2023 年報稅季已經開始——IRS 提供了準確報稅的提示

仔細瞭解可用於幫助納稅人準備和申報納稅申報單的 IRS 資訊和資源。

瞭解國稅局、其員工，以及影響納稅人的議題。

撰文人 肯·科賓
IRS 薪資和投資部長暨納稅人經驗長
CL-23-02，2023 年 2 月 17 日

在為 IRS 工作的過去 37 年裡，我對一個人在申報納稅申報單後會發生什麼事擁有著一個內部人士的看法。隨著我在 IRS 職涯中擔任過各種職位並成為監督報稅季的部長的過程中，我有著第一手納稅人可以採取的一些簡單、重要的步驟的資料，以幫助盡快獲得退稅款並避免潛在的延誤和後續問題。

規劃國家的申報季是一項艱鉅的任務，IRS 團隊辛勤工作以確保 IRS 已為目前正在進行的 2023 年報稅季做好準備。

我們預計今年將有超過 1.68 億份的個人納稅申報單被申報，其中絕大多數會在 4 月 18 日的申報截止日期前申報。前 3 個報稅季巨大地受到了疫情的影響，我們吸取了許多重要的教訓，促使我們在 2023 年採取更多措施來改善我們為納稅人提供的服務。

作為 8 月通過的降低通貨膨脹法案的一部分，我們聘請了 5,000 多名新的電話協助員，使我們的客服部員工數達到了有史以來的最高水準。我們繼續培訓這些電話協助員，不僅要接聽納稅人的來電，還要為使用從業者優先專線的稅務專業人士提供幫助。此外，我們正在透過在全國範圍內增聘員工來擴大我們納稅人援助中心的面對面幫助。這些資源是對我們正在進行的透過免費納稅申報單填寫計畫為人們提供幫助的持續工作的補充。

儘管在艱難的幾年之後仍有許多工作要做，但我們預計今年每個人的報稅季都會比疫情期間好得多。

IRS 員工正在盡速處理以盡快發出退稅款，但人們可以採取一些措施來幫助完成這一流程。我們比以往任何時候都更加強調電子申報和選擇直接存款的重要性，因為這是最簡單的申報方式，也是快速獲得退稅款的最佳方式。我們還希望人們知道如何獲得他們有資格獲得的稅務優惠，因此我們正在分享有關人們在申報時如何獲得稅務優惠和申領扣除額的資訊。我們的目標是為 2023 年報稅季提供資訊，幫助讓報稅季盡可能簡單。

下列是如何順利報稅季的深入解析。

在 2023 年使報稅變得更容易和免費的選項

稅務規劃對每個人都很重要，包括傳統上不申報納稅申報單的人。IRS.gov 上的特殊頁面概述了納稅人為申報 2022 年納稅申報單可以採取的準備步驟。IRS 和我們的稅務合作夥伴正在開展宣傳活動，鼓勵人們提前思考申報完整準確的納稅申報單所需的資訊，以及即便他們過去沒有這樣做，也申報納稅申報單，這樣他們就可以獲得他們有資格獲得的所有稅務優惠。

納稅人在準備納稅申報單上有多種選擇。我們想讓您知道，大多數納稅人都有免費的選擇：

• IRS 的義工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TEC) 計畫為符合資格的個人提供免費的基本納稅申報單填寫。
• IRS 免費申報讓您可以使用 IRS 合作夥伴提供的指導性稅務填寫產品在線上填寫和申報您的聯邦所得稅。這相當安全、容易，並讓您免費申報聯邦納稅申報單。市售的稅務軟體也有提供。
• 您還可以從值得信賴的稅務專業人士獲得幫助。對於需要申報納稅申報單的專業協助的納稅人，IRS.gov 上的選擇稅務專業人士頁面提供了大量資訊。此外，有證照的聯邦報稅員的名錄及選擇資格（英文）可以幫助納稅人尋找他們附近持有國稅局認可的證照或持有完成年度報稅季計畫的報稅員。

2023 年的新事項以及申報時要考慮什麼

大多數人僅在申報個人所得稅申報表時才與 IRS 往來。有些人在過去不必申報納稅申報單，但現在因為他們有資格獲得稅務優惠而需要申報納稅申報單，並且申報納稅申報單是獲得這些稅務優惠的唯一途徑。當涉及到您的稅務和退稅款時，充分瞭解情況並做好準備非常重要，我們隨時為您提供幫助。部分需要思考的重點包括：

