ITIN申請常見問題

可能有多種原因表明您有聯邦納稅目的 (英文)。例如，法律可能要求您提交聯邦報稅表，可能需要提交聯邦報稅表才能申請退稅，或者即使您沒有欠稅或有申報要求，您也可以提交聯邦報稅表來申報收入。通常，所有填報數據均為零的報稅表不會顯示聯邦稅務目的。在被撫養人的ITIN申請人常見問題解答中了解何時可以作為被撫養人獲得ITIN。

如果您在沒有預扣稅的情況下獲得收入，即使您在賺取收入時沒有 ITIN, 也可能需要繳納預估稅。您應將付款連同預估稅繳納單據郵寄給國稅局，並在單據上填寫所有必填資訊，但不要在要求您填寫社會安全號碼(SSN) 或ITIN處輸入“待申請的ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)」。 表W-7不應 (英文) 與單據一併提交。請參閱表 1040-ES (英文) PDF 或表 1040-ES (NR) (英文) PDF 及其說明，以了解有關填寫單據以及何時需要繳納預估稅的更多資訊。

即使您沒有 SSN 或 ITIN，您也可以在健康保險市集註冊您的被撫養人。如果您想為支付被撫養人的健康保險市集計劃保費申請保費稅額抵免優惠（PTC）(英文)，或者有為了降低保費成本的保費稅額抵免優惠預付款（APTC），您則必須提交聯邦所得稅的報稅表，並在報稅表中附上國稅局表8962，保費稅額抵免優惠 (英文)。在表 8962中，您必須將代表您的被撫養人支付的APTC與當年允許的PTC進行核對。您應該在提交報稅表時，請申請 ITIN。

一旦您有權獲得受資訊報告和預扣要求約束的付款或發配金 (英文)，您就有資格申請 ITIN。

您的申請必須包括由預扣稅代理人在正式信箋上出具的原始文件或簽名的信函，並顯示您的姓名以及證實需要ITIN 才能在當前納稅年度向您進行分配，以進行國稅局資訊報告和/或聯邦預扣稅的繳納。

填寫表 W-7 時，勾選 a 和 h 框，並在 h 框旁的虛線上根據需要輸入「例外情況 1d-退休金分配」或「例外情況 1d-年金分配」。因「例外情況」而填寫完整的表格 W-7 的範例可在第 1915號刊物 (英文) PDF 中找到。

外國身份是指您與美國以外其他國家的連結。由於您來自墨西哥並居住在美國，您應該提供有您法定全名的來自墨西哥的有效外國文件 (英文)，例如護照、公民出生證明或外國選民登記卡，以確立外國身份。查找關於何時將文件視為最新文件的詳細資訊。

無論您是出於聯邦稅收目的的稅法定義居民，都與您的移民或其他法律目的的法律身份不同。例如，即使您不是美國的合法永久居民，您也可以出於聯邦稅收目的成為稅法定義居民。

如果您在美國停留超過183 天，並且無需遵守適用於某些外國政府相關的個人、教師、學員和持某些美國簽證暫時留在美國的學生的特殊天數計算規則，則應選擇美國稅法定義居民作為提交表 W-7 的理由 (英文)。如果您未在美國居住至少183 天，或需要遵守特殊天數計算規則，請參閱確定個人稅務居民身份和第519 號刊物, 對外國人的美國稅務指南，了解有關您是否滿足實質性存在測試 (英文) 的更多詳情。如果您在表W-7中選擇美國稅法定義居民，請在第2 行輸入您的美國地址，然後在第3 行輸入您在永久或常住國家的完整外國（非美國）地址，並在第6d行以月/日/年格式輸入您進入美國的日期。如果您不再擁有永久外國居留權，請僅在第 3 行中輸入您最後居住的國家。

如果您未通過實質存在測試，那麼您將不會被視為稅法定義居民，應在表 W-7 上選擇一個表明您是非稅法定義居民的理由。在表W-7的第2 行輸入您的美國地址，然後在第3 行輸入您在永久或正常居住的國家/地區的完整外國（非美國）地址，或者如果您不再擁有永久外國居留權，請輸入您永久或通常居住的國家的完整外國（非美國）地址。在第 6d 行以月/日/年格式顯示您進入美國的日期。

如果您因搬遷到美國而不再擁有外國永久居留權，則您只能在第 3 行 (英文) 輸入您最後居住的外國地址，除非您選擇原因 b（非稅法定義居民提交美國聯邦稅表）作為您提交表 W-7 的原因 (英文)。如果您選擇原因 b，請輸入您永久或通常居住的國家/地區最近居住的完整外國（非美國）地址。

不，您無需出示美國居住證明 (英文)。

當美國報稅表上的被撫養人申請人申請要求他們是美國稅法定義居民的稅收優惠時，他們必須出示美國居住證明。有關被撫養人申請人居民身份證明的更多資訊，請參見被撫養人申請人居民身份證明常見問題解答。

