國稅局審計

國稅局審計是對組織或個人的帳簿、帳目和財務記錄進行審閱/檢查，以確保其報稅表上所呈報的資訊符合稅法規定，並驗證所呈報的稅額是否正確。

• 為什麼我會受到審計？
• 我如何接獲通知？
• 國稅局如何對我進行審計？
• 我需要提供什麼？
• 如何知道國稅局是否收到我的回覆？
• 如果我需要更多時間回覆怎麼辦？
• 如果我沒有在到期日前回覆會怎樣？
• 國稅局可以審計多久以前的稅？
• 審計需要多長時間？
• 我有哪些權利？
• 國稅局如何結束審計？
• 如果我同意審計結果會怎樣？
• 如果我不同意審計結果會怎樣？

為什麼我會受到審計？

審計並不一定代表其中有問題。國稅局使用幾種不同的選擇方法：

• 隨機選擇和電腦過濾 – 有時報稅表僅根據統計公式選擇。我們會將您的報稅表與類似的報稅表的「標準」進行比較。作為國稅局全國研究計畫的一部分，我們從對統計上有效的隨機報稅表樣本的審計中制定出這些“規範” 。國稅局使用此程序來更新報稅表挑選資訊。
• 相關檢查 – 如果您的報稅表與其他被選出接受審計的納稅人（例如商業夥伴或投資人）有關聯或交易，我們可能會選出您的報稅表進行審計。

注意：申報修改後的報稅表不會影響原始報稅表的挑選過程。然而，修改後的報稅表也會經過篩選過程，而且修改後的報稅表可能被選出接受審計。此外，退稅不一定會觸發審計。

我如何接獲通知？

如果您的帳戶被選出接受審計，我們會以郵件通知您。我們不會以電話展開審計。

我們可以提供協助來幫助您瞭解收到的信件/通知：

• 瞭解您的國稅局通知或信件
• 主題編號 654，瞭解您的 CP75 或 CP75A 證明文件通知請求

國稅局如何對我進行審計？

國稅局透過郵件或親自面談的方式進行審計，以審查您的記錄。訪談地點可能是國稅局辦公室（審計辦公室）或在納稅人家裡、營業地點或會計師/代表的辦公室（現場審計）。請記住，您會先接到郵件通知。國稅局將在您收到的信函中提供所有聯絡資訊和說明。

如果我們透過郵件對您進行審計，我們的信上會要求報稅表上某些項目的額外資訊，例如收入、支出和列舉扣除。如果您要郵寄的帳簿或紀錄太多，您可以申請面對面審計。國稅局會在您接到的信上提供聯絡資訊和說明。

根據您審計的問題，國稅局的審計員可能會使用其中一種審計技術指南 (英文)作為協助。這些指南會告訴您可預期的事項。

我需要提供什麼？

國稅局會以書面形式，列出所需要的特定文件。這是國稅局可能要求的紀錄清單。

國稅局接受某些電子記錄 (英文)來代替其他類型的記錄或作為其他類型記錄的補充。請聯絡您的審計員來確定我們可接受的紀錄。

法律要求您保留用來準備報稅表的所有紀錄 - 自提交報稅表之日起至少三年。

如何知道國稅局是否收到我的回覆？

對於您可能使用的任何遞送服務，請務必要求確認國稅局已收到您的回覆。例如，如果您使用美國郵政服務，您可以要求他們的額外服務之一(英文)來確保傳送確認。

如果您的審計信函中含聯絡電話號碼866-897-0177 或 866-897-0161，您可以在個人線上帳戶的「記錄和狀態」標籤下查看您的審計狀態。您可以查看審計的開始日期、發出信件的時間和下次回覆的截止日期。

如果我需要更多時間回覆怎麼辦？

郵寄進行的審計 – 請將您的書面要求傳真到國稅局信函上的號碼。如果您無法以傳真提交請求，請將您的要求寄到國稅局信函上的地址。我們通常准許一次性的30天自動延期。如果我們無法准許您的延期請求，我們會與您聯繫。然而，如果您已經收到「欠稅通知」掛號信，那麼我們將無法准許您延期提交佐證文件。您可以繼續和我們合作解決您的稅務問題，但我們不能將您向美國稅務法院申請的時間延長到原來的 90 天之後。

面對面進行的審計 – 如果您的審計是以面對面方式進行，請向您的審計員要求延期。必要時，您可以聯絡審計員的經理。

如果我未在截止日期前回复，會發生什麼情況？

我們必須在您的信函或通知上顯示的日期之前收到您的回复，這一點非常重要。如果您未在信函或通知上顯示的日期前回复，我們將完成審計並向您發送審計報告，其中包含我們對您的報稅表的擬議更改。

國稅局可以審計多久以前的稅？

一般而言，國稅局可以在審計中包含最近三年申報的報稅表。如果我們發現重大錯誤，則可能會增加審計的年份。我們通常不會追溯超過過去六年的時間。

國稅局會儘可能在報稅表申報後盡快審計。因此大部分的審計對象會是過去兩年內申報的報稅表。

如果審計未能結案，我們可能會要求延長估稅的法規時效。法規時效是法律規定的國稅局可以審查、分析和解決您的稅務相關問題的期限。法規時效到期後，我們就不能再評估或徵收額外稅款，或允許您申請退稅。這通常是報稅表到期應繳或申報之後的三年內，以較晚者為準。另外也有退稅的法規時效。有關更多資訊，請參閱法規時效到期日期 。延長法規時效讓您有更多時間提供額外文件來佐證您的立場；在您不同意審計發現時要求上訴；或是申請退稅或優惠。它也讓國稅局有時間完成審計並且提供時間來處理審計發現。

您不必同意延長法規時效日期。然而，如果您不同意，審計員將被迫根據所提供的資訊做出決定。

您可以在 第1035號刊物【延長估稅期】(英文) PDF 或從您的審計員找到更多有關延長時效的資訊。

審計需要多長時間？

時間長短根據審計類型、問題的複雜程度、要求的資訊可否取得、雙方對於安排會議時間上的彈性，以及您對於審計發現的同意程度而定。

我有哪些權利？

第1號刊物,【納稅人的權利】 說明了您身為納稅人的權利，以及檢查、上訴、追討和退稅的過程。這些權利包括：

• 有權受到國稅局員工專業有禮的對待 。
• 有權獲得稅務事項的隱私和保密。
• 有權知道國稅局為什麼要求提供資訊、國稅局將如何使用這些資訊，以及如果不提供所要求的資訊會有什麼後果。
• 代表權（英文），有權由您自己或由授權代表出面。
• 有權在國稅局內部或法庭對異議提出上訴。

國稅局如何結束審計？

審計可以透過三種方式結束：

• 沒有變更：在審計中您已經證實審查的所有項目而且結果沒有變更。
• 同意：國稅局在審計中提議變更，而您了解並同意這些變更。
• 不同意：國稅局在審計中提議變更，您了解但是不同意這些變更。

如果我同意審計結果會怎樣？

如果您同意審計發現，根據審計的類型，您會被要求簽署檢查報告或是類似的表單。

如果您欠繳稅金，有幾種付款方式可供選擇。第594號刊物【國稅局追討程序】(英文) PDF 詳細說明了催收過程。

如果我不同意審計結果會怎樣？

您可以要求國稅局經理安排會議。國稅局也提供調解-替代性爭議解決(ADR）(英文)。如果法規時效內還有足夠的時間，您可以提出上訴。