• 即便您不需要申報納稅申報單，申報 2022 年的納稅申報單可能會獲得一些資金。 雖然收入低於一定金額的人通常不需要申報納稅申報單，但那些有資格獲得特定稅務優惠（英文）或已經透過從薪水中預扣稅款而支付了一些聯邦所得稅的人可能有資格獲得只有申報納稅申報單才能獲得的退稅款。這可以包含學生、兼職勞工和退休人員。
• 電子申報和直接存款是最快獲得退稅款的關鍵。 使用電子申報搭配直接存款相當重要，因為這樣能幫助避免退稅款延誤。如果您需要快速獲得退稅款，請勿以紙本申報。大多數納稅申報單上沒有問題的人如果選擇直接存款，應該會在以電子申報的 21 天後內收到退稅款。
• 有許多人可能會符合保費稅務優惠的資格。 對於 2022 納稅年度，納稅人可能仍符合暫時放寬的保費稅務優惠，或簡稱 PTC （英文） 的資格。PTC 適用於特定加入了合資格健康計畫（英文）的人或其家庭成員。合資格的納稅人必須申報表格 8962 以計算並在其納稅申報單中申領 PTC。
• 申領環保車輛的稅務優惠的資格性規則發生了變化。（英文） 請審查 2022 年降低通貨膨脹法案（英文）下的變化以符合環保車輛稅務優惠（英文）的資格。
• 2023 年的退稅款可能會更少。 有幾項因素影響著這點。例如，由於 2022 年沒有經濟影響補助金，納稅人將不會收到帶有退稅款的額外刺激補助金。此外，不逐項列出並採取標準扣除額的納稅人將無法與 2021 年的納稅申報單一樣扣除其慈善捐款。
• 使用「我的退稅款在哪裡？」工具查看您的退稅款狀態。 納稅人可以在 IRS 接受其電子申報的納稅申報單後的 24 小時內在 IRS.gov 上查看我的退稅款在哪裡？以瞭解個人化的退稅款狀態。「我的退稅款在哪裡？」工具每 24 小時更新一次，通常是在跨夜的時候。
• 請記得，包含勞動所得稅務優惠 (EITC) 或額外子女稅務優惠 (ACTC) 的退稅款無法在二月中前發放。 雖然 IRS 是從於 1 月 23 日開始接受納稅申報單，但 IRS 無法在 2 月中旬之前發放包含 EITC 或 ACTC 的退稅款。為什麼會這樣？由國會通過的 2015 年 PATH 法案提供了額外的時間來幫助 IRS 處理這些納稅申報單並阻止欺詐性退稅款被發放。法律要求 IRS 留住全額退稅款——而不僅僅是與 EITC 或 ACTC 相關的部分。如果納稅人選擇直接存款並且他們的納稅申報單沒有其他問題，那麼 IRS 預期大多數與 EITC/ACTC 相關的退稅款應會在 2 月 28 日之前存入納稅人的銀行帳戶或金融卡。使用「我的退稅款在哪裡？」工具查看您的退稅款狀態。大多數早期的 EITC/ACTC 申報人應該會在 2 月 18 日之前看到更新狀態。

要記住的其他提示

此外，下列是我要強調的重要事項：

• 請記得，即使您未收到表格 1099-MISC，雜項收入；表格 1099-INT，利息收入；表格 1099-NEC，非僱員薪酬等年終文件；大多數收入都是應納稅的。這包括收到的利息或從零工經濟或數位資產賺取的錢。
• IRS.gov 上有許多資源可以簡化您的申報體驗。首先，我非常喜歡告訴人們獲得最常見稅務問題的解答的最簡單方法：互動式稅務助理（英文）。這是一個可根據針對您的具體情況提供若干稅法問題的答案的工具。根據您輸入的內容，它可以判斷您是否必須申報納稅申報單、您的報稅身份、您是否可以申領被撫養人、您的收入類型是否應課稅、您是否有資格申領稅務優惠、是否可以扣除費用等等。
• 當您在查詢您的稅務資訊時，無需致電或拜訪 IRS。相反地，您可以檢視或建立一個線上帳戶， 這使您可以安全地存取您的欠款餘額、繳款、調整後的總收入等個人稅務帳戶資訊。現在，更多納稅人可以更輕鬆地透過我們的身份驗證流程使用線上帳戶。完成身份驗證流程後，您還可以在線上索取您需要的稅務記錄副本，包括過去納稅申報單的謄本、稅務帳戶資訊、薪資和所得報表以及申報信件的驗證。
• 如果您是自行準備稅務事宜並電子申報，則必須透過輸入前一年度的調整後總收入 (AGI) 或前一年度的自選 PIN 來簽署和驗證您的電子納稅申報單。如果您握有 2021 年的納稅申報單，您的 AGI 位於表格 1040 的第 11 行。如果您未保留 2021 年的納稅申報單的副本，您可以登入到您的線上帳戶查詢前一年度的 AGI。
• 我們持續在先前申報的納稅申報單上取得實質性進展。對於仍在等待 2021 年納稅申報單被處理的納稅人，您仍可以在準備好時申報您 2022 年的納稅申報單。請僅確保對去年的 AGI 填入 $0（零美元）1 月底時，我們完成處理了所有在 2022 年收到並且不存在問題的個人納稅申報單。
• 將 IRS.gov 的線上工具和資源加入我的最愛。IRS.gov 上隨時提供大量稅務資訊和工具，因此請將它作為您獲得稅務問題的解答（英文）、查閱退稅款狀態或繳納稅款的第一站。無需等待或預約；我們的線上工具和資源隨時提供。
• 最後，我知道有時候您只是需要與我們交談。您可以預約在 IRS 的當地辦事處會面以獲得幫助。會面時間可能會因稅務問題和辦事處地點而異。您可以使用我們的納稅人協助定位工具找到離您最近的辦事處。一旦您找到您當地的辦事處，在預約前請參閱提供的服務。而且，如果您不能在正常的工作日時間訪問我們，我們將在截至 5 月前每個月的一個星期六開放全國 100 多個納稅人援助中心，以提供無需預約的面對面幫助（英文）。

IRS 的每個人都在努力使這個報稅季順利進行，我們感謝稅務專業人士和對這些努力表達支持的納稅人。過去幾年是我在 IRS 工作期間遇到的最具挑戰的幾年，我對今年報稅季的開始感到非常鼓舞。我們的員工正在努力改善今年及往後的納稅人體驗。

我謹代表 IRS 的員工和我們偉大國家的國民，謝謝您的申報。

肯·科賓

IRS 薪資和投資部長暨納稅人經驗長