Информация о дополнительных налоговых льготах по уходу за детьми и иждивенцами на 2021 год; обновленные льготы по оплачиваемым больничным и семейным отпускам на 2 и 3 кварталы 2021 года IR-2021-128, 11 июня 2021 г. ВАШИНГТОН - Налоговое управление США сегодня опубликовало два новых, отдельных набора часто задаваемых вопросов (FAQ), чтобы помочь семьям (Английский) и малым и средним работодателям (Английский) в получении зачетов в рамках Американского плана спасения (ARP). Зачет по уходу за ребенком и иждивенцем, а также зачет по оплачиваемому больничному и семейному отпуску были расширены в рамках ARP, принятого в марте, чтобы помочь семьям и малому бизнесу справиться с последствиями пандемии COVID-19 и текущим восстановлением. Два набора часто задаваемых вопросов содержат информацию о праве на льготы, расчете суммы зачета и о том, как заявить об этих важных налоговых льготах. Ниже приводится обзор этих налоговых зачетов: Налоговые зачеты по уходу за детьми и иждивенцами На 2021 год ARP увеличил максимальную сумму связанных с работой расходов на квалифицированный уход, которые могут быть учтены при расчете зачета, увеличил максимальный процент этих расходов, на которые может быть использован зачет, изменил порядок уменьшения зачета для более высокооплачиваемых работников и сделал его подлежащим возврату. В 2021 году налогоплательщики, имеющие право на льготы, могут заявить о расходах, связанных с работой, в размере до: $8,000 на одного человека, имеющего право на льготы, что выше, чем $3,000 за предыдущие годы, или $16,000 на двух или более людей, имеющих право на льготы, что выше, чем $6,000 за предыдущие годы. Налогоплательщики также обязаны иметь заработок; сумма заявленных расходов, связанных с работой, не может превышать заработок налогоплательщика. В сочетании с увеличением максимальной ставки зачета до 50%, налогоплательщики с максимальной суммой соответствующих требованиям расходов, связанных с работой, получат зачет в размере $4,000 для одного соответствующего требованиям лица или $8,000 для двух или более соответствующих требованиям лиц. При расчете зачета налогоплательщик должен вычесть из общей суммы расходов, связанных с работой, пособия по уходу за иждивенцами, предоставляемые работодателем, например, сберегательный счет на случай непредвиденных растрат. Соответствующим требованиям лицом обычно является иждивенец в возрасте до 13 лет или иждивенец любого возраста или супруг, не способный к самообслуживанию и проживающий с налогоплательщиком более половины года. Как и в предыдущие годы, чем больше налогоплательщик зарабатывает, тем меньше процент расходов, связанных с работой, который учитывается при определении зачета. Однако, согласно новому закону, больше налогоплательщиков будут иметь право на новую максимальную ставку зачета в размере 50%. Это связано с тем, что ARP увеличил до $125 000 уровень скорректированного валового дохода, при котором ставка зачета начинает снижаться. При доходах выше $125 000 процент зачета в размере 50% снижается по мере роста дохода. Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход превышает $438 000, не имеют права на получение зачета. На первый раз зачет будет полностью возвращен в 2021 году. Это означает, что соответствующий критериям налогоплательщик может получить его, даже если он не должен платить федеральный подоходный налог. Для того, чтобы иметь право на возвратный зачет, налогоплательщик (или супруг/супруга налогоплательщика, если он подает совместную декларацию) должен проживать в США более половины года. Однако в отношении военнослужащих, размещенных за пределами США, действуют особые правила. Для получения зачета в 2021 году налогоплательщикам необходимо заполнить форму 2441 Расходы на уход за детьми и иждивенцами и включить ее в налоговую декларацию за 2022 год. При заполнении формы для получения зачета на 2021 год, лица, претендующие на кредит, должны будут указать действительный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для каждого лица, имеющего право на получение зачета. Как правило, это номер социального страхования лица, имеющего право на получение пособия. Для получения дополнительной информации о заполнении формы и получении зачета см. инструкции к форме 2441. Кроме того, лица, претендующие на получение зачета, должны указать всех лиц или организации, которые обеспечивали уход за соответствующим требованиям лицом. Для этого необходимо предоставить имя, адрес и ИНН поставщика услуг. Оплачиваемые больничные и семейные отпуски Зачеты на оплачиваемый больничный