IR-2023-12, 2023년 1월 24일 워싱턴 — 국세청은 오늘 납세자에게 2021년 회계 연도에 2022년 연방 소득세 신고서를 제출할 때 디지털 자산 질문에 다시 답변하고 모든 디지털 자산 관련 소득을 신고해야 함을 상기시켰습니다. "디지털 자산"이라는 용어는 지난 해에 사용된 용어인 "가상 통화"를 대체했습니다. 양식 1040, 개인 소득세 신고서, 1040-SR, 고령자를 위한 미국 세금 신고서(영어), 및 1040-NR, 미국 비거주 외국인 소득세 신고서(영어) 상단에 표시되는 질문이 올해 용어를 업데이트하기 위해 수정되었습니다. 또한, 납세자가 올바르게 답변할 수 있도록 질문에 대한 답변 지침을 확대 및 명확화했습니다. 모든 납세자는 디지털 자산과 관련된 거래의 참여 여부와 관계없이 질문에 답변해야 합니다. 2022년 과세 연도의 질문은 다음과 같습니다. "2022년 중 언제든지, 귀하는 디지털 자산(또는 디지털 자산에 대한 금융 이익)을 (a)수령(보상, 상금 또는 자산이나 서비스에 대한 지급)하거나 (b)판매, 교환, 선물 또는 처분했습니까?" 디지털 자산이란 무엇입니까? 디지털 자산은 암호로 보호된 분산 원장에 기록되는 가치의 디지털 표현입니다. 일반적인 디지털 자산은 다음과 같습니다. 변환 가능한 가상 통화 및 암호화폐 스테이블코인 대체 불가능한 토큰 (NFT) 모든 사람이 질문에 답해야 합니다 양식 1040, 양식 1040-SR 또는 양식 1040-NR을 제출하는 모든 사람은 디지털 자산 질문에 "예" 또는 "아니요"라고 답하면서 하나의 확인란을 선택해야 합니다. 이 질문은 2022년 디지털 자산과 관련된 거래에 참여한 납세자만이 아니라 모든 납세자가 답변해야 합니다. "예"에 표시해야 할 때 일반적으로 납세자는 다음 경우 "예" 확인란을 선택해야 합니다. 제공되는 자산 또는 서비스에 대한 결제로 디지털 자산을 받음; 선의의 선물로 디지털 자산을 무료로 (어떤 대가도 받지 않고) 전송; 보상 또는 상여로 인한 디지털 자산 수령; 채굴, 스테이킹 및 유사한 활동으로 인한 새로운 디지털 자산 수령; 하드 포크(단일 암호화폐를 두 개로 분할하는 암호화폐 블록체인의 분기)로 인한 디지털 자산 수령; 자산 또는 서비스와 교환하여 디지털 자산을 처분; 다른 디지털 자산과 교환하거나 거래하여 디지털 자산을 처분; 디지털 자산 판매; 또는 그 외 디지털 자산에 대한 기타 금융 지분의 처분. 디지털 자산 소득 신고 방법 "예" 확인란을 선택하는 것 외에도 납세자는 디지털 자산 거래와 관련된 모든 수입을 신고해야 합니다. 예를 들어, 2022년 동안 디지털 자산을 자본 자산으로 보유하고 이를 판매, 교환 또는 양도한 투자자는 거래에서 자본 이득 또는 손실을 파악하기 위해 양식 8949, 자본 자산 판매 및 기타 처분(영어)을 사용하고, 스케줄 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실(영어)에 신고하거나 선물인 경우양식 709, 미국 선물 (및 세대 생략 이전) 세금 신고서(영어)에 신고해야 합니다. 직원이 디지털 자산을 지급받은 경우, 직원들은 수령한 자산의 가치를 임금으로 보고해야 합니다. 마찬가지로 독립 계약자로 일하며 디지털 자산을 지급받은 경우 스케줄 C (양식 1040), 기업의 이익 또는 손실 (개인 사업체)에 해당 소득을 신고해야 합니다. 스케줄 C는 거래 또는 사업과 관련하여 디지털 자산을 고객에게 판매, 교환 또는 이전한 사람도 사용합니다. "아니요"에 표시해야 할 때 일반적으로 2022년 동안 디지털 자산을 소유한 납세자는 한 해 동안 디지털 자산과 관련된 거래에 참여하지 않은 경우 "아니요" 확인란을 선택할 수 있습니다. 또한 다음 중 하나 이상으로 활동이 제한되는 경우 '아니요' 확인란을 선택할 수 있습니다. 지갑 또는 계정에 디지털 자산 보유; 자신이 소유하거나 통제하는 지갑 또는 계좌에서 자신이 소유하거나 통제하는 다른 지갑 또는 계좌로 디지털 자산을 이체하는 행위; 또는 PayPal 및 Venmo와 같은 전자 플랫폼에서 미국 또는 기타 실제 통화를 사용하여 디지털 자산 구매. 자세한 내용은 과세 연도 2022년 1040 (및 1040-SR) 지침(영어) PDF의 15페이지를 참조합니다. 자주 묻는 질문 (FAQ) 및 기타 자세한 내용은 IRS.gov의 디지털 자산 페이지를 참조합니다.
