获取可能影响您的报税和近期国税局新闻的重要更新。 当前页面 最新更新 清洁能源汽车和清洁能源抵免 2023报税 其他更新 最新更新 解决错误的雇员留用抵免 (ERC) 申请——国税局继续敦促雇主审查他们的雇员留用抵免 (ERC)申请。解决错误申请并且无需支付罚款和利息的时间有限。查看雇员留用抵免 (ERC)资格的资源： 错误申请的警告信号(英文) 雇员留用抵免(ERC)资格核对清单（IRS.gov 上的互动式工具(英文) 或可打印指南(英文) PDF ） IRS.gov/ercfaq(英文)上的雇员留用抵免(ERC)的常见問題 如果他们的错误申请仍未得到解决，他们应该考虑撤回申请的计划(英文) ，该计划允许他们撤回未决的雇员留用抵免(ERC) 申请，而无需支付利息或罚款。 为了帮助薪资公司和其他第三方付款人协助更多客户解决错误的ERC申请，国税局已将第三方付款人使用的合并申请流程的截止日期延长(英文)至2024年12月31日。 第二个ERC自愿披露计划于2024年11月22日结束。 国税局将继续尽快处理有效的ERC申请，同时防止不道德的营销人员推动的不当付款。 国税局发送信函，拒绝不当 雇员留用抵免 (ERC) 申请——作为持续努力打击可疑的员工留用抵免 (ERC) 申请的一部分，国税局正在向数千位纳税人发送信函，通知他们雇员留用抵免 (ERC) 申请被拒绝（英文）。 有关如何回复被拒信函的更多信息，请参阅了解信函105-C，雇员留用抵免被拒(英文) 。 1099-K表格 -- 支付卡和在线市场交易—— 国税局发布了第2024-85号通知(英文) PDF，为2024年和2025日历年期间的第三方结算组织 （TPSOs）（也称为支付应用程序和在线市场）的交易提供过渡宽减。 根据指导方针，当2024年总付款金额超过5,000美元；2025年超过2,500美元；2026年及以后超过600美元时，TPSO将被要求报告交易。 如果纳税人在2024年通过在线市场或支付应用程序收到超过5,000美元的商品和服务付款，预计将于2025年1月收到1099-K表 (英文) PDF 。此表格的副本也将发送给IRS。 尽管国税局正在分阶段实施 1099-K表格报告门槛，但应纳税的收入并没有变化。 纳税人必须了解他们收到1099-K表格的原因以及如何将其与其他记录一起用于计算和申报报税表上的正确收入金额。纳税人还必须知道如果他们收到了不应该收到的1099-K表格，他们该怎么做。无论哪种情况，良好的记录保存(英文)都是关键。拥有良好的记录有助于更容易地纳税申报。 国税局为近500万份2020年和2021年有未付余额的报税表提供罚款减免，以帮助纳税人 — 作为帮助欠税人的重要一步，国税局宣布为约470万在疫情期间没有收到自动追索征收提醒通知的个人、企业和免税组织提供新的罚款减免。 此次减免总额约为10亿美元，大多数获得减免的人的年收入不到40万美元。 鉴于疫情造成的不寻常情况，国税局正在提前采取多项措施，恢复2020和2021纳税年度的正常追索征收通知，以帮助欠税的纳税人缴税。包括： 从下个月开始发出特别提醒信 采取措施，免除受这种情况影响的合格纳税人在 2020 和 2021 纳税年度的未缴纳罚款 这种处罚减免是自动的。符合资格的纳税人无需采取任何行动即可获得。 国税局结束税务专员对纳税人的未事先通知访问 —— 国税局宣布了一项重大政策变化，将结束该机构税务专员对纳税人的未事先通知访问，以减少公众的困惑并提高整体安全性。这一变化扭转了国税局税务专员数十年来的做法，这些专员是不携带武器的机构雇员，其职责包括走访家庭和企业以收取未缴税款。除少数特殊情况外，计划外访问将立即结束。 《通货膨胀削减法案》战略运行计划——国税局已公布其战略运行计划（英文），这是一项雄心勃勃的计划，旨在改造税务机构，并在未来十年内显著改善对纳税人和国家提供的服务。该报告概述了国税局具有历史意义的计划，待去年出台的《通货膨胀削减法案》提供资金后，进行根本性调整。 2025年税务通货膨胀调整——国税局宣布了2025年税收年度通货膨胀调整(英文)，其中公布了60多项税收条款，包括税率表和其他税收变化。税收程序2024-40（英文） PDF提供了这些年度调整的详细信息。 2024标准里程费率——从2004年1月1日开始，用于计算商业用途的汽车（也包括货车、皮卡车或面包车）的可扣除运营成本的标准里程费率为每英里67美分。有关详情，请参阅国税局发布20024年标准运费率；商业用途每英里增加到67美分, 比2003年上涨1.5美分（英文）。 清洁能源车辆和清洁能源税收抵免 全新的、二手的和符合条件的商用清洁能源车辆抵免——2022 年《降低通货膨胀法案》(IRA) 对符合资格的插电式电动驱动汽车的新型清洁车辆抵免进行了若干更改，包括增加燃料电池车辆。IRA 还为二手商用清洁车辆新增了一项新的抵免。获取关于二手和全新符合条件的商业清洁车辆抵免常见问题（英文）解答。 家庭能源税收抵免——2022 年《降低通货膨胀法案》(IRA) 修改了关于节能家居改善和清洁能源住宅的税收抵免。