주거 친환경 에너지 세액공제

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귀하의 자택에 태양열, 연료셀 또는 배터리 저장 기술과 같은 재생 에너지에 대한 투자를 했다면 연간 주거 청정 에너지 세액공제에 적격할 수 있습니다.

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작동방식

주거 친환경 에너지 세액공제는 2022년과 2032년 사이에 자택에 설치한 신규 적격 친환경 에너지 자산의 비용(영어)의 30%에 해당합니다. 해당 세액공제 비율은 2033년에 사용을 시작하는 자산은 26 퍼센트 그리고 2034년에 사용을 시작하는 자산은 22 퍼센트로 단계적 축소됩니다. 미국 내에 위치한 자택에 에너지 절약 개보수 공사를 했다면 해당 세액공제를 받을 수 있습니다.

해당 세액공제는 환급불가이기 때문에 납부해야할 세액을 초과할 수 없습니다. 그러나, 미사용 초과 세액공제액은 이월하여 향후 납부할 세금액을 줄이는데 사용할 수 있습니다. 대출 개시 수수료를 비롯한 지불한 이자는 포함되지 않습니다.

연료 전지 자산에 대한 세액공제 한도를 제외하고 해당 세액공제는 연간 또는 평생 공제액 한도가 없습니다. 2033년에 세액공제가 단계적으로 삭감되기 전까지 설치한 적격 자산에 대해 매년 연간 세액공제를 청구할 수 있습니다.

연료 전지 자산에 대한 세액공제 한도

연료 전지 자산은 0.5 킬로와트당 $500로 제한됩니다. 자택에 두 명 이상 거주하는 경우, 모든 거주자에 대한 세액공제액은 연료 전지 용량 0.5 킬로와트당 $1,667를 초과할 수 없습니다.

적격 대상

소유 또는 임차 여부에 관계없이 주 거주지의 개보수에 대한 주거 친환경 에너지 세액공제를 청구할 수 있습니다. 주 거주지란 일반적으로 본인이 가장 많이 거주하는 공간입니다. 해당 세액공제는 미국에 위치한 신규 또는 기존 주택에 적용됩니다.

해당 주택에 거주하지 않는 집주인이나 기타 부동산 소유주인 경우에는 해당 세액공제를 신청할 수 없습니다.

일정 기간만 거주하며 다른 사람에게 임대하지 않은 미국에 위치한 두번째 자택에 대한 특정 개보수에 대해 세액공제를 청구할 수 있습니다. 적격 거주지(영어)를 참고하십시오.

주택의 업무용 사용

주택을 사업 목적으로만 사용하는 경우에는 세액공제를 청구할 수 없습니다.

자택을 부분적으로 사업용도로 사용하는 경우, 적격 친환경 에너지 비용에 대한 세액공제는 다음과 같습니다:

  • 최대 20%까지 업무용 사용: 세액공제 총액
  • 20%를 초과하는 업무용 사용: 비업무 용도에 할당되는 비용의 비율에 따른 세액공제

세액공제를 청구할 수 있는 대상(영어)을 참고하십시오.

적격 비용

적격 비용에는 아래와 같은 신규 친환경 에너지 자산(영어)이 포함됩니다:

  • 태양열 패널
  • 태양열 온수기
  • 풍력 터빈
  • 지열 펌프
  • 연료전지
  • 배터리 저장 기술 (2023년 부터)

중고 친환경 에너지 자산은 적격 대상에서 제외됩니다.

적격 비용에는 현장 준비, 조립 또는 최초 설치 및 자택으로의 배관 또는 배선 연결에 대한 인건비도 포함될 수 있습니다.

일차적으로 지붕 혹은 구조적 기능을 하는 전통적인 건물 구성 요소는 일반적으로 적격하지 않습니다. 예를 들어, 태양열 패널을 지탱하는 지붕 트러스와 전통적 지붕널은 적격하지 않지만, 태양열 지붕 타일과 태양열 지붕널은 친환경 에너지를 생성하기 때문에 적격합니다.

보조금, 리베이트 및 인센티브

세액공제를 계산할 때 보조금, 리베이트 또는 기타 재정적 인센티브는 구매 가격 조정으로 간주되므로 적격 자산 비용에서 차감해야 할 수 있습니다.

친환경 에너지 자산의 구매 또는 설치에 대해 받은 공과금 보조는 적격 비용에서 차감됩니다. 보조금이 귀하에게 직접 지급되었거나 귀하를 대신해 계약업체에게 지급되든 마찬가지입니다. 그러나 순 미터 공제와 같이 전력망에 다시 판매하는 친환경 에너지에 대한 공공 요금은 적격 비용에 영향을 미치지 않습니다.

다음 모든 항목에 해당하는 경우 적격 비용에서 리베이트가 차감됩니다:

  • 리베이트가 자산 비용에 기초할 경우
  • 제조업체, 유통업체, 판매업자 또는 설치업체 등 판매 관련자가 제공한 경우
  • 제공하는 서비스에 대한 대가가 아닌 경우

주의 에너지 효율 인센티브는 일반적으로 연방 소득세법에 따라 리베이트 또는 구매가격 조정에 해당하지 않는 한 적격 비용에서 차감되지 않습니다. 다수의 주에서는 에너지 효율 인센티브가 해당 정의에 해당하지 않더라도 리베이트로 분류합니다. 해당 인센티브는 연방 소득세 목적상 총 소득에 포함될 수 있습니다. 보조금이 주택 에너지 세액공제에 미치는 영향(영어)을 참고하십시오.

적격 친환경 에너지 자산

주거 청정 에너지 세액공제 혜택을 받으려면 청정 에너지 자산이 반드시 다음 기준에 부합해야 합니다.

태양열 온수기는 반드시 태양열 등급 인증 법인 또는 해당 주에서 승인한 유사 기관의 인증을 받아야 합니다.

지열 펌프는 반드시 구매 시점에 유효한 에너지 스타 요건에 부합해야 합니다.

배터리 저장 기술 용량은 반드시 최소 3킬로와트시 이상이어야 합니다.

세액공제 청구 방법

해당 세액공제를 청구하려면 세금 신고서와 함께 양식 5695, 주거 에너지 세액공제(영어)를 제출하십시오. 반드시 자산을 구매한 연도가 아닌 설치한 과세 연도에 대해 세액공제를 청구해야 합니다.

주거 친환경 에너지에 대한 세액공제 청구 방법에 대한 자세한 지침은 단계별 가이드(영어)를 참고하십시오.

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Page Last Reviewed or Updated: 15-Jul-2024