기존 납부 기간 내에 미납 세액을 납부할 수 없다면, 귀하의 잔액에 이자와 월별 체납 과징금이 적용됩니다. 세금 신고서 미제출에 대한 과징금 또한 부과되기 때문에, 잔액을 전액 납부 할 수 없더라도 적시에 신고서를 제출해야 합니다. 가능한 한 빨리 전액을 납부하여 추가 비용을 최소화하는 것이 가장 유리합니다. 전자 납부는 인터넷, 전화를 통한 EFTPS: 전자식 연방세 납부 시스템, 또는 카드 결제, 또는 디지털 지갑, 혹은 모바일 기기를 통해서 연방 세금을 납부하는 편리한 방법입니다. 전자 납부 방식은 당국의 납부 페이지 및 IRS2Go 앱에서 이용할 수 있습니다. 전자 납부를 통해사전에 납부 일정을 수립할 수 있고 납부액을 제출한 후에 즉시 확인을 받게 됩니다. 납부에 대한 이메일 통지를 받도록 선택할 수 있습니다. IRS는 최신 암호화 기술을 사용하기 때문에 전자 결제 방식은 안전합니다. 수표나 우편환을 우편으로 발송하는 것보다 훨씬 신속하고, 쉽고, 빠릅니다. IRS 직접 납부는 자신의 체킹 계좌 또는 세이빙 계좌에서 무료로 양식 1040 시리즈, 추정세 또는 기타 관련 양식에 대한 세금을 직접 납부할 수 있는 안전한 서비스입니다. 간편한 5단계를 완료하고 납부 금액을 입금하면 즉시 확인을 받을 수 있습니다. 직접 납부를 이용할 경우 "납부 조회" 기능을 사용하여 납부 상세정보와 상태를 볼 수 있습니다. 납부에 대한 이메일 통지를 받도록 선택할 수 있습니다. 또한, 예정된 납부일로부터 영업일 기준 2일 이전까지 납부 내역을 수정 또는 취소할 수 있습니다. 귀하의 온라인 계정에서 안전한 로그인을 통해 연방 세금 계정 정보에 접속할 수 있습니다. 잔금 세부 사항과 함께 납부해야 할 금액을 조회하고, 납부 내역을 조회하거나, 귀하의 납세 기록을 다운로드 또는 인쇄하고, 귀하가 제출한 금년도 세금 신고서의 주요 정보를 볼 수 있습니다. 또한, 은행 계좌 또는 직불 카드, 신용 카드 또는 디지털 지갑을 사용하여 납부할 수 있으며, 납부하기 위해 시간이 더 필요한 경우 온라인 납부 합의를 신청할 수 있습니다. 우편 납부 방식을 선택할 경우 세금 신고서나 통지서 사본과 함께 수표나 우편환을 동봉하십시오. 수취인을 미국 재무부로 기재하고 납부 자료 전면에 성명, 주소, 주간 연락 전화번호, 납세자 식별 번호, 과세 연도 및 양식 또는 통지서 번호(예를 들어, 2023년 양식1040)를 명시하십시오. 전액을 납부할 수 없더라도, 가능한 한 많은 액수를 납부하여 귀하 계좌에 발생하는 이자를 감소시키십시오. 귀하의 납부가 제대로 처리되도록 하는 데 필요한 정보는 주제 158을 참고하십시오. 융자 기관이 제공하는 주택 담보 대출과 같은 융자나 신용카드를 통하여 세금을 전액 납부하는 방법을 고려하십시오. 신용 카드 회사나 은행이 부과하는 이율과 해당 수수료가 세금법에 의해 산정되는 이자와 과징금의 합계보다 적을 수도 있습니다. 단기 납부 계획(최대 180일) 만약 즉시 전액을 납부할 수 없는 경우, 완납을 위해 180일까지의 추가 시간을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 이 완납에는 수수료가 없지만 미납금을 전액 납부할 때까지는 이자와 해당 과징금이 계속 발생합니다. 개인은 온라인 납부 합의(OPA) 신청서를 사용하거나 800-829-1040(개인)으로 전화하여 단기 납부 계획을 설정할 수 있습니다. 전화 가능한 시간은 전화 지원을 참고하십시오. 납부 계획(분납 합의) 만약 즉시 또는 180일 이내에 전액을 납부할 수 없을 경우, 월별 납부 계획(분납 합의 포함)의 자격이 있을 수 있습니다. 