是的，至少一份文件必須包含您的照片。有關可接受文件的更多資訊，請參閱表 W-7 說明中的佐證文件要求 (英文) 表。

所有文件 (英文) 必須是現時有效的（且未過期）。如果護照和國民身份證等文件在提交表 W-7 之日之前尚未過期，則會被視為現時有效文件。某些不包含有效期的文件，例如公民出生證明，將始終被視為現時有效文件。

如果您在文件到期之前提交了表 W-7 申請，那麼我們認為文件是現時有效的。我們將查看您提交申請的日期和文件的到期日期，以做出此決定。

如果您對提交原始文件有疑慮，則可能需要從簽發機構獲取經認證的副本、透過國稅局授權的認證驗收代理人（CAA）申請或預約訪問指定的國稅局納稅人協助中心（TAC） (英文) 辦公室。

CAA可以驗證主要和次要申請人及其被撫養人的原始文件和經認證的副本，外國軍人身份證除外。對於被撫養人，CAA只能驗證護照和出生證明。 CAA 將在審查文件真偽後立即退還該文件。有關更多資訊和驗收代理人名單，包括認證驗收代理人，請參閱驗收代理人計劃。請注意，不是 CAA 的驗收代理人無法對您的文件進行認證。此外，TAC 可以對表 W-7 說明中的 「佐證文件要求」表 (英文) 中列出的文件進行身份驗證。如果您提交學校或醫療記錄作為被撫養人的佐證文件，無論您是透過CAA、TAC或透過郵寄進行申請，都必須在申請時提交學校或醫療記錄原件。

為避免在處理您的W-7申請時出現任何延誤，在提交申請文件包之前，您應仔細評估文件品質並審查其完整性。不清晰或包含瑕疵的文件很可能被視為無效，您可能會收到一封要求提供新文件的信函。

ITIN 是向出於聯邦稅收目的需要美國報稅識別號碼的個人簽發的。申請ITIN 的被撫養人必須有資格申請以下允許的稅收優惠 (英文) 之一：戶主報稅身份、合格尚存配偶報稅身份、美國機會稅收優惠(AOTC)、保費稅額抵免優惠(PTC)，子女和被撫養人的護理稅收優惠（CDCC）以及其他被撫養人抵稅優惠（ODC）。即使被撫養人有資格獲得的所申請的允許稅收優惠對所欠稅款或退稅沒有影響，申請人仍然可以獲得 ITIN。

以聯邦稅收目的的美國稅法定義居民的被撫養人有資格申請其他被撫養人抵稅優惠（ODC）(英文)，因此有資格申請 ITIN。如果您的被撫養人一年中在美國停留超過183天，並且他們無需遵守適用於某些外國政府相關個人、教師、學員和持某些美國簽證暫時留在美國的學生的特殊天數計算規則，則他們是美國稅法定義的居民。如果他們去年沒有在美國居住至少183天，或者他們需要遵守特殊天數計算規則，請參閱確定個人稅務居民身份和第519 號刊物, 對外國人的美國稅務指南，詳細了解他們是否符合實質性存在測試 (英文)，可以出於聯邦稅收目的被視為美國稅法定義的居民並有資格申請ODC。

您必須在報稅表上將符合條件的被撫養人申請人列為 “被撫養人”，並選中 ODC 的複選框才能申請此“允許的稅收優惠”。

請務必注意，如果被扶養人沒有ITIN，稅務軟體可能不會在您的報稅表上自動選取此複選框；因此，在與表 W-7 申請一起提交之前，您必須查看報稅表並確保選取此複選框。

是的，如果您的被扶養人申請人有資格申請 ODC (英文)，則即使報稅表沒有可供ODC減免的稅款，申請人仍然可以獲得ITIN。

但是，您必須在報稅表中將符合資格的被撫養人列為 “被撫養人”，並且必須選取報稅表上的 ODC 複選框才能申請此“允許的稅務優惠”。

請務必注意，如果被撫養人沒有ITIN，稅務軟體可能不會在您的報稅表上自動選取此複選框；因此，在與表 W-7 申請一起提交之前，您必須查看報稅表並確保選取此複選框。

如果您的被撫養人申請人在申請時未滿14歲（如果是學生，則未滿18歲），則他們無需提供包含照片的文件。但是，如果您的被撫養人申請人在申請時年滿14歲（如果是學生，則年齡在18歲或以上），則他們必須提供一份可接受的包含照片的文件。

有關可接受文件的更多資訊，請參閱表 W-7說明中的佐證文件要求 (英文) 表。

要讓您的被撫養人申請人獲得ITIN，他們必須申請允許的稅收優惠。請參閱關於被撫養人申請人和允許的稅收福利的常見問題解答 。被撫養人申請人只有在美國居住時才有資格獲得某些稅收優惠，例如其他被撫養人的稅收優惠。除非您的被撫養申請人居住在墨西哥或加拿大，並且您有資格獲得另外一個稅收優惠，例如戶主報稅身份，否則他們將被要求提供美國居民身份證明 (英文)。

