세금 신고에 영향을 미칠 수 있는 중요한 업데이트 및 최근 IRS 뉴스를 확인하십시오. 이 페이지에서는 다음 주제에 대해 설명합니다: 최신 업데이트 친환경 차량 및 에너지 세액공제 2023년 세금 신고하기 기타 업데이트 최신 업데이트 IRS는 부적절한 ERC의 청구를 불허하는 서신을 발송합니다 – IRS는 의심스러운 직원 유지 세액공제(ERC) 청구 퇴치를 위한 지속적인 노력의 일환으로 수 천 명의 납세자에게 ERC 청구 불허를 통보하는 서신(영어)을 보내고 있습니다. ERC 청구 불허 서신 대응에 관한 자세한 내용은 서신 105-C, 직원 고용 유지 세액공제 불허 이해하기(영어)를 참고하십시오. 잘못된 직원 고용 유지 세액공제 청구 해결하기 – IRS는 고용주에게 ERC 청구 사항을 검토할 것을 지속적으로 촉구하고 있습니다. 과징금 및 이자가 부과되지 않고 잘못된 청구를 정정할 수 있는 시간이 제한되어 있습니다. ERC 적격성 관련 정보는 다음을 참고하십시오: 잘못된 청구 경고 징후(영어) ERC 적격성 확인 목록(IRS.gov의 대화형 도구(영어) 또는 인쇄 가능한 안내서(영어) PDF) IRS.gov/ercfaq(영어)의 ERC 자주 묻는 질문 잘못된 청구가 아직 계류중인 경우, 이자나 과징금 없이 철회할 수 있는 청구 철회 프로그램(영어)을 고려해야 합니다. IRS는 잘못된 ERC를 받은 사업체가 이자나 과징금 없이 세액공제액의 85%를 반환할 수 있는 2차 ERC 자발적 공개 프로그램(영어)을 발표했습니다. 해당 프로그램은 2024년 11월 22일까지 운영됩니다. IRS는 미납 잔액이 있는 2020년과 2021년 세금 신고서 500만건에 대한 과징금 완화를 제공함으로써 납세자들을 돕습니다 – 세금을 체납한 납세자를 돕기위한 주요 조치로 IRS는 팬데믹 기간 동안 자동 징수 알림 통지를 받지 않았던 약 470만 명의 개인, 기업 및 면세 기관에 대한 새로운 과징금 완화를 발표했습니다. 해당 완화 조치는 총 $10억에 달할 것이며 대부분은 연간 소득이 $400,000 미만인 납세자를 대상으로 합니다. 팬데믹으로 인한 이례적인 상황을 감안하여, IRS는 미납 세금 고지서가 있는 납세자를 돕기 위해 2020년과 2021년 과세연도의 정상적인 징수 통지를 재개하기 전에 다음을 포함한 몇 가지 조치를 취하고 있습니다: 다음 달부터 특별 알림 서신 발행 2020년과 2021년 과세연도에 대해 해당 상황의 영향을 받은 적격 납세자에 대한 미납 과징금을 면제하는 조치 해당 과징금 완화는 자동으로 이루어 집니다. 자격이 있는 납세자는 이에 대한 어떤 조치도 취할 필요가 없습니다. 제3자 플랫폼 결제에 대한 양식 1099-K 보고 한도 적용 지연 발표– 납세자, 세무 전문가 및 결제 처리자의 의견을 반영해 납세자의 혼란을 줄이기 위해 IRS는 2023년 역년에 3자 결제 조직에 대한 새로운 $600 양식 1099-K 보고 한도 지연을 발표하는 공지 2023-74(영어)를 발표했습니다. IRS가 지속적으로 새로운 법을 이행하는 과정에서 2023년을 추가적인 전환 연도로 다룰 것입니다. 이에 따라 2023년에 $20,000 이상 및 200건 이상의 거래가 없는 납세자는 신고를 하지 않아도 됩니다. IRS 국세 징수관의 예고 없는 납세자 방문 중단 – 대중의 혼란을 줄이고 전반적인 안정성을 높이기 위해 IRS는 국세 징수관의 예고 없는 납세자 방문을 중단하는 주요 정책 변경을 발표했습니다. 