납부 계획을 요청하려면 OPA신청서를 사용하고, 양식 9465, 분납 합의 신청(영어)을 작성하여 당국에 우편으로 보내거나 아래 기재된 전화번호로 전화하십시오. 납부 계획은 일정 기간에 걸친 월별 분할납부를 가능토록 합니다. IRS에서는 월별 납부에 대해 다음과 같은 다양한 옵션을 제공하고 있습니다: 은행 계좌로부터 자동 이체 고용주로부터의 임금 공제 EFTPS에 의한 납부 전화나 인터넷을 통한 신용 또는 직불 카드 납부 수표나 우편환을 통한 납부 소매 파트너를 통한 현금 납부. 모든 허용 납부 수단은 납부하기를 참고하십시오. 납부 계획을 선택할 경우, IRS가 사용자 수수료를 부과합니다. 하지만 저소득 납세자들은 특정 요건이 적용될 시, 이 사용자 수수료를 감면받거나, 면제 또는 환급받을 가능성도 있습니다. 자세한 내용은 납부 계획에 관한 추가 정보를 참고하십시오. 현 과세 연도 양식 1040 제출 시 세금을 완납할 수 없는 경우: OPA 신청서를 사용하여 납부 계획(분납 합의 포함)을 요청할 수 있습니다. IRS가 청구서를 아직 발급하지 않았더라도, 세금 신고서의 미납 잔액을 입력하여 사전 평가 합의를 설정할 수 있습니다. OPA는 신속하며 다른 방법과 비교했을 때 사용자 수수료가 더 적습니다. 또는 양식 9465(영어)를 세금 신고서와 함께 제출하십시오. 전자 신고 소프트웨어를 통해 제출된 분납 합의 요청은 양식 9645와 비슷한 방식으로 처리됩니다. 또한 청구서에 적힌 무료 전화를 이용하여 납부 계획을 요청할 수도 있습니다. 청구서가 없다면 800-829-1040(개인) 또는 800-829-4933(사업체)으로 당국에 전화하십시오. 귀하의 납부 계획 요청을 심의하기 전에, 귀하는 반드시 최근의 모든 서류 제출 및 납부 요건을 만족해야 합니다. 공개 파산 절차를 진행 중인 납세자는 일반적으로 해당 자격이 없습니다. 매달 납부할 수 있는 금액과 날짜(1일부터 28일 사이)를 명시해야 합니다. 귀하가 선택한 납부일까지 IRS에 납부해야 합니다. 우편을 통해 납부할 계획인 경우 배송 시간을 고려해서 납부일을 선택하십시오. OPA는 귀하의 납부 계획 제안에 대해 즉각 결정을 내릴 것입니다. 양식 9465를 우편으로 보낼 경우, IRS는 일반적으로 30일 내에 응답하지만 납세 기간에는 응답기간이 길어질 수 있습니다. 자동이체 및 임금 공제를 통한 분납 합의는 자동으로 적기에 납부되도록 하며 납부 불이행의 가능성을 줄입니다. 이와 같은 편리한 방법을 통하여 매달 납부금 우송 또는 전자 납부에 소모되는 시간과 비용을 줄일 수 있습니다. 자동이체 분납 합의의 경우, 귀하는 체킹 계좌번호와 은행 라우팅 번호 및 서면 승인을 제공하여 납부의 자동 인출이 개시되도록 할 수 있습니다. OPA 신청서를 사용하거나, 전화로 당국에 연락, 또는 체킹 계좌번호와 은행 라우팅 번호를 기입한 양식 9465(영어)를 당국에 우편으로 보낼 수도 있습니다. 직불 분납 합의는 다른 분납 합의에 비해 낮은 사용자 수수료가 부과되며, 저소득 납세자들은 사용자 수수료를 감면받거나, 면제 또는 상환받을 수도 있습니다. 급여 공제 분납 합의를 원한다면 양식 2159, 임금 공제 합의(영어) PDF를 제출하십시오. 이 합의는 귀하와 귀하의 고용주, 그리고 IRS 간의 합의이며, 양식 2159는 귀하의 고용주가 작성해야 합니다. 납부 계획의 종류(분할 합의) 일반적으로 다음 할부 합의는 징세 정보 진술서 또는 연방세 선취득권 통지서를 제출할 결정을 요구하지 않음으로써 간소화된 처리를 허용합니다. 연방세 선취득권 통지서에 대한 자세한 내용은 연방세 선취득권 이해하기를 참고하십시오. 납부 계획 요청이 검토되기 전에 모든 제출 및 결제 요건을 만족해야 합니다. 