개인 퇴직 연금(IRA)이란 은퇴 자금의 마련을 허용하는 세금 우대 개인 저축 플랜입니다. IRA에는 전통적 IRA나 Roth IRA 등 다양한 종류가 있습니다. 은행이나 보험회사, 금융 기관을 통해 IRA를 설립할 수 있습니다. 전통 IRA 전통 IRA에 대한 기여금의 전부 또는 일부의 공제가 가능할 수 있습니다. 또한 귀하의 기여금의 일부와 동일한 액수의 세금공제도 가능할 수 있습니다. 전통 IRA의 금액과 그로 인한 수익은 일반적으로 분배가 될 때까지는 과세되지 않습니다. IRA는 공동으로 소유할 수 없습니다. 하지만 귀하의 IRA에 남아 있는 모든 금액은 귀하가 사망 시 귀하의 수혜자나 수혜자들에게 지불됩니다. 기여 전통 IRA에 기여하려면, 귀하 및/또는 부부 공동으로 세금을 신고할 경우 귀하의 배우자는, 임금이나 봉급, 커미션, 팁, 보너스 또는 자영업에 의한 순소득과 같은 과세 대상의 보수가 있어야 합니다. 전통 IRA 기여에 나이 제한은 없지만 IRA에 기여하기 위해서는 과세 대상의 보수가 있어야 합니다. 여기에는 임대 소득이나 이자 및 배당금 소득과 같은 재산에 의한 수익과 이익, 은퇴 연금이나 연금 소득 또는 이연 보수로 받은 모든 금액은 포함되지 않습니다. 특정한 경우 다른 금액도 IRA 기여를 위한 보수로 처리할 수 있으며, 여기에는 특정 위자료 및 별거 수당, 특정 석사 및 박사 과정 보조금 및 특정 케어 비용이 포함됩니다. 자세한 정보는 간행물 590-A, 개인 퇴직연금(IRA) 기여금(영어)을 보십시오. 양식 1040 (및 양식 1040-SR) 지침(영어) 또는 간행물590-A (영어)에 있는 워크시트를 사용하여 허용된 공제액을 계산할 수 있으며, IRA 공제액은 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서 또는 양식 1040-SR, 미국 장년층 세금 신고서(스케줄 1 (양식 1040), 추가 소득 및 소득 조정(영어) PDF첨부)를 통해 청구할 수 있습니다. 전통IRA에 비공제 기여를 한 경우, 양식 8606, 공제불가 IRA(영어)를 첨부해야 합니다. 세액공제를 받을 수 있는지 확인하려면, 양식 8880, 유자격 은퇴 저축 기여에 대한 세액공제(영어) 및 내가 은퇴 저축 기여금 세액공제를 받을 자격이 있습니까?(영어) 를 참고하십시오. 세액공제 금액을 양식 1040 또는 1040-SR (스케줄 3 (양식1040), 추가 세액공제 및 납부(영어) PDF첨부)에 기입하십시오. 분배금 전통 IRA로부터의 분배금은 분배 연도에 전부 또는 일부가 과세됩니다. IRA가 과세 대상인지 확인하려면, 전통 IRA, SEP 또는 SIMPLE IRA로부터의 분배금이 과세 대상입니까?(영어)를 참고하십시오. 공제가 가능한 금액만 기여한 경우, 그에 대한 분배금은 전부 과세 대상입니다. 전통 IRA에 공제 불가 기여금이 포함된 경우 분배금의 과세 대상인 금액을 계산하려면 양식 8606을 사용하십시오. IRA간 롤오버 제한 소유하고 있는 IRA의 갯수와 상관없이 한 IRA에서 다른 IRA (또는 같은)로 롤오버는 연도당 한번입니다. 수탁자간 이체는 롤오버가 아니며 이 규칙에 적용을 받지 않습니다. 이 규칙은 또한 전통적 IRA에서 IRA에서 Roth IRA로 전향에 대해서는 적용되지 않습니다. 조기 분배금 만 59.5세 이전에 받은 분배금에는 10퍼센트의 추가 세금이 적용될 수 있습니다. 필수 최소 분배금 만 73세가 된 다음 해의 4월 1일부터 매년 최저 분배금을 인출하지 않으면 사용세도 부과될 수 있습니다. 이러한 추가 세금은 양식 5329, 유자격 플랜(IRA 포함) 및 기타 면세 계정에 대한 추가 세금(영어)에서 계산하여 신고하십시오. 이러한 추가 세금에 대한 예외 내용은 양식 5329 지침(영어) PDF, 주제 557 및 나는 IRA또는 은퇴 플랜으로부터 받는 조기 분배금에 대한 추가 세금에 대한 예외 조건을 갖추고 있습니까?(영어)를 참고하십시오. Roth IRA Roth IRA는 몇 가지 점에서 전통 IRA와 다릅니다. Roth IRA의 기여금은 공제할 수 없지만(세금 신고서에 기여금을 신고하지 않음), 적격 분배금, 또는 기여금으로 인한 수익에 해당되는 분배금에는 세금이 적용되지 않습니다. Roth IRA가 되려면, 생성 당시에 그 계정 또는 연금을 Roth IRA로 지정해야 합니다. Roth IRA 기여에 관한 상세 정보는 주제 309를 참고하고, 귀하의 Roth IRA의 분배금이 과세 대상인지 확인하려면 나의 Roth 계정의 분배금은 과세 대상입니까?(영어)를 참고하십시오. 추가정보 기여금, 분배금, IRA 유형간 전환에 관한 정보 등 다양한 IRA유형에 관한 추가 정보는 간행물590-A(영어) 및 간행물590-B(영어)을 참고하십시오.
