在此頁面上 破產納稅人的一般問題 分期付款協議與破產 查詢破產後剩餘負債的餘額 破產期間的退稅 破產資源 破產納稅人的一般問題 我該如何向國稅局詢問我的破產案？ （2024 年 8 月 5 日新增） 請致電 800-973-0424, 東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點。請務必提供您的破產案件號碼。 駁回和解除有什麼差別？ （2024 年 8 月 5 日新增） 駁回會結束破產保護，並且不會免除債務。駁回會結束破產案件（以及任何對抗程序）的所有程序，並且不會發出解除令。如果債務人要求，駁回可以是自願的。然而，如果法院下令駁回或批准受託人或債權人提出的駁回動議，則駁回也可能是非自願的（即未經債務人同意）。 解除債務是一種法院命令，透過減少或消除某些債務來提供寬減，並禁止追收申請破產之前產生的許多債務。一般情況下，在下列情況下解除可獲準： 對於個人債務人的第 7 章案件，第一次債權人會議（11 USC 341 會議）確定日期後 60-90 天； 在涉及公司的第11章情況下，當計劃被確認時； 在涉及個人的第11 章案件中，當計劃完成或法院批准困難解除時；或者 在第12 章和第13 章的情況下，當計劃完成（3-5 年）或法院批准債務人困難解除時。 如果我破產了，為什麼我的配偶會收到帳單？ （2024 年 8 月 5 日新增） 當另一配偶申請破產時，其配偶並不會自動受到破產保護或債務免除。如果只有一名配偶申請破產，則可以對位於非共同財產地點的非債務人配偶採取收稅行動。 不能對非債務人配偶在共有財產地點的共同資產採取收稅行動。婚姻期間所獲得的所有財產均視為共同財產。由於非債務人配偶在共同財產中的權益也成為遺產的一部分，因此自動留在共同財產地點將避免收取非債務人配偶的單獨納稅義務的嘗試。 我可以獲得幫助來減少我的帳單/債務嗎？當我的破產案件處於開庭狀態時，我是否有資格獲得折衷付稅提議 (OIC)？ （2024 年 8 月 5 日新增） 提交破產申請會暫停大部分收稅工作。破產解除可以透過減少或消除某些債務來減輕納稅人的負擔。在公開破產程序中，納稅人沒有資格獲得折衷付稅提議。 如果我破產了，我們如何取消抵押權？ （2024 年 8 月 5 日新增） 全額償還稅款債務是擺脫聯邦稅抵押權的最佳方式。當條件符合政府和納稅人的最佳利益時，就存在減少抵押權影響的選擇。如果符合特定條件，您可能有資格獲得抵押權撤銷、從屬地位或財產解除。請造訪了解聯邦稅抵押權 （英文） 以了解更多資訊。 回到頂部 分期付款計劃和破產 即使我破產了，我還能付款嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增） 在某些情況下，申請破產的個人可以在破產期間自願付款。 國稅局可以接受第七章個人債務人的自願付款。有關第 7 章資格的信息，請參閱第 7 章 - 破產基礎知識（美國法院）（英文）。此類付款將適用於不符合免除條件的債務。 付款將被視為第 13 章遺產的財產，應透過破產計畫支付。有關第 13 章破產的更多信息，請參閱第 13 章 - 破產基礎知識（美國法院）（英文）。 如需了解有關您案件的訊息，請準備好您的破產案件號碼，並於東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點致電 800-973-0424與技術人員交談。 我可以設定其他付款安排嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增） 如果您目前處於破產狀態，您的特定稅務狀況、法院管轄權和破產狀況將決定您可以使用哪些付款方式。當您破產時，您可以在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點聯繫 800-973-0424來查詢您的付款計劃資格。 如果您已被駁回或解除且不再處於破產狀態，您可以訪問線上支付協議申請或致電 800-829-1040 聯絡客戶服務以獲取更多訊息。 我的破產已經結束；我可以簽訂分期付款計劃嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增） 如果您是合格的納稅人，您可以在線申請付款計劃，以便隨著時間的推移還清您的餘額。 個人：如果您欠稅、罰款和利息總計金額不超過 50,000 美元，並且已提交所有必需的申報表，則您可能有資格申請長期付款計劃（分期付款計劃）。如果您所欠的稅款、罰款和利息總計金額低於 100,000 美元，您可能有資格申請短期付款計劃（在 180 天或更短的時間內付款）。 企業：如果您欠稅、罰款和利息總計金額不超過 25,000 美元，並且已提交所有必需的申報表，則您可能有資格申請長期付款計劃（分期付款計劃）。 