일반적으로 다음과 같은 경우 간소화된 할부 합의에 적격합니다: 귀하의 부과된 세금 채무가 $25,000 이하인 경우(개인, 소득세만 있는 사업체 또는 폐업한 사업체 납세자의 경우), 또는 귀하의 부과된 세금 채무가 $25,001~$50,000(개인)이며 합의를 하기전 세금 채무를 줄이기 위해 세금 납부를 할 경우, 또는 귀하의 부과된 세금 채무가 $25,001~$50,000(개인 또는 폐업한 개인 사업자의 경우)이며 자동 이체 또는 급여 공제를 통해 납부하는 데 동의한 경우. 또한, 제안된 납부 금액이 평가된 조세 채무 전액을 72개월 또는 징세 법령 만료일(CSED) 중 더 이른 날짜까지 조세 채무를 완전히 충족해야 합니다. CSED에 대한 자세한 내용은 IRS가 징수할 수 있는 기간을 참고하십시오. 일반적으로 다음과 같은 경우 사업 신탁 기금 신속 할부 합의를 받을 수 있습니다: 귀하의 부과된 세금 채무가 $25,000 이하인 경우(사업체 납세자의 경우) 및 제안된 납부 금액이 24개월 이내 또는 CSED 날짜 중 더 이른 날짜까지 조세 채무 전액을 납부할 수 있는 경우. 부과된 세금 채무가 $10,000~$25,000인 경우 자동 이체 방식으로 납부해야 합니다. 납부해야 하는 세금이 $10,000를 넘지 않는 경우 할부 합의가 보장됩니다(개인 납세자의 경우). 또한 다음을 충족해야 합니다: 지난 5년 동안 귀하(공동 신고서를 제출하는 경우 귀하의 배우자 포함)는 모든 소득세 신고서를 적시에 제출하고 납부해야 하는 소득세를 납부했으며, 소득세 납부에 대한 분할 납부 합의를 체결하지 않았습니다. 3년 또는 CSED 날짜 중 더 이른 날짜까지 전체 금액을 납부하고 합의가 발효되는 동안 세법을 준수하는 데 동의합니다. 기존 기한 내에 채무를 전액 납부하는 것이 재정적으로 불가능합니다. 위의 할부 합의에 적격하지 않은 경우에도 할부 합의에 적격할 수 있습니다. 그러나 연방세 선취득권 통지서 결정과 징세 정보 진술서가 필요할 수 있습니다. CSED 전에 전체 잔액을 전액 납부하지 않는 할부 합의를 부분 할부 결제 합의(PPIA)라고 합니다. CSED까지 전액 납부되지 않는 납부 금액을 제안하는 경우, 재무제표를 작성하고 PPIA에 대한 재정 정보를 제공해야 합니다. 또한, 연방세 선취득권 통지서 결정이 필요합니다. PPIA가 승인되면, 귀하의 재정 상황이 변경되었는지 여부를 파악하기 위해 귀하의 합의가 향후 검토될 수 있습니다. 이 검토 과정에서 새로운 재무제표와 재정 정보를 제공해야 할 수도 있습니다. 귀하가 제공하는 금융 정보는 월별 할부 합의 금액을 감액, 증액 또는 변경하지 않을 수 있습니다. 추가 정보는 납부 계획에 대한 추가 정보를 방문하십시오. 세액 조정 제안 세액 조정 제안(OIC)은 합의를 통해 감액된 금액을 납부함으로써 귀하의 세금 채무를 해결하기 위한 귀하와 IRS 간의 약정입니다. IRS가 OIC를 고려하기 전에 납세자는 모든 세금 신고서를 제출하고, 제안에 포함된 세금 부채 중 적어도 하나에 대한 청구서를 받았으며, 현행 연도의 모든 추정세를 납부해야 합니다. 귀하가 만약 직원이 있는 사업체 소유자인 경우, 현 분기 및 전 두개 분기의 모든 연방 세금을 예치해야 합니다. 귀하가 파산 절차가 진행 중인 상태라면 OIC에 적격하지 않습니다. 자격 유무를 확인하고 최신 신청서를 사용하려면 세액 조정 제안 사전 자격확인(영어) 도구를 사용하십시오. 이 도구의 사용은 제안의 수락을 보장하지는 않습니다. OIC에 대한 추가 정보는 주제 204를 참고하십시오. 징수 일시 지연 기본 생활비 소요 때문에 기한이 도래한 세금을 납부할 수 없는 경우, 납부가 가능해질 때까지 IRS에 징수 지연을 요청할 수 있습니다. IRS가 귀하의 재정적 어려움 때문에 세금을 납부할 수 없다고 판단할 경우, IRS는 귀하의 재정 상황이 좋아질 때까지 현재 징수 불가능 계정으로 보고하여 일시적으로 징수를 지연시킬 수 있습니다. 