporación cooperativa de vivienda, a usted se le considera como si hubiera pagado su parte proporcional de los costos de dicha asociación o corporación para propósitos de estos créditos. Más detalles. Para detalles, vea el Formulario 5695. Líneas 6a a 6z Otros Créditos No Reembolsables Línea 6a. El crédito general para negocios consiste de varios créditos que normalmente le corresponden sólo a personas que son socios, accionistas en una sociedad anónima de tipo S, que trabajan por cuenta propia o que tienen bienes de alquiler. Vea el Formulario 3800 o la Publicación 334. La cantidad de la elección de pago electivo de la columna (i) en la línea 6 de la Parte III del Formulario 3800 se declara en la línea 13c del Anexo 3. Línea 6b. Anote cualquier crédito por impuesto mínimo de años anteriores. Vea el Formulario 8801. Línea 6c. Usted quizás pueda tomar el crédito por adopción si pagó gastos para adoptar a un hijo o si adoptó a un hijo con necesidades especiales y la adopción se finalizó en 2023. Vea las Instrucciones para el Formulario 8839. Línea 6d. Anote cualquier crédito para ancianos o personas incapacitadas. Vea el Anexo R. Línea 6e. La línea 6e ha sido reservada para uso futuro. Línea 6f. Anote la parte de uso personal de cualquier crédito por vehículos limpios. Vea la Parte III del Formulario 8936. Línea 6g. Anote cualquier crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le dio a usted un certificado de crédito hipotecario. Vea el Formulario 8396. Línea 6h. Usted no puede reclamar el crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia para una vivienda que usted compró después de 2011. Usted puede reclamarlo sólo si usted tiene un crédito que se ha transferido del año 2022. Vea el Formulario 8859. Línea 6i. Anote cualquier crédito por vehículos eléctricos calificados. No puede reclamar este crédito por un vehículo puesto en servicio después de 2006. Usted puede reclamar este crédito sólo si tiene un crédito por actividad pasiva de un vehículo eléctrico que se ha transferido de un año anterior. Vea el Formulario 8834. Línea 6j. Anote cualquier crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Vea el Formulario 8911. Línea 6k. Anote cualquier crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Vea el Formulario 8912. Línea 6l. Anote la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionada con la deuda de un socio como resultado de una auditoría de la declaración de impuestos conforme a la sección 6226). Si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa, complete la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l) para calcular la cantidad a anotar en la línea 6l. Si la cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 es positiva, vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l) Complete esta hoja de trabajo si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa. 1. Anote la cantidad de la línea 18 del Formulario 1040 o 1040-SR 1. _____ 2. Anote como un número positivo la cantidad negativa de la línea 14 del Formulario 8978 2. _____ 3. ¿Es la cantidad de la línea 1 igual a o mayor que la cantidad en la línea 2? Sí. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6l. No. Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 6l y reste la cantidad de la línea 2 de la línea 1* 3. (_____) * Use esta cantidad para completar la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 17z del Anexo 2. Línea 6m. Anote cualquier crédito por vehículos limpios de segunda mano. Vea la Parte IV del Formulario 8936. Línea 6z. Otros créditos no reembolsables. Use la línea 6z para declarar cualesquier créditos no reembolsables que no hayan sido declarados en ninguna otra parte de su declaración de impuestos u otros anexos. Anote el tipo y la cantidad del crédito. Línea 9 Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar por el seguro médico que se compra por medio del Mercado de Seguros Médicos. Usted puede ser elegible para reclamar el crédito tributario por prima de seguro médico si usted, su cónyuge o un dependiente se inscribieron en un seguro médico por medio del Mercado de Seguros Médicos. Las personas elegibles pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su nombre directamente a la compañía de seguros. Usted (o quien lo haya inscrito) debió haber recibido el Formulario 1095-A de parte del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre su cobertura y todo pago por adelantado del crédito. Complete el Formulario 8962 para determinar la cantidad de su crédito tributario de prima de seguro médico, si alguna. Si el crédito tributario de prima de seguro médico que usted puede reclamar excede sus pagos por adelantado del crédito, su crédito tributario de prima de seguro médico neto aparecerá en la línea 26 del Formulario 8962. Anote esa cantidad, si alguna, en la línea 9. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8962. Línea 10 Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar Si obtuvo una prórroga automática del plazo para presentar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR presentando el Formulario 4868 o efectuando un pago, anote la cantidad del pago o de cualquier cantidad que usted pagó con el Formulario 4868. Si pagó algún cargo al efectuar su pago, no incluya en la línea 10 el cargo que se le cobró. Incluya también toda cantidad que pagó con el Formulario 2350. Línea 11 Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso Si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, tuvo más de un empleador en 2023 y el total de los salarios era mayor que $160,200, se le pudo haber retenido demasiado impuesto del Seguro Social o del nivel 1 de la jubilación ferroviaria (RRTA tier 1). Puede tomar un crédito en esta línea por la cantidad retenida en exceso de $9,932.40. Pero si uno de los empleadores retuvo más de $9,932.40, usted no puede reclamar el excedente en su declaración. El empleador debe ajustar el impuesto por usted. Si el empleador no ajusta la recaudación excesiva, usted puede presentar una reclamación de reembolso por medio del Formulario 843. Calcule esta cantidad por separado para usted y para su cónyuge. No puede reclamar un reembolso por el impuesto del nivel 2 de la jubilación ferroviaria (RRTA tier 2) que se le retuvo en exceso en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. En su lugar, use el Formulario 843. Línea 12 Crédito por Impuestos Federales sobre Combustibles Anote todo crédito por impuestos federales sobre artículos de uso y consumo pagados por combustibles utilizados en última instancia para un propósito no tributable (por ejemplo, un uso comercial fuera de las carreteras públicas). Adjunte el Formulario 4136. Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables Línea 13b Si reclama un crédito por reintegro de las cantidades que incluyó en su ingreso en un año anterior porque parecía que tenía derecho a los ingresos, anote la cantidad en la línea 13b. Vea la Publicación 525 para detalles sobre este crédito. Línea 13c Anote cualquier cantidad de la elección de pago electivo de la columna (i) en la línea 6 de la Parte III del Formulario 3800. Línea 13d Si optó por pagar en plazos su responsabilidad tributaria conforme a la sección 965 neta, declare la cantidad diferida en lalínea 13d. Anote la cantidad de la responsabilidad tributaria conforme a la sección 965 neta restante a ser pagada en los años futuros. Línea 13z Otros pagos o créditos reembolsables. Use la línea 13z para declarar cualesquier otros pagos de impuestos que no pertenecen en ninguna otra línea. Anote “Tax” (Impuesto) y la cantidad del pago. Use la línea 13z para declarar los siguientes créditos reembolsables. Anote el tipo y la cantidad del crédito. Crédito conforme a la sección 960(c) con respecto a una cuenta de exceso de limitación. Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados de la línea 8e del Anexo H. Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados de la línea 8f del Anexo H. Temas Tributarios Usted puede leer estos Temas Tributarios en IRS.gov/TemasTributarios. Lista de Temas Tributarios Todos los temas están disponibles en español e inglés (y la mayoría de los temas están disponibles en chino, coreano, vietnamita y ruso). Ayuda Disponible del IRS 101 Servicios del IRS —Asistencia tributaria por voluntarios, programas de alcance a la comunidad y robo de identidad 102 Ayuda tributaria para personas discapacitadas 103 Ayuda tributaria para pequeños negocios y los empleados por cuenta propia 104 El Servicio del Defensor del Contribuyente —Su voz ante el IRS 105 Información tributaria para las Fuerzas Armadas 107 Alivio tributario en situaciones de desastre Procesos del IRS 151 Sus derechos de apelación 152 Información sobre reembolsos 153 Qué hacer si no ha presentado su declaración de impuestos 154 Formulario W-2 y Formulario 1099-R (Qué hacer si está incorrecto o si no se recibe) 155 Cómo solicitar formularios y publicaciones 156 Cómo obtener una copia o transcripción de su declaración de impuestos 157 Cómo notificar al IRS sobre el cambio de dirección 158 Cómo asegurar que sus pagos se acrediten como es debido 159 Cómo obtener una transcripción de los salarios e ingresos o copia del Formulario W-2 161 Cómo devolver un reembolso erróneo —Cheque impreso o depósito directo Cobro 201 El proceso de cobro 202 Opciones para el pago de impuestos 203 Reducción en el reembolso 204 Ofrecimiento de transacción 206 Pagos rechazados por el banco Métodos Alternos de Presentación 253 Formularios tributarios sustitutos 254 Cómo escoger a un preparador de impuestos 255 Cómo firmar la declaración de impuestos electrónicamente Información General 301 Cómo, dónde y cuándo presentar la declaración de impuestos 303 Listado de verificación de errores comunes al preparar su declaración de impuestos 304 Prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos 305 Mantenimiento de registros 306 Multa por pago incompleto del impuesto estimado 307 Retención adicional del impuesto sobre intereses y ciertos dividendos 308 Declaraciones enmendadas 309 Aportaciones a un IRA Roth 310 Cuentas de ahorro para la educación Coverdell 311 Información sobre el poder legal 312 Autorización para la divulgación 313 Programas de matrícula calificados (QTP) Cuáles Formularios Debe Presentar 356 Difuntos Clases de Ingresos 401 Salarios y sueldos 403 Intereses recibidos 404 Dividendos 407 Ingreso de negocios 409 Ganancias y pérdidas de capital 410 Pensiones y anualidades 411 Pensiones —La regla general y el método simplificado 412 Distribuciones de sumas globales 413 Reinversiones de planes de jubilación 414 Ingresos y gastos de alquiler 415 Alquiler de propiedades residenciales y vacacionales 416 Ingreso agropecuario y de pesca 417 Ingresos del clero 418 Compensación por desempleo 419 Ingresos y pérdidas de juegos de azar 420 Ingreso resultante de trueque 421 Becas, becas para investigaciones y otras subvenciones 423 Beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria 424 Planes 401(k) 425 Actividades Pasivas: Pérdidas y créditos 427 Opciones de compra de acciones 429 Comerciantes de valores bursátiles (Información para las personas que presentan el Formulario 1040 o 1040-SR) 430 Recibo de acciones debido a una desmutualización 431 Cancelación de deuda —¿Es tributable o no? 432 Formulario 1099-A (Adquisición o abandono de propiedad garantizada) y el Formulario 1099-C (Cancelación de deuda) Ajustes al Ingreso 451 Planes personales de ahorro para la jubilación (IRA) 452 Pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación 453 Deducción por deudas incobrables 455 Gastos de mudanza para miembros de las Fuerzas Armadas 456 Deducción de intereses sobre préstamos estudiantiles 458 Deducción de gastos de educador Deducciones Detalladas 501 ¿Debo detallar mis deducciones? 502 Gastos médicos y dentales 503 Impuestos deducibles 504 Puntos de préstamos hipotecarios 505 Gastos de intereses 506 Donaciones caritativas 509 Uso comercial del hogar 510 Uso del automóvil para fines de negocio 511 Gastos comerciales por viajes 513 Gastos de educación relacionados con el trabajo 515 Pérdidas por hechos fortuitos, desastres y robos Cálculo del Impuesto 551 Deducción estándar 552 Impuestos y créditos calculados por el IRS 553 Impuestos sobre inversiones y otros ingresos no devengados de hijos menores de edad 554 Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 556 Impuesto mínimo alternativo 557 Impuesto adicional sobre las distribuciones prematuras de los IRA tradicionales y Roth 558 Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras de planes de jubilación que no son IRA 559 Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones 560 Impuesto Adicional de Medicare Créditos Tributarios 601 Crédito por ingreso del trabajo 602 Crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes 607 Crédito por adopción y los programas de asistencia para adopción 608 Retención en exceso del impuesto de Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (RRTA) 610 Crédito por aportaciones a ahorros para la jubilación 611 Reintegro del crédito para personas que compran casa por primera vez 612 Crédito tributario de prima Avisos del IRS 651 Avisos: qué debe hacer 652 Aviso de ingreso declarado de menos —CP2000 653 Avisos y facturas, multas y cargos de interés del IRS 654 Explicación de su aviso CP75 o CP75A de solicitud de documentación de respaldo Base de Bienes, Depreciación y Venta de Bienes 701 Venta de su hogar 703 Base de activos 704 Depreciación 705 Ventas a plazos Información Tributaria para el Empleador 751 Tasas de retención del Seguro Social y Medicare 752 Presentación de Formularios W-2 y W-3 753 Formulario W-4 —Certificado de Retenciones del Empleado 755 Cómo solicitar el número de identificación del empleador (EIN) 756 Impuestos sobre la nómina para empleados domésticos 757 Formularios 941 y 944 —Requisitos para depósitos 758 Formulario 941 —Declaración Federal Trimestral de Impuestos del Empleador y Formulario 944 —Declaración Federal Anual de Impuestos del Empleador 759 Formulario 940 —Declaración Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) —Requisitos de presentación y depósito 760 Formulario 943 —Requisitos de presentación y depósito para los empleadores agrícolas 761 Propinas —retención y declaración 762 Contratista independiente vs. empleado 763 Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio Declarantes por Medios Electrónicos —Declaraciones Informativas de la Serie 1099 y Declaraciones Relacionadas 801 ¿Quién tiene que presentar declaraciones informativas electrónicamente? 