IR-2023-105，2023 年 5 月 25 日 华府 — 伴随持续猖獗的市场营销，美国国税局今天再次发出警示，提醒企业提防涉及员工留任税收抵免（英文）的具有误导性的说辞。 国税局和税务专业人士持续观察到一连串涉及员工留任税收抵免的激进广播广告、直接邮件招揽和在线推广。虽然这是一项真正的抵免，但激进的推广人却在严重地歪曲和夸大谁有资格获得抵免的事实。 国税局已加强涉及这项抵免的审计和刑事调查工作。考虑申请此项抵免的企业、免税组织和其它机构在申请前需仔细审阅此有限制的项目的官方要求。国税局对于提出不当申领的纳税人将采取后续行动。 "对于员工留任税收抵免的各种激进营销，继续将无辜的企业及其他机构作为下手目标。" 国税局局长 Danny Werfel表示，"激进的推广人对这一抵免进行极具误导性的宣传。不但可以从中赚取可观的费用，同时又让那些申请该抵免的人面临申请被拒风险或需偿还抵免额的情形。" 员工留任税收抵免 (ERC，或被称为ERTC)，是一项合法的税收抵免。许多企业合法地申请此项新冠疫情时期的抵免。国税局增加了人手来处理耗时的员工留任税收抵免申请，因为它们涉及修正税表。 "持续不断的广告营销意味着许多无效的申请涌入国税局，也意味着辛勤工作的国税局员工需要花费更长时间才能处理到合法的员工留任税收抵免申请。"Werfel表示， "国税局了解这些抵免的重要性，我们感谢企业和税务专业人士的耐心等待，将继续努力尽可能快地处理有效申请，同时防范欺诈。" 自去年以来，国税局一直在针对员工留任税收抵免的激进骗局发出警告，并将其列出了国税局年度"肮脏十二条骗术"税务诈骗清单来提醒大家提防注意。 国税局继续加强涉及员工留任税收抵免的执法工作，并在许多方面将其作为持续工作重点。国税局已对审查风险最大的员工留任税收抵免申请的审计人员进行培训，国税局刑事调查部正在努力追查欺诈和欺诈性申请的推广人。 国税局提醒任何不当申领员工留任税收抵免的人，他们必须退还该抵免，并可能面临罚款和利息。企业或免税团体如果需要退还此项抵免，可能会比一开始从未申请过该抵免而陷入更糟的资金状况。因此避免此类骗局非常重要。 如果申请得当，员工留任税收抵免是一项可退税的税收抵免，旨在帮助新冠疫情期间关闭企业但继续支付员工工资或在规定资格期内总收入大幅下降的企业。此项抵免不适用于个人。 激进的员工留任税收抵免营销的警讯 大家应该了解涉及员工留任税收抵免的重要提示。需要留意的警讯包括： 未经请求的电话或广告提及"简单的申请流程"。 推广人或公司可在几分钟内确定员工留任税收抵免资格的说辞。 申请抵免额的大笔预付费用 根据申领的员工留任税收抵免退税额的百分比来收取费用。对普通纳税人来说，这是一个通用的警示，他们应避免根据退税多少来收取费用的代报税人。 在对企业本身的税务状态有任何讨论之前，推广人就声称被推销的这家企业符合资格。实际上， 员工留任税收抵免是一项复杂的抵免，需要在申请前仔细审查。 国税局还观察到营销人员极其激进的建议，敦促企业提交申请，因为从中没有损失。但事实是，那些不当获得此项抵免的人可能需要偿还抵免额，同时支付高额利息和罚款。 这些推广人可能会在资格要求方面撒谎。此外，使用这类公司服务的纳税人可能会面临风险，被人以申请抵免为藉口来窃取身份、或被攫取不当申请的抵免额。 推广人如何引诱受害者 国税局继续观察到推广人通过多种方式来引诱企业、免税团体等来申请此项抵免。 激进的营销。这可在无数地方看到，包括广播、电视和网络以及电话和短信。 直邮。一些员工留任税收抵免工厂从一个不存在的团体（如" 员工留任税收抵免部门"）向纳税人发送虚假信件。这些信件被伪装成国税局的官方信函或政府的官方邮件，其中包含敦促立即采取行动的语言。 遗漏关键细节。员工留任税收抵免的第三方推广人通常不会准确解释资格要求或抵免额的计算方式。他们可能会给出广泛的论调，表明所有雇主都有资格，无需评估雇主的个人情况。 例如，在 2021 年第四季度，只有恢复型初创企业才有资格申请员工留任税收抵免，但推广人不会解释这一限制。 另外，推广人可能不会告知纳税人，其企业联邦所得税表上申报的工资扣除额需要减去员工留任税收抵免额。这会给企业带来税收问题的多米诺骨牌效应。 参与薪资保护项目。此外，许多推广人不会告诉雇主，如果他们有获得薪资保护项目贷款豁免就不能就申报为工资成本的工资来申请员工留任税收抵免。 企业和其他人如何保护自己 国税局提醒企业、免税团体以及其他受到过这些发起人推销的人，可以采取简单的步骤来保护自己，从而避免提交不当员工留任税收抵免申请。 与值得信赖的税务专业人士合作。需要帮助申请此抵免的符合条件的雇主应与值得信赖的税务专业人士合作；国税局敦促大家不要听信那些兜售此项抵免的人的建议。推销此抵免的推广人最终有赚钱的既得利益；在许多情况下，他们并不会考虑申请人的最佳利益。 除非您认为您能够合法申请此项抵免，否则不要申请。有关此抵免的详细信息可在 IRS.gov 上找到，另外，值得信赖的税务专业人士（而非推广此项抵免的人）可以提供有关员工留任税收抵免的重要专业意见。 要举报员工留任税收抵免滥用行为，请提交《表格14242，报告涉嫌滥用型税务宣传或代报税人》，并将填妥的《表格14242 (CN)，報告可疑濫用稅务計劃的推動者或報稅員 PDF以及任何支持材料邮寄或传真至国税局推广人调查办公室下属的领导发展中心。 邮寄至： Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 传真：877-477-9135 正确申请员工留任税收抵免 申请员工留任税收抵免有非常具体的资格要求。这些是需要审查的技术领域。对于在 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期间支付的合格工资，他们可在原始或修改后的就业税申报表上申请员工留任税收抵免。但是，要符合资格，雇主必须： 在 2020 年期间或 2021 年前三个季度，由于新冠疫情相关政府机构下令（英文）限制商业、旅行或团体会议，而导致经营全部或部分暂停， 2020 年期间总收入大幅下降（英文）或 2021 年前三个季度总收入下降（英文），或 2021 年第三或第四季度符合恢复型初创企业（英文）的资格。
