Подача налоговых деклараций после развода или раздельного проживания супругов

More In Подача налоговых деклараций

Юридическое оформление развода или раздельного проживания влияет на то, как вы подаете налоговые декларации. Здесь приведены изменения, которые следует учесть.

На этой странице

Статус подачи налоговых деклараций

Ваш статус подачи налоговых деклараций определяет требования к подаче вашей декларации, стандартный вычет, право на определенные зачеты и налог.

Ваш статус подачи документов обычно зависит от того, состоите или не состоите ли вы в браке на последний день года.

Если на конец года вы проживаете раздельно, но юридически не разделены или не разведены

Налоговое управление США (IRS) рассматривает вас состоящими в браке для целей подачи документов до тех пор, пока вы не получите окончательное официальное постановление о разводе или раздельном ведении хозяйства.

Если на конец года вы юридически разделены или разведены

В этом налоговом году вы должны подать декларацию как лицо, не состоящее в браке, если только вы не имеете права подать декларацию как основной кормилец семьи или не вступите в новый брак до конца года.

Если вы состоите в законном браке на конец года

В этом налоговом году вы должны подать налоговую декларацию как лицо, состоящее в браке, и выбрать один из следующих статусов подачи деклараций.

Подача совместной налоговой декларации супругами: В совместной декларации вы сообщаете о ваших общих доходах и вычитаете ваши совместные допустимые расходы.  Для многих пар совместная подача налоговых деклараций снижает сумму налогов.

В некоторых случаях вы можете быть освобождены от ответственности за налоги, причитающиеся по совместной декларации, благодаря налоговым льготам для супругов (Английский).

Супруги, подающие налоговые декларации раздельно: Если вы подаете отдельные налоговые декларации, вы сообщаете только о своих собственных доходах, вычетах и зачетах в своей индивидуальной декларации. Вы несете ответственность только за налог, подлежащий уплате по вашей декларации. Правила отличаются, если вы живете в штате, который признает общее имущество супругов, приобретенное ими в течение их совместной жизни. См. правила для штатов, признающих общее имущество супругов, приобретенное ими в течение их совместной жизни (Английский).  Вы и ваш(а) супруг(а) должны рассмотреть вопрос о том, что для вас лучше – подавать декларации отдельно или совместно.

Основной кормилец: Если вы состоите в браке или юридически проживаете раздельно,то один из вас может иметь право подать декларацию в качестве основного кормильца, если все эти требования соблюдены:

  • Ваш(а) супруг(а) не проживал(а) в вашем доме в течение последних шести месяцев года
  • Вы оплатили более половины стоимости содержания вашего дома за год
  • Ваш дом был основным местом жительства вашего ребенка-иждивенца более половины года

Если ваш брак расторгнут

Вы должны подать декларации с поправками за все налоговые годы, затронутые расторжением брака, которые не закрыты в силу срока давности. Как правило, это составляет 3 года с даты подачи первоначальной декларации или 2 года с даты уплаты налога, в зависимости от того, что произошло позже. В декларации с поправками вы должны подать декларацию как одиночка или, если вы отвечаете определенным требованиям, как основной кормилец.

Чтобы выбрать подходящий для вашей ситуации статус подачи налоговых деклараций, воспользуйтесь инструментом «Интерактивный налоговый помощник» (Английский).

Изменение имени

Подайте налоговую декларацию, указав свое имя, внесенное в реестр  Администрации социального обеспечения (SSA) (Английский). Уведомите SSA, если вы изменили свое имя.

Удержание налогов

В случае вашего официального развода или раздельного проживания вам обычно необходимо скорректировать сумму налога, удерживаемого из вашей зарплаты. 

Чтобы рассчитать размер удержания налога, воспользуйтесь Средством оценки удержанного налога. Затем используйте свой расчет для заполнения и предоставления своему работодателю новой Формы W-4.

Если вы получаете алименты, вам также может потребоваться скорректировать размер удержания или произвести расчетные налоговые платежи.

Выплаты алиментов и раздельного содержания

Выплаты, производимые супругу по соглашению о разводе или раздельном проживании, могут считаться алиментами или выплатой раздельного содержания. Детали вашего соглашения влияют на то, как эти платежи облагаются налогом (Английский).

Если ваше соглашение было подписано в 2019 году или позже, выплаты не подлежат вычету выплачивающим их супругом и не включаются в доход получающего супруга.

Если ваше соглашение было подписано в 2018 году или ранее, выплаты подлежат вычету выплачивающим их супругом и включаются в доход получающего супруга. Единственным исключением является случай, когда ваше соглашение о разводе или раздельном проживании специально оговаривает налоговый режим ваших выплат.

Заявление об иждивенцах

Как правило, родитель, на попечении которого находится ребенок, может указать его в своей налоговой декларации для подачи заявления в качестве основного кормильца или получения зачетов.

Если родители разделили опеку 50%-50% и не подают совместную декларацию, им необходимо решить, кто из родителей будет учитывать ребенка в декларации. Если родители не могут договориться, существуют правила тай-брейка (Английский). Для родителя, не являющегося опекуном, действуют особые правила подачи заявления на ребенка в своей налоговой декларации (Английский).

Выплаты алиментов на ребенка не вычитаются плательщиком и не облагаются налогом для получателя.

Мы можем провести аудит вашей декларации и запросить информацию (Английский) для верификации заявленных вами иждивенцев и зачетов.

Для более подробной информации см. Публикацию 501, «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче деклараций» (Английский).

Передача имущества

Если передача происходит в результате развода, то обычно прибыль или убыток от передачи имущества между супругами или бывшими супругами не учитывается. Возможно, вам придется сообщить о сделке в налоговой декларации по налогу на дарение. Подробнее о передаче имущества и разводе (Английский).

Пенсионные планы и индивидуальные пенсионные счета (IRA)

Если вы участвуете в пенсионном плане и находитесь в разводе, ваш бывший супруг может получить право на часть баланса вашего счета согласно соответствующему требованиям распоряжению о бытовых отношениях (QDRO) (Английский).

Если вы получаете выплаты по QDRO, вы должны включить их в доход, если только вы не переведете их в традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) и не будете соответствовать определенным условиям (Английский). Суммы, включенные в доход, не облагаются 10% налогом на досрочные выплаты.

Чтобы изменить бенефициара любых выплат по случаю потери кормильца, не предусмотренных судебным решением, обратитесь к администратору пенсионного плана. Подробнее о пенсионных планах и разводе (Английский).

Правила для IRA

Если в конце налогового года вы находитесь в разводе или официально проживаете раздельно, вы не можете вычесть взносы, которые вы делаете в традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA ) вашего бывшего супруга.

При расчете лимитов взносов и вычетов для IRA налогооблагаемые алименты или выплаты на раздельное содержание (Английский) считаются компенсацией.

Вы можете перевести активы из вашего IRA в IRA вашего супруга без уплаты налогов в рамках официального постановления о разводе или раздельном содержании (Английский) через посредство квалифицированной передачи от доверительного управляющего к доверительному управляющему (Английский) или через передачу в результате развода (Английский). После завершения процесса передачи ваш бывший супруг несет ответственность за все налоги, причитающиеся на снятые им деньги.

Если вы изымаете суммы из вашего традиционного IRA для выплаты бывшему супругу в рамках урегулирования бракоразводного процесса, эти суммы облагаются налогом. Если вам еще не исполнилось 59½ лет, если вы не подпадаете подисключение (Английский), вы также должны заплатить 10% налог на досрочные выплаты (Английский).

Взаимосвязанные темы

Page Last Reviewed or Updated: 20-Jun-2024