802 Cómo solicitar para presentar las declaraciones informativas electrónicamente 803 Exenciones y prórrogas 804 Archivos de prueba del sistema FIRE y programa de presentación combinada federal/estatal (CF/SF) Información Tributaria para Residentes y Ciudadanos Estadounidenses que Viven en el Extranjero 851 Extranjeros residentes y no residentes 856 Crédito por impuestos extranjeros 857 Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) 858 Cumplimiento tributario y autorización de salida para extranjeros que salen de Estados Unidos Información Tributaria para Residentes de Puerto Rico 901 ¿Tiene una persona con ingresos de Puerto Rico la obligación de presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos estadounidenses? 902 Deducciones y créditos para contribuyentes con ingresos de fuentes de Puerto Rico exentos de impuestos estadounidenses 903 Impuestos federales sobre la nómina para empleadores en Puerto Rico - Avisos Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, primero le informemos cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información; por qué la estamos solicitando; y cómo se usará la información. También tenemos que decirle lo que podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley. Este aviso se aplica a todos los registros y otros materiales (en papel o formato electrónico) que presente ante el IRS, incluida esta declaración de impuestos. También se aplica a cualquier pregunta que necesitemos hacerle para que podamos completar, corregir o tramitar su declaración; calcular su impuesto; y recaudar impuestos, intereses o multas. Nuestro derecho legal a solicitar información se deriva de las secciones 6001, 6011 y 6012(a) del Código de Impuestos Internos y su reglamento correspondiente. Éstas requieren que usted presente una declaración o documento por todo impuesto por el que sea responsable. Su respuesta es obligatoria conforme a estas secciones. La sección 6109 del Código requiere que usted provea su número de identificación en la declaración. Esto es para que sepamos quién es usted y podamos tramitar su declaración y otros documentos. Usted tiene que completar todas las partes del formulario de impuestos que le correspondan. Pero no es necesario que marque los recuadros del Fondo para la Campaña Electoral Presidencial o del Tercero Autorizado. Tampoco es obligatorio que provea su número de teléfono durante el día o dirección de correo electrónico. No se le requiere dar la información solicitada en un formulario que esté sujeto a la Ley de Reducción de Trámites a menos que el formulario muestre un número de control válido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley de impuestos internos. El IRS solicita la información de la declaración de impuestos para hacer cumplir las leyes tributarias de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos. Si no presenta una declaración, no provee la información que le pedimos o provee información fraudulenta, se le pueden imponer multas o sanciones y estar sujeto a enjuiciamiento penal. También es posible que tengamos que denegar las exenciones, exclusiones, créditos, deducciones o ajustes que se muestran en la declaración de impuestos. Esto puede aumentar el impuesto o retrasar cualquier reembolso. También se pueden cobrar intereses. Por lo general, las declaraciones de impuestos y la información de las declaraciones de impuestos son confidenciales, como se establece en la sección 6103 del Código. Sin embargo, la sección 6103 del Código permite o requiere que el Servicio de Impuestos Internos divulgue o entregue la información que aparece en su declaración de impuestos a otros como se establece en el Código. Por ejemplo, podemos divulgar su información tributaria al Departamento de Justicia para hacer cumplir las leyes tributarias, tanto civiles como penales, y a ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los territorios de los Estados Unidos a fin de ayudarlos en la aplicación de sus leyes tributarias respectivas. Podemos divulgar su información tributaria al Departamento del Tesoro y contratistas para fines de la administración tributaria; y a otras personas según sea necesario para obtener la información necesaria para determinar la cantidad de impuesto que adeuda y cobrarlo. Podemos divulgar su información tributaria al Contralor General de los Estados Unidos para permitirle al Contralor General evaluar al Servicio de Impuestos Internos. Podemos divulgar su información tributaria a los comités del Congreso; a agencias de manutención de menores federales, estatales y locales; y a otras agencias federales con el fin de determinar el derecho a recibir beneficios o para determinar si califica para préstamos y para el reintegro de préstamos. Podemos también divulgar esta información a otros países conforme a un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales no tributarias o a agencias federales encargadas de la aplicación de la ley y a agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo. Por favor mantenga este aviso junto con sus registros. Le puede ayudar si le solicitamos otra información. Si tiene preguntas sobre las reglas para la presentación y facilitación de información, por favor llame al Servicio de Impuestos Internos o visite cualquiera de sus oficinas. Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios El IRS trata de crear formularios e instrucciones que sean fáciles de entender. A menudo, esto es difícil de hacer porque nuestras leyes tributarias son muy complejas. Para algunas personas con ingresos principalmente de salarios, completar los formularios es fácil. Para otros que tienen negocios, pensiones, acciones, ingreso de alquileres u otras inversiones, es más difícil. Si desea hacer alguna sugerencia que ayude a que estos formularios sean más sencillos, por favor envíenoslas. Puede enviarnos comentarios en la página IRS.gov/FormComments. O nos puede escribir a Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe su declaración a esta dirección. En vez de eso, vea las direcciones que aparecen al final de estas instrucciones. Aunque no podemos contestar individualmente a cada comentario que recibimos, agradecemos su opinión y tendremos en cuenta sus comentarios al actualizar nuestros formularios e instrucciones de impuestos. Estimados de Carga del Contribuyente La siguiente tabla muestra estimaciones de carga basadas en los requisitos legales vigentes a partir de noviembre de 2023 para los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR de 2023. El tiempo invertido y los costos de bolsillo se presentan por separado. La carga de tiempo se desglosa por actividad del contribuyente y el mantenimiento de registros