IRS 稅務建議 2020-129，2020 年 9 月 30 日 許多納稅人可能都曾聽說過個人退休安排（英文）或 IRA，但是，有些納稅人可能並不知道 IRA 如何幫助他們進行退休儲蓄。 納稅人可以在銀行或其他金融機構、人壽保險公司、共同基金或股票經紀商處設立一個 IRA。以下列出了各個基礎條款，以幫助納稅人更好地了解他們的 IRA 選項。 供款納稅人存入 IRA 的資金。根據年齡和 IRA 類型，分別有各種供款限額。 分配。納稅人從 IRA 中提領的金額。 規定分配從 IRA 中提領存款須滿足各項要求： 通常來說，必須年滿 70½ 歲才能開始從 IRA 中提领存款（英文）。 根據《2019 SECURE 法案》，如果納稅人的 70 周歲生日在 2019 年 7 月 1 日或以後，他們不必等到 72 歲才能提领存款。 特別分配規則可能適用於 IRA 受益人（英文）。 傳統 IRA供款可進行稅收扣除的（英文） IRA。通常來說了，傳統 IRA 的金額在提領之前不會征收稅金。 羅斯 IRA此類 IRA 須受到傳統 IRA 規則的約束，但存在 特定例外情況（英文）： 納稅人不能扣減羅斯 IRA 的供款。 在某些情況下，合格供款（英文）免稅。 羅斯 IRA 並不要求在所有者死亡之後再進行提領。 員工的儲蓄激勵對等繳費計畫（SIMPLE）此計畫通常稱為 SIMPLE IRA（英文）。員工和僱主均可給專為員工設立的傳統 IRA 繳納供款。對於小規模企業僱主，其也可以作為一個初始退休儲蓄計畫。 簡化員工退休金。此計畫通常稱為 SEP-IRA（英文）。僱主可以給他們自己的退休金以及他們員工的退休金繳納供款。員工擁有並控制 SEP 計畫。 滾存 IRA。滾存 IRA，即 IRA 所有者從其退休計畫接收到一筆付款，並在 60 天內存入其他 IRA（英文）。 更多資訊： 《出版物 560 - 小型企業的退休計畫》（英文） 傳統 IRA 與羅斯 IRA 的對比圖（英文） 《出版物 590-A - 個人退休安排的供款》（英文） 《出版物 590-B - 個人退休安排的分配》（英文） 退休福利：退休金、IRA、社保（英文） 《主題 412 - 一次性分配》 《主題 557 - 傳統 IRA 與羅斯 IRA 提前分配的額外稅收》 《主題 413 - 退休計畫滾存》 《主題 451 - 個人退休安排》 訂閱 IRS 稅務建議（英文）