해당 변경사항은 미납 세금 징수를 위해 거주지 및 사업체를 방문하는 비무장 IRS 국세 징수관들에 의해 수십년간 행해졌던 관행을 변경하는 것입니다. 몇 가지 특별한 경우를 제외하고는 예고 없는 방문은 즉시 중단됩니다. 인플레이션 감축법 전략적 운영 계획 – IRS는 향후 10년 동안 기관을 변화시키고 납세자와 국가에 대한 서비스를 획기적으로 개선하기 위한 야심찬 노력인 전략적 운영 계획(영어)을 공개했습니다. 해당 보고서는 작년 인플레이션 감축법의 자금 지원에 따라 근본적인 변화를 위한 본 기관의 역사적인 계획을 설명합니다. 2023 세금 인플레이션 조정 – IRS는 세율 스케줄 및 다른 세금 변경사항을 비롯한 60 개 이상의 세금 조항에 대한 과세연도 2023 연간 인플레이션 조정사항을 발표했습니다. 국세 절차 2022-38(영어)은 해당 연간 조정에 대한 세부 정보를 제공합니다. 2023 표준 마일리지 요율 – 2023년 1월 1일부터 사업 용도 자동차 (밴, 픽업 트럭 혹은 패널 트럭) 운영에 대한 공제 가능 비용을 계산하는 표준 마일리지 요율은 마일 당 65.5센트입니다. 세부 사항은 IRS가 발행한 2023년에 대한 표준 마일 요율 발표; 사업 용도는 마일 당 3센트 증가(영어)를 참고하십시오. 친환경 차량 및 에너지 세액공제 새차, 중고 및 적격 상업용 친환경 자동차 세액공제 – 2022년 인플레이션 감축법 (IRA)은 연료 전지 자동차 추가를 비롯해 적격 플러그인 전기 모터 자동차에 대한 새로운 친환경 자동차 세액공제에 몇 가지 변경 사항을 적용했습니다. 또한 IRA는 중고 및 상업용 친환경 자동차에 대한 새로운 세액공제도 추가했습니다. 새차, 중고 및 적격 상업용 친환경 자동차 세액공제에 대한 자주 묻는 질문(영어)에 대한 답변을 참고하십시오. 주택 에너지 세액공제 – 2022년 인플레이션 감축법(IRA)은 에너지 효율 주택 개선 및 주거용 에너지 건물에 대한 세액공제를 수정했습니다. 에너지 효율 주택 개선 및 주거용 에너지 건물에 대한 자주 묻는 질문(영어)에서 자격대상 지출 및 세액공제 한도에 대한 세부 사항을 참고하십시오. 대체 연료 세액공제 – 고지 2022-39(영어)에서 2022년 1사분기, 2사분기 및 3사분기에 판매 또는 사용된 대체 연료에 대해 세액공제 청구 또는 세액 납부 허용 규칙을 확인할 수 있습니다. 또한, 2022년 1사분기 및 2사분기에 허용되는 대체 연료 혼합 세액공제를 청구함으로서 특별소비세에 대한 납세자의 채무를 줄일 수 있는 방법을 참고하십시오. 대체 연료 세액공제는 인플레이션 감축법의 일부입니다. 통상임금 및 견습직 – 2022년 인플레이션 감축법(IRA)은 특정 통상임금 및 등록 견습직 요건(영어)을 충족하는 경우 세액공제 또는 소득공제를 늘려주는 다양한 청정 에너지 세금 인센티브를 개정 및 제정했습니다. 재무부와 IRS는 통상 임금 및 견습 요건을 충족하고자 하는 납세자를 위한 규정과 정의를 제공하는 최종 규정(영어)과 자주 묻는 질문(영어)을 발표했습니다. 선택적 지급 및 양도 가능성 - 선택적 지급은 연방 소득세를 납부할 의무가 없어 세액 공제를 신청할 수 없는 면세 및 정부 기관을 포함한 (정의된) 해당 법인이 세액 공제 금액을 세금 납부액으로 처리하고 그에 따른 초과 납부액을 환급함으로써 일부 청정 에너지 세금 공제 혜택을 받을 수 있도록 허용합니다. 