ITIN 申请常见问题

可能有多种原因表明您有联邦纳税目的 (英文). 例如，法律可能要求您提交联邦报税表，可能需要提交联邦报税表才能申请退税，或者即使您没有欠税或有申报要求，您也可以提交联邦报税表来申报收入。通常，所有填报数据均为零的报税表不会显示联邦纳税目的。在被抚养人的ITIN申请人常见问题解答中了解何时可以作为被抚养人获得ITIN。

如果您在没有预扣税的情况下获得收入，即使您在赚取收入时没有 ITIN, 也可能需要缴纳预估税。您应将付款连同预估税缴纳单据邮寄给国税局，并在单据上填写所有必填信息，但不要在要求您填写社会安全号码 (SSN) 或ITIN处输入“待申请的ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)”。表W-7不应 (英文) 与单据一起提交。请参阅表 1040-ES (英文) PDF 或表 1040-ES (NR) (英文) PDF 及其说明，了解有关填写单据以及何时需要缴纳预估税的更多信息。

即使您没有 SSN 或 ITIN，您也可以在健康保险市集注册您的被抚养人。如果您想为支付被抚养人的健康保险市集计划保费申请保费税额抵免优惠（PTC）(英文)，或者有为了降低保费成本的保费税额抵免优惠预付款（APTC），您则必须提交联邦所得税的报税表，并在报税表中附上国税局表 8962，保费税额抵免优惠 (英文)。在表 8962中，您必须将代表您的被抚养人支付的APTC与当年允许的PTC进行核对。您应该在提交报税表时，申请 ITIN。

一旦您有权获得受信息报告和预扣要求约束的付款或发配金 (英文)，您就有资格申请 ITIN。

您的申请必须包括由预扣税代理人在正式信笺上出具的原始文件或签名的信函，并显示您的姓名以及证实需要 ITIN 才能在当前纳税年度向您进行分配，以进行国税局信息报告和/或缴纳联邦预扣税。

填写表 W-7 时，勾选 a 和 h 框，并在 h 框旁边的虚线上根据需要输入“例外情况 1d-养老金分配”或“例外情况 1d-年金分配”。因“例外情况” 而填写完整的表 W-7 的示例可在第 1915号刊物 (英文) PDF 中找到。

外国身份是指您与美国以外其他国家的连结。由于您来自墨西哥并居住在美国，您应该提供以有您法定全名的来自墨西哥的有效外国文件 (英文)，例如护照、民事出生证明或外国选民登记卡，以确立外国身份。查找关于何时将文件视为最新文件的详细信息。

无论您是出于联邦税收目的的税法定义居民，都与您的移民或其他法律目的的法律身份不同。例如，即使您不是美国的合法永久居民，您也可以出于联邦税收目的成为税法定义居民。

如果您在美国停留超过 183 天，并且无需遵守适用于某些外国政府相关的个人、教师、学员和持某些美国签证暂时留在美国的学生的特殊天数计算规则，则应选择美国税法定义居民作为提交表 W-7 的理由 (英文)。如果您未在美国居住至少 183 天，或者需要遵守特殊天数计算规则，请参阅确定个人税务居民身份和第 519 号刊物, 对外国人的美国税务指南，了解有关您是否满足实质性存在测试 (英文) 的更多详情。如果您在表 W-7 中选择美国税法定义居民，请在第 2 行输入您的美国地址，然后在第 3 行输入您在永久或常住国家的完整外国（非美国）地址，并在第 6d 行以月/日/年格式输入您进入美国的日期。如果您不再拥有永久外国居留权，请仅在第 3 行中输入您最后居住的国家。

如果您未通过实质性存在测试，那么您将不会被视为税法定义居民，应在表 W-7 上选择一个表明您是非税法定义居民 (英文) 的理由。在 表 W-7 的第 2 行输入您的美国地址，然后在第 3 行输入您在永久或正常居住的国家/地区的完整外国（非美国）地址，或者如果您不再拥有永久外国居留权，请输入您永久或通常居住的国家的完整外国（非美国）地址。在第 6d 行以月/日/年格式显示您进入美国的日期。

如果您因搬迁到美国而不再拥有外国永久居留权，则您只能在第 3 行 (英文) 输入您最后居住的外国地址，除非您选择原因 b（非税法定义居民提交美国联邦税表）作为您提交表 W-7的原因 (英文)。如果您选择原因 b，请输入您永久或通常居住的国家/地区最近居住的完整外国（非美国）地址

不，您无需出示美国居住证明 (英文).