representa el componente más importante. Los costos de bolsillo incluyen todos los gastos incurridos por los contribuyentes para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. Los ejemplos incluyen tarifas de preparación y presentación de declaraciones de impuestos, costos de franqueo y fotocopias, y costos del programa (software) de preparación de declaraciones de impuestos. Aunque estos estimados no incluyen la carga asociada con las actividades posteriores a la presentación, los datos operacionales del IRS indican que las declaraciones preparadas y presentadas electrónicamente tienen menos errores matemáticos, lo que implica una menor carga posterior a la presentación. Las cargas de tiempo y costos informados son promedios nacionales y no reflejan necesariamente un caso “típico”. La mayoría de los contribuyentes experimentan una carga inferior a la carga promedio, y la carga del contribuyente varía considerablemente según el tipo de contribuyente. Por ejemplo, la carga de tiempo promedio estimada para todos los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR es 13 horas, con un costo promedio de $270 por cada declaración. Este promedio incluye todos los formularios y anexos asociados, en todos los métodos de preparación de declaraciones de impuestos y actividades de los contribuyentes. Dentro de este estimado, existe una variación significativa en la actividad de los contribuyentes. Por ejemplo, se espera que los contribuyentes sin negocios tengan una carga promedio de aproximadamente 9 horas y $150, mientras que se espera que los contribuyentes con negocios tengan una carga promedio de aproximadamente 24 horas y $560. De manera similar, las tarifas de preparación de declaraciones de impuestos y otros costos de bolsillo varían ampliamente dependiendo de la situación tributaria del contribuyente, el tipo de programa (software) o preparador profesional utilizado y la ubicación geográfica. Para más información sobre la carga del contribuyente, vea la Publicación 5743. Si tiene comentarios acerca del estimado de tiempo y costos que aparece a continuación, puede comunicarse con nosotros en una de las direcciones que aparece bajo Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios. Tabla . Estimados Promedio de Carga del Contribuyente para Personas Físicas por Actividad Carga Promedio Tiempo Promedio (Horas) Costo Promedio (Dólares)** Tipo de Contribuyente Porcentaje de Declaraciones Tiempo Total* Mantener los registros Planificación Tributaria Preparar y Enviar el Formulario El Resto Todos los contribuyentes 100% 13 6 2 4 1 $270 Tipo de contribuyente Sin negocio*** 72% 9 3 1 3 1 150 Con negocio*** 28% 24 12 4 6 2 560 * Es posible que los detalles no sumen al tiempo total debido al redondeo. ** Dólares redondeados a los $10 más cercanos. *** Se le considera un declarante (contribuyente) “con negocio” si presenta uno o más de los siguientes con el Formulario 1040 o 1040-SR: el Anexo C, E o F, o el Formulario 2106. Se le considera un declarante (contribuyente) “sin negocio” si no presenta ninguno de esos anexos o formularios con el Formulario 1040 o 1040-SR. Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal 2022 Presupuesto Federal Ingresos y Gastos Ingresos y Gastos Resumen: Se muestran gráficos circulares con sectores. Estos gráficos circulares muestran el tamaño relativo de las categorías principales de ingresos y gastos federales para el año fiscal 2022. Se enumeran los elementos y los porcentajes correspondientes: Bajo Ingresos: Impuestos sobre el ingreso personal: 42% Seguro Social, Medicare y desempleo y otros impuestos de jubilación: 24% Impuestos sobre artículos de uso y consumo, aduaneros, de patrimonio, regalos y misceláneos: 6% Impuestos sobre el ingreso de sociedades anónimas: 7% Préstamo para cubrir el déficit: 22% Bajo Gastos* (*Nota a pie de página: Los números puede que no totalicen al 100% debido al redondeo.): Seguro Social, Medicare y otros gastos de jubilación (vea la Nota 1): 33%. Nota 1: Estos programas brindan apoyo a los ingresos para los jubilados y los incapacitados y atención médica para las personas de edad avanzada. Programas sociales (vea la Nota 4): 25%. Nota 4: Aproximadamente el 18% de los gastos totales fueron para Medicaid, el Programa de asistencia de nutricional suplementaria (antes conocido como cupones de alimentos), asistencia temporal para familias necesitadas, seguridad de ingreso suplementario y programas relacionados; y el 7% para la investigación de temas relacionados con la salud y programas de salud pública, compensación por desempleo, vivienda asistida y servicios sociales. Defensa nacional, veteranos y asuntos exteriores (vea la Nota 2): 17%. Nota 2: Aproximadamente el 12% de los gastos fueron para equipar, modernizar y pagar a nuestras fuerzas armadas y para financiar actividades de defensa nacional; alrededor del 4% fueron para beneficios y servicios para veteranos; y alrededor del 1% fueron para actividades internacionales, incluida la asistencia militar y económica a países extranjeros y el mantenimiento de embajadas de los Estados Unidos en el exterior. Desarrollo físico, humano y comunitario (vea la Nota 3): 14%. Nota 3: Estos gastos se destinaron a la agricultura; recursos naturales; ambiente; transporte; ayudas para la educación primaria y secundaria y asistencia directa a estudiantes universitarios; formación profesional; seguro de depósitos, crédito comercial y de vivienda y desarrollo comunitario; y programas de ciencia en general, energía y del espacio. Aplicación de la ley y gobierno general: 3% Interés neto de la deuda: 7% Please click here for the text description of the image. En o antes del primer lunes en febrero de cada año, el Presidente está obligado por ley a presentar al Congreso una propuesta de presupuesto para el año fiscal que comienza el octubre siguiente. El plan presupuestario establece los ingresos, gastos y superávit o déficit propuestos por el Presidente para el gobierno federal. El plan incluye recomendaciones para nueva legislación, así como recomendaciones para cambiar, eliminar y agregar programas. Después de recibir la propuesta del Presidente, el Congreso revisa la propuesta y realiza cambios. Primero aprueba una resolución presupuestaria que establece sus propios objetivos de ingresos, gastos y superávit o déficit. Luego, se promulgan proyectos de ley de gastos e ingresos individuales que se alinean con los objetivos de la resolución presupuestaria. En el año fiscal 2022 (que comenzó el 1 de octubre de 2021 y finalizó el 30 de septiembre de 2022), los ingresos federales fueron de $4.897 billones y los desembolsos fueron de $6.273 billones, lo que dejó un déficit de $1.376 billones. Notas para Ciertos Gastos Federales Nota: Los porcentajes que aparecen aquí excluyen recibos de compensación no distribuidos, los cuales fueron de $235 mil millones en el año fiscal 2022. En el presupuesto, estos ingresos se compensan con los gastos al calcular los totales de desembolso que se muestran anteriormente. Estos recibos corresponden a la participación del gobierno