Компания взаимного страхования находится в собственности держателей страховых полисов и не располагает акциями. Страховая компания устанавливает условия владения держателями страховых полисов. Когда компания взаимного страхования меняет организационно-правовую форму и из взаимной превращается в акционерную компанию, доля собственности держателей полисов во взаимной страховой компании может быть обменена на акции в акционерной страховой компании и (или) наличные средства. При этом изменение страхового полиса ограничивается изменением только названия компании-эмитента и ликвидации прав на голосование и ликвидацию. Обычно изменение организационно-правовой формы проходит в соответствии с разделом 368 Налогового кодекса. Дополнительная информация приводится в Публикации 550, «Доходы от инвестиций и затраты на них» (Английский). Если изменение организационно-правовой формы признается безналоговой реорганизацией, и вы предпочли получить акции, с точки зрения налогообложения вы будете рассматриваться как обменявшие свои права на голосование по акциям и их ликвидацию на акции компании с измененной организационно-правовой формой. Ваш период владения новыми акциями включает периодом владения акциями прошлой компании взаимного страхования. Вы не признаете каких-либо доходов или убытков от обмена своих прав на голосование и ликвидацию на акции. В случае, если вы примете решение получить наличные средства, вместо акций при безналоговой реорганизации, это рассматривается как получение вами акций с последующей их обратной продажей корпорации (т.е. с выкупом акций). Как правило, это приводит к приросту или снижению стоимости активов, о котором необходимо сообщить в Форме 1040 или Форме 1040-SR, "Таблица D", «Прирост и снижение стоимости активов» (Английский). В случае, если вы владели страховым полисом в течение срока, равного одному году или более на момент изменения компанией формы собственности, прирост или потеря рассматриваются, как долгосрочный прирост или потеря капитала. В случае, если вы владели полисом в течение года или менее, прирост или потеря капитала считаются краткосрочными. См. Налоговый кодекс, раздел 1223(1).