当美国报税表上的被抚养人申请人申请要求他们是美国税法定义居民的税收优惠时，他们必须出示美国居住证明。有关被抚养人申请人居民身份证明的更多信息，请参见​​​​​​被抚养人申请人居民身份证明常见问题解答。

是的，至少一份文件必须包含您的照片。有关可接受文件的更多信息，请参阅表 W-7 说明中的佐证文件要求 (英文)表。

所有文件 (英文) 必须是现时有效的（且未过期）。如果护照和国民身份证等文件在提交表 W-7 之日之前尚未过期，则会被视为现时有效文件。某些不包含有效期的文件，例如民事出生证明，将始终被视为现时有效文件。

如果您在文件到期之前提交了 表 W-7 申请，那么我们认为文件是现时有效的。我们将查看您提交申请的日期和文件的到期日期，以做出此决定。

如果您对提交原始文件有疑虑，则可能需要从签发机构获取经认证的副本、通过国税局授权的认证验收代理人（CAA）申请或预约访问指定的国税局纳税人协助中心（TAC） (英文) 办公室。

CAA可以验证主要和次要申请人及其被抚养人的原始文件和经认证的副本，外国军人身份证除外。对于被抚养人，CAA只能验证护照和出生证明。CAA 将在审查文件真伪后立即退还该文件。有关更多信息和验收代理人名单，包括认证验收代理人，请参阅验收代理人计划。请注意，不是 CAA 的验收代理人无法对您的文件进行认证。此外，TAC 可以对 表 W-7 说明中的"佐证文件要求”表 (英文)中列出的文件进行身份验证。如果您提交学校或医疗记录作为被抚养人的佐证文件，无论您是通过CAA、TAC还是通过邮寄进行申请，都必须在申请时提交学校或医疗记录原件。

为避免在处理您的W-7申请时出现任何延误，在提交申请文件包之前，您应仔细评估文件质量并审查其完整性。不清晰或包含瑕疵的文件很可能被视为无效，您可能会收到一封要求提供新文件的信函。

ITIN 是向出于联邦税收目的需要美国报税识别号码的个人签发的。申请 ITIN 的被抚养人必须有资格申请以下允许的税收优惠 (英文)之一：户主报税身份、合格尚存配偶报税身份、美国机会税收优惠 (AOTC)、保费税额抵免优惠 (PTC)，儿童和被抚养人的护理税收优惠（CDCC）以及其他被抚养人的税收优惠（ODC）。即使被抚养人有资格获得的所申请的允许税收优惠对所欠税款或退税没有影响，申请人仍然可以获得 ITIN。

出于联邦税收目的的美国税法定义居民的被抚养人有资格申请 其他被抚养人抵税优惠（ODC）(英文)， 因此有资格申请 ITIN。如果您的被抚养人一年中在美国停留超过183天，并且他们无需遵守适用于某些外国政府相关个人、教师、学员和持某些美国签证暂时留在美国的学生的特殊天数计算规则，则他们是美国税法定义的居民。如果他们去年没有在美国居住至少183天，或者他们需要遵守特殊天数计算规则，请参阅确定个人税务居民身份 和第 519 号刊物, 对外国人的美国税务指南，详细了解他们是否符合实质性存在测试 (英文)，可以出于联邦税收目的被视为美国税法定义的居民并有资格申请ODC。

您必须在报税表上将符合条件的被抚养人申请人列为 “被抚养人”，并选中 ODC 的复选框才能申请这一 “允许的税收优惠”。

请务必注意，如果被抚养人没有 ITIN，税务软件可能不会在您的纳税申报表上自动选中此复选框；因此，在与 W-7 表格申请一起提交之前，您必须查看纳税申报表并确保选中此复选框。

是的，如果您的被抚养人申请人有资格申请 ODC (英文)，则即使纳税申报表没有可供ODC减免的税款，申请人仍然可以获得ITIN。

但是，您必须在纳税申报表中将符合条件的被抚养人列为 “被抚养人”，并且必须选中纳税申报表上的 ODC 复选框才能申请这一 “允许的税收优惠”。

请务必注意，如果被抚养人没有 ITIN，税务软件可能不会在您的纳税申报表上自动选中此复选框；因此，在与 W-7 表格申请一起提交之前，您必须查看纳税申报表并确保选中此复选框。

如果您的被抚养人申请人在申请时未满14岁（如果是学生，则未满18岁），则他们无需提供包含照片的文件。但是，如果您的被抚养人申请人在申请时年满14岁（如果是学生，则年龄在18岁或以上），则他们必须提供一份可接受的包含照片的文件。

有关可接受文件的更多信息，请参阅 W-7 表格说明中的证明文件要求 (英文)表。

要使您的被抚养人申请人获得ITIN，他们必须申请允许的税收优惠。参见关于被抚养人申请人和允许的税收福利的常见问题解答。参见常见问题解答 #13。被抚养人申请人只有在美国居住时才有资格获得某些税收优惠，例如其他被抚养人的税收优惠。除非您的被抚养申请人居住在墨西哥或加拿大，并且您有资格获得另外一个税收优惠，例如户主报税身份，否则他们将被要求提供美国居留证明 (英文)。