de los Estados Unidos en los programas de jubilación de sus empleados; rentas y regalías en la Plataforma Continental Exterior; y las ganancias que provienen de la venta de bienes. Seguro Social, Medicare y otros gastos de jubilación: Estos programas brindan apoyo a los ingresos para los jubilados y los incapacitados y atención médica para las personas de edad avanzada. Defensa nacional, veteranos y asuntos exteriores: Aproximadamente el 12% de los gastos fueron para equipar, modernizar y pagar a nuestras fuerzas armadas y para financiar actividades de defensa nacional; alrededor del 4% fueron para beneficios y servicios para veteranos; y alrededor del 1% fueron para actividades internacionales, incluida la asistencia militar y económica a países extranjeros y el mantenimiento de embajadas de los Estados Unidos en el exterior. Desarrollo físico, humano y comunitario: Estos gastos se destinaron a la agricultura; recursos naturales; ambiente; transporte; ayudas para la educación primaria y secundaria y asistencia directa a estudiantes universitarios; formación profesional; seguro de depósitos, crédito comercial y de vivienda y desarrollo comunitario; y programas de ciencia en general, energía y del espacio. Programas sociales: Aproximadamente el 18% de los gastos totales fueron para el programa Medicaid, el Programa de asistencia nutricional suplementaria (antes conocido como cupones de alimentos), asistencia temporal para familias necesitadas, seguridad de ingreso suplementario y programas relacionados; y el 7% para la investigación de temas relacionados con la salud y programas de salud pública, compensación por desempleo, vivienda asistida y servicios sociales. Tabla . Tasas Impositivas de 2023 Se indican las tasas impositivas para que pueda determinar la tasa impositiva correspondiente a todos los niveles de ingreso tributable. No las utilice para calcular su impuesto. En lugar de esto, vea las instrucciones para la línea 16. Tabla . Anexo X —Si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero Si su ingreso tributable es: El impuesto es: Mayor de— Pero no mayor de— de la cantidad mayor de— $0 $11,000 - - - - - - - 10% $0 11,000 44,725 $1,100.00 + 12% 11,000 44,725 95,375 5,147.00 + 22% 44,725 95,375 182,100 16,290.00 + 24% 95,375 182,100 231,250 37,104.00 + 32% 182,100 231,250 578,125 52,832.00 + 35% 231,250 578,125 - - - - - - - 174,238.25 + 37% 578,125 Tabla . Anexo Y-1 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos Si su ingreso tributable es: El impuesto es: Mayor de— Pero no mayor de— de la cantidad mayor de— $0 $22,000 - - - - - - - 10% $0 22,000 89,450 $2,200.00 + 12% 22,000 89,450 190,750 10,294.00 + 22% 89,450 190,750 364,200 32,580.00 + 24% 190,750 364,200 462,500 74,208.00 + 32% 364,200 462,500 693,750 105,664.00 + 35% 462,500 693,750 - - - - - - - 186,601.50 + 37% 693,750 Tabla . Anexo Y-2 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración por separado Si su ingreso tributable es: El impuesto es: Mayor de— Pero no mayor de— de la cantidad mayor de— $0 $11,000 - - - - - - - 10% $0 11,000 44,725 $1,100.00 + 12% 11,000 44,725 95,375 5,147.00 + 22% 44,725 95,375 182,100 16,290.00 + 24% 95,375 182,100 231,250 37,104.00 + 32% 182,100 231,250 346,875 52,832.00 + 35% 231,250 346,875 - - - - - - - 93,300.75 + 37% 346,875 Tabla . Anexo Z —Si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia Si su ingreso tributable es: El impuesto es: Mayor de— Pero no mayor de— de la cantidad mayor de— $0 $15,700 - - - - - - - 10% $0 15,700 59,850 $1,570.00 + 12% 15,700 59,850 95,350 6,868.00 + 22% 59,850 95,350 182,100 14,678.00 + 24% 95,350 182,100 231,250 35,498.00 + 32% 182,100 231,250 578,100 51,226.00 + 35% 231,250 578,100 - - - - - - - 172,623.50 + 37% 578,100 1040 - Material Adicional Índice A Activos digitales, Activos Digitales Acuerdos de manutención múltiple, Acuerdos de manutención múltiple. Ajustes a su reembolso por deudas, Ajustes por Deudas Ajustes por deudas, Ajustes por Deudas Alivio del cónyuge inocente, Alivio del Cónyuge Inocente Ancianos Crédito para, Línea 6d. Anualidades, Pensiones y Anualidades, Distribución de Suma Global Aplazamientos electivos en exceso, Otros Ingresos del Trabajo Archer MSA , Ingreso del Formulario 8853. Arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA) Aportaciones a, Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación), Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1 Aportaciones no deducibles a, Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación), Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1 Aportaciones no deducibles hechas a, Distribuciones de un IRA Crédito por aportaciones a, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Distribuciones de, Distribuciones de un IRA Arreglos o planes Roth IRA , Distribuciones de un IRA Artistas, Ciertos Gastos de Negocio de Reservistas de las Fuerzas Armadas, Artistas Escénicos y Funcionarios del Gobierno que Prestan Servicios a Base de Honorarios Fijos Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites Ayuda tributaria, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Ayuda tributaria gratuita, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Ayuda, impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos B Beneficios de la jubilación ferroviaria Tratado como pensión, Pensiones y Anualidades Íntegramente Tributables Tratado como Seguro Social, Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, Líneas 6a y 6b Beneficios del Seguro Social, Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a y 6b Beneficios para el cuidado de dependientes, Beneficios para el Cuidado de Dependientes Tributables de la Línea 26 del Formulario 2441 C Cabeza de familia, Cabeza de Familia Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de Nombre Cantidad que usted adeuda, Cantidad que Usted Adeuda, Cálculo de la Multa Casos de quiebra, conforme al capítulo 11, Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11 Ceguera, Ceguera, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Cómo hacer comentarios sobre formularios, Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios Cómo obtener ayuda con los impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Compensación por desempleo, Compensación por Desempleo Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), Condonación de Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) Contribuyente fallecido, Contribuyente Fallecido Cónyuge fallecido, Contribuyente Fallecido Cónyuge perjudicado, Cónyuge Perjudicado Cónyuge sobreviviente, que reúne los requisitos, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos Crédito del ahorrador, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Crédito general para negocios, Línea 6a. Crédito por adopción, Línea 6c. Crédito por aportaciones a ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorros para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Crédito por energía limpia residencial, Línea 5a —Crédito por energía limpia residencial. Crédito por impuestos extranjeros, Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por