国税局税收提示 2022-183，2022 年 11 月 30 日 对于没有管理过相关记录的人而言，填报纳税申报表时费力地翻阅一大堆报表、收据和其他财务凭证可能会令人沮丧。纳税人只要了解其需要保存什么记录以及保存多久，便可建立一套系统妥善保存（英文）全年记录，为其报税提供便利。 妥善保存记录还有助于纳税人在收到国税局信函或通知时了解其自身情况。 妥善保存记录有助于： 确定收入来源。 纳税人可能从各种渠道获得资金或财产。这些记录可以识别收入来源，并有助于区分营业收入和非营业收入以及应税收入和非应税收入。 记录费用支出。 纳税人能够凭相关记录确定其可以作为扣除额予以申报的费用支出。这将有助于确定是否在申报时逐项扣除。同时，也有助于发现可能忽视的扣除或抵免。 填报纳税申报表。 妥善保存记录有助于纳税人快速准确地进行报税。全年，纳税人应当将收到的税务记录保存备案，为填报纳税申报表提供便利。 证明在纳税申报表上申报的项目。 井然有序的记录更便于填报纳税申报表，并有助于纳税人在选择申报表进行检查或收到国税局通知时一目了然。 一般情况下，相关记录应当自纳税人提交纳税申报表之日起保存三年。纳税人应当建立一套系统，汇总其所有重要信息。纳税人可以使用软件程序以电子方式保存记录。纳税人还可以将纸质文件存放在贴有标签的文件夹中。 需要保存的记录包括： 税务相关记录。 包括来自所有雇主或付款人的工资单与收入报表，包括付款应用程序或付款卡，如表 W-2、表 1099-K、表 1099-Misc、表 1099-NEC。其他记录包括银行利息和股息报表，某些政府补助（如失业补偿），其他收入凭证和虚拟货币交易记录。纳税人还应当保存收据、作废的支票和能证明其纳税申报表上申报的收入、扣除或抵免的其他凭证。 国税局信函、通知和上一年的纳税申报表。 纳税人应当保存上一年的纳税申报单以及从国税局收到的通知或信函副本。其中包括当纳税人的账户发生变化时的调整通知。 财产记录。 纳税人还应当保存与其处置或出售的财产相关的记录。纳税人必须保存相关记录，以此作为计算损益的依据。 营业收入和营业支出。 企业纳税人应当建立一套记账方法，清楚准确地反映其总收入与支出。雇用员工的纳税人必须在税款到期应付或缴付后（以较晚发生者为准）将所有雇佣税记录至少保存四年。 健康保险。 纳税人应当保存有关其本人和家庭成员健康保险承保范围的记录。如果纳税人申请保费税收抵免，将需要有关通过健康保险市场收到的任何预付款和其支付的保费信息。 关于如何填报纳税申报表的更多信息，纳税人应当访问 IRS.gov 上的准备页面。 订阅国税局税务提示（英文）