양도 가능성은 선택적 지급을 사용할 수 없지만 적격 세금 공제를 받을 자격이 있는 법인이 공제액의 전부 또는 일부를 제3자 구매자에게 현금과 교환해 양도할 수 있도록 허용합니다. 구매자와 판매자는 조건과 가격을 협상하고 합의합니다. IRS는 통상 임금 및 견습 요건을 충족하고자 하는 납세자를 위해 규정 및 정의에 대한 개요와 여러 대상별 포스터를 제공했습니다. 해당 정보는 선택적 지급 및 양도 가능성 페이지 및 자주 묻는 질문(영어)에서 확인할 수 있습니다. 인플레이션 감축법에 따른 세액공제 및 소득공제(영어)를 참고하십시오. 2023년 세금 신고하기 신고 마감일 경과 – IRS는 4월 15일 마감일을 놓친(영어) 납세자들에게 최대한 빨리 2023년 세금을 신고할 것을 촉구합니다. 연장 요청 없이 마감일을 초과해 세금 채무가 있는 납세자들은 과징금 및 이자를 제한하기 위해 신속히 신고해야 합니다. IRS는 세금 납부의 어려움을 겪고 있는 납세자들을 도울 수 있는 몇가지 옵션(영어) 을 제공합니다. 재난 세금 완화 – 테러리스트 공격을 받은 이스라엘(영어)에서 피해를 입은 개인과 사업체를 대상으로 다양한 연방 세금 신고서 제출, 세금 납부 및 기타 시간이 촉박한 세금 관련 조치를 취할 시간이 2024년 10월 7일까지로 연장되었습니다. 12월 9일에 시작된 테네시 일부 지역에 심한 폭풍과 토네이도(영어)의 피해를 입은 개인과 사업체를 대상으로 다양한 연방 개인 및 사업체 세금 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 2024년 6월 17일까지로 연장되었습니다. 세인트 크루아 섬 수질의 고농도 납과 구리(영어)의 피해를 입은 개인과 사업체를 대상으로 다양한 연방 개인 및 사업체 세금 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 2024년 2월 29일까지로 연장되었습니다. 일리노이주의 일부 지역에서 발생한 심각한 폭풍과 홍수(영어)의 피해를 입은 납세자를 대상으로 다양한 연방 개인 및 사업체 세금 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 2024년 2월 15일까지로 연장되었습니다. 루이지애나 일부 지역의 해수 침입(영어)의 피해를 입은 납세자를 대상으로 다양한 연방 개인 및 사업체 세금 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 2024년 2월 15일까지로 연장되었습니다. 마우이와 하와이 카운티의 하와이 산불(영어) 피해자를 대상으로 다양한 연방 개인 및 사업체 세금 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 2024년 2월 15일까지로 연장되었습니다. 메인주와 매사추세츠주의 허리케인 리 피해를 입은 납세자를 대상으로 다양한 연방 개인 및 사업체 세금 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 2024년 2월 15일까지로 연장되었습니다. 조지아, 사우스캐롤라이나, 및 플로리다(영어)의 여러 카운티에서 허리케인 이달리아의 피해를 입은 개인 및 사업체를 대상으로 다양한 연방 개인 및 사업체 세금 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 2024년 2월 15일까지로 연장되었습니다. 