2023 年 5 月 25 日，IR-2023-105 華盛頓—— 隨著激進行銷持續發生，國稅局在本日再次發出警告，要求企業注意涉及僱員留任稅務優惠（英文）的誤導性聲明的明顯跡象。 IRS 和稅務專業人士持續看到一連串涉及僱員留任稅務優惠的激進廣告推播、直接郵件招攬和線上推廣。雖然這項稅務優惠是真實的，但激進推廣者是在歪曲和誇大有資格獲得稅務優惠的人。 IRS 已加強涉及此類申領的稽核和刑事調查工作。申請此稅務優惠的企業、免稅組織和其他人在申領之前需要仔細審查官方對此有限計畫的要求。那些不正當地申領此稅務優惠的人將面臨 IRS 的後續行動。 IRS 局長丹尼·維爾菲爾說：「僱員留任稅務優惠的激進行銷持續傷害無辜的企業和其他人。」「激進推廣者對這一稅務優惠提出了極具誤導性的說法。他們可以賺取可觀的費用，同時讓那些申領稅務優惠的人面臨申領被拒絕或面臨需要償還稅務優惠的情況的風險。」 僱員留任稅務優惠（ERC），有時也稱為僱員保留稅務優惠或 ERTC，是一種合法的稅務優惠。許多企業合法地申請此疫情時期提供的稅務優惠。IRS 增加了工作人員來處理 ERC 的申領，這些申領處理起來非常耗時，因為它們涉及修改過的納稅申報單。 「廣告商持續不斷進行行銷代表著許多無效的申領正在進入 IRS，這也代表著我們辛勤工作的員工需要更長的時間才能處理合法的僱員留任稅務優惠，」維爾菲爾說。「IRS 瞭解這些稅務優惠的重要性，我們感謝企業和稅務專業人士的耐心等待，我們將在防止欺詐的同時繼續努力盡快處理有效的申領。」 自去年以來，IRS 一直在發出有關激進性 ERC 騙局的警告，並列於國稅局在本年度列出的人們應該提防的骯髒 12 條騙術（英文）。 這在許多方面都是持續性的重點領域，IRS 會持續增加涉及 ERC 的法遵工作。IRS 已培訓稽核員，對風險最大的 ERC 申領進行審查，IRS 刑事調查部門正在努力辨識欺詐和欺詐性申領的推廣者。 IRS 提醒任何不當申領 ERC 的人都必須償還，可能會受到罰款和利息。企業或免稅集團如果必須償還稅務優惠，可能會發現自己的現金狀況比一開始就從未申領過稅務優惠的情況要糟糕得多。因此，避免被騙很重要。 在申領得當時，ERC 是一項可退稅的的稅務優惠，專為在因新冠肺炎疫情而關閉的期間持續支付員工薪資或在資格期內總收入大幅下降的企業而設計。這項稅務優惠不適用於個人。 激進的 ERC 行銷的警告訊號 人們應該對僱員留任稅務優惠保持警惕的重要提示。需要注意的警告訊號包括： 主動來電或廣告中提到「簡單的申請流程」。 推廣者或公司可以在幾分鐘內判斷 ERC 資格的聲明。 申領稅務優惠需要大量預付費用。 根據申領的僱員留任稅務優惠退稅款金額的百分比收取費用。對於普通納稅人來說，這是一個類似的警告信號，他們應該永遠避免根據退稅款金額收取費用的報稅員。 在對集團的稅務情況進行任何討論之前，推廣者激進聲稱接受招攬的企業符合資格。實際上，僱員留任稅務優惠是一項複雜的稅務優惠，需要在申請前仔細審查。 IRS 還看到行銷人員提出了非常激進的建議，鼓勵企業出於沒什麼好損失的理由而遞交申領。實際上，那些不當獲得稅務優惠的人可能會不得不償還稅務優惠——連同高額利息和罰款。 這些推廣者可能會在資格要求方面撒謊。此外，那些使用這些公司的人可能會面臨有人利用稅務優惠作為竊取納稅人身份或從納稅人不當申領的稅務優惠中收取部分費用的策略的風險。 推廣人如何引誘受害者 IRS 持續看到推廣者可以透過多種方式來吸引企業、免稅團體和其他人申請稅務優惠。 激進行銷。這可以在無數地方看到，包括廣播、電視和網絡以及電話和簡訊。 直郵廣告。部分 ERC 工廠從不存在的集團（例如，「僱員留任稅務優惠」）向納稅人發送虛假信件。 這些信件可以做得很像 IRS 的官方信函或政府的官方郵件，其中包含鼓勵立即採取行動的語言。 遺漏關鍵細節。ERC 的第三方推廣者通常不會準確說明資格要求或稅務優惠的計算方式。他們可能會在不評估僱主個人情況的情況下提出廣泛的論點，表明所有僱主都有資格。 例如，在 2021 年第四季度，只有恢復型初創企業才有資格獲得 ERC，但推廣者未說明這一限制。 同樣地，推廣者可能不會告知納稅人他們需要將其企業的聯邦所得稅申報表上要求的薪資扣除額扣除僱員留任稅務優惠。這會給企業帶來稅務問題的骨牌效應。 薪資保障計畫參與。此外，這些推廣者中的許多人未告訴僱主，如果他們獲得薪資保護計畫貸款減免，他們就不能針對申報為薪資成本的薪資申領 ERC。 企業和其他人如何保護自己 IRS 提醒企業、免稅團體和其他與這些推廣者接洽的人，可以採取簡單的步驟來保護自己免於做出不當申領的僱員留任稅務優惠的行為。 與受信任的稅務專業人士合作。需要幫助申領稅務優惠的合資格僱主應與受信任的稅務專業人士合作；IRS 鼓勵人們不要相信那些兜售這些稅務優惠的人的建議。行銷這點的推廣者最終會對賺錢存在著既得利益；在許多情況下，他們並未考慮到申請者的最大利益。 除非您認為自己有合法資格獲得此稅務優惠，否則請勿申請。有關稅務優惠的詳細資訊可在 IRS.gov 上查詢，而且受信任的稅務專業人士（而不是宣傳稅務優惠的人）可以再次提供有關 ERC 的重要專業建議。 如要舉報 ERC 濫用情形，請遞交表格 14242——舉報涉嫌濫用稅務推廣或報稅員。人們應將填妥的表格 14242——舉報涉嫌濫用稅務推廣或報稅員（英文） PDF，以及任何輔助資料郵寄或傳真至推廣者調查辦公室的 IRS 領導發展中心。 郵寄地址： Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 傳真：877-477-9135 正確申領 ERC 申領 ERC 有非常具體的資格要求。這些是需要審查的技術領域。他們可以針對 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期間支付的合資格薪資，在原始或修改過的就業納稅申報單上申領 ERC。然而，如要符合資格，僱主必須符合下列條件： 在 2020 年或 2021 年前三個季度因新冠肺炎而收到來自適當的政府機構的命令（英文），限制商業、旅行或團體會議，造成持續性的全部或部分營運暫停， 2020 年總收入大幅下降（英文）或 2021 年前三個季度總收入下降（英文），或 在 2021 年第三或第四季度獲得恢復型初創企業（英文）資格。