и семейный отпуск возмещают соответствующим работодателям расходы на предоставление оплачиваемого больничного и семейного отпуска их сотрудникам по причинам, связанным с COVID-19, включая отпуск, взятый сотрудниками для получения или восстановления после вакцинации COVID-19. Самозанятые лица имеют право на аналогичные налоговые льготы. Налоговые зачеты по оплачиваемым больничным и семейным отпускам в рамках ARP аналогичны тем, которые были введены Законом о реагировании на коронавирус «Семья прежде всего» (FFCRA), продленным и дополненным Законом об облегчении налогообложения в связи с COVID в 2020 году, согласно которому определенные работодатели могли получать налоговые зачеты за предоставление оплачиваемых отпусков сотрудникам, которые отвечали требованиям Закона о чрезвычайных оплачиваемых больничных отпусках и Закона о расширении чрезвычайных семейных и медицинских отпусков (дополнение FFCRA). ARP изменяет и расширяет эти зачеты, а также предусматривает, что отпускная заработная плата, выплачиваемая работнику, который запрашивает или ожидает результатов теста на COVID-19 или диагноз COVID-19, или получает иммунизацию, связанную с COVID-19, или восстанавливается после иммунизации, является отпускной заработной платой, которая может быть использована для зачета. Кроме того, согласно ARP, работодатели, имеющие право на участие в программе, могут требовать зачета заработной платы за оплачиваемый семейный отпуск по тем же причинам, по которым они могут требовать зачета заработной платы за оплачиваемый отпуск по болезни. Часто задаваемые вопросы содержат информацию о том, как работодатели, имеющие право на зачеты по оплачиваемому отпуску по болезни и семейному отпуску, могут претендовать на зачеты, включая порядок подачи заявки и расчета соответствующих сумм, а также порядок получения авансовых выплат и возврата зачета. В рамках ARP работодатели, имеющие право на получение налоговых зачетов, включая предприятия и организации, освобожденные от уплаты налогов, с числом сотрудников менее 500 человек и некоторые государственные работодатели, могут требовать налоговые зачеты для оплаты квалифицированного отпуска и некоторых других расходов, связанных с оплатой труда (таких как планы на медицинское страхование и определенные коллективные льготы), выплаченных в связи с отпуском, взятым сотрудниками, начиная с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года. ARP сохраняет пороговые значения дневной заработной платы, которые ранее существовали для этих зачетов в соответствии с FFCRA. Совокупный предел оплачиваемого квалифицированного отпуска по болезни остается на уровне двух недель (максимум 80 часов), и этот совокупный предел обнуляется в отношении отпусков, взятых работниками, начиная с 1 апреля 2021 года. Совокупный предел оплачиваемого квалифицированного семейного отпуска увеличивается с $10 000 до $12 000, и этот совокупный предел обнуляется в отношении отпусков, взятых работниками, начиная с 1 апреля 2021 года. Зачеты по оплачиваемому отпуску в рамках ARP являются налоговыми зачетами относительно доли работодателя в налоге Medicare (Медицинское попечение). Налоговые зачеты подлежат возврату, что означает, что работодатель имеет право на выплату полной суммы зачетов в той мере, в которой она превышает долю работодателя в налоге Medicare. В ожидании зачетов, которые заявлены в соответствующей федеральной налоговой декларации по налогу на занятость, работодатели, имеющие на это право, могут удержать федеральные налоги на занятость, которые они в противном случае депонировали бы, включая федеральный подоходный налог, удержанный с работников, долю работников в налогах социального обеспечения и налоги Medicare, а также долю работодателя в налогах социального обеспечения и налогах Medicare в отношении всех работников в пределах суммы зачета, на который они имеют право. Если у работодателя, имеющего право на получение зачета, недостаточно федеральных налогов на занятость, чтобы покрыть сумму предполагаемого зачета, он может запросить авансовую выплату зачета, подав форму 7200 Авансовая выплата зачета работодателя, обусловленного COVID-19. Самозанятые лица могут требовать сопоставимые зачеты по форме 1040, Индивидуальная налоговая декларация США. Более подробную информацию см. в налоговых положениях (Английский) Американского плана спасения. См. другие положения (Английский), призванные помочь налогоплательщикам, оправляющимся от последствий пандемии COVID-19. Также смотрите часто задаваемые вопросы (Английский) по этим и другим положениям.