如果您的被撫養人申請人沒有有效護照，那麼他們將需要從表 W-7說明中的佐證文件要求(英文) 表中提供兩份單獨的文件，以證明美國居民身份、外國身份和身份。

是的，帶有入境美國日期的有效外國護照可驗證身份、外國身份和美國居民身份。無需其他補充文件 (英文)。

是的，他們可以提交沒有入境美國日期的有效外國護照，以驗證身份和外國身份。但是，他們將被要求提供其他補充文件以證明美國居民身份。

有關更多資訊，請參閱表 W-7 說明中的被撫養人申請人的美國居民身份證明 (英文)。

有效的學校記錄 (英文) 包括1) 成績單，2) 報告卡，或3) 學校官員用信頭寫有日期的信函，表明出勤記錄或有成績的課程記錄（註明日期的信必須簽名） 。該記錄必須包括您的被撫養人申請人的姓名和地址、學校的名稱和地址，並顯示學校學期結束日期在表 W-7申請日期之前不超過 12 個月。如果此文件用於證明美國居留權，則學校和申請人的地址必須在美國。組合使用正式文件可滿足記錄的所有要求。

有關更多資訊，請參閱表 W-7 說明中的醫療/學校記錄清單 (英文)。

如果學校記錄是符合表 W-7 說明中所有要求的報告卡或成績單（請參閱關於可接受學校記錄的常見問題解答），則不需要簽名。如果學校記錄中包含學校官員的註明日期的信件，則該信件必須簽名。

是的，如果學校以電子方式發送了有效的學校記錄 (英文)，例如報告卡或成績單，您可以將其列印出來並與他們的表 W-7 申請一起提交。確保列印件清晰無瑕疵。

如果您的被撫養人申請時年齡未滿6 歲，且未提交註明入境美國日期的有效護照，則他們可以提供列出其姓名和美國地址的有效美國醫療記錄、美國學校記錄或美國州身份證，或美國簽證，以證明在美國的居民身份 (英文)。您的被扶養人申請人還需要提交文件 (英文)以確定外國身份，例如作為有效的護照或外國出生證明。

有效醫療記錄 (英文) 包括 1) 疫苗/免疫記錄，或 2) 醫療提供者以官方信箋開立的註明日期的信函（註明日期的信件必須簽名）。該記錄必須包括您的被扶養人申請人的姓名、出生日期和地址、醫療提供者的姓名和地址，以及在提交表 W-7 申請之日前12個月內的醫療服務日期。組合使用正式文件可滿足記錄的所有要求。

如果醫療機構和申請人使用此文件來證明美國居民身份，則其地址必須在美國。有關更多資訊，請參閱表 W-7說明中的醫療/學校記錄清單。

如果醫療記錄是符合表 W-7說明中所有要求的疫苗或免疫記錄（請參閱關於可接受醫療記錄的常見問題解答 (FAQ)），則無需簽署。如果醫療記錄包含醫療提供者的註明日期的信件，則該信件必須簽名。

如果您的被撫養人申請人在申請時年滿6歲但未滿18歲，並且未提交帶有入境美國日期的護照，則他們必須提供 (英文) 列有其姓名和美國地址的美國學校記錄、美國州身份證或美國駕照，或美國簽證以證明在美國的居住證明。所有文件必須有效。

如果醫療機構以電子方式發送了被撫養人申請人的有效醫療記錄 (英文)，則您可以將其列印出來並與他們的表 W-7 申請一起提交。確保列印件清晰無瑕疵。

如果您的被撫養人申請人在申請時已年滿18歲，並且沒有提交帶有入境美國日期的護照，則他們必須提供 (英文) 列有其姓名和美國地址的美國學校記錄（僅限未滿24歲）、美國房產的租賃聲明、美國房產的水電費帳單、美國州身份證或美國駕照，或美國簽證用於證明美國居住。所有文件必須有效。

不可以，只有年滿18歲的被撫養人申請人才能使用此文件作為美國居民身份的證明 (英文)。仍需要護照、出生證明或駕照等其他文件 (英文) 來證明身份。

是的，如果您的被扶養人申請人居住在加拿大或墨西哥，並且您有資格獲得不需要美國居民身份證明 (英文)（例如戶主申報身份）的允許稅收優惠，則被撫養申請人無需出示美國居住證明。因此，如果您以戶主身份申報您的父母，並且您的父母提交了加拿大或墨西哥護照以用於身份和外國身份驗證，則即使他們的護照沒有入境美國的日期，也不需要額外的文件。

ITIN分配日期可能會影響您為被撫養人申請子女稅務優惠或其他被扶養人抵稅優惠的資格。這些抵免優惠要求 (英文) 您、您的配偶（如果您提交聯合報稅表）和您的被撫養人擁有在報稅表（包括延期）到期日當天或之前簽發的納稅人識別號碼 (TIN)。美國機會稅收優惠也要求 (英文) 您、您的配偶（如果您提交聯合報稅表）和學生擁有在報稅表（包括延期）到期日當天或之前簽發的TIN。

指派新的 ITIN 時，如果不需要採取其他措施即可完成您的申請，ITIN 分配日期通常是國稅局收到您的表 W-7申請的日期。對於更新的 ITIN，ITIN 分配日期將是 ITIN 到期前分配的原始日期。