根据法律规定，您可以为特定纳税年度申请抵免或联邦所得税退税的最晚日期通常是以下两个日期中较晚的一个： 自您提交联邦所得税申报表之日起 3 年，或 自您支付税款之日起 2 年。 此时间阶段称为退税法令有效期 (RSED)。 如果您于到期日之前提交了报税表，则国税局将会认为您于到期日提交了报税表。如果您于一年内代扣所得税或支付了预估税，则我们认为这些税款已在报税表到期日支付。 您可以获得多少抵免或退税 您可以获得的抵免或退税金额取决于您提交申请的时间。 您在提交报税表之日起 3 年内提出申请 您的抵免或退税金额仅限于您在提交申请前 3 年内支付的金额，加上您在提交报税表上获得的任何延期时间。 您在缴纳税款 2 年后提出申请 您的抵免或退税仅限于您在提出申请前 2 年内支付的金额。 当您未在 3 年或 2 年有效期内提出申请 如果您在提交原始报税表后的 3 年内或纳税后的 2 年内（以较晚者为准）未提出申请，您将无法获得抵免或退税，除非您遇到例外情况，让您有更多时间提出申请。 3 年 / 2 年到期日的例外情况 与 3 年 / 2 年规则相比，您可能有更多的时间提出申请以获得抵免或退税，如果您： 以书面形式与国税局达成一致，延长评税的期限：限期在您的协议中详细说明，加上 6 个月，申请抵免或退税。如您所签署协议的书面条款规定，根据国税局评税能力的任何限制，您可以申请的抵免或退税金额可能会有额外的限制。 受到总统宣布的灾难影响： 您可能有額外最多 1 年的时间来申请抵免或退税。 在指定的作战区域或应急行动中服役： 您可能有额外的时间来申请抵免或退税，但您必须满足某些要求才能获得资格。请参阅武装部队税收指南，第 3 号刊物（英文）和作战区域（英文）。 因坏帐扣除或无价值的证券损失而申请：自当年报税到期日起，您有 7 年的时间来提出申请。请参阅第 453 号税务主题——坏帐扣除（英文）。 如何申请抵免或退税 申请抵免或退税，您必须提交： 原始报税表（例如，表格 1040，美国个人所得税报税表（英文） PDF） 修改后的报税表（例如，表格 1040-X，修改后的美国个人所得税报税表） 如果提交修改后的报税表，请将其发送至您提交原始报税表的国税局服务中心。您可以使用报税软件以电子方式提交表格 1040-X，以修改当前或之前两个纳税年度的 1040、1040-SR、1040NR 或 1040-SS 表，每个纳税年度最多可提交 3 份修改报税表。查看您偏爱的税务软件提供商是否为国税局免费报税提供商（英文）。 在表格 843，退税申请和抵免申请（英文）上申请其他税款（非所得税）和罚款的抵免或退税。 法律法规 IRC 165(g)（英文） IRC 166（英文） IRC 832(c)（英文） IRC 6501(c)(4))（英文） IRC 6511(a)（英文） IRC 6511(b)（英文） IRC 6511(c)（英文） IRC 6511(d)(1)（英文） IRC 6513(a)（英文） IRC 6513(b)（英文） IRC 7508（英文） IRC 7508A（英文） 财政部法规 301.6402-2（英文） 财政部法规 301.6402-3（英文） 资源 《审核纳税申报表、申诉权与退税申请》，第 566 号刊物（英文） PDF
