Налоговые рекомендации Налогового управления США 2023-116, 28 сентября 2023 г. Никогда не рано начинать планирование выхода на пенсию. Индивидуальные пенсионные счета предоставляют людям налоговые преимущества для осуществления инвестиций, которые могут обеспечить финансовую защищенность при выходе на пенсию. Эти счета могут находиться в банке или другом финансовом учреждении, компании по страхованию жизни, паевом инвестиционном фонде или с привлечением биржевого брокера. Традиционный индивидуальный пенсионный план (IRA) является наиболее распространенным видом индивидуального пенсионного счета. В IRA доходы растут с отсрочкой уплаты налогов. Физические лица платят налоги с доходов от инвестиций только в том случае, если они снимают средства с депозита. Вкладчики могут получить вычет (Английский) из своей индивидуальной декларации по федеральному подоходному налогу на сумму, которую они внесли в IRA. Что нужно учесть перед инвестированием в традиционный IRA Традиционный IRA - это личный сберегательный план с льготным налогообложением, взносы в который могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Как правило, деньги в традиционном IRA не облагаются налогом до момента их изъятия. Существуют ежегодные ограничения на взносы в зависимости от возраста человека и типа IRA. При планировании сроков изъятия средств из IRA налогоплательщикам следует знать следующее: В случае изъятия денег до достижения ими возраста 59½ лет налогоплательщики могут столкнуться с 10% штрафом и налоговым счетом, если только они не удовлетворяют критериям исключения (Английский). Обычно налогоплательщики должны начать изымать средства (Английский) из своего IRA по достижении возраста 73 лет (72 года, если им исполнилось 72 года в 2022 году). Для налогового периода 2019 года и более ранних лет этот возраст составляет 70½ лет. Для бенефициаров IRA (Английский) действуют специальные правила выплат. Различия между Рота (Roth) и традиционным IRA Пенсионное обеспечение Roth - это еще один план личных сбережений с льготным налогообложением, в котором действуют те же правила, что и в традиционном IRA, но есть и исключения (Английский): Налогоплательщик не может вычитать взносы в Roth IRA. Соответствующие требованиям выплаты (Английский) не облагаются налогом. Roth IRA не требуют изъятия средств до наступления смерти владельца. Другие виды IRA Упрощенный пенсионный план (SEP) – SEP IRA (Английский) создается работодателем. Работодатель делает взносы непосредственно в IRA, учрежденный для каждого сотрудника. План стимулирования сбережений для работников (SIMPLE) – SIMPLE IRA (Английский) позволяет работодателю и работникам вносить взносы в IRA, созданный для каждого работника. Такой план подходит в качестве начального плана пенсионных накоплений для малых предприятий, которые в настоящее время не спонсируют пенсионные планы. IRA с отчислениями от заработной платы (Английский) - Работники заключают с финансовым учреждением традиционный IRA или пенсионный план Рота (Roth) и заключают соглашение о вычетах из заработной платы со своим работодателем. Перевод средств IRA - Владелец IRA получает выплату из своего пенсионного плана и в течение 60 дней вносит ее в IRA (Английский). Дополнительная информация: Публикация 590-A, «Взносы в индивидуальные пенсионные планы (IRA)» (Английский) Публикация 590-B, «Распределения из индивидуального пенсионного плана (IRA)» (Английский) Тема № 557, «Налог на преждевременные выплаты из традиционных пенсионных планов IRA и планов Roth» Тема № 413, «Переводы средств из пенсионных счетов» Тема № 451, «Индивидуальные пенсионные планы (IRA)» Подписаться на налоговые рекомендации Налогового управления США (IRS) (Английский)
