IR-2024-162，2024年6月10日 華盛頓 -- 國稅局今天強調了一些可以幫助錯過4月截止日期的納稅人提交2023年聯邦所得稅申報表的選擇。 爲了幫助陷入困境的納稅人，國稅局制定了重要的付款計劃，可以幫助那些在支付欠款方面有困難的納稅人，併爲符合條件的納稅人提供特殊的首次罰款減免。 國稅局提醒人們，儘快繳納納稅人所能繳納的稅款將有助於限制罰金和利息費用，因爲根據稅法，罰金和利息會迅速增長。目前，個人未繳稅款的利率爲8%，每日複利計算。逾期申報罰金通常爲每月5%，逾期付款罰金通常爲每月0.5%，兩者的最高罰金均爲25%。 如果在到期日60天后才提交申報表，最低罰款額爲485美元或未繳稅款的100%，以較低者爲準。未繳納稅款的罰款率一般爲每月或一個月內未繳納稅款的0.5%，直至稅款全部繳納或達到25%。稅率可能會有變動。有關更多資訊，請參閱 IRS.gov上的罰款。 但是，納稅人可以透過電子方式繳納稅款來減少罰款和利息費用。最快、最簡單的方法是透過國稅局 (IRS)直接付款，這是一項僅在IRS.gov網站上提供的免費服務。還有其他幾種電子支付方式可供選擇。請訪問線上支付瞭解詳情。 報稅並支付所能支付的稅款以減少罰金和利息 納稅人應儘快報稅並繳納所欠稅款，以減少罰款和利息。延期報稅不是延期繳稅。延期報稅提供額外的六個月時間，新的報稅截止日期爲 10 月 15 日。罰金和利息適用於 4 月 15 日後所欠的稅款，稅款和罰金將收取利息，直到付清餘額爲止。 有些人可能有資格獲得罰款減免 收到國稅局罰款通知的任何人都應仔細閱讀，並按照說明申請減免。請訪問罰款減免頁面，瞭解有關罰款類型、申請罰款減免和對罰款決定提出上訴的資訊。 如果納稅人在過去三年中按時申報和繳稅，並且沒有被評估過任何罰款，通常都有資格獲得罰款減免。請參閱 IRS.gov上的首次減免罰金頁面。不符合此減免條件的納稅人，如果是由於合理原因而非故意疏忽導致未按時申報或繳稅，仍有資格獲得罰款減免。 除罰金外，未在 4 月 15 日到期日之前繳納的稅款和任何分攤的罰金將被收取利息。一旦全額付清應付餘額，利息就停止累積。法律不允許基於合理原因或首次減免而減免利息。 付款有困難？國稅局可提供幫助 通過在截止日期前申報，納稅人可以避免未申報罰款--即使他們無力支付。對於拖欠聯邦稅款的納稅人，國稅局有多種付款方式可供選擇。 無法在納稅截止日期前全額支付稅款的納稅人仍應提交報稅表，支付其所能支付的稅款，並探索各種可用於來支付剩餘稅款。國稅局提供多種選擇來幫助他們履行納稅義務，包括申請線上付款計劃。 納稅人無需致電或寫信給國稅局，即可立即收到付款計劃接受或拒絕的答复。線上付款計劃選項包括： 短期付款計畫 - 欠稅、罰金和利息的總餘額少於 100,000 美元。最多 180 天的額外時間付清餘額。 長期付款計劃 - 欠稅、罰金和利息的總額少於 50,000 美元。按月付款，最長 72 個月。付款方式可設置爲直接借記（銀行自動取款），這樣無需每月寄送付款單，既節省了郵費，又降低了違約機率。欠稅餘額在 25,000 美元至 50,000 美元之間的，需要直接借記。 雖然在 4 月 15 日之後，任何未繳納的稅款都會繼續產生利息和滯納金，但在分期付款協議有效期間，未繳納稅款的罰金將減少一半。有關付款計劃費用的更多資訊，請訪問國稅局的付款計劃補充資訊網頁。 有些納稅人會獲得自動延期 有些納稅人會自動有資格獲得額外時間來申報和繳納到期稅款，而無需繳納罰款和利息，包括： 某些災區的納稅人。這些納稅人無需提交延期申請；由於災難，額外的時間會自動給予。有關災難情況下的最新稅務減免信息，請訪問 IRS.gov。 在美國和波多黎各境外生活和工作的美國公民和稅法定義的居民。 在美國和波多黎各境外執勤的軍人，以及在戰區服役（英文）的軍人。 調整預扣稅以防止稅務“意外” 納稅人應每年檢查其預扣稅款，以防預扣稅款太少，在明年納稅時面臨意外的稅單或罰款。 預扣稅款估算器可幫助個人使其支付的稅款更接近應繳納的稅款。工薪族可以評估他們的所得稅、抵免、調整和扣除額，並通過向僱主而不是國稅局提交新的 W-4 表《僱員預扣稅證明》來確定是否需要更改預扣額。
