¿Quién es empleado por cuenta propia? ¿Cuáles son mis obligaciones tributarias como empleado por cuenta propia? ¿Cómo efectúo mis pagos trimestrales? ¿Cómo presento mi declaración anual? ¿Estoy obligado a presentar una declaración informativa? Estructuras de negocios Deducción por uso comercial del hogar Negocio entre parejas casadas – ¿Qué es un negocio conjunto calificado? Cómo elegir a un preparador de impuestos ¿Quién es empleado por cuenta propia? Por lo general, usted es un empleado por cuenta propia si alguna de las siguientes situaciones le aplica. Usted ejerce un oficio u opera un negocio como empresario por cuenta propia o como un contratista independiente. Usted en un miembro de una sociedad colectiva (en inglés) que ejerce un ocupación o negocio (en inglés). De lo contrario, usted está en el negocio por usted mismo (incluido un negocio a tiempo parcial (en inglés)) o como un trabajador de la economía compartida). Volver arriba ¿Cuáles son mis obligaciones tributarias como empleado por cuenta propia? Como empleado por cuenta propia, por lo general usted está en la obligación de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso anual y pagar trimestralmente impuestos estimados. Las personas que trabajan por cuenta propia por lo general tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto SE, por sus siglas en inglés) como también el impuesto sobre el ingreso. El impuesto SE es principalmente el impuesto al Seguro Social y Medicare para individuos que trabajan para ellos mismos. Es similar al impuesto retenido del pago de quienes devengan un salario, por concepto de impuestos al Seguro Social y Medicare. En general, en cualquier momento en que se utiliza la expresión “impuesto sobre el trabajo por cuenta propia”, solo se refiere al impuesto al Seguro Social y Medicare y no a cualquier otro tipo de impuesto (como el impuesto sobre el ingreso). Antes de que usted pueda determinar si está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto sobre el ingreso, tiene que calcular el ingreso neto o la pérdida neta de su negocio. Usted determina esto cuando le resta a sus ingresos del negocio, los gastos del mismo. Si sus gastos son menores que sus ingresos, la diferencia es la ganancia neta y forma parte de su ingreso en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si sus gastos son mayores que sus ingresos, la diferencia es una pérdida neta. Usualmente, usted puede deducir del ingreso bruto su pérdida en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Pero en algunas situaciones, su pérdida es limitada. Para obtener más información, consulte la Publicación 334 (SP), Guía tributaria para Pequeños Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C). Usted tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si sus ganancias netas provenientes de su trabajo por cuenta propia son de $400 o más. Si sus ganancias netas provenientes de su trabajo por cuenta propia son menos de $400, usted todavía tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si reúne cualquiera de los requisitos para declarar según listados en las Instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR PDF. Volver arriba ¿Cómo efectúo mis pagos trimestrales? Como empleado por cuenta propia, el impuesto estimado es un método utilizado para pagar el Seguro Social, Medicare y el impuesto sobre el ingreso, debido a que no tiene un empleador que le retenga estos impuestos. El Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos (en inglés) PDF, contiene una hoja de trabajo que es similar al Formulario 1040 o 1040-SR. Usted necesitará la declaración anual del impuesto sobre el ingreso del año anterior para completar el Formulario 1040-ES. Utilice la hoja de trabajo que se encuentra en el Formulario 1040-ES PDF para determinar si usted está obligado a pagar trimestralmente impuestos estimados. El Formulario 1040-ES (en inglés) PDF también contiene cupones en blanco que puede utilizar cuando envíe su pago del impuesto estimado por correo. Otras opciones de pago, incluido el pago por teléfono y métodos en línea, se pueden encontrar en IRS.gov/pagos. Si éste es su primer año de empleado por cuenta propia, tendrá que estimar la cantidad del ingreso que espera ganar para el año. Si calculó sus ganancias anuales demasiado altas, simplemente complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre. Si calculó sus ganancias anuales demasiado bajas, complete nuevamente otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre. Refiérase a la página Impuestos estimados, para obtener más información. La página del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, tiene más información sobre los impuestos al Seguro Social y Medicare. Volver arriba ¿Cómo presento mi declaración anual? Para presentar su declaración de impuestos sobre el ingreso anual, usted tendrá que utilizar el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio) para declarar sus ingresos o pérdidas del negocio que usted operó o de una profesión que usted ejerció como único dueño o como trabajo de la economía compartida. Las instrucciones para el Anexo C PDF pueden ser de beneficio cuando llene este formulario. Para declarar su impuesto al Seguro Social y Medicare, usted tiene que presentar el Anexo SE (Formulario 1040 (SP), Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia PDF. Utilice el ingreso o pérdida según calculado en el Anexo C para determinar la cantidad del impuesto al Seguro Social y Medicare que usted debió haber pagado durante el año. Las instrucciones para el Anexo SE PDF podrían ser de utilidad para llenar este formulario. Volver arriba ¿Estoy obligado a presentar una declaración informativa? Si usted realizó un pago como un pequeño negocio o trabaja por cuenta propia (individuo), lo más probable es que tenga que presentar una declaración informativa (en inglés) al IRS. En algunas situaciones, si usted recibió un pago como un pequeño negocio o trabaja por cuenta propia (individuo), es posible que se tenga que presentar una declaración informativa (en inglés) al IRS. Consulte ¿Estoy obligado a presentar un Formulario 1099 u otra declaración informativa? (en inglés) para obtener información adicional. Volver arriba Estructuras de negocios Cuando se comienza un negocio, usted tiene que decidir sobre qué tipo de entidad de negocio quiere establecer. Su forma de negocio determina qué tipo de declaración de impuestos usted tendrá que presentar. Las formas de negocios más comunes son; empresario por cuenta propia, sociedad colectiva, sociedad anónima y sociedad anónima de tipo S. Una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés), es una estructura de negocio relativamente nueva, permitida por estatutos estatales. Visite la página Estructuras de negocios para aprender más sobre cada tipo de entidad y que formularios presentar. Volver arriba Deducción por uso comercial del hogar Si utiliza parte de su hogar para operar un negocio, usted podría deducir gastos relacionados con el uso comercial de su hogar. La deducción por uso comercial del hogar está disponible para aquellos dueños de vivienda o inquilinos y se aplica a todo tipo de vivienda. Volver arriba Negocio entre parejas casadas - ¿Qué es un negocio conjunto calificado? Negocio entre parejas casadas (en inglés) Los requisitos del impuesto sobre la nómina, para empleados que son familiares, varían de aquellos que aplican a otros empleados. En esta página nosotros señalamos algunos asuntos a considerarse cuando se opera un negocio entre parejas casadas. Elección para un negocio entre parejas casadas que no es considerado como una sociedad anónima (en inglés) Para los años tributarios que comenzaron después del 31 de diciembre del 2006, la Ley Tributaria para la Oportunidad de Empleo y Pequeños Negocios de 2007 (Ley Pública 110-28) proporciona que un “negocio conjunto calificado”, cuyos únicos miembros son parejas casadas presentado una declaración conjunta, pueden elegir no ser tratados como una sociedad colectiva para propósitos del impuesto federal. Volver arriba Cómo elegir a un preparador de impuestos Consejos Para Elegir un Preparador de Impuestos Volver arriba Temas relacionados Disposiciones del Acta del Cuidado de Salud a Bajo Precio Parejas casadas que llevan a cabo un negocio (en inglés) Publicaciones y formularios para las personas que trabajan por cuenta propia (en inglés) Negocios que tienen empleados (en inglés) EFTPS: El Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal Mantenimiento de Registros Centro de Ayuda Tributaria para la Economía Compartida Cómo entender su Formulario 1099-K Publicaciones Información sobre la Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto estimado (en inglés) Información sobre la Publicación 225, Guía tributaria para agricultores (en inglés) Publicación 4591, Obligaciones tributarias federales de pequeños negocios (en inglés) (Rev. 10-2018)
