IR-2024-162，2024 年 6 月 10 日 华府 — 美国国税局今天列出了一些选择，帮助错过 4 月份截止日期的纳税人提交 2023 年联邦所得税表。 为了帮助陷入困境的纳税人，国税局制定了重要的付款计划，可以帮助那些难以支付所欠金额的人，并为符合资格的人提供特别的首次罚款宽减。 国税局提醒人们，尽快缴纳税款可以降低罚款和利息，根据税法，罚款和利息费用可能会迅速增长。个人未缴税款的利率目前为 8%，每日复利。逾期报税罚款通常为每月 5%，逾期付款罚款通常为每月 0.5%，两者最高均为 25%。 如果在到期日后超过 60 天提交税表，最低罚款为 485 美元或未缴税款的 100%，以较低者为准。未缴税罚款率一般为每个月或部分月未缴税款的0.5%，直至税款全部缴纳或达到25%。费率可能会发生变化。欲了解更多信息，请参阅 IRS.gov 上的罚款。 但是，纳税人可以通过电子方式缴税来限制逾期支付罚款和利息费用。最快、最简单的方法是使用国税局直接付款，这是一项仅在 IRS.gov 上提供的免费服务。还提供其他几种电子支付选项。请访问付款了解详细信息。 尽可能提交税表并支付税款，以减少罚款和利息 纳税人应尽快提交税表并缴纳所欠税款，以减少罚款和利息。报税延期不是付款延期。报税延期提供了额外的六个月，新的报税截止日期为 10 月 15 日。罚款和利息适用于 4 月 15 日之后所欠的税款，并且对税款和罚款收取利息，直到全额支付余额为止。 有些人可能有资格获得罚款宽减 任何收到国税局罚款通知的人都应仔细阅读并按照说明申请宽减。请访问罚款宽减，了解有关罚款类型、请求罚款宽减和对罚款决定提出上诉的信息。 按时申报和缴纳且在过去三年内未受到任何罚款的纳税人通常有资格罚款宽减。请参阅 IRS.gov 上的首次罚款宽减页面。不符合此项宽减资格的纳税人如果未能按时申报或付款是由于合理原因而非故意疏忽，则仍有可能获得罚款宽减。 除罚款外，还将对 4 月 15 日到期日之前未缴纳的任何税款以及任何评估的罚款收取利息。一旦全额支付应付余额，利息就停止累积。法律不允许基于合理原因或首次宽减进行利息减免。 纳税人如果在付款时遇到困难，国税局可以提供帮助 纳税人如果在截止日期前提交税表，可以避免未报税罚款，哪怕他们无法支付。对于那些欠联邦税的人，国税局有多种付款方式可供选择。 无法在报税截止日前全额缴纳的纳税人仍应提交税表，支付其能支付的金额，并使用各种支付方式来支付剩余余额。国税局提供多种选择来帮助他们履行纳税义务，包括申请在线付款计划。 纳税人无需致电或写信给国税局，即可立即收到付款计划接受或拒绝的答复。在线付款计划选项包括： 短期付款计划——所欠总余额（税金、罚款和利息合计）不足 100,000 美元。最多180 天的额外时间全额支付余额。 长期付款计划——所欠总余额（税金、罚款和利息合计）低于 50,000 美元。每月付款最多 72 个月。可以使用直接借记（自动银行提款）方式进行付款，这样就无需每月付款，从而节省了邮费并减少了违约的可能性。对于 25,000 美元至 50,000 美元之间的余额，需要直接借记。 尽管 4 月 15 日之后任何未缴税款都会继续产生利息和逾期支付罚款，但在分期付款协议生效期间，未缴税罚款将减少一半。有关付款计划费用的更多信息，请访问国税局的付款计划附加信息网页。 一些纳税人获得自动延期 一些纳税人自动有资格获得额外时间报税和缴纳到期税款，而无需缴纳罚款和利息，包括： 某些灾区的纳税人。这些纳税人无需申请延期；由于灾难，自动给予额外时间。有关灾难情况的最新税收宽减的信息，请访问 IRS.gov。 在美国和波多黎各境外生活和工作的美国公民和税法定义居民（英文）。 在美国和波多黎各境外服役的军人（英文）以及在战区（英文）服役的军人。 调整预扣税以防止税收“意外” 纳税人应每年检查其预扣税款，以防止预扣税款过少而在明年报税时面临意外的税单或罚款。 预扣税估算器可帮助个人缴纳的税款更接近应缴税款。工资收入者可以评估他们的所得税、抵免、调整和扣除，并通过向雇主而不是国税局提交新的《表格W-4，员工预扣税证明》来确定是否需要更改预扣税。
