IR-2023-235，2023年12 月11日 華府——國稅局今天敦促納稅人立即採取重要行動以幫助他們明年提交 2023 年聯邦所得稅申報表。 這是幫助納稅人為即將到來的報稅季做好準備的一系列提示中的第二個。 IRS.gov 上的「為報稅做好準備」頁面概述了納稅人現在可以採取的步驟，以便在 2024 年更輕鬆地進行報稅。 以下是新內容以及明年報稅之前需要注意的事項。 國稅局線上帳戶增強功能 納稅人和個人報稅識別號碼 (ITIN) 持有者現在可以存取其線上帳戶，並查看、批准和以電子方式簽署稅務專業人員的授權書和稅務資訊授權。 透過線上帳戶，個人還可以： 查看其所欠稅款和付款記錄並安排付款。 索取稅務謄本。 查看或申請付款計劃。 查看一些國稅局通知的數位副本。 查看最近提交的報稅表中的關鍵數據，包括調整後的總收入。 驗證銀行帳戶並儲存多個帳戶，因此無需在每次付款時重新輸入銀行帳戶資訊。 避免退稅延遲並了解退稅時間 在國稅局收到報稅表後, 許多不同的因素可能會影響退稅時間。儘管國稅局會在21 天內發放大部分退稅，但國稅局提醒納稅人不要依賴在特定日期之前收到 2023 年聯邦退稅，尤其是在進行大額採購或支付賬單時。如果國稅局的系統檢測到可能的錯誤、申報表缺少資訊或涉嫌身分盜竊或欺詐，某些申報表可能需要額外審查，並且可能需要更長的時間來處理。 此外，國稅局不能在 2 月中旬之前為申請低收入家庭福利優惠 (EITC) 或附加子女減稅優惠 (ACTC) 的人發放退稅。法律要求國稅局扣留全部退稅，而不僅僅是與低收入家庭福利優惠或附加子女減稅優惠相關的部分。如果納稅人選擇直接存款且報稅表沒有其他問題，國稅局預計大多數與低收入家庭福利優惠和附加子女減稅優惠相關的退稅將在 2024 年 2 月 27 日之前存入納稅人的銀行帳戶或金融卡。 2023 年最後一期季度付款將於 2024 年 1 月 16 日到期 對於因失業、自營職業、年金收入甚至數位資產而產生的非工資收入, 納稅人可能需要考慮預估稅或額外稅款,。 IRS.gov上的預扣稅估算機可以幫助工薪階層確定是否需要考慮額外繳稅，以避免在報稅時出現意外的稅單。 收集 2023 年稅務文件 納稅人應該開發一種記錄保存系統（電子或紙本），將重要資訊保存在一個地方。這包括年終收入文件，例如僱主提供的W-2 表、銀行或其他付款人提供的1099 表、第三方支付網絡提供的1099-K 表、非僱員報酬表1099-NEC、雜項收入表1099-MISC或利息收入表1099-INT，以及記錄所有數位資產交易的記錄。 當納稅人準備好所有文件後，他們就能夠提交準確的報稅表並避免處理或退稅延遲。 1099-K 報告門檻延遲實施 根據納稅人、稅務專業人士和支付處理機構的回饋，並為了減少納稅人的困惑，國稅局推遲了2023日曆年第三方結算組織 600 美元的 1099-K 表格報告門檻。 致力於繼續努力實施新法律，國稅局將把 2023 年視為額外的過渡年。這將減少因將 1099-K 表格發送給許多不預期會收到表格且可能沒有納稅義務的納稅人而造成的潛在混亂。因此，除非納稅人在 2023 年收到超過 20,000 美元且交易超過 200 筆，否則不需要報告。 鑑於新規定的複雜性以及受影響的個人納稅人數量眾多，國稅局計劃在2024 納稅年度將起徵點定為5,000 美元，作為逐步實施根據美國救援計劃(ARP) 制定的600 美元申報起徵點的一部分。 對於納稅人來說，了解他們收到 1099-K 表格的原因非常重要，然後使用該表格和其他記錄來幫助計算並在納稅申報表上申報他們的正確收入。對於納稅人來說，了解如果收到了不該收到的 1099-K 表格該怎麼辦也很重要。 收入的納稅義務沒有改變。所有收入，包括兼職工作、副業或商品銷售收入，仍需納稅。納稅人必須在報稅表上申報所有收入，除非法律排除，無論他們收到的是 1099-K 表、1099-NEC 表、1099-MISC 表或任何其他資訊申報表。 了解能源相關的抵免 在2023 年購買車輛的納稅人應審查2022 年《通貨膨脹削減法案》(英文)的變化，以確定他們是否有資格獲得2022 年或之前購買的新電動汽車 (英文) 或2023 年或之後購買的新清潔汽車 (英文) 的抵免額。要申請任一抵免，納稅人需要提供車輛識別號碼(VIN) 並提交 8936 表 《合格插電式電動汽車抵免》(英文)以及納稅申報表。 如果納稅人對其房屋進行了能源改進，則部分合格費用可以獲得稅務優惠。 2022 年《通貨膨脹削減法案》擴大了抵免金額和合格費用的類型。要申請此抵免，納稅人需要將 5695 表格《住宅能源抵免》 (英文) 第二部分與報稅表一起提交。 透過直接存款快速獲得退稅 電子申報和選擇直接存款是納稅人獲得退稅的最快方式。直接存款使個人能夠比紙本支票更快地獲得退稅。 沒有銀行帳戶的人可以學習如何在 FDIC 承保銀行 (英文) 或透過國家信用合作社定位工具 (英文) 開設帳戶。退伍軍人應該查看退伍軍人福利銀行計劃 (英文) ，以便在參與的銀行獲得金融服務。 預付借記卡或移動應用程式可能允許直接存入退稅。輸入到報稅表上的預付借記卡或移動應用程式必須具有與其關聯的銀行路由號碼和帳戶號碼。請諮詢移動應用程式供應商或金融機構，以確認要使用哪些號碼。