獨資經營業主或獨立經營的承包人可以個人身分申請付款計畫。 請訪問線上支付協議申請以了解更多訊息。 現在我的破產已經結束，我可以重新啟動之前的付款計劃（分期付款計劃）嗎？ （2024 年 8 月 5 日新增） 當納稅人簽署分期付款計劃併申請破產時，國稅局在破產期間暫停但不終止分期付款計劃。當破產案件被駁回或解除，並且破產後仍有未清償債務時，我們會審查您的帳戶，以確定是否適合恢復或修改。審查完成後，您應該會收到一封詳細說明您的分期付款計劃狀態的信件。您的具體稅務狀況將決定您可以使用哪些付款方式。您可以透過訪問線上支付協議申請查看付款計劃的詳細資訊、進行更改並獲取其他資訊。 我應該將付款發送到哪裡？ （2024 年 8 月 5 日新增） 透過電話或行動裝置線上支付。訪問線上付款或 IRS2Go 行動應用程式以了解所有國稅局付款選項。如果您計劃郵寄付款，請先考慮電子選項。可透過銀行帳戶（直接支付）或聯邦電子繳稅系統(EFTPS) 免費付款。您可以安排付款並接收電子郵件通知。您可以隨時透過個人的線上帳戶查看您的帳戶狀態。如果您透過支票、匯票或銀行支票付款，請按照您提交的表格或收到的通知上的付款說明進行操作。 回到頂部 查詢破產後剩餘負債的餘額 為什麼我的餘額沒有解除？ （2024 年 8 月 5 日新增） 只有獲得解除的債務人才有資格減少或消除債務。如果您的案件被駁回，您的債務不會被免除。 既然我的破產已經解除，為什麼我還會收到帳單？ （2024 年 8 月 5 日新增） 並非所有債務都可以解除或消除。許多稅務債務被排除在破產解除之外。破產解除的範圍取決於案件提交的章節和債務的性質。第 7 章債務人沒有絕對的解除債務的權利；債權人可以提出異議。第 12章和第 13章債務人一般有權在完成破產計畫下的所有付款後解除債務，但不可解除的債務除外。 為什麼破產案件結束後我仍然欠債？ （第 7 章和第 13 章）（2024 年 8 月 5 日新增） 破產案件結束時，並非所有債務都會被免除。有時，延遲提交申報表可以免除罰款，但不能免除稅款。某些稅款不予解除，例如信託基金稅。 第 7 章解除將消除（解除）超過三年的納稅債務的個人責任，除非您的申報表遲交。企業不會因清盤而獲得解除債務。 第 13 章解除將消除（解除）計劃中支付的稅款債務和超過三年的稅款債務，除非申報表遲交。 您的律師可能會提供有關您的可解除稅款的信息，或者您也可以在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點之間撥打 800-973-0424 聯繫國稅局集中破產辦公室。請務必提供您的破產案件號碼。 我還欠多少錢？ （2024 年 8 月 5 日新增） 如果您目前處於破產狀態或您的破產案件最近剛結束，請在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點致電 800-973-0424與技術人員交談。請務必提供您的破產案件號碼。 如果您的破產案件已結案，您可以訪問您的線上帳戶以查看您按納稅年度所欠的金額。欲了解更多信息，請訪問個人在線帳戶。 回到頂部 破產期間的退稅 為什麼我的退稅被凍結？ （2024 年 8 月 5 日新增） 您可以在破產期間獲得退稅。然而，退稅可能會根據第 7 章受託人的移交請求而延遲，或用於償還您的稅款債務。如果您認為您的退稅已被扣留、延遲、移交或抵消您的稅款債務，您可以在東部時間週一至週五上午7 點到晚上10 點聯繫國稅局集中破產管理部門，電話800-973-0424，查看其狀態。 為什麼破產受託人要我退稅？為什麼我沒有收到？ （2024 年 8 月 5 日新增） 第 7 章債務人在申請破產前一個課稅年度的退稅屬於破產財產。即使債務人可能完全遵守稅務規定，如果第 7 章受託人提出要求，則退稅應移交給第 7 章受託人。當債務人、託管人或占有遺產財產的任何其他實體未能依照《破產法》的要求移交該財產時，受託人可以要求移交該財產。國稅局將受理有效的受託人的移交請求，並可能將退稅退給受託人。 為什麼我的退稅被抵銷了？ （2024 年 8 月 5 日新增） 在自動中止生效期間，國稅局可以用申請前所得稅負債來抵銷申請前所得稅退稅。申請前期間是指申請破產之前的時間。申請前的稅是在提交破產申請之前產生的。您的具體稅務狀況和破產案件將決定退稅的處理方式。有關退稅的信息，請在東部時間週一至週五上午 7 點到晚上 10 點致電 800-973-0424，與技術人員交談。請務必提供您的破產案件號碼。 如果您的退稅因子女性扶養費或聯邦機構債務而被抵消，請聯絡特定機構或撥打 800-304-3107 聯絡財政部抵銷計畫 (TOP) 呼叫中心。 破產資源 有關破產的其他稅務信息，請參閱第 908 號刊物, 破產稅務指南 （英文）。 有關破產對稅收影響的信息，請訪問宣告破產 （英文）。 回到頂部