了解关于合格支出的详细信息，以及抵免限制如何在关于节能住宅修缮与清洁能源住宅抵免常见问题（英文）中发挥作用。 替代燃料税收抵免——在第2022-39号通知（英文）中查找有关在 2022 年第一、二和三个日历季度出售或使用的替代燃料的抵免和付款的一次性申报规则。此外，还可以获得关于如何通过申请 2022 年第一季度和第二季度允许的替代燃料混合物抵免来减少纳税人的消费税责任的说明。替代燃料抵免是降低通货膨胀法案的一部分。 现行工资和学徒 ——2022 年《通货膨胀削减法案》(IRA) 修订并颁布了多项清洁能源税收激励措施，如果满足某些现行工资和注册学徒要求(英文)，则可提供更高的抵免或扣除金额。财政部和国税局颁布了终极法规 (英文) 以及为寻求满足现行工资和学徒要求的纳税人而提供规则和定义的常见问题解答(英文)。 选择性支付及可转让性 —— 选择性支付允许可适用实体（见定义）， 包括免税机构和政府机构，通过将抵免金额视为税款并退还任何由此产生的多付款来享受部分清洁能源税收抵免, 否则这些实体因为不欠联邦收入所得税而将无法享受这些抵免优惠。 可转让性允许那些无法使用选择性支付但符合某个税收抵免资格的实体将全部或部分抵免额转让给第三方买家, 以换取现金。 买卖双方需协商并在条款和定价上达成一致。 国税局提供了概述和几张针对特定受众的海报，可在选择性支付和可转让性登陆页面上找到, 以及为寻求满足现行工资和学徒要求的纳税人而提供规则和定义的常见问题解答(英文)。 请参阅《通货膨胀削减法案》(IRA)下的抵免与扣除（英文）。 2023年报税 2023年税收通货膨胀调整 –- 国税局宣布了60多项税收规定的2023纳税年度年度通货膨胀调整，包括税率表和其他税收变化。税务手续指南2022-38(英文)提供了有关这些年度调整的详细信息。 2023年标准里程费率 –- 从2023年1月1日开始，用于计算商业用途的运营汽车（包括厢式货车、皮卡车或平板卡车）的可扣除成本的标准里程费率为每英里65.5美分。有关详细信息，请参阅国税局发布的2023年标准里程费率；商业用途每英里增加3美分(英文)。 错过报税截止日期——国税局敦促错过 4 月 15 日申报截止日期的纳税人尽快申报他们的 2023 年报税表。欠税且错过申报截止日期而未申请延期的纳税人应该尽快申报，以控制罚金和利息。对于生活艰辛而无力缴纳税款的纳税人，国税局有几种选项可为其（英文）提供援助。 灾难税收减免—— 查找针对受灾难影响的纳税人的最新税收宽减规定。 州付款——国税局已提供详细信息澄清涉及 21 个州 2022 年特别补助金的联邦税收状况。在一次审查中，国税局已确定，许多州的纳税人将不需要在 2022 年的报税表上申报这些补助金。 没有欠税的家庭仍然可以申请重要的税收抵免优惠——符合条件的家庭和个人仍然可以提交他们的 2021 年报税表，并申请部分或全部的 2021 年纾困金退税额、子女税务优惠、低收入家庭福利优惠和其他税收抵免，而不会受到惩罚。国税局致函 900 万可能有资格享有 2021 年各种关键税收优惠但尚未申请这些优惠的个人和家庭。 波多黎各家庭可以申请子女税务优惠——在波多黎各有子女的家庭，倘若未向国税局纳税，仍可在 2025 年 4 月 15 日或之前随时提交 2021 年报税表，并为每个子女申报 3600 美元的子女税务优惠（英文），而不会受到惩罚。 家庭税收抵免恢复至 2019 年水平——与去年相比，您可能会收到明显较少的退款，因为子女税务优惠（CTC）、低收入家庭福利优惠（EITC）及子女和被抚养人护理抵免金额恢复到新冠肺炎之前的水平： 2022 年，每个符合条件子女均可获得 2000 美元的子女税务优惠。2022 年底，子女必须未满 17 周岁，才能成为符合条件的子女。 就低收入家庭福利优惠而言，符合条件的无子女纳税人在 2021 年领取约 1500 美元，而在 2022 税务年度将领取 560 美元。 2022 年，照顾子女和被抚养人税收抵免将恢复至最高 2,100 美元的水平，而非 2021 年 8,000 美元的水平。 保费税额抵免优惠扩大——根据临时扩大的保费税额抵免优惠（英文）资格，您可能有资格获得2022 纳税年度的税收抵免优惠。您必须满足收入要求和其他资格标准（英文）。 无超常慈善捐赠税收减免——新冠疫情期间，纳税人能够在其报税表上获得高达 600 美元的慈善捐赠税收减免。然而，2022 税务年度，未逐项列明并采取标准减免额的纳税人，将无法扣除其慈善捐款。 不当豁免的工资保障计划（PPP）贷款应纳税——倘若您不当获得工资保障计划（PPP）贷款，我们鼓励您提交一份修正的报税表，将豁免的贷款收益金额包含在收入。国税局已发布指导方针（英文） PDF，确认倘若您的 PPP 贷款基于虚假陈述或遗漏而豁免，您不能将豁免排除在自己的收入之外。您必须在自己的收入中包含基于虚假陈述或遗漏而豁免的贷款收益。 国税局运行状况 往年国税局报税表积案状况——访问我们的国税局运作状况：关键职能状况（英文）页面，查询国税局处理某些往年报税表和经修正的报税表的当前状况。