각 재난에 대한 현재 적격 지역 목록 및 세부사항은 항상 재난 상황에 대한 세금 완화 페이지에서 확인할 수 있습니다. 주 지급금 – IRS는 2022년에 21개 주에서 지급한 특별 지급금과 관련된 연방 세금 현황에 대한 명확한 설명(영어)을 제공했습니다. IRS는 검토 과정에서 많은 주의 납세자들이 2022년 신고서에 해당 지급금에 대한 보고가 요구되지 않는다고 판단했습니다. 세금 채무가 없는 가정도 주요 세액공제 청구 가능 – 적격 가정 및 개인은 여전히 2021년 세금 신고서를 제출해 과징금 없이 2021 회복 환급 세액공제, 자녀 세액공제, 근로소득 세액공제 및 기타 세액공제를 일부 또는 전부 청구 할 수 있습니다. IRS는 다양한 주요 2021년 세금 혜택에 적격해 보이지만 아직까지 청구하지 않은 9백만명 이상의 개인 및 가정에 서신을 보내고 있습니다. 푸에르토리코 가정 자녀 세액공제 청구 가능 – 푸에르토리코에 거주하며 IRS에 납부할 세금이 없는 자녀가 있는 가정은 2025년 4월 15일까지 언제든지 2021년 세금 신고서를 제출하고 과징금 없이 자녀 한명 당 $3,600 자녀 세액공제(영어)를 청구할 수 있습니다. 가정에 대한 세액공제 2019년 수준으로 설정 – 자녀 세액공제 (CTC), 근로소득 세액공제 (EITC), 그리고 자녀 및 부양가족 보육 세액공제 금액이 코로나바이러스 이전 수준으로 조정되어 전년도에 비해 상당히 적은 액수의 환급을 받을 가능성이 높습니다: CTC는 2022년 기준 적격 자녀 한명 당 $2,000입니다. 적격 자녀는 2022년 말 기준으로 17세 미만이어야 합니다. EITC의 경우 2021년에 $1,500을 받았던 자녀가 없는 적격 납세자는 2022년 과세연도에 $560를 받게 됩니다. 자녀 및 부양가족 보육 세액공제의 최고액은 2021년 $8,000에서 2022년에는 최대 $2,100로 조정됩니다. 보험료 세액공제 확대 – 과세연도 2022에 대해 일시적으로 제공되는 확장된 자격에 의해 보험료 세액공제(영어) 자격을 얻을 수 있습니다. 반드시 소득 요건과 그외 다른 적격성 기준(영어)을 모두 충족해야 합니다. 경기 부양 지급금 – 2020년 및 2021년과 달리 2022년에는 새로운 경기 부양 급여가 없었습니다. 조정 전(above-the-line) 자선 기부 공제 불가 – 코로나 19 기간에 납세자는 세금 신고서에서 최대 $600의 자선 기부 공제를 받을 수 있었습니다. 그러나 2022년 과세 연도에는 공제를 항목화하지 않고 표준 공제를 받는 납세자는 자선 기부금을 공제할 수 없습니다. 부적절하게 탕감된 급여 보호 프로그램 (PPP) 대출금 과세대상 – PPP 대출을 부적절하게 탕감받은 경우 탕감 받은 대출금의 액수를 소득에 포함시켜 수정된 신고서를 제출할 것을 권장합니다. IRS는 PPP 대출이 허위 또는 생략으로 인해 탕감되었을 경우 해당 탕감 사항을 소득에서 제외시킬 수 없다는 지침(영어) PDF을 발표했습니다. 허위 또는 생략으로 인해 탕감된 대출금 부분을 소득에 반드시 포함시켜야 합니다. IRS 운영 지난 연도 IRS 세금 신고서 처리 현황 – IRS 운영: 핵심 업무 현황(영어) 페이지에서 IRS의 지난 연도 세금 신고서 및 수정된 신고서 처리 현황을 확인할 수 있습니다.
