이혼 혹은 별거 이후 세금 신고

법적 이혼 혹은 결별은 귀하가 세금 신고하는 방법에 영향을 줍니다. 아래에 고려해야 할 변경사항들이 있습니다.

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납세자 구분

귀하의 납세자 구분은 귀하의 신고 요건, 표준공제, 특정 세액공제 및 세금에 대한 적격성을 결정합니다.

일반적으로 귀하의 납세자 구분은 해당 연도 마지막날의 기혼 여부에 따라 달라집니다.

별거했으나 해당 연도말에 법적으로 별거 또는 이혼하지 않았을 경우

IRS는 귀하가 최종 이혼 혹은 별거 수당 명령을 받기 전까지 귀하를 기혼자로 간주합니다.

해당 연도말에 법적으로 별거 또는 이혼했을 경우

본인이 세대주이거나 해당 연도말까지 재혼하지 않았다면 해당 연도에 미혼으로 신고해야 합니다.

법적으로 결혼한 상태인 경우

해당 과세연도에 기혼자로 신고해야 하며 아래의 납세자 구분중 하나를 선택해야 합니다.

부부 공동 신고: 공동 신고서에 합산한 소득을 신고하고, 합산한 허용된 비용을 공제합니다. 공동 신고하는 것이 많은 부부들의 세금을 낮춰줍니다.

어떤 경우에는 배우자에 대한 세금 구제(영어)를 통해 공동 신고서에 대한 세금 채무에서 면제될 수 도 있습니다.

부부 개별 신고: 개별 세금 신고서를 제출한다면, 오직 본인의 소득, 공제 및 세액공제만을 본인의 개인 신고서에 신고합니다. 귀하가 부부 공동 재산을 인정하는 주에 거주한다면 규정이 다를 수 있습니다. 공동 재산을 인정하는 주 규정(영어)을 보십시오. 귀하와 귀하의 배우자는 개별, 또는 공동으로 신고하는 것 중에 무엇이 더 이로운지 고려해봐야 합니다.

세대주: 기혼자이거나 법적으로 벌거중이라면 아래의 모든 사항에 해당되는 경우에 세대주로서 신고할 자격이 있을 수 있습니다

해당 연도 마지막 6개월 동안 귀하의 배우자와 귀하의 집에 살지 않았습니다
해당 연도에 가계 유지 비용의 반 이상을 귀하가 부담했습니다
해당 연도의 반 이상 동안 귀하의 집이 귀하의 부양자녀의 주요 거주지였습니다

혼인이 무효화 된 경우

소멸시효가 다 하지 않은 무효화 영향을 받는 모든 과세연도에 대해 수정된 신고서를 반드시 제출해야 합니다. 일반적으로 이는 본래 신고서를 제출할 날짜로 부터 3년 혹은 세금을 납부한 날짜로 부터 2년 후 중에 더 나중인 일자입니다. 수정된 신고서에서 귀하는 미혼 혹은 특정 요건에 부합한다면 세대주로 신고해야 합니다.

귀하의 상황에 알맞은 납세자 구분을 선택하려면 이 대화형 세금 도우미(영어)를 사용하십시오.

이름 변경

사회보장국(SSA) 기록상의 이름으로 세금 보고서를 제출하십시오. 귀하의 이름을 변경했다면 SSA에 알리십시오(영어).

세금 원천징수

법적으로 이혼 혹은 별거했다면 귀하의 급여에서 원천징수되는 세금의 금액을 조정해야 할 수도 있습니다.

세금 원천징수를 계산하려면 세금 원천징수 추정기를 사용하십시오. 주어진 추정치를 이용해 새로운 양식 W-4를 작성하고 고용주에게 제출하십시오.

위자료 소득을 받는다면, 원천징수를 조정해야 하거나 추정세를 납부해야 할 수도 있습니다.

위자료 및 별거 수당

이혼 또는 별거 합의에 따라 배우자에게 지급한 돈은 위자료 혹은 별거 수당으로 간주될 수 있습니다. 계약 합의의 세부사항은 이러한 지급금의 과세 방법(영어)에 영향을 미칩니다.