ingreso del trabajo (EIC), ¿Qué Es el EIC? , Tabla del Credito por Ingreso del Trabajo Elección de paga no tributable por combate, Elección de Paga No Tributable por Combate Paga por combate, no tributable, Definiciones y Reglas Especiales Crédito por intereses hipotecarios, Línea 6g. Crédito tributario de prima de seguro médico, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto Crédito tributario para comprador de primera vivienda, Reintegro del Crédito Tributario para Comprador de Primera Vivienda Crédito tributario por hijos, Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes , Crédito Tributario Adicional por Hijos Cuándo y dónde tengo que presentar la declaración, ¿Cuándo y Dónde Tengo que Presentar la Declaración? Cuenta ABLE , Distribuciones tributables de una cuenta ABLE., Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera Cuenta Archer MSA , Línea 8 Cuenta de ahorros médicos, Ingreso del Formulario 8853., Deducción por Cuentas de Ahorros Médicos (HSA), Línea 8 Cuenta personal de jubilación (IRA), Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación) Cuenta Roth IRA , Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA (Arreglo Individual de Ahorro para la Jubilación) Cuentas y fideicomisos en el extranjero, Cuentas y fideicomisos en el extranjero. Custodia del hijo, Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. D Declaración enmendada, Declaración Enmendada Deducción estándar o deducciones detalladas, Deducciones Detalladas o Deducción Estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Deducción por ingreso calificado de un negocio, Deducción por Ingreso Calificado de Negocio (Deducción Conforme a la Sección 199A) Deducción por intereses sobre préstamos de estudios, Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1 Deducción por plan para la jubilación, trabajo por cuenta propia, Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Deducción por seguro médico, trabajo por cuenta propia, Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Deducciones detalladas o deducción estándar, Deducciones Detalladas o Deducción Estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Dependientes, Dependientes, Hijo Calificado para Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes Deducción estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 Depósito directo del reembolso, Cantidad que le Reembolsen a Usted, Línea 36 Descuento del mercado sobre bonos, Interés Tributable Deuda cancelada, Deuda cancelada. Deuda pública, donaciones para reducir la, ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública? Distribuciones correctivas, Otros Ingresos del Trabajo Distribuciones de ganancias de capital, Línea 7 Distribuciones de sumas globales, Distribución de Suma Global Dividendos Distribuciones que no son de dividendos, Dividendos Ordinarios Dividendos calificados, Dividendos Calificados, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16 Dividendos ordinarios, Dividendos Ordinarios Dividendos calificados, Dividendos Calificados, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16 Documentos adjuntados a la declaración, Organice Su Declaración Documentos, tiempo que debe mantenerlos, ¿Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos? Donaciones para reducir la deuda pública, ¿Cómo Puede Hacer Donaciones para Reducir la Deuda Pública? Dónde se presenta la declaración, 1040 - Material Adicional E Educación Créditos, Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses, Créditos Tributarios por Estudios Cuenta de ahorro, Otros ingresos., Línea 8 Deducción por intereses sobre préstamos de estudios, Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Gastos, Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses, Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios, Créditos Tributarios por Estudios Recuperación de créditos tributarios por estudios, Impuesto Empleados estatutarios, ¿Fue Usted un Empleado Estatutario? Estado civil para efectos de la declaración, cuál recuadro marcar, Estado Civil para Efectos de la Declaración, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados Donde Rige la Ley de los Bienes Gananciales Extranjeros, Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Extranjeros con doble residencia, Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia., Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Extranjeros no residentes, Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia., Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros, Cónyuge Extranjero No Residente, Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Extranjeros residentes, Extranjeros residentes. F Firme su declaración, Firme Su Declaración Fondo para la campa ña electoral presidencial, marque para aportar $3 al, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Formulario W-2, ¿No Ha Recibido o Recibió un Formulario W-2 Incorrecto? G Ganancia o pérdida de capital, Ganancia o (Pérdida) de Capital Ganancias de un programa para la matrícula, Línea 8 Ganancias de un programa para la matrícula calificado, Otros ingresos., Línea 8 Ganancias, premios, juegos de azar y loterías (otros ingresos), Juegos y apuestas. Gastos de adopciones Beneficios provistos por el empleador para, Beneficios para la Adopción Provistos por el Empleador de la Línea 29 del Formulario 8839 Gastos de guardería infantil, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Gastos de mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas, Gastos de Mudanza para Miembros de las Fuerzas Armadas Gastos del cuidado de menores y dependientes, crédito por, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Gastos del educador, Gastos del Educador Gastos por incapacidad, Distribuciones tributables de una cuenta ABLE. H Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16 I Impuesto adicional del Medicare , Impuesto Adicional del Medicare Impuesto del Medicare, adicional, Impuesto Adicional del Medicare Impuesto del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 (RRTA tier 1) retenido, Impuestos del Seguro Social y del RRTA de Nivel 1 Retenidos en Exceso Impuesto estimado, Pagos de Impuesto Estimado para 2023, Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2024 Impuesto mínimo alternativo (AMT), Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuesto sobre el ingreso neto de inversión, Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT) Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia Deducción por parte del, Parte Deducible del Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia Impuesto y créditos, Impuesto y Créditos, Otros Impuestos Adicionales Calculado por el IRS , Impuesto, Crédito calculado por el IRS. Otros impuestos Arreglos IRA y otras cuentas con beneficios tributarios, Impuesto Adicional sobre Arreglos IRA, Otros Planes Calificados de Jubilación, Etcétera Distribuciones de sumas globales, Distribución de Suma Global Impuesto mínimo alternativo, Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Recuperación, Línea 17a. Impuestos estatales o locales sobre los