양식 1099-K는 해당 연도에 상품이나 서비스에 대한 지불액을 신고하는데 사용됩니다:
- 신용, 직불 또는 기프트 카드(결제 카드)과 같은 가치 저장 카드
- 결제앱 또는 제3자 결제 네트워크 또는 TPSO와 같은 온라인 거래소
해당 기관은 양식 1099-K의 작성 및 IRS와 귀하에게 사본을 제공할 의무가 있습니다.
가족 및 지인에게 받은 돈은 양식 1099-K에 신고되어서는 안 됩니다.
세금 신고 시 양식 1099-K와 기타 세금 기록을 사용하면 과세대상 소득을 계산하는 데 도움이 될 수 있습니다.
양식 1099-K를 받았습니까? IRS.gov/1099khelp에서 취해야 할 조치를 알아보십시오.
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양식 1099-K를 보내는 사람
결제 카드 회사, 결제 앱 및 온라인 거래소는 매년 1099-K 양식을 작성해서 IRS에 보낼 의무가 있습니다. 또한 1월 31일까지 귀하에게 사본을 보내야 합니다.
양식 1099-K를 받는 사람
다음과 같은 경우 양식 1099-K를 받아야 합니다:
상품 판매 또는 서비스 제공 대금을 신용 또는 은행 카드로 직접 받은 경우
고객 또는 클라이언트가 신용, 직불 또는 기프트 카드로 직접 결제를 하는 경우, 결제 처리업체 또는 지불 결제 기관으로부터 결제 횟수 또는 금액과 상관없이 양식 1099-K를 받게 됩니다.
결제 앱 또는 온라인 거래소를 이용한 경우
상품이나 서비스의 대가로 받은 총액이 $5,000 이상인 경우, 결제앱 또는 온라인 거래소는 귀하에게 양식 1099-K를 보낼 의무가 있습니다. 하지만 그보다 적은 금액의 지불에 대해서도 양식 1099-K를 받을 수 있습니다.
다음과 같은 결제 방식이 포함됩니다:
- 결제 앱
- 온라인 커뮤니티 거래소
- 공예 또는 제작자 거래소
- 경매 사이트
- 차량 공유 또는 차량 호출 플랫폼
- 티켓 교환 또는 전매 사이트
- 크라우드 펀딩 플랫폼
- 프리랜스 거래소
다수의 플랫폼에서 지급금을 받았다면 하나 이상의 양식 1099-K를 받을 수도 있습니다.
신고 기준액
제 3자 결제 기관(TPS)- 즉, 결제 앱과 온라인 거래소-는 플랫폼을 통해 상픔이나 서비스에 대한 대금으로 받은 총액이 다음 기준을 초과할 경우 양식 1099-K에 해당 대금을 신고해야 합니다:
- 2024년: $5,000
- 2025년: $2,500
- 2026년 이후: $600
신고 기준액이 단계적으로 적용되기는 하지만 총 지급액이 신고 기준액보다 적더라도 양식 1099-K를 받을 수 있습니다. 신고된 지급액의 금액에 관계없이 상품이나 서비스 판매에 대한 지급금을 받는 경우 모든 소득을 세금 신고서에 신고해야 합니다.
제3자 결제 기관의 단계별 신고 기준에 대한 추가 지침은 통지 2024-85(영어) 를 참고하십시오. 소득으로 간주되는 항목 및 세금 계산 방식에는 변화가 없습니다.
알림: 양식 1099-K 수령 여부에 관계 없이 반드시 세금 신고서에 모든 소득을 신고해야 합니다. 여기에는 판매한 모든 상품 (판매 이익이 있는 의류나 가구와 같은 개인 물품 포함)이나 제공한 서비스에 대한 지급금이 포함됩니다.
가족 및 지인으로부터 받은 개인적 지급금
선물 또는 개인 비용의 변제로서 가족 및 지인에게 받은 돈은 양식 1099-K에 보고해서는 안됩니다. 이러한 지급금은 과세대상 소득이 아닙니다.
예: 차비 또는 식대 분담, 생일 또는 명절 선물, 혹은 룸메이트로부터 월세 또는 공과금을 상환받는 경우 등
가능하다면 결제 앱에서 이러한 유형의 결제를 비사업용으로 표시해 두도록 합니다.