如果您的被抚养人申请人没有有效护照，那么他们将需要从 W-7 表格说明中的证明文件要求 (英文) 表中提供两份单独的文件，以证明美国居留、外国身份和身份。

是的，带有入境美国日期的有效外国护照可验证身份、外国身份和美国居留。无需其他补充文件 (英文)。

是的，他们可以提交没有入境美国日期的有效外国护照，以验证身份和外国身份。但是，他们将被要求提供其他补充文件以证明美国居留。

有关更多信息，请参阅 W-7 表格说明中的被抚养人申请人的美国居留证明 (英文)。

有效的学校记录 (英文) 包括 1) 成绩单，2) 报告卡，或 3) 学校官员用信头写有日期的信函，表明出勤记录或有成绩的课程记录（注明日期的信必须签名）。该记录必须包括您的被抚养人申请人的姓名和地址、学校的名称和地址，并显示学校学期结束日期在 W-7 表格申请日期之前不超过 12 个月。如果此文件用于证明美国居留权，则学校和申请人的地址必须在美国。组合使用正式文件可满足记录的所有要求。

有关更多信息，请参阅 W-7 表格说明中的医疗/学校记录清单 (英文)。

如果学校记录是符合 W-7 表格说明中所有要求的报告卡或成绩单（参见关于可接受学校记录的常见问题解答），则不需要签名。如果学校记录中包含学校官员的注明日期的信件，则该信件必须签名。

是的，如果学校以电子方式发送了有效的学校记录 (英文)，例如报告卡或成绩单，您可以将其打印出来并与他们的W-7表格申请一起提交。确保打印件清晰无瑕疵。

如果您的被抚养人申请时年龄未满 6 岁，且未提交注明入境美国日期的有效护照，则他们可以提供列出其姓名和美国地址的有效美国医疗记录、美国学校记录或美国州身份证，或美国签证，以证明在美国的居留 (英文)。您的被抚养人申请人还需要提交文件 (英文)以确定外国身份，例如作为有效的护照或外国出生证明。

有效医疗记录 (英文) 包括 1) 疫苗/免疫记录，或 2) 医疗提供者以官方信头开具的注明日期的信函（注明日期的信必须签名）。该记录必须包括您的被抚养人申请人的姓名、出生日期和地址、医疗提供者的姓名和地址，以及在提交W-7表格申请之日前12个月内的医疗服务日期。组合使用正式文件可满足记录的所有要求。

如果医疗机构和申请人使用此文件来证明美国居留，则其地址必须在美国。有关更多信息，请参阅 W-7 表格说明中的医疗/学校记录清单。

如果医疗记录是符合 W-7 表格说明中所有要求的疫苗或免疫记录（参见关于可接受医疗记录的 FAQ），则无需签名。如果医疗记录包含医疗提供者的注明日期的信件，则该信件必须签名。

如果您的被抚养人申请人在申请时年满6岁但未满18岁，并且未提交带有入境美国日期的护照，则他们必须提供 (英文) 列有其姓名和美国地址的美国学校记录、美国州身份证或美国驾照，或美国签证以证明在美国的居住证明。所有文件必须有效。

如果医疗机构以电子方式发送了被抚养人申请人的有效医疗记录 (英文)，则您可以将其打印出来并与他们的表 W-7 申请一起提交。确保打印件清晰无瑕疵。

如果您的被抚养人申请人在申请时已年满18岁，并且没有提交带有入境美国日期的护照，则他们必须提供 (英文) 列有其姓名和美国地址的美国学校记录（仅限未满24岁）、美国房产的租赁声明、美国房产的水电费账单、美国银行结算单、美国州身份证或美国驾照，或美国签证用于证明美国居住。所有文件必须有效。

不可以，只有年满18岁的被抚养人申请人才能使用此文件作为美国居民身份的证明 (英文)。仍然需要护照、出生证明或驾照等其他文件 (英文)来证明身份。

是的，如果您的被抚养人申请人居住在加拿大或墨西哥，并且您有资格获得不需要美国居民身份证明 (英文)（例如户主申报身份）的允许税收优惠，则被抚养申请人无需出示美国居住证明。因此，如果您以户主身份申报您的父母，并且您的父母提交了加拿大或墨西哥护照以用于身份和外国身份验证，则即使他们的护照没有入境美国的日期，也不需要额外的文件。

ITIN分配日期可能会影响您为被抚养人申请子女税务优惠或其他被抚养人抵税优惠的资格。 这些抵免优惠要求 (英文) 您、您的配偶（如果您提交联合报税表）和您的被抚养人拥有在报税表（包括延期）到期日当天或之前签发的纳税人识别号码 (TIN)。美国机会税收优惠也要求 (英文) 您、您的配偶（如果您提交联合报税表）和学生拥有在报税表（包括延期）到期日当天或之前签发的 TIN。

分配新的 ITIN 时，如果不需要采取其他措施即可完成您的申请，ITIN 分配日期通常是国税局收到您的表 W-7 申请的日期。对于更新的 ITIN，ITIN 分配日期将是 ITIN 到期前分配的原始日期。