ingresos, reembolsos, créditos o compensaciones tributables de, Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos, Impuestos sobre el Empleo de Empleados Domésticos Información sobre reembolsos, Información sobre Reembolsos Ingreso, Ingreso de Fuentes en el Extranjero, Otros Ingresos Ingreso bruto ajustado, Ingreso Total e Ingreso Bruto Ajustado Ingreso de empleado doméstico, Salarios de Empleado Doméstico No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 Ingreso de fuentes en el extranjero, Ingreso de Fuentes en el Extranjero Ingreso de intereses Exento de impuesto, Línea 2a Sujeto a impuesto, Línea 2b, Interés Tributable Ingreso de inversión, impuesto sobre, Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (NIIT) Ingreso de propinas, Ingreso de Propinas No Declarado en la Línea 1a, Impuesto No Declarado del Seguro Social y Medicare del Formulario 4137 Ingreso o pérdida de un negocio, Ingreso o (Pérdida) de un Negocio Instrucciones para las líneas de los Formularios 1040 y 1040-SR, , Organice Su Declaración Intereses sobre los impuestos, Intereses y Multas ITIN para extranjeros, Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros J Juegos de azar, Juegos y apuestas. L Legados, Ingresos no tributables. M Moneda virtual, Activos Digitales Multa por retiro prematuro de ahorros, Multa por Retiro Prematuro de Ahorros Multas Impuesto estimado, Multa por Pago Insuficiente del Impuesto Estimado, Cálculo de la Multa Otras (incluyendo por presentación fuera de plazo y pago de impuestos fuera de plazo), Intereses y Multas Retiro prematuro de ahorros, Multa por Retiro Prematuro de Ahorros N Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN). Número de identificación personal del contribuyente del IRS , Números de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) para Extranjeros Número de Seguro Social, Número de Seguro Social (SSN), Número de Seguro Social. O Otros impuestos, Otros Impuestos Adicionales Otros ingresos, Otros Ingresos, Juegos y apuestas. P Padres divorciados, Hijos de padres divorciados o separados. Padres separados, Hijos de padres divorciados o separados. Padres, divorciados o separados, Hijos de padres divorciados o separados. Paga por juraduría, Pago por juraduría., Pago por juraduría. Pagos, Pagos, Líneas 13a a 13z Otros Pagos y Créditos Reembolsables Pagos a plazos, ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar? Pagos de exención de Medicaid al proveedor de cuidados, Pagos de Exención de Medicaid No Declarados en el (los) Formulario(s) W-2 (Casilla 1) Pagos de un contrato blindado, Línea 17k. Pague sus impuestos electrónicamente, Cantidad que Usted Adeuda Pensión para el cónyuge divorciado pagada, Líneas 19a, 19b y 19c Pensión para el Cónyuge Divorciado Pagada Pensión para el cónyuge divorciado recibida, Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Pensión para hijos menores, Ingresos no tributables. Pensiones y anualidades, Pensiones y Anualidades, Distribución de Suma Global Pérdida neta de operación, Deducción por pérdida neta de operación (NOL). Persona soltera, Soltero Personas casadas Que no viven juntas, Personas casadas que no viven juntas. Que presentan declaraciones conjuntas, Casado que Presenta una Declaración Conjunta Que presentan declaraciones separadas, Casado que Presenta una Declaración por Separado Personas de edad avanzada Deducción estándar, Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes —Línea 12 PIN para la protección de identidad, PIN para la Protección de Identidad Planes calificados para la jubilación, deducción por, Planes SEP, SIMPLE y Planes Calificados para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Premios, Premios y recompensas. Presentación electrónica (e-file), , , , Cantidad que le Reembolsen a Usted, Cantidad que Usted Adeuda, Requisitos para Declaraciones Electrónicas, Organice Su Declaración Prima de seguro de salud, crédito por, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto Prima de seguro médico, crédito por, Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico Neto Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada (TCE), Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos (VITA), Propinas declaradas al empleador, impuesto no recaudado sobre, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados Sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término Prórroga del plazo para presentar la declaración, ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a Tiempo?, Cantidad Pagada con Solicitud de Prórroga para Presentar Q Qué hay de nuevo, Qué Hay de Nuevo Qué ocurre si no puede pagar, ¿Qué Ocurre si No Puede Pagar? Quién tiene que presentar, , ¿Tiene que Presentar? R Recompensas, Premios y recompensas. Redondeo a dólares enteros, Redondeo a Dólares Enteros Reembolso, Reembolso, Cantidad Aplicada a Su Impuesto Estimado de 2024 Reembolsos, créditos o compensaciones de impuestos estatales o locales sobre los ingresos, Cantidad Tributable de Reembolsos, Créditos o Compensaciones de Impuestos Estatales o Locales sobre los Ingresos Regalos, Ingresos no tributables. Reinversiones, Distribuciones de un IRA , Reinversión, Distribución de Suma Global Requisitos para la presentación, , Servicios de Entrega Privados Reservistas, gastos de, Línea 12 Retención del impuesto sobre los ingresos (federal), Línea 25 Impuesto Federal Sobre el Ingreso Retenido, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2024 Retención, impuesto federal sobre los ingresos, Línea 25 Impuesto Federal Sobre el Ingreso Retenido, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado para 2024 Robo de identidad, Proteja Su Documentación Tributaria Contra el Robo de Identidad S Salarios, Cantidad Total de la Casilla 1 de Su(s) Formulario(s) W-2 Salarios sobre los cuales no se retuvo el impuesto del Seguro Social o del Medicare , Salarios de la Línea 6 del Formulario 8819 Seguro de vida, Ingresos no tributables. Seguro de vida colectivo a término, impuesto no recaudado sobre, Impuestos del Seguro Social y del Medicare o de la RRTA No Recaudados Sobre Propinas o el Seguro de Vida Colectivo a Término Seguro para el cuidado a largo plazo, Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Servicios de entrega privados, Servicios de Entrega Privados Soltero, Soltero T Tabla de Impuestos, Tabla de Impuestos de Temas Tributarios, Temas Tributarios Tercero autorizado, Tercero Autorizado V Vehículos eléctricos, Línea 6f. Viudos, que reúnen los requisitos, Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos Viviendo en el extranjero, ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos, ¿Tiene que Presentar?, Ingreso de Fuentes en el Extranjero La Carta de Derechos del Contribuyente Derechos del Contribuyente Todos los contribuyentes tiene derechos fundamentales de los cuales deben estar al tanto al tratar con el IRS. La Carta de Derechos del Contribuyente, la cual el IRS adoptó en junio de 2014, tomas los derechos existentes en el código tributario y los agrupa en las siguientes 10 categorías generales, haciéndolas mas fácil de entender. Aprenda cuales son sus derechos y nuestras obligaciones de proteger los mismos. 