国税局税务提示 2023-116，2023 年 9 月 28 日 开始为退休做规划，永远不嫌早。个人退休账户（IRA）为人们投资提供税收优惠，从而在退休时提供财务保障。这些账户可以是跟银行或其它金融机构、人寿保险公司、共同基金或股票经纪人开设。 传统 IRA 是最常见的个人退休账户类型。 IRA 让收益增长延税。个人只有在提款时才为投资收益纳税。储户可在个人联邦所得税申报表上申请扣除（英文）向 IRA 供款的金额。 投资传统IRA之前要考虑的事项 传统IRA是一种税收优惠的个人储蓄计划，其供款或可扣税。 一般来说，传统IRA 中的资金在提取之前无需纳税。 年度供款限额取决于个人的年龄和IRA 类型。 在计划何时从 IRA 中取款时，纳税人应该知道： 如果他们在 59.5 岁之前取款，可能会面临 10% 的罚款和税单，除非他们符合例外资格（英文）。 通常，他们必须在年满 73 岁时开始从 IRA 中取款（英文）（如果他们在 2022 年年满 72 岁，则为 72 岁）。对于 2019 年及之前的纳税年度，该年龄为 70.5 岁。 特别分配规则适用于 IRA 受益人（英文）。 罗斯IRA与传统IRA之间的差异 Roth IRA 是另一种税收优惠的个人储蓄计划，它的许多规则与传统 IRA 相同，但也有例外（英文）： 纳税人不能扣除向罗斯IRA的供款。 合格的分配（英文）是免税的。 罗斯IRA 在所有者去世之前不需要提款。 其它类型的 IRA 简化员工养老金（SEP）：SEP IRA（英文）由雇主设立。雇主直接向为每位雇员开设的IRA供款。 员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE）：SIMPLE IRA（英文）允许雇主和员工向为每位员工开设的IRA供款。它适合目前没有赞助退休计划的小型雇主的启动退休储蓄计划。 工资扣除IRA（英文）：员工跟金融机构开设一个传统IRA 或罗斯 IRA，并授权与其雇主签订工资扣除协议。 转存IRA ：IRA 所有者从其退休计划中收到付款，并在60 天内将其存入IRA（英文）。 更多信息： 出版物 590-A，个人退休计划的供款（英文） 出版物 590-B，个人退休计划的分配（英文） 税务主题557，从传统IRA和罗斯IRA提前取款的附加税（英文） 税务主题413，退休计划的提领转存（英文） 税务主题451， 个人退休计划（英文） 订阅国税局税务提示（英文）