현재 징수 불가능이란 의미는 세금이 소멸하는 것이 아니며, 현재 귀하가 세금을 납부할 여력이 없다고 IRS가 판단하는 것을 의미합니다. 귀하의 징수 연기 요청을 승인하기 전에, 당국이 귀하에게 징수 정보 내역(양식 433-F(영어) PDF, 양식433-A(영어) PDF 또는 양식 433-B(영어) PDF)을 작성하고 재무 상태에 관한 증빙자료(자산, 월 소득 및 비용에 관한 정보가 포함될 수 있음)를 제출하도록 요구할 수 있습니다. 당국이 징수 연기를 할 경우, 완납하기 전까지 미납금에 대한 이자와 미납 과징금이 지속적으로 누적된다는 것을 인지하십시오. 징수의 일시적인 연기 기간 동안, 당국이 귀하의 납부 능력을 다시 검토할 것입니다. 귀하의 재정 상태가 개선될 때까지 압류 발급(주제 201 참고)과 같은 특정한 징세 조치를 임시로 중지할 수 있습니다. 하지만 귀하의 계정이 정지된 기간 동안에도 당국이 연방세 선취권 통지서(주제 201참고)를 접수할 수 있습니다. 아래에 명시된 전화번호로 연락하여 이 옵션을 알아보십시오. 금지된 압류 및 IRS의 징수 기한의 유예 특정 예외 사항을 제외하고, 분납 합의가 계류 중인 동안에는 일반적으로 IRS의 압류가 금지되어 있으며, IRS의 징수 기한이 유예되거나 연장됩니다. 분납 합의 요청은 IRS가 이를 검토하고 분납 합의를 설정하거나, 분납 합의 요청을 거절하거나, 또는 귀하가 분납 합의 요청을 철회하기 전까지 보류되는 경우가 많습니다. 귀하의 분납 합의가 발효 중인 동안에는 징수 기간이 유예되지 않습니다. 요청된 분납 합의가 거절되는 경우에는 징수 기간 경과가 30일 동안 유예됩니다. 마찬가지로 귀하가 분납 합의 납부를 불이행하여 IRS가 분납 합의 종료를 제기하는 경우, 징수 기간 경과가 30일 동안 유예됩니다. 마지막으로, 귀하가 분납 합의 거절 또는 종료에 대한 항소 권리를 시간 내에 행사한다면, 항소심이 계류 중인 시기부터 최종 항소심 판결이 날 때까지 징수 기간 경과가 유예됩니다. IRS가 징수할 수 있는 기간을 참고하십시오. 특정한 예외 사항을 제외하고, OIC가 계류중인 동안에는 OIC가 거절된 직후 30일 동안 납세자가 OIC 거절을 항소할 수 있도록, 그리고 항소를 30일 이내에 요청하면 항소국에서 이 거절을 고려하는 동안 일반적으로 IRS에게는 압류가 금지되어 있으며, 이 기간에는 IRS의 징수 기한이 유예되거나 연장됩니다. IRS가 징수할 수 있는 기간과 주제 204를 참고하십시오. IRS 통지서에 대한 응답 IRS 통지서에 응답하는 것은 중요합니다. 만약 조세 채무를 완납하지 않거나 다른 납부 방식을 마련하지 않는 경우, IRS에서는 징수 조치를 취할 권리가 있습니다. 징수 과정에 관한 정보는 주제201을 참고하십시오. 현재로서 어떠한 납부도 할 수 없다면, 자신의 재정 정보(예: 급여 명세서, 임차나 임대 합의서, 주택 담보 대출 명세서, 자동차 대여/융자, 공과금)를 준비하여 800-829-1040(개인)이나 800-829-4933(사업체)으로 연락하여 도움을 받으십시오. 귀하에게는 징수 과정 동안에도 권리와 보호가 주어집니다; 납세자 권리 장전과 간행물 1, 납세자로서의 권리를 확인하십시오. 납부 조정, 할부 계획 및 납부를 위하여 아무런 행동도 하지 않는 경우 발생하는 내용에 관한 정보는 간행물 594, IRS 징수 절차(영어) PDF를 참고하십시오. 세금 납부, 납부 계획(분할 납부 합의 포함) 및 세액 조정 제안에 관한 자세한 내용은 IRS 홈페이지의 납부 페이지를 보십시오.