합의서가 2019년 혹은 그 이후에 서명된 경우, 수당을 지불한 배우자는 이를 공제할 수 없으며, 돈을 받은 배우자의 소득에 포함되지 않습니다

합의서가 2018년 또는 그 이전에 서명된 경우, 수당을 지불한 배우자가 공제할 수 있으며, 돈을 받은 배우자의 소득에 포함됩니다. 이에 대한 유일한 예외사항은 이혼 또는 별거 합의서가 귀하의 지불금에 대한 과세 방식을 특정하게 변경할때 입니다.

부양가족 청구

일반적으로, 자녀에 대한 양육권이 있는 부모가 해당 자녀를 본인의 세금 신고서에 세대주로서 청구하거나 세액공제를 청구할 수 있습니다.

부모가 양육권을 5대5로 나눴으며 공동 신고서를 제출하지 않는다면, 해당 자녀를 청구할 부모를 결정해야 합니다. 부모가 합의를 할 수 없는 경우, 타이브레이커 규칙(영어)이 존재합니다. 세금 신고서에 자녀를 청구하는 비양육권 부모(영어)에 대해서는 특수 규칙이 적용됩니다.

양육비는 공제가 불가하며 피지급인에게 과세되지 않습니다.

당국은 귀하가 청구한 부양가족 및 세액공제를 확인하기 위해 귀하의 신고서 감사 및 정보를 요청(영어)할 수도 있습니다.

세부사항은 부양가족, 표준공제, 및 신고 정보, 간행물 501(영어)을 참조하십시오.

재산 양도

이혼을 이유로 양도가 발생했다면, 일반적으로는 배우자 혹은 전배우자 사이에 양도한 재산에 대한 인식된 득실이 없습니다. 증여세 신고서에 이 거래를 신고해야 할 수도 있습니다. 자세한 내용은 재산 양도와 이혼(영어)을 참조하십시오

은퇴 플랜 및IRA

은퇴 플랜에 참여하고 있으며 이혼을 할 경우, 적격 가정 관계 명령(QDRO)(영어)에 따라 전배우자에게 귀하의 계정 잔고의 일부에 대한 권리가 있을 수 있습니다.

QDRO에 따라 지급금을 받을 경우, 이를 전통 IRA로 전환하고 특정 조건(영어)을 충족하지 않는다면 이를 반드시 소득에 포함해야 합니다. 소득에 포함되는 금액은 10% 조기 분배 세금의 대상이 아닙니다.

법원 명령이 적용되지 않은 생존자 혜택의 수혜자를 변경하려면, 귀하의 은퇴 플랜의 관리자에게 연락하십시오. 은퇴 플랜과 이혼(영어)에 대해 더 알아보십시오.

IRA에 대한 규칙

해당 과세 연도말에 이혼 혹은 법적으로 별거 했다면 귀하의 전배우자의 전통 IRA에 납입한 금액을 공제할 수 없습니다.

IRA 납입 및 공제 한도를 계산할때 과세대상 위자료 혹은 별거 수당(영어)은 보수로 계산됩니다.

이혼 또는 별거 수당 명령(영어)에 따라 귀하의 IRA에서 배우자의 IRA로 세금없이 수탁자 간의 양도(영어) 혹은 이혼에 따른 양도(영어)를 통해 자산을 양도할 수 있습니다. 양도가 완료된 이후에는 귀하의 전배우자의 자금 인출에 대한 세금에 대한 책임은 당사자에게 있습니다.

이혼 합의의 일환으로 귀하의 전통 IRA에서 금액을 인출해 전배우자에게 지급했다면, 이 금액은 귀하에게 과세됩니다. 귀하가 59.5세보다 미만인 경우, 예외에(영어) 적격하지 않다면, 10%의 조기 인출 세금(영어)을 납부해야 합니다.

세금 신고

납부

환급

세액 공제

양식 및 작성 지침