1. El Derecho de Estar Informado Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que ellos tienen que hacer para cumplir con las leyes relacionadas con los impuestos. Elles tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. Elles tienen el derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras sobre los resultados de dichas decisiones. 2. El Derecho de Recibir Servicio de Calidad Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera oportuna, cortés y profesional al tratar con el IRS. Dicha asistencia se debe llevar a cabo de una manera clara para que sea fácil de entender. Además, también los contribuyentes tienen el derecho de recibir comunicaciones claras y fáciles de entender de parte del IRS y de poder comunicarse con un supervisor para notificar sobre servicio inadecuado. 3. El Derecho de Pagar No Mas de la Cantidad Correcta de Impuestos Los contribuyentes tienen el derecho de pagar sólo la cantidad de impuestos que se adeuda conforme a la ley, incluyendo intereses y multas, ademas de que el IRS acredite correctamente los pagos de impuestos. 4. El Derecho de Cuestionar la Posición del IRS y de ser Escuchado Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y proveer documentación adicional como respuesta a acciones propuestas o acciones formales llevadas a cabo por el IRS y esperar que el IRS considere sus objeciones y documentación presentada a tiempo de manera oportuna y justa. Si el IRS no está de acuerdo con la posición del contribuyente, los contribuyentes tienen el derecho de recibir una respuesta de parte del IRS. 5. El Derecho de Apelar una Decisión del IRS en un Foro Autónomo Los contribuyentes tienen el derecho de presentar y recibir una audiencia de apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las acciones tomadas por el IRS, incluyendo la determinación de muchas multas, y tienen el derecho de recibir una respuesta escrita que explique la decisión de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de presentar sus cases ante el foro judicial apropiado. 6. El Derecho de Llegar a una Resolución Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuál es la cantidad máxima de tiempo que ellos tienen para cuestionar la posición del IRS además de la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para revisar un año tributario específico o cobrar una deuda de impuestos. Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuándo el IRS ha terminado una revisión (auditoría). 7. El Derecho de Privacidad Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda pregunta, toda revisión o toda acción de cumplimiento de la ley de parte del IRS cumplirá con las leyes y que el IRS no investigará sus asuntos más de lo necesario; además de que el IRS respetará todos los derechos al debido proceso, incluyendo la protección en búsquedas e incautaciones, y proveerá una audiencia de proceso debido del cobro en donde corresponda. 8. El Derecho de Confidencialidad Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda información que ellos le proveen al IRS no se divulgará, a menos que el contribuyente lo autorice o se lleve a cabo conforme a la ley. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tome la acción apropiada en contra de empleados, preparadores de declaraciones de impuestos y otras personas quienes usan o divulgan información de las declaraciones de los contribuyentes de manera inescrupulosa. 9. El Derecho de Contratar a un Representante Los contribuyentes tienen el derecho de escoger y contratar a un representante autorizado para que éste los represente en sus gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte de un Centro (Taller) para Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar a una persona que los represente. 10. El Derecho de Tener un Sistema de Impuestos que sea Justo y Adecuado Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de impuestos considere los hechos y circunstancias que podrían afectar la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente si están enfrentando una dificultad financiera o si el IRS no ha resuelto sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a través de las vías normales. Infórmese acerca de sus derechos en IRS.gov/TaxpayerRights y pulse sobre Español. Please click here for the text description of the image. Dónde Enviar la Declaración Envíe su declaración a la dirección indicada a continuación, según le corresponda. Si desea usar un servicio de entrega privado, vea Servicios de Entrega Privados bajo Requisitos para la Presentación, anteriormente. El correo le devolverá todo sobre que no tenga suficiente franqueo. Es posible que su sobre necesite franqueo adicional si éste incluye más de cinco páginas o si tiene un tamaño mayor que el tamaño de correspondencia regular (por ejemplo, si el sobre tiene un grosor de más de 1/4 de pulgada). Además, en el mismo, incluya la dirección completa del remitente. ENTONCES envíe su declaración a la dirección indicada a continuación si usted: SI vive en... Está reclamando un reembolso o si NO está adjuntando un pago... SÍ está adjuntando un pago (cheque o giro)... Alabama, Georgia, North Carolina, South Carolina, Tennessee Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002 Internal Revenue Service P.O. Box 1214 Charlotte, NC 28201-1214 Alaska, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Kansas, Michigan, Montana, Nebraska, Nevada, North Dakota, Ohio, Oregon, South Dakota, Utah, Washington, Wyoming Department of the Treasury Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0002 Internal Revenue Service P.O. Box 802501 Cincinnati, OH 45280-2501 Arizona, New Mexico Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002 Internal Revenue Service P.O. Box 802501 Cincinnati, OH 45280-2501 Arkansas, Oklahoma Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002 Internal Revenue Service P.O. Box 931000 Louisville, KY 40293-1000 Connecticut, Delaware, District of Columbia, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Missouri, New Hampshire, New Jersey, New York, Rhode Island, Vermont, Virginia, West Virginia, Wisconsin Department of the Treasury Internal Revenue Service Kansas City, MO 64999-0002 Internal Revenue Service P.O. Box 931000 Louisville, KY 40293-1000 Florida, Louisiana, Mississippi, Texas Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002 Internal Revenue Service P.O. Box 1214 Charlotte, NC 28201-1214 Pennsylvania Department of the Treasury Internal Revenue Service Kansas City, MO 64999-0002 Internal Revenue Service P.O. Box 802501 Cincinnati, OH 45280-2501 Un país extranjero; un territorio de los Estados Unidos*; o si tiene una dirección APO o FPO; o si presenta el Formulario 2555 o 4563; o si es extranjero con doble residencia Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 Internal Revenue Service P.O. Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 * Si usted reside en la Samoa Estadounidense, Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses o las Islas Marianas del Norte, consulte la Publicación 570.
